У самозанятых есть лимит дохода — 2,4 миллиона рублей в год. Если его превысить, человек перестанет быть самозанятым до следующего года, а компания может получить штраф. Юристы Консоль.Про объясняют, как не получать штрафы за обеспеченных самозанятых.
Когда самозанятый превышает лимит дохода, он до конца года лишается права уплачивать НПД. Если компания продолжит с ним сотрудничать, она станет налоговым агентом и будет должна платить за него налоги и страховые взносы как за физлицо без статуса.
Бывает, самозанятый не говорит компании о превышении лимита. Тогда компания может попасть под штрафы: она не знает, что теперь должна платить за человека налоги, а потому налоги не платит — и получает пени за просрочку или штраф за неуплату: 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.
Как работает лимит дохода самозанятого
Лимит дохода самозанятого — 2,4 миллиона рублей в год. Это лимит на сумму всех доходов от самозанятости, а не на доход от одного заказчика. То есть в статусе самозанятого нельзя получить 1,5 миллиона от заказчика «А» и еще 1,5 миллиона от заказчика «Б» — сумма доходов превышает 2,4 миллиона.
Выручка самозанятого превысила 2 400 000 руб. Что делать?
Компания не может регулировать доход самозанятого так, чтобы лимит не превышался — ведь у него могут быть другие заказчики. Например, вы заказываете у самозанятого столько услуг, чтобы он укладывался в годовой лимит — а он находит еще двух заказчиков и превышает лимит. Теперь вам придется платить налоги и, возможно, штраф.
Когда исполнитель превышает годовой лимит, он теряет право оказывать услуги в статусе самозанятого до следующего года. Теперь он физлицо без статуса — больше не может платить 6% налога на профессиональный доход при сотрудничестве с компаниями.
С началом календарного года у самозанятых обновляется лимит. Они снова могут получить 2,4 миллиона за год.
Что будет, если самозанятый превысил лимит дохода
Для самозанятого
С того дня, как годовой доход исполнителя превысил 2,4 миллиона, он не имеет права применять специальный налоговой режим — налог на профессиональный доход (НПД).
Доходы сверх лимита не будут облагаться НПД в 4% или 6%. После превышения исполнитель становится физлицом без статуса, или он может открыть ИП. Если он остается физлицом, налоги за него будут платить заказчики. Если он оформит ИП, он должен будет самостоятельно выбрать режим налогообложения и платить налоги.
Для заказчика
Исполнитель превысил лимит — сотрудничать с ним как с самозанятым больше нельзя. Если продолжить сотрудничать, придется платить налоги за исполнителя как за физлицо: 13% НДФЛ (если он налоговый резидент РФ) и 30% страховых взносов. Прежний договор ГПХ можно не перезаключать.
Если не заплатить налоги, будут пени за просрочку и штраф за невыполнение функций налогового агента — от 20% до 40% от суммы налогов и взносов.
Главная опасность для компании — не заметить, что самозанятый превысил лимит, и продолжать сотрудничать как обычно.
Что делать если превысил лимит дохода на самозанятости? #налоги #налоговыйконсультант
Как проверить лимит дохода самозанятого
Попросить у самозанятого прислать справку о доходах — ее можно оформить в приложении «Мой налог».
Если у компании много самозанятых, вручную просить каждого отправить справку сложно. К тому же исполнитель может подделать справку, не желая терять заказ.
Тут поможет платформа Консоль.Про. Она автоматически проверяет исполнителей по базе ФНС до подписания договора и перед каждой оплатой. Если самозанятый попробует превысить лимит, платформа не позволит провести оплату. Поддержка Консоль.Про сразу отправит компании уведомление о риске превышения лимита. Так исполнитель не потеряет право на применение НПД, а компания не получит штраф.
«Консоль.Про избавляет нас от налоговых переплат. Однажды мы не смогли заплатить самозанятому, так как с нашей выплатой его годовой доход превысил бы 2,4 миллиона рублей и он стал бы физлицом без статуса . Платформа автоматически остановила платеж. Если бы не остановила, нам пришлось бы платить дополнительные налоги».
Что делать компании, если самозанятый превысил лимит
Заранее: включить в договор «защитный» пункт
Можно включить в договор пункт о том, что если самозанятый утратил возможность применять НПД, он обязан об этом сообщить, а если не сообщит, то должен возместить компании все полученные от этого убытки. В договоре можно написать так:
В случае изменения системы налогообложения Исполнителя и/или перехода Исполнителем на другую систему налогообложения: Исполнитель незамедлительно обязуется уведомить об этом факте Заказчика посредством Электронной почты.
При этом стоимость услуг Исполнителя в большую сторону не пересматривается, указанная стоимость включает в себя сумму налогов по иной системе налогообложения. В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об изменении системы налогообложения, соответствующие претензии, в том числе связанные с НДФЛ и поступающие к Заказчику от третьих лиц (в том числе от налоговых и других государственных органов), должны быть урегулированы Исполнителем своими силами и за свой счет, а в случае если нарушение данной обязанности также повлекло для Заказчика убытки, Исполнитель обязуется незамедлительно возместить, причиненные Заказчику таким нарушением, убытки в полном объеме.
Постфактум: попросить самозанятого стать ИП
Можно предложить самозанятому открыть ИП и продолжать с ним сотрудничать. ИП сам платит свои налоги, если услуги заказчику оказываются по заявленным в ОКВЭД ИП направлениям. Например, если ваш исполнитель — программист и откроет ИП, то его код — 62.01, Разработка компьютерного программного обеспечения.
Договор можно оставить тот же, что был с самозанятым. Чтобы не было проблем с налоговой, заключите с исполнителем дополнительное соглашение. Пропишите в нем, что с такой-то даты исполнитель осуществляет деятельность как ИП на УСН, ПСН или ОСНО, и внесите изменения в преамбулу и реквизиты сторон.
Альтернатива: сотрудничать с физическим лицом
Можно сотрудничать с исполнителем как с физическим лицом. Тут придется платить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Договор можно оставить прежний.
Резюме
Если у вас есть высокооплачиваемые исполнители, не забывайте проверять их лимит дохода. Но если исполнитель его превысил, ничего страшного. Главное вовремя об этом узнать и отреагировать на изменения.
Источник: kroosp.ru
Лимит дохода самозанятых предлагают повысить до 4,8 млн в год
В Госдуму внесен законопроект с такой нормой. Новый лимит в 4,8 млн рублей, по задумке авторов проекта (депутатов от ЛДПР), должен заработать с 1 января 2024 года.
В пояснительной записке к законопроекту говорится, что лимит нее менялся 4 года (с 2019 года). Цены на сырье и материалы растут, а лимит дохода самозанятого не меняется. Некоторые самозанятые начинают превышать его и могут уйти в теневую экономику, предполагают эксперты. Регистрация ИП или ООО их почему-то не привлекает.
«ИП это сразу взносы — и нет гарантии, пойдет дело или нет. В ИП ты не успел заработать, а уже всем должен. Поэтому для старта без вложений конечно статус самозанятого или ИП на НПД самый идеальный», — говорит Ляля Садыкова, основатель салонов красоты «Лаки Лайк» и сети «Бигуди».
По данным ФНС России на 6 июня число самозанятых в России достигло 5 млн. Ежедневный прирост составляет 8,5 тысяч человек. С начала эксперимента в 2019 году самозанятые зарегистрировали доходы на сумму 1,1 трлн рублей и уплатили налоги на 40 млрд рублей. Общий доход самозанятых в день составляет более 2 млрд рублей.
По данным ФНС России средний возраст самозанятых составляет 35 лет. Самому молодому — 14 лет, а самому пожилому самозанятому исполнилось 94 года.
Больше всего самозанятых зарегистрировано в Москве, Московской области, Петербурге, Краснодарском крае, Татарстане, Свердловской, Ростовской, Самарской, Новосибирской областях и Башкортостане.
Основные направления деятельности самозанятых: услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, а также продажа продукции собственного производства.
Наиболее высокооплачиваемые профессии — IT-специалист, финансист, юрист, консультант, проектировщик, строитель.
Максимальный доход на одного самозанятого отмечается в Москве, Чукотском автономном округе, Московской области, Петербурге, Республике Татарстан, Ямало-Ненецком автономном округе, Калужской, Ленинградской, Калининградской, Сахалинской областях.
Источник: svoedeloplus.ru
Лимит дохода у самозанятых
Из этой статьи вы узнаете, какие существуют лимиты на доход самозанятого и что очень важно знать в данной теме. О чем вам нужно помнить?
В этой статье я хочу рассказать про всю серьезность и важность дохода самозанятого. Именно поэтому я вынес это в отдельную статью, хотя буквально недавно писал о самозанятых.
Итак, официальный лимит по доходам самозанятого составляет до 2,4 млн рублей в год. Если вы не знаете, что такое формат самозанятого и не знаете, как его открыть, тогда читайте предыдущую статью.
Обратите внимание, что после превышения дохода 2,4 млн рублей в год, физическое лицо теряет статус самозанятого и должно выплачивать НДФЛ. В общем, если ваш доход больше 2,4 млн, то вы платите уже не 4 или 6%, а 13% со всей этой суммы! Со всей суммы, а не с ее части, это важно.
Вот почему я советую вам быть крайне осторожным и ни в коем случае не превышать эти 2,4 млн в статусе самозанятого. Старайтесь даже не приближаться к этой сумме — лучше будет 2 млн, не промахнитесь. Если вы понимаете, что подходите к лимиту, лучше зарегистрируйте ИП. С 2 млн вы заплатите 120 000 рублей налог по УСН 6%.
Я даже скажу вам так. Если ваш доход превышает в год 800 тыс, вы уже можете идти открывать ИП, потому что больше налогов вы не заплатите (вы заплатите столько же, как если бы вы были самозанятым). А вот статус у вас будет уже другой — юридическое лицо.
Если вы все же превысите 2,4 млн в доходе самозанятого, то вы уже никому ничего не докажете. Посчитайте. С 2 млн 13% — это 260 000 руб. Вместо 120 000 руб. Разница в 140 000 руб. — это огромные деньги, и вы можешь на них встрять.
И еще забыл рассказать …
В приложении Мой налог в каком-то смысле встроен формат онлайн кассы. Я пока не понял, кому это нужно и зачем. В товарке мы это использовать никак не можем — ни в торговле с маркетплейсов, ни в торговле с одностраничников. Оно может пригодится, если вы решили открыть себе палатку на рынке, к примеру. В этом случае вы можете официально людям отправлять чеки.
Вводите данные клиента, его электронку, и на его почту приходит кассовый чек.
Так что знайте — такая схема есть, но я понятия не имею, как ее использовать, но может, она вам пригодится.
С уважением, Александр Федяев
Источник: 1academy.pro
