Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС. УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:
- УСН «доходы» по ставке 6 %;
- УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %.
Изменения в упрощённую систему налогообложения
Основным нормативным нововведением 2019 года, касающимся упрощенной системы налогообложения, является упразднение налоговой декларации. Нововведение касается тех ИП, кто использует:
- спецрежим налогообложения «доходы»;
- онлайн-кассы. Упразднение декларации объясняется контролем ИФНС за деятельностью предприятий посредством онлайн-кассы.
Предприятия, работающие на режиме «доходы минус расходы», не освобождаются от подачи декларации.
Фиксированные выплаты
Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году уплачиваются в следующих размерах:
- пенсионный фонд (ПФР)– 29354 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Общая сумма выплаты при этом не может превышать 234 000 рублей;
- фонд обязательного медстрахования (ФОМС) – 6884 рубля.
Условия применения УСН
НЕ вправе применять упрощённую систему налогообложения:
- организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников;
- банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации;
- организации и ИП, производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, бензин и др.);
- организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок);
- организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
Порядок перехода на упрощённую систему налогообложения
Перейти на упрощённую систему налогообложения можно в двух случаях:
- при регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации;
- при переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.
Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?
Итак, вам предстоит сделать выбор объекта налогообложения, рассмотрим оба случая.
ДОХОДЫ
Тут всё просто. Всю сумму доходов, которые признаются УСН, умножаем на 6 %.
Курс Сравнение налогов Часть 4 УСН 6% УСН 15%
Налог = (доходы) * 6 %. Например, все ваши доходы составляют 500 000 руб., значит ваш налог составит всего 30 000 руб. (500 000 * 6 / 100)
ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
Налог = (доходы минус расходы) * 15%, где 15 % — это региональная ставка (о ней ниже)
В связи с введением налоговых каникул ставка по налогу может быть понижена вплоть до 0%, всё зависит от вашего вида деятельности и региона РФ.
Особенности упрощенной системы налогообложения
Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.
- учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР);
- подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.;
- при этом не все расходы могут быть учтены, а какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН«.
Стоит помнить о региональной ставке для УСН:
- в зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов;
- ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции;
- склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.
Поделиться с друзьями
Источник: ip-spravka.ru
УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?
При выборе «упрощенки» многие задаются вопросом: «Что лучше – платить налог с доходов или перечислять 15% с разницы?». Так как переход с 6% на 15% в течение года невозможен, принимать решение надо заранее, взвесив все «за» и «против».
Попробуем в этой статье разобрать следующие вопросы: «В чем преимущества различных способов ведения режима упрощенного налогообложения?», «Какой будет упрощенка в 2014 году?», «Когда можно менять формат исчисления налога?», «Кто имеет право на применение УСН?»
Какую схему УСН выбрать?
Один раз в год, в начале календарного периода, некоторые предприятия имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, выбрав также способ, согласно которому будет исчисляться налог:
- С совокупного дохода. Тогда ставка составит 6% от налогооблагаемой базы.
- С совокупного дохода за вычетом всех производственных расходов. В этом случае с полученной разницы берут 15%, и она должна быть не ниже 1% от общей суммы дохода.
Сложно утверждать, что каким-то конкретным из этих способов выгодно пользоваться. Все зависит от рентабельности, которую вы закладываете в производство и от вероятных расходов в будущем. Если их размер будет превышать 60% от возможного дохода, то стоит выбрать схему «доходы минус расходы».
И стоит иметь в виду, что в этом случае налоговые органы буду требовать у вас все документы, подтверждающие ваши расходы, составленные по всем правилам ведения первичной документации. Кроме того, переход с 6% на 15% также будет возможен лишь только в начале следующего календарного года. А уведомить об этом налоговый орган нужно будет до 31 декабря (можно по почте), предоставив заявление о переходе на упрощенку либо смене схемы режима.
Кто не имеет права на УСН?
Сам по себе факт того, что отчитываться по упрощенной схеме нужно лишь раз в год (до 31 марта) увеличивает желание предпринимателей и руководителей компаний перейти на него. Говоря о предприятиях, имеющих право на УСН, «некоторые» имелись в виду ограничения, которые стоит учитывать при оценке возможности перейти на эту форму налогообложения. Если компания:
- содержит филиалы (представительства) в других городах;
- ведет банковскую, страховую деятельность;
- ведет ломбардную торговлю;
- приняла на работу больше 100 человек;
- сальдовая сумма по оборотной ведомости 01 и 02 счетов («Основные средства» и «Нематериальные активы») составляет более чем сто миллионов рублей,
то ей будет отказано в переходе на упрощенную форму налогообложения.
Заметим, что по статистике первую схему исчисления «доходы» выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков УСН.
Что можно относить к расходам при УСН?
Еще определим, что расходы, которые будут учитываться при расчетах «доходы минус расходы», строго прописаны в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. К ним может быть отнесено следующее:
- расходы на основные средства (покупка, строительство, сборка, достройка, до- и переобрудование, ремонт, аренда, лизинг);
- расходы на нематериальные активы, включая созданные самим плательщиком налога (НИОКР, патенты, исключительное право на изобретение, промышленные образцы, программное обеспечение, топологии интегральных микросхем, секреты производства, интеллектуальная собственность, подпадающая под четвертую статью ГК РФ);
- НДС по оплаченным товарам;
- проценты по кредитам, займам, ссудам и расходы по обслуживанию кредитов и займов;
- пожарная безопасность и охранная сигнализация;
- таможенные платежи;
- служебный автотранспорт и производственные командировки на личном автомобиле;
- командировочные расходы;
- услуги нотариуса, бухгалтера, юриста, аудитора;
- публикация бухгалтерской отчетности (если эта обязанность предприятия предусмотрена законом);
- письменные принадлежности;
- связь (стационарная, мобильная, Интернет, почтовые отправления);
- реклама, товарный знак, бренд;
- создание нового производства, оборудование и цеха;
- налоги, пошлины и сборы, уплаченные во внебюджетные фонды;
- расходы на приобретение товаров для перепродажи и транспортно-заготовительные расходы;
- комиссионные и агентские вознаграждения;
- гарантийный ремонт и обслуживание;
- вывоз мусора;
- обслуживание ККМ;
- судебные сборы;
- обучение и переподготовка работников;
- расходы по экспертизам и оценке.
Как видим, список немаленький. Возможно, поэтому УСН «доходы минус расходы» и не пользуется популярностью у налогоплательщиков. Куда проще подсчитать все полученные доходы и вычесть из них 6%, чем вести скрупулезный учет всех затрат.
Новшества для УСН в 2014 году
Однако не важно какую схему предпочтет фирма («доходы 6%» или «доходы минус расходы») в 2014 году вводится новое правило, согласно которому любая компания либо ИП обязаны вести полноценный бухгалтерский учет.
Когда ИП учитывает только доходы, то он имеет преимущество, связанное с вычетом сбора в Пенсионный фонд. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать пенсионный сбор в сумме 32479 рублей и медицинский сбор — 3186 рублей. Таким образом, если его совокупный годовой доход будет меньше или равен 594410 рублям, тогда налог за применение УСН (6 процентов) ему платить не нужно.
Как видим, прежде чем принять решение, какой процент выплачивать при УСН, 6 или 15, нужно определиться с большой совокупностью факторов. Вероятно, нужно будет поэкспериментировать на практике, чтоб понять, насколько может быть целесообразным переход с 6% на 15%.
Это быстро и бесплатно !
Источник: moyafirma.com
УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?
23 Июн 2013 | Статьи | Бухгалтер | 8 162 | 
голосов: 0
В чем преимущества различных способов ведения режима упрощенного налогообложения? Кто имеет право на применение УСН? Когда можно менять формат исчисления налога?
Какую схему УСН выбрать?
Один раз в год, в начале календарного периода, некоторые предприятия имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, выбрав также способ, согласно которому будет исчисляться налог:
- С совокупного дохода. Тогда ставка УСН составит 6% от налогооблагаемой базы;
- С совокупного дохода за вычетом всех производственных расходов. В этом случае с полученной разницы берут 15%, и она должна быть не ниже 1% от общей суммы дохода.
Сложно утверждать, что каким-то конкретным из этих способов выгодно пользоваться. Все зависит от рентабельности, которая закладывается в производство, и от вероятных расходов в будущем. Если их размер будет превышать 60% от возможного дохода, то стоит выбрать схему УСН «доходы минус расходы».
И стоит иметь в виду, что в этом случае налоговые органы буду требовать все документы, подтверждающие расходы компании, составленные по всем правилам ведения первичной документации. Кроме того, переход с УСН 6% на УСН 15% также будет возможен лишь только в начале следующего календарного года. А уведомить об этом налоговый орган нужно будет до 31 декабря (можно по почте), предоставив заявление о переходе на УСН либо смене схемы режима.
Кто не имеет права на УСН?
Сам по себе факт того, что отчитываться по УСН нужно лишь раз в год (до 31 марта) увеличивает желание предпринимателей и руководителей компаний перейти на него. Однако, право на применение УСН имеют не все компании и это следует учитывать при оценке возможности перейти на эту форму налогообложения.
Компании будет отказано в переходе на упрощенную форму налогообложения, если она:
- содержит филиалы (представительства) в других городах;
- ведет банковскую, страховую деятельность;
- ведет ломбардную торговлю;
- штат сотрудников превышает 100 человек;
- сальдовая сумма по оборотной ведомости 01 и 02 счетов («Основные средства» и «Нематериальные активы») составляет более 100 миллионов рублей.
По статистике первую схему исчисления УСН «доходы» выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков УСН.
Что можно отнести к расходам при УСН?
Также нужно определить какие расходы будут учитываться при расчетах УСН «доходы минус расходы». Такие расходы строго прописаны в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ . К ним может быть отнесено следующее
- расходы на основные средства (покупка, строительство, сборка, достройка, до- и
переобрудование, ремонт, аренда, лизинг); - расходы на нематериальные активы, включая созданные самим плательщиком налога (НИОКР, патенты, исключительное право на изобретение, промышленные образцы, программное обеспечение, топологии интегральных микросхем, секреты производства,
интеллектуальная собственность, подпадающая под четвертую статью ГК РФ); - НДС по оплаченным товарам;
- проценты по кредитам, займам, ссудам и расходы по обслуживанию кредитов и займов;
- расходы на пожарную безопасность и охранную сигнализацию;
- таможенные платежи;
- расходы на служебный автотранспорт и производственные командировки на личном автомобиле;
- командировочные расходы;
- услуги нотариуса, бухгалтера, юриста, аудитора;
- расходы на публикацию бухгалтерской отчетности (если эта обязанность предприятия предусмотрена законом);
- расходы на письменные принадлежности;
- связь (стационарная, мобильная, Интернет, почтовые отправления);
- реклама, товарный знак, бренд;
- расходы на создание нового производства, оборудование и цеха;
- налоги, пошлины и сборы, уплаченные во внебюджетные фонды;
- расходы на приобретение товаров для перепродажи и транспортно-заготовительные расходы;
- комиссионные и агентские вознаграждения;
- расходы на гарантийный ремонт и обслуживание;
- расходы на вывоз мусора;
- обслуживание ККМ;
- судебные сборы;
- расходы на обучение и переподготовку работников;
- расходы по экспертизам и оценке.
Как видно, список внушительный. Возможно, потому что расходы при УСН «доходы минус расходы» занимают слишком много места, поэтому и не пользуются популярностью у налогоплательщиков. Куда проще подсчитать все полученные доходы и вычесть из них 6%, чем вести скрупулезный учет всех затрат.
УСН с 2013 года
Однако не важно какую схему предпочтет фирма («УСН доходы 6%» или «УСН доходы минус расходы») в 2013 году появилось новое правило, согласно которому любая компания либо ИП обязаны вести полноценный бухгалтерский учет.
Когда ИП учитывает только доходы, то в отличие от схемы УСН «доходы минус расходы» он имеет преимущество, связанное с вычетом сбора в Пенсионный фонд. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать пенсионный сбор в сумме 32479 рублей и медицинский сбор — 3186 рублей. Таким образом, если его совокупный годовой доход будет меньше или равен 594410 руб., тогда налог за применение УСН (6 процентов) ему платить не нужно.
Как видно, прежде чем принять решение, какой процент выплачивать при УСН, 6 или 15, нужно определиться с большой совокупностью факторов. Конечно, можно будет поэкспериментировать на практике, чтоб понять, насколько может быть целесообразным переход с УСН 6% на УСН 15%. Однако более правильным будет решение обратиться к профессионалам, которые помогут разобраться во всех тонкостях спецрежима и, учитывая специфику деятельности компании, предложат подходящую схему упрощенной системы налогообложения. Бухгалтерские услуги
голосов: 0
Источник: ecoplus-buh.ru
