Знаете ли вы, какой доход принесла ваша компания за прошедший год? Какова была ее выручка? А прибыль? И в чем между ними отличие? На эти вопросы ответит не любой бизнесмен, руководитель и даже бухгалтер.
Чтобы разобраться в этих понятиях и их взаимосвязи, рекомендуем прочитать нашу статью.
Как взаимосвязаны доход, выручка и прибыль
В учебниках по экономике приводятся точные, но весьма сухие определения. Прежде чем к ним перейти, поговорим о… матрешках. Представим 3 расписные деревянные игрушки: меньшая спрятана в среднюю, та – в самую крупную. Так вот, большая матрешка – это доход компании, средняя – ее выручка, а маленькая – прибыль.
Если говорить простыми словами и отбросить нюансы, то доход – это деньги, которые компания получила за определенный период и с которых должна уплатить налоги. В состав дохода входит выручка – это доход от обычной деятельности компании, то есть продажи ею товаров, работ или услуг (ТРУ). После вычета расходов, которые бизнес понес для получения дохода, остается прибыль, причем она бывает нескольких видов.
Чистая прибыль. Пример её расчета.
Теперь расскажем обо всем этом более подробно на примере.
Данные для примера
ООО «Одуванчик» занимается производством полиэтиленовой упаковки, пакетов и продуктовых сумок. В 2022 году на счет компании поступило в совокупности 5 млн рублей от реализации продукции. При этом расходы на ее производство, то есть себестоимость, составила 1,7 млн рублей. Еще 300 тыс. рублей было потрачено на расходы, связанные с реализацией – хранение, транспортировку, зарплату офисным сотрудникам и прочее. Это коммерческие и управленческие расходы.
В последние годы спрос на полиэтиленовые изделия снижается – все больше потребителей отказываются от них в пользу более экологичных материалов. Компания решила сократить производство и сдать часть своих помещений в аренду. В 2022 году ее доход от этого составил 500 тыс. рублей.
Кроме того, в том же 2022 один из контрагентов заплатил компании штраф за нарушение условий договора – 20 тыс. рублей. Сведем данные в таблицу:
| + Поступило от продажи продукции | 5 000 000 |
| — Себестоимость проданной продукции | 1 700 000 |
| — Коммерческие и управленческие расходы бизнеса | 300 000 |
| + Доход от сдачи помещения в аренду | 500 000 |
| + Доход в виде полученного штрафа от контрагента | 20 000 |
Из чего складывается доход
Под доходом понимают увеличение капитала компании в результате поступления денег, имущества или уменьшения ее обязательств. Он складывается из двух частей:
- из дохода от обычной деятельности – это выручка. К ней мы вернемся позже;
- из побочного или дополнительного дохода, его еще называют внереализационным.
В нашем примере поступление от продажи продукции – это доход в сумме 5 млн рублей от обычной деятельности компании, то есть от производства и реализации упаковки из пластика. Также к доходам относятся арендная плата в сумме 500 тыс. рублей и полученный штраф в сумме 20 000 рублей, но они не связаны с реализацией и составляют внереализационные доходы.
Выручка, валовая, операционная, чистая прибыль и до налогообложения — что это такое?
Вот из чего сложился общий доход ООО «Одуванчик» за 2022 год:
- 5 000 000 + 500 000 + 20 000 = 5 520 000 рублей.
Возникает вопрос: можно ли считать доходом все деньги, поступившие в компанию? Нет, это не так. С позиции Налогового кодекса доходом является то, что подлежит обложению налогом на прибыль. Например, в доход не включают налоги, поступившие в составе платы за товары и услуги (НДС, акцизы), поскольку они компании не принадлежат – их нужно перечислить в бюджет.
Также в доход не включают возращенные компании займы, ведь их поступление не увеличивает ее активы, а лишь восстанавливает их. А вот проценты, полученные по таким займам, включаются в доход. Полный список того, что не считается доходом, есть в статье 251 НК РФ.
Рост дохода – позитивное изменение. Однако важно рассматривать и их структуру. Так, в нашем примере на одноразовые операции, не связанные с выпуском и продажей продукции, пришлось (520 000 / 5 520 000) х 100% = 9,4% годового дохода. Это немало. В следующем году доход может снизиться, если только компания не планирует ежегодно распродавать свое имущество.
Что такое выручка
Выручка – это доход от реализации, или, как сказано выше, доход от обычной деятельности бизнеса. Для магазина выручкой будет доход от перепродажи товаров, для медицинского центра – от оказания медицинских услуг, для строительной фирмы – от выполнения работ по строительству и ремонту.
Чем же отличается выручка от дохода, если говорить простыми словами? Выручка меньше дохода на сумму поступлений, которые не связаны с обычной деятельностью компании.
Для ООО «Одуванчик» в 2022 году выручкой будет являться лишь 5 млн рублей, которые компания получила от реализации своей продукции.
Состав выручки раскрыт в статье 249 НК РФ. В нее входит:
- выручка от реализации ТРУ собственного производства. То есть от продажи того, что компания производит сама;
- выручка от перепродажи ранее приобретенных ТРУ;
- выручка от реализации имущественных прав, например, компьютерных программ.
Внереализационный доход бывает не всегда. Соответственно, иногда выручка не отличается от дохода. Если бы ООО из примера решило не сдавать в аренду свои площади, а контрагент не перечислил штраф, то доход компании за год был бы равен выручке.
Какая бывает прибыль
Прибыль – это цель любого бизнеса. Она получается после того, как из дохода вычитают расходы, связанные с получением этого дохода. То есть выручка и прибыль соотносятся таким образом: выручка больше прибыли, поскольку в ее составе еще «сидят» расходы. Прибыль меньше выручки на сумму этих расходов.
Расходами считаются не любые траты компании. Они должны быть экономически оправданы и подтверждены документами. Если документов нет, то затраты в расходы включить не выйдет. В итоге компания заплатит больше налогов, а собственник получит меньше прибыли.
Также есть издержки, которые не признаются расходами даже при наличии документов – они перечислены в статье 270 НК РФ. Приведем пример. Затраты на заработную плату работникам включаются в расходы. А вот премии и иные вознаграждения, выплата которых не предусмотрена трудовым договором, расходами не признаются. Их можно выплачивать только из прибыли.
Расходы бывают разные и делятся на множество групп. Самое крупное их деление, прописанное в Налоговом кодексе – расходы, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные расходы.
Прибыль – это целая группа показателей. Их сопоставление поможет понять, какие затраты следует оптимизировать. Разберемся, в чем отличия между разными видами прибыли.
Валовая прибыль
Если из выручки вычесть себестоимость, то получится валовая прибыль. Иначе говоря, это прибыль с учетом только тех затрат, которые относятся к производству ТРУ. При этом игнорируются затраты общего характера и издержки, связанные с реализацией.
Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость
Для ООО «Одуванчик» валовая прибыль составит:
- 5 000 000 — 1 700 000 = 3 300 000 рублей.
Прибыль от реализации
Операционная прибыль или прибыль от реализации – это финансовый результат от обычной деятельности компании. Формула ее расчета такова:
Прибыль от реализации = Валовая прибыль – (Коммерческие расходы + Управленческие расходы)
Рассчитаем этот показатель для нашего примера:
- 3 300 000 — 300 000 = 3 000 000 рублей.
Прибыль до налогообложения
Если у компании были внереализационные доходы и / или расходы, то разница между ними составит прибыль (или убыток) от деятельности, не связанной с реализацией ТРУ. Результат суммируется с прибылью от реализации и составляет прибыль до налогообложения (НО).
Прибыль до НО = Прибыль от реализации + Прибыль от внереализационных операций
Прибыль до НО – это сумма доходов, уменьшенных на расходы, с которой начисляется налог на прибыль.
У ООО из примера внереализационные доходы были – это арендная плата в сумме 500 тыс. и полученный штраф в сумме 20 тыс. рублей. Внереализационных расходов не было. Поэтому прибыль компании до НО считаем так:
- 3 000 000 + 500 000 + 20 000 = 3 520 000 рублей.
Чистая прибыль
Чистая прибыль получается, когда с суммы прибыли до НО платится налог. Это та самая сумма, которой может распоряжаться владелец бизнеса.
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения — Налог на прибыль
В этой формуле налог – упрощенный показатель. Помимо непосредственно налога за отчетный период у компании иногда бывают доходы и расходы, связанные с его уплатой. Это так называемые отложенные налоговые активы и налоговые обязательства.
Обратите внимание! Говоря «налог на прибыль» мы подразумеваем тот налог, который компания должна платить в соответствии со своей налоговой системой. Для организаций на основном налоговом режиме это налог на прибыль, для перешедших на упрощенную систему – налог при УСН и так далее.
Налог считается так:
Прибыль до налогообложения * Ставка налога
Рассчитаем налог и чистую прибыль ООО «Одуванчик» исходя из того, что компания платит налог на прибыль по ставке 20%:
- Налог на прибыль: 3 520 000×20% = 704 000 рублей.
- Чистая прибыль: 3 520 000 — 704 000 = 2 816 000 рублей.
Показатели прибыли нужно анализировать хотя бы раз в квартал и сравнивать с предыдущими аналогичными значениями. А также проводить анализ комплексно. Например, если растет валовая прибыль, но снижается прибыль от продаж, то нужно разобраться, какие именно накладные расходы увеличились. Падение валовой прибыли при стабильном объеме выручки говорит о том, что возросла себестоимость.
Где брать данные
Как рассчитать чистую прибыль + формула расчета
Содержание
- Как считается чистая прибыль
- Как рассчитывается чистая прибыль
- Часто задаваемые вопросы
Чистая прибыль — это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и вложений инвестиций в производство.
По результатам чистой прибыли можно оценить финансовое состояние предприятия, от данного показателя зависит на сколько можно повысить или понизить товарооборот на предприятии, а так же какое количество денежных средств можно вложить на развитие предприятия.
В зависимости от объема чистой прибыли выплачиваются так же дивиденды акционерам предприятия.
Как считается чистая прибыль
Чистая прибыль — это очень важный показатель эффективности деятельности предприятия. Так же чистой прибылью принято считать денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении предприятия после всех плановых расходов.
За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.
Размер чистой прибыли зависит от многих факторов, а именно:
- Величины общей выручки на предприятии;
- Себестоимости;
- Размер налоговых сборов;
- Размер прочих доход и затрат.
Так же есть понятие чистый убыток, это когда у предприятия отрицательная прибыль. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.
Как рассчитывается чистая прибыль
Для расчета чистой прибыли используется очень много способов. По какому способу не считать чистую прибыль результат получиться одинаковым для всех способов расчета. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.
Упрощенная формула расчета чистой прибыли выглядит так:
ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,
СС — себестоимость продаж;
УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;
ПД и ПР — прочие доходы и расходы;
НП — налог на прибыль.
Данные для расчета прибыли по упрощенной формуле можно взять из отчета о финансовых результатах предприятия за необходимый период.
Как это выглядит в отчете, а так что в какой строке заполнять рассмотрим на примере в виде таблицы. Например, предприятие «Подсолнух» отразило в своей отчетности следующие данные:
| Показатель | Строка | 2016 год (тыс. рублей) |
| Выручка | 2110 | 150 |
| Себестоимость | 2120 | 60 |
| Коммерческие расходы | 2210 | 15 |
| Управленческие расходы | 2220 | 20 |
| Прочие доходы | 2340 | 2 |
| Прочие расходы | 2350 | 1.5 |
| Налог на прибыль | 2410 | 11.1 |
| Чистая прибыль | 2400 | 61.9 |
В данном случае чистая прибыль считается так:
150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.
Формула расчета чистой прибыли в развернутом виде:
ЧП= ФП + ВП + ОП — Н,
где ЧП — чистая прибыль;
ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
Н — сумма налогов.
Формула для расчета чистой прибыли в свернутом виде:
В данном способе расчета принято считать под прибылью разницу между общими доходами и общими расходами на предприятии за определенный период.
Показатели, которые влияют на формирования чистой прибыли
Чистая прибыль зависит он множество показателей, а судя по формуле расчета мы видим, что такими показателя являются:
- Выручка предприятия — это сумма денежных средств полученных от покупателя за продажу продукции за определенный период. К выручке так же относятся доходы, поступившие от других операций, которые не относятся к основному виду деятельности:
- полученные проценты от предоставляемого займа;
- доход от участия в деятельности других организаций;
- полученный доход от продажи имущества и оборудования;
- арендная плата и другие поступления.
- Затраты предприятия, которые связаны с его деятельностью. В финансовом учете их принято называть:
- Издержки, связанные с производством продукции и с дальнейшей ее реализацией, тем самым они формируют себестоимость;
- Издержки, связаны с транспортировкой товара и в процессе продажи, они формируют коммерческие расходы;
- Расходы не связанные не с основным производством или принято называть прочие расходы.
К основным затратам на предприятии относятся такие расходы как:
- Оплата труда работникам предприятия;
- Обязательные социальные отчисления на фонд оплаты труда;
- Отчисления на амортизацию;
- Оплата коммунальных услуг;
- Материальные и другие затраты.
К прочим расходам относятся как внереализационные, так и операционные расходы, которые не связаны с производством, но оплачиваются за счет предприятия. К данной статье расходов относятся:
- Оплата процентов по полученным кредитам;
- Списание остаточной стоимости не реализованного оборудования;
- Оплата обучения сотрудникам предприятия;
- Расходы на маркетинг;
- Расходы, которые были связаны с форс-мажорными обстоятельствами.
- Величина налоговых отчислений. Так как законодательством Российской Федерации предусмотрено несколько режимов налогообложения, для которых и разнятся виды и размер налогов. Предприятие может платить такие налоги как: налог на доходы, налог на прибыль, ЕНВД или даже совмещать несколько бюджетных платежей в зависимости от видов деятельности.
Так же величина налоговых платежей может варьироваться в зависимости от того есть ли у налогоплательщика налоговые льготы.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что собой представляет чистая прибыль?
Ответ: Чистая прибыль — это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.
Вопрос №2 на что можно расформировать полученную чистую прибыль?
Ответ: За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.
Вопрос №3 От каких показателей зависит чистая прибыль?
Ответ: Чистая прибыль зависит от многих показателей. Основные из них можно выделить это: величина полученной выручки, себестоимости, размер налоговых сборов, прочих доходов, которые не связаны с основным видом деятельности, а так же прочих расходов.
Вопрос №4 Какие имеются способы расчета чистой прибыли?
Ответ: Для расчета чистой прибыли можно использовать разные формулы, но какую формулу бы не использовали все равно получиться один результат. Формулы бывают в развернутом виде, свернутом виде и упрощенном виде. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.
Источник: online-buhuchet.ru