Чем рискует ИП если у него нет имущества в собственности?
Ответы на вопрос (1):
09.10.2014, 11:13,
Вопрос непонятен, уточните его.
Скажите пожалуйста, чем рискует индивидуальный предприниматель, если у него в собственности нет имущества?
Расскажите пжл. чем рискует Ип, если в собственности нет имущества?
Последствия для собственника, отказывающегося от решения вопросов раздела наследуемого имущества
Обязаны ли родственники оплачивать кредит заемщика и последствия неуплаты, если имущество отсутствует?
Несут ли обязательства по оплате кредита родственники заемщика? А также чем рискует заемщик, в случае не погашения кредита, если у него нет в собственности ни квартиры, ни машины. Он только прописан на территории родителей?
Риски для добросовестного приобретателя выморочного имущества у Департамента имущества Москвы при обнаружении наследника
Чем рискует добросовестный приобретатель выморочного имущества у Департамента имущества Москвы, если после покупки выморочного имущества объявился наследник, который во время не подал на наследство по причине незнания о факте смерти?
Ответственность предпринимателя Каким имуществом и финансами рискует бизнесмен
Продажа ооо риски
Скажите рискует ли имуществом кредитор, если он только зарегистрирован, другого имущества нет?
Вопросы приватизации квартиры: риски и выгоды для родственников и мнение матери
Встал вопрос о приватизации квартиры — 3-х комн., общая пл. 41,50 кв.м. Прописано 5 человек: мать, сын с несовершеннолетним ребенком, дочь с несовершеннолетним ребенком.
Мать согласна приватизировать только на троих-себя и двух внучек.
1) Чем рискуют сын и дочь, если они будут только прописаны в квартире. Иной собственности нет.
2) Чем хорош вариант отказа от своей доли в пользу своего ребенка? Только кол-вом метров, достающихся ребенку?
3) Чем рискует мать, если квартира приватизируется на 5-рых — только меньшим кол-вом метров?
Источник: www.9111.ru
Под вуалью. Когда предприниматель рискует своим имуществом
Начиная свое дело, каждый предприниматель рассчитывает, что оно будет развиваться и приносить прибыль. И даже те, кто держит в голове план «Б» на случай непредвиденных обстоятельств, надеются никогда им не воспользоваться на практике. Но зачастую к плачевным последствиям приводят вполне безобидные на первый взгляд действия или, наоборот, бездействие. Оказаться в тяжелом положении могут как промышленные гиганты, так и управляющие сравнительно небольших предприятий. Не поможет даже ограниченная ответственность юридического лица, если с руководящего состава «снимут корпоративную вуаль», суть которой как раз заключается в том, что при определенных обстоятельствах причиненные организацией убытки могут быть взысканы с тех, кто стоит у руля.
Основные преимущества при регистрации индивидуального предпринимателя
Разберемся, какие действия управленцев российские и зарубежные суды считают неправомерными и что может поставить личное имущество бизнесменов под удар.
Совершение от имени компании сделок, причинивших имущественный вред ее кредиторам
Это самая распространенная причина для вынесения обвинительного приговора в делах о субсидиарной ответственности. Рассмотрим пример: суд привлек Александра Чиковани (владельцв компании ООО «СК Гефест») к субсидиарной ответственности с помощью высоких технологий. Выяснилось, что он являлся владельцем и администратором домена, на котором располагался официальный сайт «СК Гефест». Кроме того, счета предприятия управлялись с устройств, чьи IP принадлежали либо лично Чиковани, либо подконтрольным ему компаниям.
Достаточно подобных случаев и за рубежом. Бизнесмену С., одному из руководителей Латвийского морского пароходства, было мало тех денег, которые платили ему акционеры. Дополнительную выгоду он получал от передачи в аренду судов, находящихся под управлением возглавляемой им компании.
Но не напрямую клиентам, как положено, а через контролируемые им офшорные компании, где и оседала прибыль. К несчастью для господина С., о его мошенничестве стало известно, и Латвийское морское пароходство инициировало иск о взыскании недополученных доходов. Разбиравший это дело судья Майкл Бертон определил, что «снятие корпоративной вуали» в этом случае даст возможность перенести ответственность с компании на контролирующее ее физическое лицо. По его красноречивому выражению, жертва правонарушения может потребовать, чтобы «кукловод» был принужден к исполнению договора, заключенного его «марионеткой». В итоге с недобросовестного руководителя суд взыскал $100 млн.
Вероятнее всего, такой же финал ожидает дело экс-директора небезызвестного немецкого автоконцерна. Скандал, послуживший поводом для расследования, разгорелся еще три года назад, когда американское агентство по охране окружающей среды опубликовало свое исследование о том, что на дизельных автомобилях концерна используется программное обеспечение, способное обходить экологические стандарты. Итогом стали убытки в миллиарды евро и жирное пятно на репутации. В отставку подали многие топ-менеджеры, среди которых был и гендиректор, утверждавший, что не догадывался о манипуляциях. Теперь, когда угроза банкротства стала более чем реальной, концерн пытается доказать обратное и взыскать €100 млн с бывшего главы.
Подводя итог, необходимо отметить, что данное основание применимо в суде при обнаружении любых сомнительных сделок с контрагентами: будь то покупка стульев по цене в три раза выше рыночной загодя до трудностей компании или отсутствие закрывающих документов, подтверждающих оказание услуг или передачу товара подрядчиком.
Утрата или искажение бухгалтерских документов
Все бухгалтерские документы организации обязательны для хранения, так как они содержат значимую информацию о компании. Казалось бы, прописная истина, но именно поэтому директора, участники или учредители при введении процедуры банкротства пытаются уклониться от передачи соответствующих бумаг. В страхе обнаружения конкурсным управляющим «шероховатостей» бухучета руководители забывают, к каким плачевным последствиям может привести отсутствие или искажение документов. Отказ от их предоставления суд может расценить как злоупотребление и привлечь в разных ситуациях к административной, уголовной или субсидиарной ответственности высших должностных лиц компании: генерального директора и главного бухгалтера.
Именно из-за таких действий пострадали глава Enron Джеффри Скиллинг и топ-менеджер Кеннет Лей. Предприниматели сознательно скрывали от акционеров и регулирующих органов действительное положение дел в компании и искажали квартальные отчеты о доходах с целью повышения котировок акций. В итоге Джеффри получил 24 года заключения, Кеннет скончался от инфаркта еще до вынесения приговора, а четыре тысячи сотрудников корпорации остались без работы.
Налоговые, административные и уголовные нарушения
В бизнесе так — либо ты действуешь на упреждение, либо оказываешься за бортом. В отношении внутренних процессов действует то же правило: необходимо думать о возможных проблемах заранее, так как при обнаружении каких-либо несостыковок во время налоговой проверки компании у руководителя уже не будет возможности отбиться от обвинений. Например, налоговый долг или необоснованные суммы НДС к вычету легко могут переложить ответственность за банкротство на плечи руководителя. А если долг превышает требования других кредиторов, то от «презумпции виновности» будет уже не уйти.
Руководитель российской компании N применял незаконные схемы оптимизации налогообложения, а чтобы скрыть документооборот, несколько раз менял местоположение предприятия. Незадолго до банкротства он покинул свой официальный пост, но оставался акционером с единственной акцией в одну тысячу рублей. Именно она и стала основанием для суда признать бывшего руководителя лицом, контролирующим должника, и «снять с него вуаль». А все потому, что наличие статуса акционера позволяло получать информацию о деятельности компании, изучать ее отчетность и документацию. Теперь даже личное банкротство не избавит руководителя от субсидиарной ответственности.
Несколько лет назад Высокий суд правосудия Англии и Уэльса разрешил взыскивать трастовые активы бывшего члена Совета Федерации и бенефициара Межпромбанка Сергея Пугачева. Судебная инстанция привела в исполнение решение российского арбитража на территории Англии и Уэльса и заморозила активы нашего соотечественника по всему миру на £1,2 млрд (около $2 млрд), а также признала его виновным в 12 случаях неисполнения судебных решений и запретила выезжать из страны.
Существуют и другие основания для привлечения предпринимателей к субсидиарной ответственности. Например, к плачевным последствиям может привести утрата учредительных и иных документов о компании, подлежащих обязательному хранению.
Работавшие ранее схемы, когда руководители не предоставляют документы, потому что они утонули, были украдены или не переданы предшествующими директорами, больше не действуют. Добросовестный глава компании, если у него не оказалось соответствующих бумаг, обязан принять все меры для их истребования, вплоть до обращения в суд. Если же документы получить не удалось, то руководитель обязан их восстановить. В противном случае он привлекается к субсидиарной ответственности.
Риск попасть под субсидиарку есть и у тех, кто не внес сведения в государственные реестры (ЕГРЮЛ и ЕФРСФДЮЛ), не подал заявления должника или сделал это несвоевременно. Основная сложность здесь заключается в том, что у руководителей не получается определить наверняка, временные трудности случились у компании или ситуацию уже не исправить.
Например, происходит кассовый разрыв: с контрагентом уже пора рассчитываться, а деньги по другому договору еще не пришли. В этом случае обязан ли директор тут же делать заявление о банкротстве? Нет, объективно он может еще подождать, когда поступят средства. Но если ситуация с неплатежеспособностью длится дольше, чем один-два месяца, то оправдание «я ждал денег» в суде не пройдет и будет рассмотрено исключительно как попытка уйти от субсидиарной ответственности.
Все эти основания входят в карту рисков субсидиарной ответственности. «Снять корпоративную вуаль» могут с любого бизнесмена. Но несмотря на то, что закон о банкротстве и судебная практика нацелены на максимальное удовлетворение требований кредиторов, ограниченную ответственность руководителей никто не отменял.
В то же время защитные механизмы работают только для добросовестных предпринимателей, банкротство которых наступило именно в силу объективных обстоятельств, а не их противоправных действий. Мошенники же, а также те бизнесмены, которые не уделяют должного внимания юридическим аспектам своего дела, отвечают по долгам предприятия личным имуществом, даже несмотря на формальное ограничение такой ответственности.
Источник: www.forbes.ru
«Большой брат следит за тобой», или Техника налоговой безопасности для ИП
Федеральная налоговая служба (ФНС) применяет десятки и даже сотни различных «маркеров», которые позволяют отслеживать сомнительные операции ИП. Руководитель компании «Авирта» Марат Самитов рассказывает, какие меры предосторожности следует предпринять, чтобы не привлечь внимания налоговой.
Иллюстрация: Ray Massey/Gettyimages
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
В настоящее время ведение бизнеса через ИП является удобным вариантом как для начинающих коммерсантов, так и для тех игроков рынка, которые давно занимаются бизнесом, ведь предприниматель, в отличие от учредителей ООО, вправе свободно распоряжаться деньгами, оставшимися после уплаты налогов.
Зачастую в схемах по «обналичке» или «серой» оптимизации налогообложения фигурируют именно ИП. Рассмотрим, при каких обстоятельствах деятельность ИП может привлечь внимание контролеров и какую технику безопасности использовать, чтобы этого избежать.
Сотрудничество с сомнительными контрагентами
Налоговики могут заподозрить, что с ИП «что-то не так», если его партнеры по бизнесу будут иметь признаки «фирмы-однодневки» или сотрудники ФНС уже ведут по ним разработку как по проблемным налогоплательщикам. Напомню, когда контрагент является сомнительным по мнению налоговой инспекции: если у него нет ресурсов для ведения хозяйственной деятельности, а именно — 0 человек в штате, на балансе отсутствует оборудование, транспорт, комплектующие, по налогам сдаются пустые декларации, особенно нехорошо, если у него «массовый» адрес регистрации, директор-номинал, а по расчетному счету проходят странные транзакции на существенные суммы и так далее.
Заключая сделки с таким контрагентом ИП сильно рискует автоматически попасть «на карандаш» у налоговиков. Кроме того могут вызвать вопросы у контролеров сделки с новыми контрагентами (ООО или ИП). Инспекторы нередко используют аргумент о регистрации контрагента незадолго до крупной сделки в качестве обвинения в использовании незаконной схемы оптимизации. По их мнению, новоиспеченные партнеры созданы только для того, чтобы прикрыть уход от налогов для участников сделки.
Техника безопасности:
Подобные придирки конечно можно успешно оспорить, если сделка была реальной и бухгалтерия не допустила ошибок при ее документальном оформлении (постановление Арбитражного суда Поволжского округа № А65-7248/2019 от 15 ноября 2019 года). Доводами в пользу отсутствия схемы и «обналички» будет являться также отсутствие взаимозависимости участников сделки (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № А31-2091/2017 от 17 января 2018 года).
Быстрое снятие денег со счетов
Неформальный признак, который сигнализирует банку и ФНС о том, что предприниматель «обнальщик» — это очень быстрое снятие денег, поступивших к нему на расчетный счет. Как правило, происходит снятие в этот же день или максимум в течение трех дней после зачисления их от третьего лица на расчетный счет предпринимателя.
Для схематехников такой подход вполне объясним, ведь они опасаются, что их в любой момент могут накрыть контролеры, деньги заморозить на заблокированном счете или взыскать в пользу бюджета. Меня часто спрашивают, снятие каких сумм с расчетного счета можно считать безопасным? По мнению контролеров, если ИП обналичивает более 70–80% поступлений на банковский счет на сумму от 250 тысяч рублей и выше ежемесячно, он может оказаться участником незаконной схемы оптимизации, поэтому к нему будут присматриваться. Если присутствуют и другие признаки недобросовестности, о которых идет речь в этой статье, то возможно в отношении ИП начнутся контрольные налоговые мероприятия.
Техника безопасности:
На самом деле ИП вправе снимать деньги со счета хоть каждый день, никаких запретов на этот счет законодательно не установлено ни по частоте снятия, ни по сумме. Но если мы говорим о неформальных правилах, то наиболее оптимальным является выждать 3–5 рабочих дней, после чего снимать наличные или переводить сумму на личную карту ИП. Имейте в виду, под крупные поступления у вас обязательно должны быть в наличии договор и необходимая первичка, которую вы оперативно сможете предоставить по запросу контролеров.
Отсутствие ресурсов для того, чтобы оказывать заявленные услуги (работы)
Классическая ситуация — «карманный ИП» зарегистрирован на жену, брата, свата владельца ООО, при этом кроме самого предпринимателя в штате сотрудников больше нет, но по документам оказываются работы, явно требующие людских и материальных ресурсов, в таком случае налицо фиктивность сделки. Пример судебного решения, в котором согласно материалам дела, «обналичка» происходила по цепочке с использованием «ООО-техничек» и «карманного ИП» решение Арбитражного суда Кемеровской области № А27-25354/2018 от 9 апреля 2019 года. Судьи в этом споре поддержали контролеров, так как наличие необходимых ресурсов для выполнения заказа не было подтверждено. Случай из практики: в качестве ИП была оформлена молодая женщина, наемного персонала не имела, при этом, согласно договорам с клиентами, вставляла по 20 пластиковых окон в день на разных объектах крупного мегаполиса, естественно, это обстоятельство сильно заинтересовало сотрудников налоговой инспекции, к слову, обслуживающий банк расчетный счет ей тоже заблокировал.
Техника безопасности:
Даже если ИП оказывает услуги только на бумаге, сделка должна выглядеть максимально реалистично на каждом ее этапе. Например, если ИП занимается строительством, но не имеет в штате ни сотрудников, ни необходимых для выполнения работы техники и оборудования, то налоговые инспекторы с высокой долей вероятности будут настаивать на том, что речь идет о притворной сделке.
Если вы сами не можете выполнить работы, следует позаботиться о наличии договоров субподряда, аренды оборудования, аутсорсинге персонала и так далее. Иными словами, вы должны быть готовы в любой момент подтвердить, какие ресурсы используются для выполнения крупного заказа или поставки.
Регулярные переводы денежных средств на карты физлиц, «серая» зарплата
Переводить деньги с карты ИП на карту неоформленных наемных сотрудников и «серую» зарплату, чтобы не платить с нее налоги будет большой ошибкой. Налоговики вычислят такие транзакции довольно быстро, ведь сейчас они плотно сотрудничают с банками. В этой ситуации риски несут обе стороны — и отправитель денег ИП, и физическое лицо, их получатель. Первому могут вменить неуплату страховых взносов и уход от налогов, а физлицо-получателя, помимо доначисления НДФЛ, могут обвинить в незаконной предпринимательской деятельности. Кроме того инспекторы применят дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также начислят пени.
Техника безопасности:
Не осуществляйте прямых денежных переводов с расчетного счета или с карты ИП на счета других физических лиц, также не стоит делать переводы на «невозратный подотчет», в обоих случаях высока вероятность того, что предпринимателя обвинят в выплате «серой» зарплаты, доначислят налоги и страховые взносы. Для любых неофициальных выплат используйте только наличные, снятые самостоятельно предпринимателем.
Начисление зарплаты, но отсутствие ее выплаты
Еще один вариант ошибки, которую могут допускать начинающие ИП, это начисление зарплаты, но отсутствие ее фактической выплаты. Такое особенно практикуется при ведении семейного бизнеса. Но только начисление зарплаты сотрудникам на бумаге не обеляет деятельность ИП. Если зарплата начисляется, то ее следует обязательно выплачивать сотрудникам.
Когда работодатель нарушает сроки выплаты заработной платы, то он обязан выплатить ее вместе с компенсацией в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (статья 236 ТК РФ). Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины ИП-работодателя.
Техника безопасности:
Чтобы не иметь проблем ни с налоговиками, ни со своими сотрудниками начисленную заработную плату ИП следует выплачивать регулярно.
Если у предпринимателя в кризис ухудшилось финансовое положение, то возможно имеет смысл перевести часть сотрудников на неполный рабочий день или использовать иные законные способы оптимизации, но начислять зарплату персоналу и не выплачивать ее, в любом случае плохая идея, которая может повлечь за собой негативные последствия.
Осуществление видов деятельности не по своим ОКВЭДам
Получение крупной суммы от незарегистрированного вида деятельности обязательно вызовет интерес у инспекции и банка. В такой ситуации ИП рискует доначислением НДФЛ, а также получением штрафных санкций. После поправок в статью 54.1 НК РФ о необоснованной выгоде бизнесмены часто перестраховываются и проверяют потенциального партнера, как говорится, под лупой.
Если в выписке ЕГРИП нет вида деятельности, по которой планируется сделка, контрагенты вправе отказаться от работы с данным предпринимателем. В противном случае у них возникает риск обвинения в отсутствии должной осмотрительности. Нужно понимать, что зачисление средств от предпринимательской деятельности на личный счет, не решает этой проблемы. Подобные действия сами по себе являются основаниям для анализа деятельности ИП налоговой инспекцией, а совокупность нюансов однозначно привлечет внимание банка к деятельности ИП и такого предпринимателя в первоочередном порядке могут включить в план выездных проверок как объект с высоким риском нарушения налогового законодательства. Мало того, налоговикам выгодно его проверить, ведь доказать нарушение в этом случае не составит труда.
Техника безопасности:
Должна обязательно соблюдаться следующая последовательность. Вначале добавление ОКВЭД и только потом получение выручки от нового вида деятельности, бланк заявления по форме Р24001 можно скачать на сайте ФНС или в справочной системе, которой вы пользуетесь.
При этом не добавляйте откровенно лишнего и нелогичного. Например, если вы добавите ОКВЭД на грузоперевозки, при том, что основной ваш вид деятельности это косметические услуги и ногтевой дизайн, налоговики могут усомниться в легальности подобного бизнеса, особенно если от непрофильного направления вдруг начнут поступать суммы, несовместимые по размеру с основным ОКВЭДом.
Наличие непрофильных активов
Если у предпринимателя в собственности находится, например, коммерческая недвижимость, но официально в аренду он ее не сдает, это тоже может привлечь внимание налоговиков. Причем чем крупнее объект, тем выше риски. В таком случае наличие арендаторов на территории уже само по себе будет свидетельствовать о том, что от недвижимости вы получаете какой-то доход.
Кстати, даже безвозмездная передача в пользование имущества приводит к дополнительному налогообложению у обеих сторон сделки. Поэтому налоговикам выгодно вас проверить, чтобы собрать дополнительных денег в бюджет. Использование непрофильных активов не по назначению, это самостоятельный налоговый риск, который также может вызвать претензии со стороны контролеров.
Техника безопасности:
Если вы владеете непрофильным активом, который по факту приносит какой-то доход, оформите его официально. Информация о вашей собственности имеется в налоговой инспекции, если объект есть, а доход вы не декларируете, налоговикам не сложно будет «сложить два и два», поэтому неприятности вам будут обеспечены.
Работа без использования онлайн-кассы
Если ИП работает без кассового аппарата, наводку налоговикам об этом даст его банк, не стоит наивно надеяться, что этого не произойдет. На самом деле это лишь вопрос времени, а если вы в бизнесе выходите на серьезные обороты, то это просто несерьезно. Отказ от установки онлайн-кассы или неправильное ее использование приведет к штрафам, для ИП они составляют до 50% от суммы расчета, который провели без онлайн-кассы, но не менее 10 тысяч рублей. Повторное неприменение ККТ, если в совокупности сумма расчетов составляет 1 миллион рублей и выше, то возможно административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Техника безопасности:
Обезопаситься можно только соблюдая закон, то есть купив и зарегистрировав онлайн-кассу. Если вы ИП-одиночка и ваши виды деятельности подпадают под НПД, возможно имеет смысл стать самозанятым и сняться с регистрации в качестве ИП.
Если нарушение в отношении неприменения онлайн-кассы выявят впервые, то налоговая инспекция может ограничиться предупреждением для владельцев малого и среднего бизнеса. Для этого в инспекцию потребуется отправить специальное ходатайство.
Предприниматель не обращает внимания на формулировки в платежках
Подобная несущественная на первый взгляд мелочь тоже может привлечь повышенное внимание со стороны контролеров. Предприниматели часто не обращают внимания на формулировки в платежках, считая, что это не особенно важно, но это не так. Если предприниматель использует расчетный счет как для оплаты личных расходов, так и затрат по бизнесу, это наиболее актуально. В противном случае ИП рискует потерять расходы в налоговом учете. Невнятная или неоднозначная формулировка в платежке может стать поводом для снятия расходов у ИП, работающих на упрощенке «Доходы минус расходы» или на ОСНО, а также начисления штрафа и пеней.
Техника безопасности:
Избежать проблем вам поможет правило подробно описывать основание в платежах. Не ленитесь указывать номер и дату договора, название работы/услуги или ссылку на первичный документ, если договор не заключался. В случае предоставления займа другому физлицу или ООО, а также при оплате безналично дорогой личной покупки, тоже пишите назначение в платежке подробно.
Формулировка в платежном поручении всегда должна совпадать с формулировкой договора или накладных и актов, тогда она не будет вызывать у контролеров сомнений и ненужного интереса к вашей работе.
Работа по агентской схеме
Использование предпринимателя в качестве посредника в различных сделках не запрещено законом. Такой подход помогает оптимизировать налоговые платежи. Но проблема заключается в том, что сотрудники ФНС давно информированы о различных вариациях в этом направлении. Мало того, агентские схемы зачастую здорово раздражают налоговиков и сами по себе могут выступить основанием для начала в отношении ИП контрольных мероприятий. Если ИП не сможет подтвердить, что он выступал лишь посредником, то он рискует доначислением налогов на всю сумму сделки.
Техника безопасности:
Ключевое значение в агентской схеме имеет документальное оформление операции. Важно качественно оформить как сам посреднический договор, так всю сопутствующему ему первичку.
Исполняя агентский договор, ИП-агент должен совершить все порученные ему юридические и фактические действия и при необходимости передать все полученное в результате этого принципалу. Кроме того он обязан подготовить отчет о совершенных действиях и направить его принципалу (пункт 1 статьи 1008 ГК РФ).
Дополнительно будьте готовы обосновать необходимость использования ИП в качестве посредника, деловую и экономическую цель подобных действий.
Управляющий ИП
Так же как и агентские схемы, этот кейс тоже хорошо знаком сотрудникам ФНС. Собственно само использование управляющего ИП уже вызовет интерес фискальных органов, поэтому если вы хотите работать спокойно, схему лучше не применять. Судебная практика с применением управляющего ИП складывается все больше в сторону налоговиков. Например, схема является нерабочей, если единственный учредитель ООО является параллельно управляющим ИП этой организации (Определение ВС по делу №А76-10654/2019 № 309-ЭС20-6321 от 22 мая 2020 года). Фиксированное вознаграждение, некачественная первичка, бывший сотрудник в качестве управляющего и еще порядка десяти нюансов, несоблюдение которых точно приведет к штрафам, пеням и административке, а в исключительных случаях и к уголовной ответственности.
Техника безопасности:
Если не хотите проблем и повышенного внимания контролеров, откажитесь от этого способа оптимизации. Если готовы рисковать, то рекомендую проанализировать всю судебную практику по этому вопросу, включая наисвежайшую. Только кропотливое оформление документов и учет обстоятельств, на которых прогорели другие коммерсанты, может сделать работу предпринимателя «условно» безопасной.
Предоставление недостоверной отчетности или вообще ее несдача
Об этом очевидном риске можно было сказать в самом начале, но я оставил его напоследок. Если ИП не ведет нормально учет или ведет его, но с большими погрешностями, то это автоматически привлечет внимание контролеров и может стать поводом для выездной налоговой проверки. Вначале из налоговой к вам посыпятся требования о даче пояснений и необходимости уточнить некорректную отчетность, если они будут проигнорированы, у налоговиков появляется зеленый свет для применения к ИП всевозможных санкций. Налоговая нагрузка у действующего ИП не может быть меньше 0,9% от оборота по расчетному счету. Если это требование нарушается, автоматическая программа ФНС обозначит его как налогоплательщика, у которого можно поискать недоимки.
Техника безопасности:
Относитесь ответственно к тому, как вы отчитываетесь перед налоговой инспекцией и фондами. Если не хватает собственных компетенций, привлекайте профессионального бухгалтера или консалтинговую организацию. Бухучет и налогообложение это не та статья расходов, где оправдана экономия. А о том, что скупой платит дважды, вы и сами, думаю, прекрасно понимаете.
Игнорирование запросов из налоговой инспекции
Этот пункт прямо вытекает из предшествующего, письма и запросы из ФНС явно свидетельствуют о том, что вы уже находитесь в поле зрения контролеров, и следующим шагом может стать выездная. Самое худшее, что ИП может сделать в подобной ситуации, это «сделать вид, что он в домике» или надеяться на то, что проблема «рассосется» сама собой, конечно, этого не произойдет. Штраф за непредставление документов по требованию налоговой для предпринимателей определятся статьей 126 НК РФ (за непредставление в ФНС документов и сведений) и статьей 129.1 НК РФ (неправомерное (несвоевременное) несообщение информации налоговикам). Также возможна блокировка счетов и другой букет неприятностей.
Техника безопасности:
На требования из налоговой инспекции всегда нужно отвечать. Как правильно готовить ответ, это уже вопрос другой, потому что в надежде на некомпетентность бизнесменов контролеры часто грешат тем, что запрашивают лишнюю информацию, которую можно и не предоставлять.
В любом случае, налоговые декларации ИП необходимо сдавать в установленные сроки, а письма и запросы из ФНС не игнорировать, никаких других волшебных способов для этого не предусмотрено.
Источник: delovoymir.biz