Это проще всего будет сделать с помощью Microsoft Excel. Внешний вид таблицы в Excel зависит только от собственных пожеланий. Главное, чтобы она выполняла основную задачу, а именно: в любой момент давала точную информацию об имеющихся доходах и возможности их увеличения.
Вести таблицу можно следующим образом. Проанализировав имеющиеся поступления с начала года, внести в таблицу всех клиентов и заключенные с ними договора, лучше всего в алфавитном порядке. В настоящее время бухгалтерский учет, как правило, ведется в 1С, поэтому достаточно проанализировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». А также обратить внимание на дебиторскую задолженность по выставленным счетам.
Как налоговая находит дробление и превышение лимита по УСН на маркетплейсах. Бизнес и налоги
Далее относительно каждого договора добавить информацию об условиях и размере оплаты. Это очень важно для дальнейших вычислений. Допустим, заключен абонентский договор с фиксированной ежемесячной оплатой. Тогда умножив размер оплаты на количество месяцев оказания услуг можно получить сумму дохода по данному договору к концу текущего года.
Если же по абонентскому договору оплата производится согласно выставленным счетам, то лучше отслеживать данный договор и вносить изменения согласно выставляемым счетам. Проще обстоит дело с разовыми договорами, так как поступления денежных средств по ним учитываются один раз. Однако не стоит о них забывать, если возможна пролонгация.
Далее можно приступить непосредственно к формированию расчетной части таблицы. В соответствие с каждым договором заполняется ячейка конкретной итоговой суммой дохода, получение которой возможно по данному договору. Сформированную колонку можно обозначить как планируемый доход по договору. Далее таблица разбивается для учета поступлений денежных средств, это лучше делать помесячно, включая авансовые платежи.
Следующий шаг: сформировать колонку, в которой будут суммироваться приходы по каждому договору в течение года. Затем добавить ячейку, в которой будет выводиться информация, отражающая общую текущую сумму приходов по всей таблице, т.е. просуммировать выше описанную колонку.
Сформировать еще одну колонку, отражающую остаток денежных средств, которые должны будут поступить по каждому договору, можно следующим образом: из ячейки, в которой рассчитан планируемый доход по договору, вычитается сумма уже поступивших денежных средств. Просуммировав данную колонку, получаем итоговую сумму, которая должна будет поступить по всем клиентам.
Новые Лимиты УСН и Повышенные ставки на Переходный период. Что делать, если слетели на НДС?
Далее элементарно просуммировав две ячейки, содержащие итоговую сумму уже поступивших денежных средств и итоговую сумму ожидаемых поступлений, получаем размер планируемой выручки. Именно превышение этого лимит приведет к потере права применения УСН.
На первый взгляд может показаться, что данная таблица сложна в заполнении, но составив ее один раз и внося в нее происходящие изменения (появление новых клиентов и договоров, поступления денежных средств), легко убедиться в простоте и удобстве ее применения.
Источник: yannis.ru
Условия применения УСН в 2023 году
Выбирая систему налогообложения для своего бизнеса, надо учитывать не только налоговую нагрузку, но и установленные законом ограничения для каждого режима.
После отмены ЕНВД ничего нового взамен не предложили, поэтому большинство небольших компаний работает на упрощенной системе. Действительно, плюсов на УСН много, тем более, что предельный размер доходов для налогообложения здесь все время растет.
| ☑ В 2023 году после долгого перерыва к лимитам доходов для УСН снова станут применять коэффициент-дефлятор. Это означает, что еще больше организаций и ИП смогут работать на этом льготном режиме. |
Проверьте, знаете ли вы основные лимиты на УСН
О том, что на упрощенной системе налогообложения можно платить меньше налогов, чем на общей, знают многие бизнесмены. Поэтому уведомление о переходе на УСН обычно подают еще при регистрации ООО. Это действительно удобно, да и меньше рисков упустить краткий срок для перехода на упрощенку, который составляет всего 30 дней после создания компании.
Но на УСН существует несколько важных лимитов, и это не только ограничения по выручке. Давайте рассмотрим каждый из них подробнее.
Лимит по годовому доходу
Доходами на УСН признается выручка от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, а также некоторые внереализационные поступления. Лимит годового дохода распространяется на оба объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Самый первый лимит дохода по УСН составлял 60 млн рублей. Чтобы учесть рост цен, к этой сумме стали применять ежегодный коэффициент-дефлятор. С 2017 года действие коэффициента приостановили, но при этом лимит был увеличен сразу до 150 млн рублей.
Действующий сейчас предел доходов для УСН указан в статье 346.13 НК РФ, он составляет 200 млн рублей. Кроме того, имеет значение и прежний лимит в 150 млн рублей, потому что от него зависит размер налоговой ставки. Об этом мы поговорим дальше.
И к первому, и ко второму лимиту в 2022 году станут применять коэффициент-дефлятор. Сейчас его значение известно из проекта приказа Минэкономразвития, оно составляет 1,096.
Чтобы узнать, после какой суммы доходов организация потеряет право на упрощенку, надо умножить 200 млн рублей на 1,096. Получим 219,2 млн рублей. Это и есть то критическое значение, после которого УСН для компании станет недоступна. Посчитаем также лимит доходов, имеющий значение для налогообложения: (150 млн рублей * 1,096) 164,4 млн рублей.
Еще один лимит для упрощенки Минфин указал в «Основных положения налоговой политики на 2023 год». Речь идет о давно обещанном варианте «УСН-онлайн», на котором не придется сдавать декларации и самостоятельно рассчитывать налоги. Предполагается, что он составит 60 млн рублей в год.
Лимит доходов для перехода на УСН
Если организация перешла на УСН сразу после открытия, то этот лимит учитывать не надо. Он имеет значение только для компаний, уже работающих на других режимах и планирующих перейти на упрощенку с начала следующего года.
| ☑ Чтобы получить эту возможность, надо подсчитать доход, полученный за 9 месяцев текущего года. Он не должен превышать 112,5 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, сейчас он равен 1,032. С учетом этого можно определить максимальный доход, позволяющий перейти на УСН с начала 2023 года: (112,5 млн рублей * 1,032) 116,1 млн рублей. |
Лимит остаточной стоимости основных средств
Этот лимит учитывается и при переходе на УСН, и при дальнейшей работе в рамках упрощенного режима. Его значение указано в статье 346.12 НК РФ, и оно составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.
Кстати, контролировать это значение должны не только организации, но и индивидуальные предприниматели, хотя о них в статье 346.12 НК РФ ничего не говорится. Об этом неоднократно сообщали в своих письмах ФНС и Минфин (например, в письме от 02.06.2021 № 03-11-11/43679).
Поддержал фискальные ведомства и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощенной системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».
Лимит по численности персонала
Последний лимит на УСН в 2023 году относится к количеству работников. Если численность превысит 130 человек, то работать на упрощенной системе нельзя. Надо также учитывать еще одно значение (100 человек), при соблюдении которого организация может применять пониженные налоговые ставки.
Последствия превышения лимитов на УСН
Самый больший плюс УСН – это сравнительно низкие налоговые ставки, которые зависят от объекта налогообложения.
Стандартные ставки составляют:
- 6% для объекта «Доходы»;
- 15% для объекта «Доходы минус расходы».
На УСН Доходы, к тому же, можно уменьшать исчисленный налог на сумму взносов, перечисленных за работников и ИП за себя.
| ☑ Кроме того, субъекты РФ вправе уменьшать стандартные ставки на своей территории до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Обычно такие льготы распространяются на какие-то виды деятельности, в развитии которого заинтересованы региональные власти. |
Стандартные и пониженные ставки могут применять только те организации и ИП, которые соблюдают обычный лимит УСН на доходы и численность работников. Если же эти значения превышены, но при этом соблюдаются пределы, дающие право на упрощенку, то применяются другие ставки:
- 8% для объекта «Доходы»;
- 20% для объекта «Доходы минус расходы».
Регулировать эти ставки субъекты РФ не имеют права.
Как видите, упрощенка оказалась вовсе непростой, и для работы на ней надо учитывать все перечисленные лимиты. Разобраться в этом поможет наша таблица на 2023 год.
Таблица лимитов УСН в 2023 году
| Годовой доход | Не более 164,4 млн рублей | От 164,4 до 219,2 млн рублей | Больше 219,2 млн рублей |
| Стоимость ОС | Не более 150 млн рублей | Не более 150 млн рублей | Больше 150 млн рублей |
| Численность | Не более 100 человек | От 101 до 130 человек | Больше 130 человек |
Дополнительные условия для применения УСН
Для применения УСН необходимо учитывать не только лимиты, установленные на 2023 год, но и другие критерии.
В первую очередь, организациям, которые планируют переход на упрощенку, надо следить за выполнением этих условий:
- запрет на открытие филиалов (представительства открывать можно);
- запрет на участие в составе ООО другого юридического лица с долей более 25% в уставном капитале.
И наконец, на УСН запрещены некоторые виды бизнеса, перечисленные в статье 346.12 НК РФ: банковская и микрофинансовая деятельность, ломбарды, НПФ и ПИФ, организация азартных игр и др.
Есть также направления, для которых предусмотрены ограничения:
- нельзя заниматься продажей подакцизных товаров, за исключением вина, виноматериалов, шампанского из самостоятельно выращенного сырья;
- запрещена добыча и продажа полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
- частные агентства занятости, предоставляющие свой персонал, открывать нельзя, но можно заниматься подбором работников.
Утрата права на УСН
Крайний срок подачи уведомления — 15 дней по окончании квартала, в котором допущено нарушение. А в течение 25 дней по окончании этого квартала надо сдать последнюю декларацию на УСН.
Имейте в виду: право на упрощенку при несоблюдении лимитов или других условий организация утрачивает уже с первого дня квартала, в котором допущены нарушения. С этой даты доходы организации облагаются в рамках общей системы налогообложения.
А на ОСНО платят совсем другие налоги, чем на УСН, поэтому переход на другой режим надо осуществлять с привлечением опытного бухгалтера. За несоблюдение норм учета организацию накажут штрафами.
Разделение компании, которая превысила лимит доходов или численности работников (если это в принципе возможно), надо проводить очень грамотно. Иначе можно получить от ФНС обвинения в искусственном дроблении бизнеса и уходе от налогов. Для создания бизнес-структуры должны существовать и другие причины, прежде всего, определенная деловая цель.
Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:
Источник: otkryt-ooo.ru
Лимиты по упрощенке обещают увеличить
Разговоры об увеличении лимитов по упрощенке идут уже давно. Еще в 2022 году в Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий увеличение предельного показателя по доходам, который дает право на использование спецрежима. Тогда правки в Налоговый кодекс так и не внесли. В 2023 году опять заговорили об увеличении лимитов. Что известно на сегодняшний день по этому вопросу, рассказывает директор компании Самитов Консалтинг.
Что с лимитами сейчас?
Для сохранения права на использование спецрежима, который дает возможность уплачивать единый налог по стандартной или пониженной ставке, необходимо контролировать ряд показателей. Они не должны выходить за определенные лимиты. Давайте разбираться в том, какие сейчас установлены лимиты для каждого показателя.
Лимиты по доходам
По сравнению с 2022 годом лимит по доходам на 2023 год увеличен на коэффициент дефлятор, утвержденный Приказом Минфина №573 от 19.10.2022. В этом году предельная величина доходов, при которой компания или ИП могут сохранять право на упрощенку, составляет:
- 188 550 рублей для тех, кто платит налог по обычным ставкам (6% или 15%);
- 251 400 рублей для тех, кто платит налог по повышенным ставкам (8% или 20%).
Чтобы у компании/ИП появилось право перейти на упрощенку, доходы от бизнеса за 9 месяцев этого года не должны быть больше 141 400 рублей.
Лимиты на остаточную стоимость основных средств
Предельная остаточная стоимость основных средств, при которой разрешается работать на упрощенке, регулируется пп.16, п.3 ст.346.12 НК РФ. Так, чтобы компания на УСН получила право перейти на упрощенку, остаточная стоимость основных средств не должна превышать сумму 150 000 000 рублей. Причем данное ограничение действует только в отношении юрлиц. Для перехода на спецрежим учитывается остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года. Если она за 9 месяцев превысит установленный лимит, а по итогам года впишется в него, компания сможет перейти на упрощенку.
Тем, кто уже работает на упрощенке, необходимо отслеживать остаточную стоимость основных средств. Она рассчитывается по завершению каждого квартала.
Лимиты по численности работников
Право на упрощенку сохраняется у компании или ИП до тех пор, пока среднесписочная численность работников за отчетный период не превысит 130 человек. Данный лимит установлен для упрощенцев, которые платят налоги по повышенным ставкам. Для юрлиц и ИП, которые платят налоги по ставке 6% или 15% предельный показатель численности составляет 100 человек. После его превышения право на УСН сохраниться, но налоги придется платить по повышенной ставке.
Что хотят поменять?
В настоящее время в Госдуме находится на предварительном рассмотрении законопроект, увеличивающий для упрощенцев лимиты по доходам до 350 000 рублей. В сентябре месяце планируется рассмотрение законопроекта в первом чтении. Если его примут по итогам трех чтений и утвердят Совет Федерации и Президент страны, то количество компаний и ИП, которые смогут работать на спецрежиме, существенно увеличится. А пока ждем результатов.
Специалисты компании Самитов Консалтинг всегда держат руку на пульсе. Если появятся какие-либо изменения, мы сразу известим об этом своих клиентов и читателей. А если вам уже сейчас нужна помощь высококлассного бухгалтера или его консультация, пишите нам в онлайн-чат или оставляйте комментарии. Обратной связи долго ждать не придется.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
