Неформальная занятость — вид трудовых отношений, основанных на устной договоренности, без заключения трудового договора.
Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого в соответствии с Трудовым кодексом РФ (ст. 16 ТК РФ).
Кроме обязанности оформить трудовой договор (ч. 2 ст. 67 ТК РФ), работодатель должен выполнить ряд действий: оформить приказ о приеме на работу (ст. 68 ТК РФ); заполнить трудовую книжку работника (ст. 66 ТК РФ); провести предварительный медицинский осмотр в случаях, предусмотренных трудовым законодательством (ст.
69 ТК РФ); провести инструктаж по охране труда (ч. 2 ст. 212 ТК РФ); выполнить иные действия, предусмотренные трудовым законодательством.
При неофициальном трудоустройстве гражданина работодатель не выполняет все эти действия.
Отсутствие письменного трудового договора увеличивает риски ущемления трудовых прав работника, которые работодатель должен ему предоставить в ходе осуществления трудовых отношений, например, право на ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск.
Юридические аспекты бизнеса мастера перманентного макияжа. Что будет, если работать неофициально?
К очевидным «минусам» неформальной занятости относится нестабильность трудовых отношений (риск увольнения по инициативе работодателя в любой момент и без выплаты расчета) и отсутствие у работника каких бы то ни было социальных гарантий, перспектив профессионального роста.
В случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушений работодателем данных ранее обещаний, например, по сумме заработной платы либо невыплаты и (или) задержки выплаты заработной платы, доказать вину работодателя и восстановить права работника практически невозможно. То есть велик риск отсутствия оснований для обращения в суд за защитой трудовых прав.
Работникам стоит помнить, что при официально неоформленных трудовых отношениях, в том числе применении «серых схем» выплаты заработной платы:
— работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;
— работник лишает себя возможности получать оплачиваемые больничные листы в период временной нетрудоспособности, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижения им 3 лет, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;
— у работника отсутствуют доплаты за вредные (опасные) условия труда, работу в выходные и праздничные дни, в ночное время, сверхурочные часы;
— работник не сможет получить социальный или имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке;
— работодатель не перечисляет соответствующие суммы в Пенсионный фонд, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте, поскольку не формируются трудовой стаж и пенсионные накопления;
Что будет если работать без регистрации ИП?
— не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости.
Соглашаясь на выполнение работы без официального оформления трудовых отношений, работник не только неуважительно относится к себе, отказываясь от социальной защиты, но и к своим детям и родителям, позволяя работодателю уйти от перечисления обязательных налогов и сборов, либо перечислять их в неполном объеме.
При этом, обязанность по уплате НДФЛ (13% от зарплаты) лежит на самих гражданах, и тот факт, что работодатель по каким-то причинам его не перечислил, не освобождает работников от ответственности. Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его.
В противном случае он несет ответственность: штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Также предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов физическим лицом — штраф до 500 тыс. руб., либо лишение свободы на срок до трех лет.
Неоформленные официально трудовые отношения влекут за собой серьезные последствия как для работника, так и для работодателя.
В соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ фактическое допущение к работе без заключения трудового договора, уклонение работодателя от оформления трудового договора заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет административную ответственность работодателя в размере от 5 до 100 тысяч рублей.
Неуплата налога на доходы физических лиц и страховых взносов также влечет ответственность работодателя: налоговый орган может потребовать удержать НДФЛ с работников, получающих «серую» зарплату, а также может наложить на работодателя штраф в размере 20% от суммы, которая должна была быть удержана у работников или уплачена в бюджет. Уголовным Кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента в крупном или особо крупном размере.
Источник: www.bashkortostan.ru
Что будет, если заниматься бизнесом без регистрации и лицензии?
В отечественном законодательстве все нарушения законов классифицируются не только по сферам — гражданско-правовые, трудовые, налоговые, административные, бюджетные правонарушения, но и по степени угрозы общественным правоотношениям: правонарушения и преступления. Зачастую это могут быть одни и те же действия, но повлекшие различные последствия. Именно такая ситуация действует в отношении кражи, хранения наркотических средств, где в зависимости от суммы похищенного и вида и массы вещества может быть возбуждено как дело об административных правонарушениях, так и уголовное дело. Менее типичным примером является незаконная предпринимательская деятельность — осуществление такой деятельности без регистрации и (или) без лицензии. Если совокупная сумма дохода при этом не превысила 250 000 рублей, то такое деяние является административным правонарушением, если размер дохода выше этой суммы либо деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, то возбуждается уголовное дело.
То есть, для квалификации действия лица как преступных ему необходимо осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации. Однако необходимо понять, какая именно деятельность является предпринимательской. Исходя из терминов ГК РФ, это деятельность, осуществляемая на свой страх и риск на профессиональной основе с целью систематического получения прибыли. То есть предпринимательской не может считаться периодическая деятельность, например, по выполнению мелкой работы или деятельность по трудовому договору. Несмотря на все признаки, в силу закона не является предпринимательской деятельность адвоката и нотариуса.
Лицо может осуществлять деятельность как от имени юридического лица, которое никогда не существовало, так и от имени уже ликвидированного юридического лица. Так, по одному из уголовных дел лицо открыло расчетный счет от имени недействующего юридического лица и пользовалось им (приговор Ленинского районного суда г. Оренбурга от 23.07.2012 по делу № 1–393/2012).
Не может являться законной деятельность, осуществляемая без лицензии. Она необходима в ряде случаев, когда специфика деятельности требует специального контроля (медицина, оборот оружия, этилового спирта, страхование, банковская деятельность и так далее). Действия являются преступными и тогда, когда лицензия у юридического лица была, но ее не продлили в установленные сроки (приговор Городищенского районного суда Пензенской области от 02.06.2016 по делу № 1–2/2016). Однако, если она не продлена по вине лицензирующего органа, состав преступления отсутствует (определение Верховного суда РФ от 02.04.2008 по делу № 4-Д08-4).
Имеют место и более сложные ситуации. Например, лицо может осуществлять деятельность от имени двух несуществующих юридических лиц. Возникает вопрос, считать ли его действия одним преступлением. Судебная практика исходит из того, что данные деяния не зависят друг от друга имеют разный предмет, поэтому действия лица образуют совокупность преступлений (приговор Муйского районного суда Республики Бурятия от 29.08.2017 по делу № 1–46/2017). Однако, если одна и та же организация осуществляла несколько видов деятельности без лицензии, действия виновных лиц совокупность преступлений не образуют (приговор Городищенского районного суда Пензенской области от 02.06.2016 по делу № 1–2/2016).
Интересным является и вопрос о том, могут ли действия лица считаться преступными, если оно осуществляло предпринимательскую деятельность без лицензии, но потом в силу изменений в законодательстве обязательное лицензирование такой деятельности было отменено. Суды в таком случае исходят из того, что декриминализация возможна путем внесения изменений не только в УК РФ, но и в другие нормативные предписания, поэтому в данном случае применяются положения ст.10 УК РФ — правила, улучшающие положение лица, имеют обратную силу (постановление Белореченского районного суда Краснодарского края от 29.12.2012 по делу № 1–386/2012).
Дата актуальности материала: 23.04.2020
Источник: pravo163.ru
Как налоговая выявляет тех, кто работает неофициально
– Нашел интересную, хорошо оплачиваемую работу. Смущает то, что предлагают зарплату в конверте. Скажите, могут ли у меня возникнуть проблемы с налоговой, в том числе при крупных покупках? Ведь получается, что мне предлагают неофициальное трудоустройство. Насколько я понимаю, ответственность в этом случае может быть не только для работодателя, но и для работника.
Какие мероприятия налоговая использует для того, чтобы найти неофициально трудоустроенных людей
– Для того чтобы искать людей, которые не платят налоги со своего дохода, при этом работают неофициально, у налоговых органов есть несколько существенных инструментов:
- Проверки работодателей. Они проводятся в том случае, если у налоговых инспекторов возникли вопросы относительно функционирования юридического лица или индивидуального предпринимателя. В этом случае, если проверка выявила неофициально трудоустроенных сотрудников, штрафы платить придется именно работодателю. На то должностное лицо, которое приняло решение о необходимости именно неофициального трудоустройства, может быть наложено и административное наказание, о котором чуть ниже.
- Движение средств по счетам у того человека, который трудоустроен неофициально. При открытии счета на физическое лицо банк или иная финансово-кредитная организация, где происходит такое действие, обязаны уведомить налоговые органы о том, что у человека появился такой финансовый продукт. В том случае, если по счету происходят сомнительные движения средств, банк уведомляет налоговые органы о таком движении. В этом случае инспектор налоговой службы имеет право провести проверку относительно того, откуда появляются такие средства, и что человек делает, чтобы эти средства получить.
- В случае приобретения автомобиля Государственная инспекция по безопасности дорожного движения отправляет в налоговые органы сообщение о том, кем и когда был приобретен автомобиль, а также какой он марки и мощности. На основании этих данных сотрудники Федеральной налоговой службы производят расчеты транспортного налога, который подлежит уплате в следующем году за годом приобретения такого транспортного средства. В том случае, если человек официально является безработным, не отчисляет в налоговые органы никакие взносы, но приобретает автомобиль достаточно существенной стоимости (например, 2 млн рублей), у налогового инспектора могут возникнуть вполне резонные вопросы о том, на какие именно средства такой автомобиль был приобретен. Если кредитного договора нет (налогоплательщик не предоставил сведения о займе денежных средств на покупку такого автомобиля), то налоговый инспектор имеет право провести специальную проверку, в ходе которой будет выяснять происхождение средств на дорогостоящую покупку.
- Аналогичная ситуация складывается и в случае покупки квартиры или иного объекта недвижимости. В этом случае сведения о покупке недвижимости человеком передаются в налоговые органы по факту регистрации права собственности на жилье (если только в регистрирующих документах не указано, что в настоящий момент времени на такой объект недвижимости наложено обременение ввиду его приобретения с использованием ипотечного займа). В отношении недвижимого имущества будет происходить расчет налога на имущество, который будет подлежать уплате. И если в регистрирующих документах нет информации об обременении, то так же могут возникнуть вопросы о том, откуда взялись средства на оплату такой крупной покупки.
Попадали ли вы под проверку Федеральной налоговой службы?
Да, постоянно. Однажды, теперь декларирую все свои доходы. Никогда, я исправно плачу налоги.
❗ Меры ответственности за неуплату налогов
Если человек не платит налоги, то он может быть подвергнут административному или уголовному наказанию в зависимости от степени причиненного государству ущерба.
Административное наказание назначается, в первую очередь, в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые нарушили нормы трудового права.
В соответствии с частью 4 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях на должностное лицо, которое не стало заключать трудовой договор со своим сотрудником или заключило договор гражданско-правового типа вместо трудового, налагается штраф в диапазоне от 10 до 20 тысяч рублей. Если такое же нарушение совершил индивидуальный предприниматель, то штраф будет находиться в диапазоне от 5 до 10 тысяч рублей. Если такое нарушение совершено юридическим лицом, то на него будет наложен штраф в диапазоне от 50 до 100 тысяч рублей.
Если же человек самостоятельно принял решение работать неофициально и не платить налоги, то наказание ему будет назначено на основании статьи 198 Уголовного кодекса. Назначение наказания будет происходить в соответствии с тем, какой ущерб – крупный или особо крупный – был причинен государству в связи с неуплатой налогов.
Если размер ущерба крупный, то может быть назначено одно из следующих наказаний:
- штраф с диапазоном от 100 до 300 тысяч рублей (или доход за период от 1 до 2 лет);
- принудительные работы на срок до 1 года;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы на срок до 1 года.
Если размер ущерба особо крупный, то наказание будет строже:
- штраф от 200 до 500 тысяч рублей (или доход за период от 18 до 36 месяцев);
- принудительные работы на срок до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 3 лет.
Источник: zakonguru.com
