Что должен знать бухгалтер на УСН

В мае в справочнике «Упрощенная система налогообложения» на ИТС появился новый раздел. В нем публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как вести бухгалтерский и налоговый учет в связи с применением упрощенной системы налогообложения в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 2.0). О новом разделе и практическом использовании представленных в нем материалов рассказывает д.э.н., профессор С.А. Харитонов.

• Как научиться правильно использовать программу
• С чего начать
• Налоговый учет доходов
• Налоговый учет расходов
• Остались вопросы? Спрашивайте!

Однако упрощенная система налогообложения не так уж проста, как может показаться на первый взгляд. Связано это, главным образом, с тем, что учет доходов и расходов (рассматриваем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») при УСН ведется кассовым методом. И если учет доходов при данном методе у бухгалтера, как правило, затруднений не вызывает, то учет расходов кассовым методом — задача не из легких, решить которую «вручную», без использования специализированного программного обеспечения возможно лишь при очень простой модели бизнеса.

Что обязательно должен знать каждый бухгалтер

Хочется напомнить: в линейке программных продуктов фирмы «1С» самой востребованной пользователями программой, которая обеспечивает учет доходов и расходов при УСН, в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», является «1С:Бухгалтерия 8», редакция 2.0. В настроенном для ведения учета при УСН варианте эта программа выпускается в виде специальной поставки «1С:Упрощенка 8».

«1С:Бухгалтерия 8» является универсальной программой, поддерживающей ведение учета при различных системах налогообложения (общая, упрощенная, общая + ЕНВД, упрощенная + ЕНВД, учет при работе по патенту и др.). Но для такой универсальности приходится хранить в информационной базе избыточные для применяемой системы налогообложения данные.

Также не следует забывать, что программа — это всего лишь инструмент для автоматизированного учета. Для того, чтобы получить конечный продукт (в случае с УСН — заполненную в соотстствии с НК РФ книгу учета доходов и расходов, декларацию по единому налогу и т. д.), важно уметь этот инструмент грамотно настраивать и правильно использовать.

Чтобы помочь организациям, применяющим УСН, правильно использовать программу, в справочник ИТС «Упрощенная система налогообложения» добавлен новый раздел «Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 1).

В этом разделе публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как в программе организован налоговый учет доходов и расходов при УСН, как настроить учетную политику для целей применения упрощенной системы налогообложения, каким образом в программе отразить отдельные доходы и расходы и какие особенности заполнения документов при этом необходимо учесть.

Как научиться правильно использовать программу

Однако упрощенная система налогообложения не так уж проста, как может показаться на первый взгляд. Связано это, главным образом, с тем, что учет доходов и расходов (рассматриваем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») при УСН ведется кассовым методом. И если учет доходов при данном методе у бухгалтера, как правило, затруднений не вызывает, то учет расходов кассовым методом — задача не из легких, решить которую «вручную», без использования специализированного программного обеспечения возможно лишь при очень простой модели бизнеса.

Как проверить бухгалтера за 4 простых шага! НДС, УСН и налогообложение | Бухгалтер Советует

Хочется напомнить: в линейке программных продуктов фирмы «1С» самой востребованной пользователями программой, которая обеспечивает учет доходов и расходов при УСН, в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», является «1С:Бухгалтерия 8», редакция 2.0. В настроенном для ведения учета при УСН варианте эта программа выпускается в виде специальной поставки «1С:Упрощенка 8».

«1С:Бухгалтерия 8» является универсальной программой, поддерживающей ведение учета при различных системах налогообложения (общая, упрощенная, общая + ЕНВД, упрощенная + ЕНВД, учет при работе по патенту и др.). Но для такой универсальности приходится хранить в информационной базе избыточные для применяемой системы налогообложения данные.

Также не следует забывать, что программа — это всего лишь инструмент для автоматизированного учета. Для того, чтобы получить конечный продукт (в случае с УСН — заполненную в соотстствии с НК РФ книгу учета доходов и расходов, декларацию по единому налогу и т. д.), важно уметь этот инструмент грамотно настраивать и правильно использовать.

Чтобы помочь организациям, применяющим УСН, правильно использовать программу, в справочник ИТС «Упрощенная система налогообложения» добавлен новый раздел «Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 1).

В этом разделе публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как в программе организован налоговый учет доходов и расходов при УСН, как настроить учетную политику для целей применения упрощенной системы налогообложения, каким образом в программе отразить отдельные доходы и расходы и какие особенности заполнения документов при этом необходимо учесть.

С чего начать

Для удобной навигации раздел поделен на рубрики:

• Организация налогового учета при применении УСН в программе;
• Налоговый учет доходов;
• Налоговый учет расходов.

В первой рубрике разъяснены общие принципы организации налогового учета при УСН в программе и описаны настройки учетной политики для целей УСН.

Почему это важно знать? Дело в том, что налоговый учет в программе построен на автоматической интерпретации регистрируемых фактов хозяйственной жизни для целей УСН и фиксации соответствующих записей в специализированные регистры накопления. Проще говоря, организация отражает документами совершаемые хозяйственные операции по правилам бухгалтерского учета, а программа при проведении документа по его виду и указанной в документе информации сама принимает решение, каким образом эта операция учитывается для целей налогового учета.

Налоговый учет (при применении УСН) в программе «1С:Бухгалтерия 8» построен на использовании регистров накопления:
— Расходы при УСН;
— Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН);
— Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН);
— Книга учета доходов и расходов (раздел I);
— Книга учета доходов и расходов (раздел II);
— Книга учета доходов и расходов (НМА);
— Прочие расчеты.

В статье «Общие принципы организации налогового учета при применении УСН» с иллюстрацией на примерах объясняется, какая информация заносится в каждый регистр, и как она далее используется.

Что программа будет учитывать для целей ведения учета по УСН, зависит от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» программа ведет только налоговый учет доходов, а при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходов и расходов. При этом для отдельных видов расходов учитываются условия, при выполнении которых они признаются таковыми для целей определения налоговой базы. О том, как в программе указывается объект налогообложения и задаются условия признания отдельных видов расходов, разъясняется во второй статье этой рубрики «Учетная политика для целей УСН».

Налоговый учет доходов

Вторая рубрика посвящена налоговому учету доходов. В ней приводятся статьи, в которых разъясняется порядок учета доходов от реализации товаров (работ, услуг), доходов в виде ТМЦ, полученных при ликвидации ОС, в виде безвозмездно полученного имущества, в виде списанной кредиторской задолженности.

Для операций реализации товаров и услуг, в отражении которых имеется специфика, порядок учета приводится для каждого случая.

Например, учет операций реализации услуг рассматривается для случаев, когда:

1) оказаны услуги, для которых определен порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства «по плановым ценам»;

2) оказаны услуги, для которых определен иной порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства, нежели «по плановым ценам», или услуги, для которых не определен перечень расходов основного и вспомогательного производства, непосредственно связанных с оказанием этих услуг.

А учет операций реализации товаров в розничной торговле приводится для случаев, когда:

1) товары реализуются через автоматизированную торговую точку (АТТ);

2) товары реализуются через неавтоматизированную торговую точку (НТТ).

В каждой статье приводится подробная последовательность действий пользователя программы по заполнению документов, с помощью которых операции, связанные с получением доходов, регистрируются в информационной базе, и пояснения к последовательности движений (записей в регистрах учета), которые программа автоматически формирует при их проведении с акцентом на отражение операции для целей налогового учета доходов (рис. 2).

Налоговый учет расходов

Третья рубрика посвящена налоговому учету расходов. В ней представлены статьи, в которых разъясняется порядок учета материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на приобретение основных средств, расходов в виде сумм НДС по приобретенным ценностям и т. д. для целей ведения УСН.

Как и предыдущей рубрике, в каждой статье приводится подробная последовательность действий пользователя программы по заполнению документов, с помощью которых операции, при совершении которых возникают расходы, регистрируются в информационной базе (рис. 3), и пояснения для тех действий (записей в регистрах учета), которые программа автоматически формирует при их проведении, с акцентом на отражение операции для целей налогового учета расходов.

В отношении отдельных расходов организации нормы, приведенные в главе 26.2 НК РФ, не позволяют сделать однозначный вывод о том, признаются ли они в качестве расходов в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, или в каком периоде они уменьшают полученные доходы. Для подобных ситуаций в статьях этой рубрики приводятся альтернативные варианты учета.

Например, на текущий момент нет ясности с определением момента (периода) признания в расходах сумм «входного» НДС по товарам, приобретенным для перепродажи. Одни специалисты считают, что признать эти суммы в расходах можно в периоде, в котором товары оплачены, другие — что только в том периоде, в котором оплаченные товары учтены в составе расходов. Таким образом, каждая организация должна самостоятельно принять решение, какой позиции она придерживается. О том, что нужно сделать организации, чтобы программа учитывала НДС в расходах в соответствии с принятым решением, разъясняется в статье Расходы в виде сумм НДС по приобретенным товарам.

Остались вопросы? Спрашивайте!

Напомним также, что пользователи профессиональных версий 1С:ИТС могут из личного кабинета на сайте its.1c.ru задать вопрос по учету и налогообложению аудиторам фирмы «1С».

Источник: buh.ru

Организация бухгалтерского учета при применении Упрощённой системы налогообложения

Бухгалтерский учёт — это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах организации в денежном выражении и их движении путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждённое Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н (в ред. от 24.12.2010 №186н, с изм. от 08.07.2016).

Бухгалтерский учет в организациях, применяющих УСН, обязателен. Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства и вправе осуществлять учет в упрощённой форме.

Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий для получения своевременной и достоверной информации о хозяйственной деятельности экономического субъекта, и осуществления контроля за использованием производственных ресурсов и реализацией готовой продукции.

Для систематизации и накопления учетной информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах, и отражения на счетах бухгалтерского учета финансово-хозяйственной жизни, используются регистры бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета — это документ, в котором все операции систематизированы по счетам и записаны в хронологическом порядке.

Форма регистров утверждается директором экономического субъекта в учетной политике организации. Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» (ПБУ 1/2008), утверждённое Приказом Минфина от 06.10.2008г. №106н (в ред. от 06.04.2015 №57н), Гл.II.

Информация из регистров используется для заполнения оборотной ведомости и бухгалтерской отчетности.

Для фиксации информации при полном упрощенном бухгалтерском учете могут применяться упрощенные учетные формы — бланки ведомостей.

При применении сокращенного или простого упрощенного бухгалтерского учета вместо регистров используют книгу учета фактов хозяйственной деятельности, а для учета заработной платы — форму бухгалтерского регистра № В-8. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок представления статистической отчетности и действующий порядок ведения кассовых операций. Основные моменты:

Для ведения кассовых операций юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-у (в ред. от 03.02.2015).

Порядок ведения кассовых операций позволяет выбрать один из двух вариантов расчета кассового лимита:

исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (для вновь созданных юридических лиц — исходя из ожидаемого объема поступлений);

исходя из объема выдач наличных денег (для вновь созданных организаций — исходя из ожидаемого объема выдач), за исключением сумм наличных, предназначенных для выплаты заработной платы, стипендий и пр. работникам

Согласно действующему порядку ведения кассовых операций при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю только для проставления подписи.

Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица или ИП, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме.

Организация, имеющая обособленные подразделения (далее — ОП), вправе самостоятельно устанавливать порядок и сроки передачи в головную организацию копий листов кассовых книг ОП с учетом срока составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

За нарушение правил ведения кассовых операций, предусмотрены штрафные санкции в размере от 4 000 до 5 000 рублей для должностных лиц, от 40 000 до 50 000 рублей для юридических лиц. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 17.04.2017).

При этом к нарушениям относятся:

осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных лимитов;

неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Кассовую книгу и другие документы можно оформлять:

на бумажном носителе с заполнением от руки;

на компьютере с последующей распечаткой на бумажном носителе;

в электронном виде с учетом обеспечения ее защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации.

В первых двух случаях документы подписываются собственноручно ответственными лицами, а в последнем — подтверждаются электронными подписями.

Кроме того, организации, применяющие УСН, в обязательном порядке ведут книгу учета доходов и расходов (далее — КУДиР), в которой отражаются все хозяйственные операции за отчётный период в хронологической последовательности.

Книга заводится на год. Вести её возможно как в бумажном, так и в электронном виде (при этом, в обязательном порядке КУДиР выводится на бумажный носитель). Она должна быть прошнурована и пронумерована, также обязательно указывается количество страниц, ставится подпись руководителя и печать организации. Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изм. от 07.12.2016) «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 №26233).

КУДиР является не только бухгалтерским, но и налоговым регистром. Организация налогового учёта на предприятии не менее важна и необходимость вести налоговый учет прямо предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

Также, КУДиР может понадобиться для того, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать Пенсионному фонду России доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

За отсутствие КУДиР или нарушение в её заполнении, предусмотрены штрафные санкции, в размере от 10 до 30 тысяч рублей, а если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — 20% суммы неуплаченного налога.

Обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет, но по запросу проверяющих органов она предоставляется в бумажном варианте, сшитая, пронумерованная и подписанная. Допускается ведение Книги в электронном виде в течение года, и распечатка её только при получении требования от налоговой, или по истечении отчётного периода. Налоговый кодекс РФ, утверждённый 31.07.1998г. №146-ФЗ, в ред. от 28.12.2016 №475-ФЗ, Ст.120; Ст.346.24.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «Доходы» заполняют 1 и 4 разделы. Налогоплательщики с объектом «Доходы минус расходы» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (далее — ОС), то и 2 раздел.

Далее рассмотрим заполнение КУДиР, результаты внесём в таблицу 1.

Таблица 1 — Заполнение КУДиР Составлено автором на основании Приказа Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изм. от 07.12.2016) «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 №26233).

Раздел 1 «Доходы и расходы»

Указываются только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН.

Раздел 2 «Расчет доходов на приобретение основных средств»

Отражается полная информация об ОС, из которой можно понять дату приобретения, ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчета налоговой базы.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка»

Указываются суммы убытка за предыдущие годы (при наличии). Эти данные включаются в справку к разделу 1.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ»

Указывается информация о выплатах страховых взносов работникам, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «Доходы».

В соответствии с действующим законодательством, в каждом экономическом субъекте, независимо от формы и вида собственности, должен быть организован бухгалтерский учёт. Организация должна предоставлять государственным органам информацию, необходимую для ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации и контроля налогообложения.

Применяя упрощенный бухучет, организация может сблизить бухгалтерский и налоговый учет, ведь упрощенный порядок дает возможность использовать «кассовый» метод в отражении хозяйственных операций.

Годовая бухгалтерская отчетность, при применении УСН, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств).

Организации и ИП на УСН, которые применяют упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут составлять и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Это означает, что в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям), а в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств приводится только наиболее важная на взгляд экономического субъекта информация

Рассмотрев основные аспекты организации бухгалтерского учета при УСН, перейдём к рассмотрению организации налогового учета при применении УСН.

Источник: www.studwood.net

Как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН в 2020 году

Так как при возникновении необходимости проведения камеральной проверки аудиторы всегда в первую очередь обращают внимание именно на этот сегмент ведения деятельности.

Содержание

• Основы, которые нужно знать
• Как вести бухгалтерский учет ООО при УСН
• Как ведется бухгалтерия в ООО

Наличие каких-либо ошибок, либо неточностей в суммах и проводках всегда воспринимается как попытка уклонения от налогов. Все это может послужить причиной наложения серьезных штрафов и начисления пеней.

Основы, которые нужно знать ↑

Бухгалтерский учет УСН и оплата налогов для ООО имеет множество самых разных нюансов и особенностей.

Чтобы избежать проблем, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, Налоговым кодексом Российской Федерации.

Прежде всего, требуется уделить внимание следующим разделам:

• выбор объекта налогообложения;
• как перейти на упрощенку;
• основные принципы работы.

Разобравшись в рассматриваемых вопросах, руководитель или бухгалтер общества с ограниченной ответственностью может избежать самых разных ошибок при ведении бухгалтерского учета.

Выбор объекта налогообложения

На сегодняшний день упрощенцами может использоваться какой-либо один объект в качестве облагаемого налогами:

• доход;
• доход, из которого вычтена расходы.

Во всех случаях имеется множество нюансов. Именно на них следует обращать внимание при выборе какого-либо определенного режима, при этом учитывая специфику конкретного вида деятельности.

Если в качестве объекта налогообложения выбираются «доходы», то необходимо учитывать следующие моменты:

Также при использовании объекта «доходы» можно применять различные налоговые вычеты за полный отчетный период:

• взносы в фонды ОМС, ПФР, а также иные;
• различного рода расходы на выплату денежных компенсаций, которые необходимо начислять в связи с возникновением временной нетрудоспособности;
• перечисления по соглашениям ДЛС (добровольное личное страхование).

Кажется, что данные условия чрезвычайно выгодны. Но на практике обычно получается все строго наоборот.

В конечном итоге всем обществам с ограниченной ответственностью стоит использовать в качестве объекта налогообложения именно «доходы минус расходы» (причем с самого начала своей деятельности).

Такой способ вычисления налога имеет следующие особенности:

1. Налоговая ставка – 15% на все доходы без исключения за отчетный период.
2. Налоговая база – все доходы, уменьшенные на понесенные организацией расходы (учет осуществляется по правилам, оглашенным в гл.№25 НК РФ, ст.№346.16 НК РФ).
3. Вычеты не предусмотрены.

Несмотря на отсутствие вычетов, все же имеется возможность несколько снизить налоговое бремя путем включения в расходы всевозможных страховых взносов, перечисляемых в фонды обязательного медицинского страхования, пенсионные, а также иные (бюджетные и внебюджетные).

При необходимости можно изменить объект налогообложения. Но для этого требуется соблюсти временные рамки – данную операцию допустимо осуществлять только в конце налогового периода.

Чтобы сделать это, нужно до 31 декабря текущего года подать заявление в произвольной форме в налоговый орган по месту регистрации ООО. Также при наличии возможности можно воспользоваться формой рекомендованной.

Как перейти на упрощенку

Переход на упрощенный режим налогообложения достаточно прост. Но при осуществлении данной операции необходимо соблюдать большое количество самых разных нюансов.

Начать использовать УСН можно двумя способами:

Непосредственно само заявление содержит следующие важные данные:

• доходы за девять последних месяцев;
• суммарное количество сотрудников на предприятии;
• стоимость НМА;
• объект для налогообложения;
• основные средства.

Тем не менее, налогоплательщик имеет право подавать данный документ составленным в произвольной форме и ФНС не имеет в этом случае отказать в переходе на УСН.

Но, несмотря на это, все же лучше всего использовать утвержденный формат заявления. Это позволит существенно сэкономить время в некоторых случаях.

Очень часто случается, что налоговые службы отказывают в переходе на УСН при регистрации организации на основании отсутствия:

Но практически во всех случаях, когда подобное дело доходит до судебного разбирательства, суд оказывается на стороне регистрирующегося предприятия.

Как учитывать доходы при УСН Доходы минус расходы смотрите в статье: проводки по начислению налога УСН.

Все об ООО на УСН, читайте здесь.

Так как налоговое законодательство каких-либо ограничений на данный счет не имеет. Заявление о переходе на УСН необходимо заполнять всего один раз.

Нет необходимости делать это каждый год, либо при переезде на новое место жительство. Использование данного налогового режима может быть прекращено только в двух случаях:

• ООО перестало соответствовать критериям, при котором УСН возможно;
• руководство самостоятельно решило перейти на общий режим уплаты налогов.

Переход на упрощенную систему налогообложения возможен только при соблюдении следующих условий:

При этом ограничения по лимиту основных средств и НМА не распространяется на индивидуальных предпринимателей.

А доля участия иных организаций должна быть соблюдена лишь в момент перехода на упрощенный режим налогообложения, но никак не после.

В то же время при увеличении доходов до 45 млн. рублей обязательно использование общего режима налогообложения.

Основные принципы работы

Бухгалтерию ООО на УСН с нуля вести достаточно просто. Для этого требуется лишь разобраться, какую сумму необходимо перечислять в бюджет как налог.

При УСН, когда ставка составляет 6%, налог платится лишь только с полученной прибыли. Следует учитывать сумму дохода:

• наличного;
• безналичного.

Из полученной суммы необходимо высчитать 6%. При необходимости сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить при помощи различных вычетов, которые допускаются налоговым законодательством.

Но при отсутствии сотрудников ООО не может применить различного рода вычеты. Если же они используются (за счет выплат в различные фонды), то сам налог нельзя уменьшить более чем в два раза.

При использовании 15% ставки из доходов вычитаются расходы и от разницы берутся те самые 15%. Полученная сумма должна быть уплачена в бюджет в качестве налога.

Перечень расходов, которые необходимо учитывать, обозначен в налоговом кодексе РФ. При наличии определенных условий может быть уплачен минимальный налог.

Также необходимо помнить об обязательной уплате аванса в следующих числах:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Как вести бухгалтерский учет ООО при УСН ↑

Федеральный закон (п.3, ст.№4) от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» позволяет ООО не вести бухгалтерский учет при использовании упрощенной системы налогообложения.

Но данное освобождение от обязанности вести бухгалтерский учет по большей части условное.

Самостоятельно

Если бухгалтер в ООО отсутствует и руководитель занимается бухгалтерским учетом самостоятельно, ему следует помнить о следующих важных нюансах:

1. Требуется в обязательном порядке осуществлять учет налоговой базы.
2. Необходимо ежемесячно вычислять сумму единого налога (на основании КУДИР).

Именно поэтому, даже если от ведения бухгалтерского учета руководитель решил отказаться, ему все же придется им заниматься. Основанием для этого служит ст.№346.24 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пользование услугами бухгалтера

Несмотря на Федеральный закон №129-ФЗ, ведение бухгалтерского учета при использовании ООО упрощенной системы налогообложения все же желательно.

Если руководитель предприятия не может справиться с этим самостоятельно, имеется два выхода из подобного положения:

• использование услуг специализированной организации;
• принятие на работу бухгалтера.

Наличие собственного бухгалтера всегда предпочтительнее. Кроме того, предприятие по ряду причин в любой момент может утратить право на использование УСН.

Как ведется бухгалтерия в ООО ↑

Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами.

При этом в общепринятом виде бухгалтерский учет вести не обязательно. Тем не менее, отдельные его элементы должны присутствовать в отчетности в обязательном порядке.

Можно разделить все ООО, ведущие отчетность подобного типа, на две основные категории:

• с работниками;
• без работников.

С работниками

Если в ООО на УСН имеются работники, то должна присутствовать ежеквартальная отчетность:

В ИФНС также требуется подавать:

• список сотрудников до 20 января;
• декларацию по УСН;
• 2-НДФЛ – до 1 апреля.

Без работников

ООО на УСН ежеквартально никоим образом не отчитывается, сдавать бухгалтерскую отчетность нет необходимости.

Тем не менее, по истечении отчетного года необходимо:

Отчетность, которую необходимо вести при использовании УСН, максимально проста.

Нужна ли настройка 1С для ИП на УСН узнайте из статьи: 1С для ИП на УСН.

Как осуществляется оплата УСН в 2020 году, читайте здесь.

Какие проводки при начислении УСН в 1С, смотрите здесь.

Именно поэтому её используют организации, в которых отсутствует возможность нанять хорошего бухгалтера. Общий режим в этом плане намного сложнее.

Упрощенная система налогообложения, применяемая в ООО, в использовании относительно проста.

Тем не менее, необходимо помнить о большом количестве нюансов, с которыми связано УСН – все их требуется соблюдать. В противном случае каких-либо проблем с Федеральной налоговой службой избежать не удастся.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru