Добрый день! У меня ИП деятельность спортивных клубов. Могу ли я работать без кассового аппарата и без расчетного счета? По БСО. Получила наличные, выдала БСО, с этих денег оплатила аренду ЗП.
Заранее благодарю.
31 августа 2018, 10:13 , Харисова Ольга, г. Москва
Ответы юристов
Андрей Филатов
Юридическая компания «Коллегия адвокатов «Стратегия»», г. Москва
Общаться в чате
Обязаны ли ИП применять ККТ
По общему правилу индивидуальные предприниматели, осуществляя расчеты наличными и (или) в безналичном порядке, обязаны применять ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ):
• при приеме (получении) оплаты, в том числе в виде предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги);
• выплате денег за товары (работы, услуги), например, в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
• возврате предоплаты (аванса);
• предоставлении и погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг).
Под расчетами понимается также (ст. 1.1 Закона о применении ККТ):
• зачет предоплаты (аванса);
• предоставление или получение иного встречного предоставления за товары (работы, услуги).
ИП на УСН также должен использовать кассовый аппарат. Данная система налогообложения не освобождает от обязанности применять ККТ.
В то же время в отдельных случаях предприниматель может работать без ККТ. Это разрешено, например, тому, кто сдает в аренду (наем) жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, или продает в киосках мороженое и не использует при этом автоматическое устройство для расчетов (п. п. 2, 8 ст. 2 Закона о применении ККТ).
ИП, применяющие патентную систему налогообложения или уплачивающие ЕНВД, могут при выполнении соответствующих условий работать без ККТ до 1 июля 2019 г. Вместе с тем согласно п. 2.1 ст. 2 Закона о применении ККТ ИП, которые применяют ПСН (за исключением осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные пп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета, могут не применять ККТ без указанного ограничения по сроку.
Организации и ИП должны применять онлайн-кассу, если оплачивают товары, работы, услуги наличными или банковской картой.
Например, организация заказала у ИП консультационные услуги. ИП получил оплату в кассе организации. На эту сумму организация обязана пробить кассовый чек.
Пока неясно, как новое правило работает при расчетах через подотчетных лиц. Из буквального прочтения поправок следует, что подотчетному лицу при любых покупках за наличные или по банковской карте нужно применять ККТ.
Штрафы и предупреждение за работу без кассового аппарата, или что будет ИП и юридическим лицам за продажу без онлайн-кассы
Практически все предприниматели, начиная с июля 2021 года, обязаны при продаже товаров и оказании услуг работать с онлайн-кассой. Не использовать ККТ, не выдавать покупателям чеки, не передавать фискальные данные в ФНС — все это считается прямым нарушением закона, а значит, грозит штрафными санкциями. В статье посмотрим, какие штрафы выписывают за подобные нарушения и можно ли избежать наказания.
Чем грозит неприменение ККТ
Под неприменением ККТ понимают ее фактическое неиспользование или проведение расчетов с применением моделей, не внесенных в Госреестр.
Вид наказания определяется КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с 1 июля 2021 года в него внесены изменения и дополнения). Нас интересует статья 14.5, которая как раз касается продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ при отсутствии установленной информации либо неприменении <. >контрольно-кассовой техники. Полный текст документа смотрите по ссылке.
Новая редакция этой части Кодекса об административных правонарушениях РФ несколько смягчена. Появилась возможность замены для некоммерческих организаций и малого бизнеса штрафа предупреждением. А также стала проще процедура исправления нарушений кассовой дисциплины путем отправки чека коррекции.
Штрафы для ИП
- Индивидуальный предприниматель будет оштрафован в размере от 25 до 50 % от суммы, которая прошла без использования ККТ, но не менее 10 тыс.руб.
- При повторном нарушении в случае дохода от 1 млн. руб. предпринимательская деятельность может быть приостановлена на срок до 90 сут.
Предупреждение в первый раз
В 2021 году для малого бизнеса и некоммерческих организаций наказание смягчили: штраф может быть заменен предупреждением, если они совершили правонарушение в первый раз.
При этом в соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ должны соблюдаться следующие условия:
- Деяние не привело к появлению угрозы жизни и здоровью людей, не нанесло вред окружающей среде, флоре и фауне, культурным объектам и не угрожает безопасности государства.
- Отсутствует вероятность ЧС.
- Не нанесен ущерб имуществу.
Самостоятельное исправление при помощи уведомления и чека коррекции
Наказания также можно избежать, если предприниматель в добровольном порядке в письменном виде уведомит Налоговую службу о своем правонарушении.
В этом случае административной ответственности не последует, но необходимо сформировать чек коррекции на сумму, которая прошла без использования ККТ, и отправить его в ФНС.
Штрафы для юридических лиц
За неприменение ККТ юрлицам грозят следующие штрафные санкции:
- За нарушение закона впервые размер штрафа составляет от 75 до 100% от расчетов, проведенных без онлайн-кассы, но не менее 30 тыс. руб.
- При повторном нарушении, если общая сумма превышает 1 млн. руб, деятельность предприятия приостанавливается на срок до 90 дней.
Как и в случае с ИП, для ООО также возможен вариант формирования чека коррекции до выявления правонарушения налоговыми инспекторами.
Штрафы за нарушения при использовании ККТ
Заметим, что отсутствие кассы не единственная возможная ситуация, когда наступает административная ответственность.
Кассовая техника зарегистрирована с нарушениями
Налагается штраф на должностных лиц в размере 1,5-3 тыс. руб., на организации 5-10 тыс. руб.
Нарушение порядка предоставления данных в ФНС
Должностным лицам и индивидуальным предпринимателям придется заплатить штраф в размере 1,5-3 тыс. руб., организациям 5-10 тыс. руб.
Покупатель не получил кассовый чек
ИП и должностным лицам грозит штраф 2 тыс. руб., организациям 10 тыс. руб.
Деятельность ОФД, производителей ККТ и экспертных организаций находится под контролем государства, поэтому для них также предусмотрены наказания в виде крупных штрафов.
Срок давности
Нарушения в области использования ККТ имеют срок давности, равный одному году. Отсчет его начинается с даты установления правонарушения.
Обжалование
Предприниматели имеют право обжаловать решение налоговых инспекторов в судебном порядке.
При этом необходимо предоставить веские основания своей невиновности, чтобы в случае положительного решения суда все расходы были возмещены.
Можно ли избежать штрафа
Законодательство дает предпринимателям возможность не платить штраф за неиспользование ККТ. Важно следовать алгоритму, установленному в примечании к ст. 14.5 КоАП РФ.
Как действовать
- В добровольном порядке исполнить обязанность, за которую в случае неисполнения предусматривается штраф. Важно сделать это до того, как будет вынесено постановление об административном нарушении.
- Оформить чек коррекции. О своем нарушении предприниматель теперь не обязан заявлять через личный кабинет (согласно поправкам к КоАП РФ, которые вступили в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ).
Послабление возможно только при соблюдении двух следующих условий:
А. Налоговой службе на момент подачи заявления не было известно об административном нарушении.
Б. Факт нарушения подтвержден информацией, изложенной заявителем.
Статья подготовлена ритейл-экспертами ПОРТ. Информационная поддержка: Сергей Хорош.
Источник: portkkm.ru
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы в 2023 году и требования закона № 54-ФЗ
Практически все компании и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу при расчетах с покупателями. За нарушение этих требований предусмотрены штрафы и другие серьезные санкции.
Какие проверки ККТ проводятся в 2023 году
В 2023 году налоговая может проводить только внеплановые проверки. На плановые продолжает действовать мораторий.
Мероприятия вне плана осуществляются при условии их согласования с прокуратурой либо руководителем ФНС. Например, при угрозе жизни и здоровью людей или в случае возникновения чрезвычайных ситуаций.
Также могут проводиться профилактические мероприятия, в ходе которых инспектор консультирует и указывает на выявленные риски нарушений.
Например, в 2023 году действует проект по контролю использования ККТ плательщиками на патентной системе налогообложения.
Когда могут наложить штрафы за неправильную работу с ККТ
Согласно законодательству налоговая вправе выписать ИП или компании штраф только по результатам плановой проверки. Это означает, что до конца 2023 года ФНС не может взыскивать штрафы в сфере ККТ.
При этом согласно КоАП РФ нарушителей могут привлечь к ответственности в течение года. К примеру, если бизнес работал без кассы в марте 2023 года, штраф может быть наложен в январе 2024 года, уже после окончания моратория.
Куда налоговая может прийти с проверкой онлайн-кассы
- Проверка может быть удаленной, по месту нахождения отделения налоговой службы (на основании сведений, которые есть в распоряжении ФНС).
- Выездная проверка может быть проведена по месту нахождения ИП или компании.
- Выездная проверка может быть проведена по месту фактической установки онлайн-кассы: и на торговой точке, и в офисе, и в любом подразделении, и даже в жилой квартире.
То есть это может быть как указанный вами юридический адрес фирмы, так и адрес реального подключения кассы.
Закажите онлайн-кассу у нас. Гарантируем высокое качество, полное соответствие законодательству, подбор техники с учетом потребностей вашего бизнеса и лучшую цену.
Штрафы за нарушения в области ККТ в 2023 году
Гарантия лучшей цены
Нашли предложение “Эвотор+Услуги+ФН” дешевле, чем у нас? Снизим цену и предложим самый выгодный вариант!
Наказание грозит за:
- неприменение ККТ при расчете с клиентами,
- отсутствие бумажных чеков или их электронных аналогов,
- использование онлайн-кассы без соблюдения требований налоговой.
Размер взыскания для ИП и должностных лиц: за отсутствие кассы — не меньше 10 тыс. руб., за другие нарушения — от 1,5 до 3 тыс. руб. в зависимости от случая.
Размер взыскания для юрлица: за отсутствие кассы — не меньше 30 тыс. руб., за иные нарушения — от 5 до 10 тыс. руб. в зависимости от ситуации.
За повторное нарушение в виде отсутствия кассы деятельность компании могут приостановить на период до 90 суток, а должностное лицо дисквалифицировать на два года.
Как подобрать кассу для соответствия 54-ФЗ
Для исполнения требований закона ККТ должна передавать информацию об операциях на кассе оператору фискальных данных. Тот в свою очередь отправит их в налоговую. Также аппарат должен формировать чеки, в которых содержится вся необходимая номенклатура. Подробнее об этом можно прочитать в нашей статье.
Все онлайн-кассы, которые мы предлагаем клиентам, соответствуют обозначенным требованиям. Выбор конкретной модели опирается на масштаб и направление бизнеса.
Небольшим торговым точкам на рынках и ярмарках мы рекомендуем автономные кассы, которым не нужно подключение к ноутбуку или компьютеру. Как правило, вариант достаточно бюджетный, при этом выполняет свою задачу, имеет встроенный фискальный накопитель.
Если у вас разъездная торговля или доставка курьером, предлагаем обратить внимание на мобильные кассы.
Популярная категория — касса с эквайрингом. Такой аппарат необходим бизнесу, который принимает оплату товаров и услуг не только наличными, но и с помощью банковских карт и бесконтактных способов. Удобное и современное решение из этой категории для точек с небольшим потоком покупателей — Эвотор 5i.
Если вы затрудняетесь с выбором, хотели бы получить консультацию или приобрести онлайн-кассу прямо сейчас, позвоните по номеру +7 (909) 282-52-07, 8 (800) 775-85-25, доб. 4956 или оставьте заявку по форме справа. Мы также на связи в WhatsApp — 8 (909) 282-52-07. Будем рады помочь.
Ренат Адиятуллин
Руководитель направления Эвотор
Понравилась статья? Ставь лайк!
Источник: kkt365.ru
