Гореть идеей и писать на коленке бизнес-план – это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам. Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.
Что такое авансовые платежи?
Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». УСН предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.
Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.
Как быть ИП, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года?
ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст. 346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.
Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.
Как рассчитываются авансовые платежи?
Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:
1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода.
Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года. В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов. Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).
2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.
В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.
Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.
Уменьшаем сумму авансового платежа
Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.
В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.
Предприниматели, пользующиеся «налоговыми каникулами», которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.
Сроки уплаты авансовых платежей
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Авансовые платежи вносятся:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полугодие – до 25 июля;
- за 9 месяцев – до 25 октября.
Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.
Как платить авансовые платежи?
Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:
- Сформировать платежное поручение на сайте налоговой.
- Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
- С помощью квитанции для безналичной оплаты.
Как воспользоваться сервисом ФНС?
- Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
- На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».
- В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».
- В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).
- Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
- Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.
Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.
А что будет дальше?
В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант», правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.
По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.
Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.
Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.
Источник: zhazhda.biz
Если воврем не оплатил авансовые платежи ип по усн
В середине года такая возможность не предоставляется. Существует 2 объекта налогообложения: «Доходы, что уменьшаются на затраты» Со ставкой 15% (ст.
346.20 п. 1 – 2 НК ). Субъектом РФ может снижаться ставка до 5% Если налогоплательщик выбрал объект «Доходы», то при расчете суммы налога затраты учитываться не будут. Но единый налог может уменьшаться на сумму страховых взносов в ФСС и ПФР (ст. 346.21 п. 3 НК ), сумму пособия по вверенной нетрудоспособности, что перечислялась из личных средств компании или ИП.
Максимум – 50% определенного налога. Учтите, что при данном объекте налогообложения уплачивать минимальный налог или переносить убытки на будущие периоды не получится. Если компании работает на УСН «Доходы минус расходы», то при расчете базы налога прибыль уменьшают на расходы (взносы в том числе) в соответствии со ст.
346.18 п. 2 НК . Список расходов, которые могут учитываться при расчете суммы налога является закрытым и содержится в ст.
Какие штрафы за просрочку платежа по УСН?
Ставка рефинансирования в 2023 году 7,5%. 25 000 х 9% х 1/300 = 6,25 руб.
за каждый просроченный день. С 31 дня расчет будет выглядеть так:25 000 х 7,5% х 1/150 = 12,5 руб.
в день. Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов.
ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН 20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта.
Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%. Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет.
Рекомендуем прочесть: Представительские расходы при расчете налога на прибыль
В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить.
Бухгалтерские услуги во ВладивостокеРегистрация ООО и ИП во Владивостоке
2014 г. до 25 октября и не сделали этого, погасив задолженность только 5 февраля. Срок просрочки = 103 дня. Ставка рефинансирования составляет 8,25%, тогда сумма пени составит: Пени = 50 000 х 103 х 1/300 х 8,25% = 1 416, 25 руб. Не хотите платить пени? Вносите авансовый платеж вовремя!
Есть вопросы? Закажите бесплатную консультацию!
- Верните уплаченный налог!
- Верните 13% от стоимости обучения
- Верните 13% от стоимости лечения
- 27 Июл 2015 Уникальный режим свободного порта распространится на 15 муниципальных образований Приморского
- 27 Май 2023 Повышение НДС до 22% — одно из грядущих новшеств в
Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН
Для этого, нужно попасть под определенные условия, а именно:
- остаточная стоимость основных средств также не должна превышать 150 000 000 рублей;
- среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
- доля участия других лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%.
- лимит доходов организации или индивидуального предпринимателя не должен превышать 150 000 000 рублей;
При этом есть целый перечень условий, которые исключают применение упрощенной системы налогообложения.
Этот перечень приведен в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ. Абсолютно все требования должны соблюдаться. Несоблюдение хотя бы одного требования, ведет к отмене этого режима налогообложения.Как уже было сказано, при применении упрощенной системы налогообложения платится налог.
Его необходимо заплатить по истечении налогового периода. Однако в течение отчетного периода необходимо также платить авансовые платежи.
Частый вопрос: ИП на УСН “Доходы” заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за 2016 год в 2023 году.
Можно ли их вычесть из налога по УСН?
Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.
Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г., если ИП, не производящий выплат физлицам, уплатил их в 2023 г.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
Что делать, если вы не платили налог УСН в течение года?
Поэтому придется немного исхитриться, чтобы избежать требований налоговой.
Отправив отчет всего за пару дней до конца срока, программа налоговой сработает правильно, и за просрочку вы заплатите только законные пени. Этот совет для тех, кто применяет УСН «Доходы». У программы налоговой есть определенная особенность. Например, вы не платили авансы и сдали отчет. Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и делает отметку: сколько нужно было заплатить на конкретную дату.
Потом проверяются суммы, которые вы заплатили.
И если их оказывается меньше чем начислено, то вам присылают требование. Учет начисления или уменьшения налога по итогам года производится лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.
Именно поэтому рекомендуем сдать отчет ближе к этому сроку, чтобы с момента появления у налоговой информации о неуплаченных авансах до учета налога за год прошло как можно меньше времени и программа не успела выставить вам требования.
Можно ли ИП применяющему УСН 6 доходы не платить авансовые платежи по налогу?
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения
Если ИП на УСН6% не платил авансовые платежи, но предъявляет вычет на взносы в ПФ, пени?
Подробнее вопрос внутри.
е. авансы на уменьшать, а вычет применить к полному расчету за год. Если ИП этого не сделает, инспектор составит акт и произведет пересчет сам.В любом случае пени будут.Они начисляются по факту наличия просрочки в уплате налога (и авансы при этом приравниваются к налогу — смотрим статью 58 Налогового кодекса).
То, что по итогам года, скажем, сумма получилась меньше, чем авансовые платежи за год (т. е. государство должно было бы эту переплату по авансам вернуть), на расчет пени не влияет. Никак. Потому что самого факта неуплаты законно установленных авансовых платежей не отменяет.Бывает, что получение убытков по итогам года в целом или то, что по году в целом сумма к уплате в бюджет вышла меньше авансовых платежей, ведет к пересчету пени за неуплату авансов.
Источник: pskovyurist.ru
Налоговой посоветовали снизить пени за неуплату авансовых платежей по УСН
Фото: Александр Кряжев/«РИА Новости»
Согласно пункту 3 статьи 346.21 НК РФ, предприятия и индивидуальные предприниматели на УСН по итогам каждого отчетного периода должны считать сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Доходы следует считать нарастающим итогом с начала года до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
При этом авансовые платежи необходимо уплатить не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. При опоздании ФНС имеет право накинуть пени.
Согласно постановлению пленума Высшего арбитражного суда от 30 июля 2013 года № 57, правила расчета пеней не зависят от того, уплачиваются ли соответствующие авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, исчисляются ли они на основе налоговой базы, отражающей реальные финансовые результаты налогоплательщика. Соответственно, в случае если по итогам года сумма налога оказалась меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого года, пени, начисленные за неуплату таких авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
Источник: delovoymir.biz
