Что делать если переплатили авансовый платеж по УСН

У нас есть 21 ответов на вопрос Что делать если переплатили налог по УСН? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

• Как перенести убыток при УСН?
• Как вернуть переплату по налогам ИП в Личном кабинете?
• Что делать если переплатили налог по УСН? Ответы пользователей
• Что делать если переплатили налог по УСН? Видео-ответы

Отвечает Олег Масленников

Зачесть переплату с 01.10.2020 разрешено в счёт налога любого уровня. Чтобы вернуть переплату на банковский счёт, напишите заявление по форме КНД 1150058 и подайте в налоговую лично, по почте, по ТКС или через личный кабинет. Налоговики примут решение в течение десяти дней, затем вернут деньги в течение месяца.Feb 9, 2021

Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода. А последний расчет делается за все 4 квартала года сразу.

Кроме тех данных, которые приводятся в заявлении на зачет, непременно укажите банковские реквизиты, на которые должен будет поступить платеж. Возврат переплаты по УСН производится в течение 1 месяца, который отсчитывается со дня подачи заявления о возврате (п.6 ст.78 НК).

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта следующего года (для организаций) или до 30 апреля (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?

Налоговая не возвращает переплату, мотивируя это тем, что они проводят камеральную проверку по декларации УСН (она была принята месяц назад) за 2018 год и еще в течении трех месяцев они не вернут нам переплату. В законе упоминается только о месяце. Кто прав и как долго фнс может тянуть с возвратом и на каких основаниях?

Как перенести убыток при УСН?

Чтобы перенести убытки, вам понадобятся документы, которые подтверждают размер убытка и сумму, на которую были уменьшены налоговые базы. Это акты, накладные и другая первичка, декларации по УСН, КУДиР. Хранить их следует в течение всего срока, в который можно воспользоваться правом на перенос, — 10 лет.

Как вернуть переплату по налогам ИП в Личном кабинете?

Как вернуть излишне уплаченный налог через личный кабинет физического лицаНажать на кнопку «Жизненные ситуации» и выбрать в левом углу кнопку с надписью «Распорядиться переплатой».В появившемся окошке появится сумма, которую гражданин вправе вернуть, а внизу кнопка «Подтвердить», на которую нужно нажать.

Источник: querybase.ru

Переплата по упрощенному налогу — что делать?

Налоги

Переплата по упрощенному налогу — направьте ее на погашение недоимки по другому платежу.

Обнаружив у вас переплату, первое, что сделают на­логовики, — это посмотрят, нет ли у вас задолжен­ности по другим налогам, поступающим в этот же бюджет. И если есть, они самостоятельно зачтут пе­реплату в счет недоимки. Для этого инспекторам отводится 10 дней с даты, когда они обнаружат пе­реплату. И о своем решении они должны письменно сообщить вам в течение пяти дней.

«Упрощенный» налог является федеральным. А значит, за счет него можно, например, ликвидиро­вать недоимку по водному налогу, НДС или ЕНВД. Поскольку эти налоги также являются федеральны­ми . А вот погасить за­долженность по НДФЛ, несмотря на то что этот на­лог также поступает в федеральный бюджет, не получится. Так как НДФЛ платится за счет средств физлиц, а не налогового агента.

Во всяком случае такой позиции придерживается Минфин Рос­сии в письме от 19.02.2010 № 03-02-07/1-69. А до­казать обратное можно только через суд.

Переплата по упрощенному налогу — зачтите ее в счет будущих платежей по «упрощенному» налогу

Если недоимки по другим налогам у вас нет, пере­плату вы можете направить в счет будущих плате­жей по «упрощенному» налогу. Если образовалась переплата авансовых платежей по итогам отчетно­го периода и вы хотите зачесть ее в счет платежа за следующий отчетный период, никаких действий для этого предпринимать не нужно. Налог будет зачтен автоматически.

Немного иначе обстоит дело, если переплата образовалась по итогам года. Тогда вам нужно на­писать в инспекцию заявление о зачете в свободной форме.

К заявлению приложите документы, под­тверждающие наличие переплаты. Это копии пла­тежных поручений и декларации.

В течение 10 дней после того, как вы подади­те заявление или подпишите акт сверки, инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм. И сообщает о нем письменно в пятидневный срок (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Подать заявление в инспекцию можно в тече­ние трех лет со дня возникновения переплаты (п. 7 ст. 78 НКРФ). Хотим обратить ваше внимание на то, как отсчитывать этот трехлетний срок, если пе­реплата возникла в результате уплаты авансовых платежей по «упрощенному» налогу в течение года.

Его считают не с того дня, когда фактически были уплачены деньги в бюджет в качестве авансового платежа, а со дня подачи декларации по налогу за весь налоговый период. Если же декларация была подана с опозданием, срок считают с последнего дня, установленного для ее подачи, то есть организа­ции с 31 марта, а предприниматели с 30 апреля (ст. 346.23 НКРФ). Такие разъяснения привел Президиум ВАС РФ в своем постановлении от 28.06.2011 № 17750/10.

Верните излишне уплаченный налог из бюджета

Налоговики вернут налог, если получат соответству­ющее заявление. На возврат денег отводится месяц. Однако прежде в течение 10 дней, после того как от налогоплательщика получено заявление, инспек­торы должны принять соответствующее решение. И сообщить о нем письменно в течение пяти дней.

На практике налоговики неохотно идут на воз­врат средств из бюджета. Им куда проще провести зачет. Поэтому налогоплательщики обычно обраща­ются за возвратом в крайних случаях, например при ликвидации фирмы. Тем не менее право на возврат налога есть у всех.

Подать заявление о возврате можно в течение трех лет со дня возникновения переплаты. А что де­лать, если указанный срок пропущен? Тогда вы мо­жете попытаться вернуть деньги через суд. Но пре­жде, во-первых, получите результаты сверки, где будет отражена излишне уплаченная сумма.

А во-вторых, напишите в инспекцию заявление о ее воз­врате, несмотря на то что три года с момента излиш­ней уплаты налога уже истекли. Это нужно для того, чтобы доказать факт обращения в инспекцию. Ес­ли этого не сделать, суд может не принять ваш иск. Именно на таком порядке действий настаивает Пле­нум ВАС РФ (п. 22 постановления от 28.02.2001 № 5).

А позднее эту позицию поддержал и Пре­зидиум ВАС РФ в постановлении от 26.07.2011 № 18180/10.

Обратиться в суд о возврате переплаты по упрощенному налогу

Источник: buhpomosch.ru

Переплата по налогу при УСН за год — как зачесть?

Такая система налогообложения, как УСН позволяет предпринимателям уплачивать взносы в бюджет в простой схеме. В течение календарного года плательщики УСН уплачивают авансовые платежи по завершению каждого квартала. С окончанием календарного года производится расчет общей суммы налога и уплачивается разница между полученной суммой и уже перечисленными платежами. Однако в этом случае у налогоплательщиков может возникать переплата по налогу УСН. Почему это происходит и что с этим делать, рассмотрим в настоящей статье.

Почему появляется переплата

Уплата налога при применении такой системы налогообложения, как упрощенка, осуществляется по кварталам. И при этом применяется метод нарастающего итога. То есть каждый последующий произведенный расчет будет включать в себя дополнительные сведения о формировании налоговой базы. Наиболее актуальными эти данные являются за последний квартал.

Целесообразным будет проведение последнего расчета сразу за 4 периода отчетного года. Исходя из результатов, полученных за 3 первых квартала, производится уплата авансовых платежей по УСН и при этом отчетность в налоговый орган не подается. Окончательная сумма налога, подлежащая уплате при УСН, отражается в декларации, представляемой в налоговую по завершении года.

Но откуда же берется переплата по налогу? Возникать она может с суммы платежей, уплаченных в течение года, которая может превышать всю сумму налога, начисленную за налоговый период. То есть, получается, что УСН к уплате по итогам года не просто не начисляется, а перекрывает все платежи, уплаченные в течение года. Это может произойти из-за того, что в 4 квартале в компании могут возникнуть дополнительные расходы, учитываемые в налогооблагаемой базе.За счет этих расходов существенно снижается объем базы, а уже по итогам года возникает переплата.

Что делать, если возникла переплата по налогу УСН

Как и в отношении любого вида налога, при возникновении переплаты, поступить можно следующим образом:

• вернуть переплату на расчетный счет компании;
• зачислить переплату в качестве уплаты за иной налог, перечисляемый также в федеральный бюджет.

Для того, чтобы вернуть или зачесть переплату, налогоплательщику нужно будет подать в налоговый орган заявление установленного формата. При этом у компаний и ИП, столкнувшихся с подобного рода переплатой по УСН, возникает еще один вопрос: можно ли эту переплату учесть в счет будущих платежей по УСН?

Ответ при этом будет следующим: если целью компании или ИП является дальнейшее использование режима УСН с таким же объектом, то самым простым способом использования переплаты будет учетная операция в рамках будущих платежей по этому налогу. К примеру, компания воздерживается от уплате налога УСН 6% по причине того, что общая сумма налога меньше, чем сумма авансовых платежей за налоговый период. Переплата будет учтена в счет авансов следующего календарного периода по данному же типу платежа. И заявление для зачета суммы переплаты в этом случае в налоговую подавать уже не нужно. Переплата учитывается в рамках того же КБК и ОКТМО, по которым перечислялся налог.

Таким образом, если налогоплательщик не предпринимает каких либо действий относительно своей переплаты по УСН, то в новом отчетном периоде данная сумма будет учтена в качестве аванса по этому налогу. Однако, для компании нелишним будет проведение сверки расчетов с налоговой, чтобы выявить погрешности совместно с представителями контролирующих органов.

Важно! Для возврата или зачета переплаты обратиться в нужно в налоговый орган по месту регистрации ООО или ИП.

Варианты возврата переплаты по УСН

Для правильного решения вопроса, к сожалению, потребуется больше времени и денег, чем хотелось бы. Фактически переплачивая лишние суммы, вы тем самым кредитуете нашу налоговую инспекцию, а вернуть от туда деньги гораздо сложнее, чем перечислить. Но выходы есть и их два. Перед тем как зачесть решение следует взять сверку по налогом из налоговой инспекции.

Зачет переплаты

[us_single_image image=”5518″ size=”medium” align=”right” animate=”fade” animate_delay=”” onclick=”lightbox”]Первый вариант наиболее простой для исполнения – это зачет излишне перечисленной суммы налога в счет будущих периодов. Для этого необходимо предоставить в ФНС ваше заявление либо посредством сети интернет, предварительно заверив документ при помощи электронной цифровой подписи или же принести лично в бумажном виде.

Заявление не имеет установленной конструкции, поэтому его можно написать в свободной форме на фирменном бланке организации с указанием всех необходимых реквизитов. Необходимо указать период возникновения переплаты, а также наименование налога, по которому она наступила. Также необходимо описать на какой налог будет зачтена переплата.

Возврат переплаченных денег из ФНС

[u[us_single_image image=”5517″ size=”medium” align=”right” animate=”fade” animate_delay=”” onclick=”lightbox”]торой вариант будет сложнее, так как налоговая инспекция не очень желает возвращать полученные деньги. При этом возврат возможен в том случае, если у вас нет действующих задолженностей по налогам. Поэтому вам также предварительно следует получить у налоговиков акт сверки, а еще лучше проконсультироваться с вашим инспектором.

Заявление на возврат переплаты пишется так же, как и на зачет, на официальном бланке с указанием реквизитов. В тексте следует указать вид налога, КБК и сумму переплаченного налога. Ниже обязательно указываются ваши банковские реквизиты для перечисления денег.

Переплата по налогу УСН, возникшая по ошибке

Возникнуть переплата по налогу УСН может также и по ошибке. Например, бухгалтер или сам предприниматель допустил ошибку при перечислении денежных средств. В этом случае ее можно зачесть в качестве последующей оплаты, либо зачесть в счет оплаты идентичного сбора, пени или штрафа, а также вернуть на свой расчетный счет.

Для проведения зачета потребуется подать заявление, составленное по унифицированной форме. После подачи заявления, ИФНС в течение 10 дней рассматривает его и принимает решение. О своем решении налоговая сообщает еще в течение 5 дней.

Когда возникает переплата по УСН

Для того, чтобы разобраться в особенностях возникновения переплаты по единому налогу у «упрощенца», рассмотрим несколько примеров:

Вариант №1. Переплата по авансам.

ИП Гаврилов – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2021 года Гаврилов делал расчеты предоплаты по налогу и перечислял в бюджет следующие суммы:

• 01.18 – 23.606 руб.;
• 04.18 – 38.516 руб.;
• 10.18 – 32.714 руб.

По окончанию года Гаврилов составил и подал в ФНС налоговую декларацию, в которой отразил сумму годового дохода (584.990 руб.) и размер налога за год (584.990 руб. * 15% = 87.748,50 руб.).

Так как общая сумма авансовых платежей (23.606 руб. + 38.516 руб. + 32.714 руб. = 94.836 руб.) превысила размер налоговых обязательств Гаврилова по итогам года (87.748,50 руб.), у предпринимателя возникла переплата по УНС в размере 7.087,50 руб.(94.836 руб. – 87.748,50 руб.).

Вариант №2. Ошибка при перечислении оплаты.

На основании налоговой декларации, поданной ООО «Фактор-5» (плательщик УСН) в ФНС, по итогам 2021 года предприятие обязано произвести окончательный расчет по единому налогу в размере 104.770 руб.

При заполнении платежного поручения бухгалтер ООО «Фактор-5» допустил ошибку, в связи с чем в бюджет оплачена сумме 107.770 руб., возникла переплата в размере 3.000 руб. (107.770 руб. – 104.770 руб.).

Вариант №3. Переплата на основании уточненной декларации.

ООО «Мустанг» – плательщик «УСН 15% доходы минус расходы». В течение 2021 года бухгалтер ООО «Мустанг» производил расчет и перечислял в бюджет следующие суммы авансов:

• 01.18 – 45.002 руб.;
• 04.18 – 48.108 руб.;
• 10.18 – 49.100 руб.

В январе 2021 года бухгалтер ООО «Мустанг» подал в ФНС декларацию, согласно которой сумма налога за 2021 год составляет 203.050 руб. Таким образом, для окончательного расчета бухгалтеру «Мустанга» следует оплатить в бюджет сумму 60.840 руб. (203.050 руб. – 45.002 руб. – 48.108 руб. – 49.100 руб.). Окончательный расчет произведен 12.01.19 (перечислена задолженность).

25.01.2021 г. бухгалтер ООО «Мустанг» подает в ФНС уточненную декларацию по налогу, согласно которой общая сумма налоговых обязательств за 2021 год составляет 181.405 руб. Таким образом, у ООО «Мустанг» возникла переплата по налогу в размере 21.645 руб. (203.050 руб. – 181.405 руб.).

Порядок подачи заявления о зачете переплаты по УСН

Заявление в ИФНС о зачете переплаты подается одним из способов:

• путем личной явки в ИФНС, при этом подается заявление в двух экземплярах, на одном из которых ставится отметка инспектором в подтверждение получения;
• по почте, при этом направить заявление необходимо в виде заказного письма с описью вложения и уведомлением о вручении;
• через интернет в качестве электронного документа (это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой или с помощью специальной программы).

Порядок заполнения заявления

В настоящее время для заявление о зачете излишне уплаченного налога применяется бланк, утвержденный с 31 марта 2021 года. Заполняется документ с шапки, в которой указывается ИНН и КПП организации или ИП. Если заявление подает организация, то две пустые клетки в ИНН зачеркиваются, а если предприниматель, то полностью перечеркивается поле для заполнения КПП. Рядом указывают номер страницы, например, для титульного листа – «001».

После этого указывается «Номер заявления», в котором отмечается в какой раз налогоплательщик обращается за зачетом в течение текущего года. Также вносится код налоговой, в которую подается заявление о зачете. Далее заполняют наименование компании полностью, либо ФИО индивидуального предпринимателя.

После этого указывают статью НК РФ, на основании которой производится зачет. В случае зачета излишне уплаченного налога указывается статья 78 НК РФ. Далее отмечается информация о зачете. Причем сначала записывается сумма, которую налогоплательщик запрашивает к зачету, а после отмечается период, в котором возникла переплата. Это поле состоит из трех блоков, которые разделяются точками:

1. В первых двух клетках указывается «МС», «КВ», «ПЛ» или «ГД», если период составляет месяц, квартал, полугодие или год.
2. Следующие две клетки нужны для уточнения номера периода. Если это квартал, то от 01 до 04, если полугодие – то 01 или 02, а если год, то записываются просто нули.
3. В последних клетках указываются год.

Ниже следует указать код зачета. При этом «1» ставят, если планируется использование суммы переплаты в качестве погашения имеющейся задолженности, а «2», если планируется погашение будущих платежей.

Во втором блоке указывают информацию о том, на что будет направлена переплата, указывается коды:

• периода (на какой период переносится излишне уплаченный налог УСН);
• ОКТМО;
• КБК, на который переносится переплата.

КБК может совпадать с предыдущим кодом или отличаться от него, например, если зачет проводится по другому налогу. Последними заполняют графы, в которых указывается число листов в заявлении и число листов-приложений. В нижней части заявление разделено на два столбика, левый из которых заполняет налогоплательщик. Здесь указывают ФИО лица, подающего заявление, его номер телефон, дату и подпись.

Сроки проведения зачета

Важно! После подачи заявления в ИФНС о зачете переплаченного налога, налоговый орган будет рассматривать его в течение 10 дней. После этого еще на протяжении 5 дней налоговая должна сообщить налогоплательщику свое решение.

Если зачет осуществляется только по одному налогу, то заявление даже не потребуется оформлять. Налоговики самостоятельно проведут зачет в срок до 10 дней с даты обнаружения переплаты. Если переплата больше по размеру, чем сумма неуплаченного налога, то оставшаяся часть может направляться на погашение будущих платежей. Кроме того, компания или ИП может подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. Тогда налоговая также потратит 10 дней на рассмотрение заявления, а затем в течение 1 месяца осуществи перевод переплаты на расчетный счет налогоплательщика.

Когда можно вернуть переплату по УСН

Переплата по единому налогу, возникшая у «упрощенца», подлежит возврату на расчетный счет в случае отсутствия у плательщика задолженности по данному налогу. Также следует учесть, что переплата не подлежит возврата при условии, когда у плательщика имеется непогашенный штраф или пеня, начисленная по единому или другому федеральному налогу.

В случае наличия недоимки по УНС, либо неоплаченного штрафа, пени, сумма переплаты учитывается в счет погашения долга, таким образом возврату на расчетный счет подлежит только остаток суммы (переплата за минусом удержанной недоимки/штрафа/пени).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как компания или ИП узнает о возникшей переплате?

Ответ: Узнать о переплате по налогам компания или ИП может как самостоятельно, так и через сообщение, полученное из налоговой. Во втором случае инспектор ИФНС оповещает компанию о возникшей переплате в срок до 10 дней с даты установления данного факта. Сообщить об этом он может по телефону, путем почтового отправления, либо через систему электронного документооборота.

Вопрос: Может ли заявление от налогоплательщика о возвращении переплаты вызвать проверку со стороны налогового органа?

Ответ: Да, заявление, поступившее от налогоплательщика о зачете или возврате переплате может служить поводом для проведения камеральной проверки. Особенно это касается случаев, когда налогоплательщиком подается уточненная декларация с меньшей суммой налога, а после этого уже направляется заявление на возврат.

Переплата по УСН: как вернуть деньги на счет организации

В случае если переплата по налогу возникла у юрлица на УСН, то, согласно общему порядку, вернуть сумму переплаты на расчетный счет организации можно лишь при условии отсутствия задолженности по налогу.

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет бухгалтеру предприятия разобраться в процедуре возврата переплаты по УСН.

Шаг-1. Подтверждение переплаты

Прежде чем обращаться в ФНС за возвратом средств, необходимо подтвердить наличие и сумму переплаты.

Если переплата возникла в связи с некорректно отраженными суммами в налоговой декларации, то организации следует подать в ФНС «уточненку» с верными данными. Далее необходимо провести сверку с фискальной службой и подписать соответствующий акт (бланк можно скачать здесь ⇒ Акт сверки с ФНС (бланк)).

Источник: regalos.ru