Что будет, если я как самозанятая превышу установленный лимит по доходам (2,4 млн.руб.)? На какой режим меня переведет налоговая? Мне нужно будет платить НДФЛ в этом случае?
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Решение вопроса
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
Если доход самозанятого с начала года превысит 2 400 000 руб. он теряет право на применение НПД и автоматически снимается с учета в качестве самозанятого. Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 предоставляет самозанятым право перейти на УСН после утраты права на применение НПД. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 дней с даты снятия с учета и перейти на УСН. В этом случае ИП считается перешедшим на УСН с даты регистрации в качестве ИП и доход, превысивший 2 400 000 руб., необходимо будет обложить по ставке 6% (если применяется объект «доходы») или по ставке 15% (если применяется объект «доходы минус расходы).
Если этого не сделать, то доходы, превышающие 2.4 млн. руб., необходимо будет обложить подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.
Что будет если самозанятый превысил доход 2.4 млн. руб.?
Источник: www.malyi-biznes.ru
Что делать бизнесу если самозанятый, с которым она работает, превысил лимит заработка в 2,4 млн
У самозанятых есть лимит дохода – 2 400 000 ₽ в год. Если его превысить, человек перестанет быть самозанятым до следующего года, а компания может получить штраф.
Когда самозанятый превышает лимит дохода, он до конца года лишается права уплачивать НПД. Если компания продолжит с ним сотрудничать, она станет налоговым агентом и будет должна платить за него налоги и страховые взносы как за физлицо без статуса.
Бывает, самозанятый не говорит компании о превышении лимита. Тогда компания может попасть под штрафы: она не знает, что теперь должна платить за человека налоги, а потому налоги не платит – и получает пени за просрочку или штраф за неуплату: 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.
Как работает лимит дохода самозанятого
Лимит дохода самозанятого – 2,4 миллионов рублей в год. Это лимит на сумму всех доходов от самозанятости, а не на доход от одного заказчика. То есть в статусе самозанятого нельзя получить 1,5 миллиона от заказчика «А» и еще 1,5 миллиона от заказчика «Б» – сумма доходов превышает 2,4 миллиона.
Компания не может регулировать доход самозанятого так, чтобы лимит не превышался – ведь у него могут быть другие заказчики. Например, вы заказываете у самозанятого столько услуг, чтобы он укладывался в годовой лимит – а он находит еще двух заказчиков и превышает лимит. Теперь вам придется платить налоги и, возможно, штраф.
Когда исполнитель превышает годовой лимит, он теряет право оказывать услуги в статусе самозанятого до следующего года. Теперь он физлицо без статуса – больше не может платить 6% налога на профессиональный доход при сотрудничестве с компаниями.
С началом календарного года у самозанятых обновляется лимит. Они снова могут получить 2,4 миллиона за год.
Что будет, если самозанятый превысил лимит дохода
С того дня, как годовой доход исполнителя превысил 2,4 миллиона, он не имеет права применять специальный налоговой режим – налог на профессиональный доход (НПД).
Доходы сверх лимита не будут облагаться НПД в 4% или 6%. После превышения исполнитель становится физлицом без статуса, или он может открыть ИП. Если он остается физлицом, налоги за него будут платить заказчики. Если он оформит ИП, он должен будет самостоятельно выбрать режим налогообложения и платить налоги.
Исполнитель превысил лимит – сотрудничать с ним как с самозанятым больше нельзя. Если продолжить сотрудничать, придется платить налоги за исполнителя как за физлицо: 13% НДФЛ (если он налоговый резидент РФ) и 30% страховых взносов. Прежний договор ГПХ можно не перезаключать.
Если не заплатить налоги, будут пени за просрочку и штраф за невыполнение функций налогового агента – от 20% до 40% от суммы налогов и взносов.
Главная опасность для компании – не заметить, что самозанятый превысил лимит, и продолжать сотрудничать как обычно.
Как проверить лимит дохода самозанятого
Попросить у самозанятого прислать справку о доходах – ее можно оформить в приложении «Мой налог».
Если у компании много самозанятых, вручную просить каждого отправить справку сложно. К тому же исполнитель может подделать справку, не желая терять заказ.
Тут поможет платформа Консоль.Про. Она автоматически проверяет исполнителей по базе ФНС до подписания договора и перед каждой оплатой. Если самозанятый попробует превысить лимит, платформа не позволит провести оплату. Поддержка Консоль.Про сразу отправит компании уведомление о риске превышения лимита. Так исполнитель не потеряет право на применение НПД, а компания не получит штраф.
«Платформа избавляет нас от налоговых переплат. Однажды мы не смогли заплатить самозанятому, так как с нашей выплатой его годовой доход превысил бы 2,4 миллиона рублей и он бы потерял статус самозанятого. Платформа автоматически остановила платеж. Если бы не остановила, нам пришлось бы платить дополнительные налоги».
Что делать компании, если самозанятый превысил лимит
Заранее: включить в договор «защитный» пункт
Можно включить в договор пункт о том, что если самозанятый утратил возможность применять НПД, он обязан об этом сообщить, а если не сообщит, то должен возместить компании все полученные от этого убытки. В договоре можно написать так:
«В случае изменения системы налогообложения Исполнителя и/или перехода Исполнителем на другую систему налогообложения: Исполнитель незамедлительно обязуется уведомить об этом факте Заказчика посредством Электронной почты. При этом стоимость услуг Исполнителя в большую сторону не пересматривается, указанная стоимость включает в себя сумму налогов по иной системе налогообложения.
В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об изменении системы налогообложения, соответствующие претензии, в том числе связанные с НДФЛ и поступающие к Заказчику от третьих лиц (в том числе от налоговых и других государственных органов), должны быть урегулированы Исполнителем своими силами и за свой счет, а в случае если нарушение данной обязанности также повлекло для Заказчика убытки, Исполнитель обязуется незамедлительно возместить, причиненные Заказчику таким нарушением, убытки в полном объеме».
Постфактум: попросить самозанятого стать ИП
Можно предложить самозанятому открыть ИП и продолжать с ним сотрудничать. ИП сам платит свои налоги, если услуги заказчику оказываются по заявленным в ОКВЭД ИП направлениям.
Например, если ваш исполнитель – программист и откроет ИП, то его код – 62.01, Разработка компьютерного программного обеспечения.
Договор можно оставить тот же, что был с самозанятым. Чтобы не было проблем с налоговой, заключите с исполнителем дополнительное соглашение. Пропишите в нем, что с такой-то даты исполнитель осуществляет деятельность как ИП на УСН, ПСН или ОСНО, и внесите изменения в преамбулу и реквизиты сторон.
Альтернатива: сотрудничать с физическим лицом
Можно сотрудничать с исполнителем как с физическим лицом. Тут придется платить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Договор можно оставить прежний.
Если у вас есть высокооплачиваемые исполнители, не забывайте проверять их лимит дохода. Но если исполнитель его превысил, ничего страшного. Главное вовремя об этом узнать и отреагировать на изменения.
Источник: ajdocs.ru
Замозанятый превысил годовой лимит по доходу: как быть
Как только уровень прибыли самозанятого за целый год станет более 2,4 миллионов рублей, он автоматически теряет статус самозанятого и больше не может быть плательщиком НПД. Как в этом случае поступать, рассматриваем в статье.
Допустим, с 1 января по 31 октября доход самозанятого составил 2,4 миллиона рублей. 1 ноября человеку поступила оплата в размере 30 тысяч рублей. Когда исполнитель напечатает чек на указанную сумму, в налоговой инспекции заметят, что самозанятый превысил лимит дохода и снимут его с учёта. Сумму, которую заказчик выплатил в начале ноября, уже не станут облагать налогом на профессиональный доход, предусмотренным для самозанятых.
Следующие действия исполнителя зависят от его положения.
Самозанятый — ИП
Если он зарегистрировался индивидуальным предпринимателем, лучше перейти на упрощённую систему. Заявка о переводе отправляется в ИФНС в течение 20 суток, начиная с момента снятия с регистрации.
Частный предприниматель будет оплачивать 6% налога, как и при регистрации в качестве самозанятого. Но в этом случае он должен самостоятельно оплачивать еще и фиксированные страховые взносы.
Если частный предприниматель в течение 20 суток после снятия с регистрационного учёта не отправит заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, ему автоматически будет присвоен статус плательщика ОСНО. Однако это не лучший выход, поскольку при общей системе налогообложения будет достаточно большая нагрузка: исполнитель обязуется выплачивать НДФЛ и НДС по большим ставкам.
Самозанятый — «обычное» физическое лицо
При утрате статуса он может поступить следующим образом:
1. Оформиться частным предпринимателем и перевестись на УСН. Сделать это нужно в течение 20 суток после утраты статуса самозанятого;
2. Работать с текущими компаниями до конца календарного года на прежних условиях, уведомив заказчиков об утере статуса самозанятого. А с 1 января следующего года вновь зарегистрироваться в качестве самозанятого (если не имеет долгов по системе НПД за прошлые периоды).
В данном случае следует считаться и с мнением крупных заказчиков. Некоторые из них предпочитают сотрудничать не с физлицами, а с ИП. Тогда человек, потерявший статус самозанятого, должен зарегистрироваться частным предпринимателем, чтобы продолжить работать.
Как поступить компании, если исполнитель превысил годовой лимит по доходу
Если исполнитель зарегистрировал ИП, ситуация по работе с ним не поменяется, сумма выплат по договору не изменится. Налоговые выплаты уже в зоне ответственности самого предпринимателя.
Но существует небольшое исключение: ИП после того, как перестал быть самозанятым, может не выбирать конкретный режим уплаты налога. В таком случае ему придётся трудиться на ОСНО и платить НДС. Тогда в условия договора вносится пометка о том, что исполнителю поступает сумма оплаты работ с учётом НДС.
Если бывший самозанятый станет простым физлицом, компания обязана удерживать НДФЛ и начислять страховые выплаты. В противном случае, с юридического лица будет взыскана недоимка, а в худшем случае штраф и проценты.
Размер штрафа равен 20% от недоимки, а если сумму не выплатили умышленно, то 40%. Проценты для организаций составляют 1/300 от текущего ключевого показателя Центрального Банка России в сутки, если просрочка менее 30 дней. Если организация не платила более месяца, то со следующего дня проценты станут начислять в размере 1/150 от показателя Центрального Банка за день.
По данной причине ни в коем случае нельзя пропустить момент снятия исполнителя с регистрации. Чтобы избежать такой ситуации, в договоре необходимо указать пункт о том, что исполнитель должен информировать фирму о смене статуса.
Однако не следует полагаться лишь на самого самозанятого: его статус следует проверять перед каждой выплатой при помощи нашего сервиса.
Источник: mysmz.ru