Индивидуальный предпринимателькак статус налогоплательщикабыл и остается одним из самых удобных способов осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Индивидуальный предприниматель не разделяет личное имущество и имущество, используемое для осуществления хозяйственной деятельности (п. 4 постановления Конституционного суда РФ от 17.12.1996 №20-П), а следовательно, может снимать большие объемы наличных денежных средств для собственных нужд.
Упрощенная система налогообложения в размере 6% со всего оборота позволяет принимать платежи на счет индивидуального предпринимателяи получать наличные денежные средства при низких затратах: 6% налогов и около 1% комиссии за снятие наличных денежных средств. При этом патентная система налогообложенияили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по отдельным видам деятельности позволяют еще сильнее сократить издержки.
Такой способ платить налоги весьма выгоден по сравнению с деятельностью юридического лица, которое кроме налога на прибыль обязано заплатить НДФЛ за своих сотрудников и произвести обязательные отчисления в фонды: пенсионный и социального страхования.
Фирмы однодневки — ВРЕМЯ РАЗОБРАТЬСЯ
Не следует также забывать об ответственности индивидуального предпринимателяперед государством и контрагентами всем своим имуществом (ст.24 Гражданского кодекса РФ). Однако, как правило, в вышеописанном процессе минимизации налогов обычно используются так называемые «номиналы» — подставные индивидуальные предприниматели, чьим счетом распоряжается стороннее лицо. При этом номинальные индивидуальные предприниматели получают небольшую зарплату за то, что через их счет проходят денежные средства. Имущества такие «номиналы» как правило не имеют, поэтому в случае возникновения задолженности они не могут расплатиться с контрагентом. Также при отсутствии намерения обмануть контрагента, с которыми номинальные ИП даже никогда не вступали в общение, квалифицировать их деяние как виновное по ст.159 УК РФ «Мошенничество» невозможно.
Однако, бенефициары, которые реализуют подобные схемы ухода от налоговили мошеннические схемы, привлекаются к уголовной ответственности. Так, приговором Кузьминского районного суда города Москвы от 29.08.2016 по делу № 10-18501/2016 была осуждена группа лиц, занимавшаяся незаконной банковской деятельностью (ч.2 ст.172 УК РФ) с привлечением номинальных индивидуальных предпринимателей.
Источник: palyulin.ru
Какие последствия понесут за собой при открытии ООО компаний или ИП липовый для отмывая денег
Вам грозит наказание по статьям 199 и 327 Уголовного кодекса РФ, то есть за уклонение от налогов и подделку документов. Другими словами — до шести лет лишения свободы.
Ответственность ИП за обналичивание денежных средств предусмотрена статьёй 171 УК РФ (если создан фиктивный ИП). Кроме этого — наказание за отмывание денег по статьям 174 и 199.2 УК РФ за сокрытие средств для уплаты налоговых сборов ( до семи лет лишения свободы).
Приговор «подставному лицу»
Обналичивание денежных средств через ИП совершённое не одним человеком, даёт повод органам внутренних дел квалифицировать указанные преступления как совершённые группой лиц либо как создание организованной преступной группировки, несмотря на то, что обналиченный капитал остаётся в одних руках. Тут срок ещё больший.
Так что есть где разгуляться.
При отмывании через ООО наказание не мягче, просто закончился лимит текста и я уже вышел за рамки бесплатной консультации.
Источник: consjurist.ru
Регистрация ЮЛ и ИП через подставных лиц
Налоговыми органами Свердловской области во взаимодействии с правоохранительными органами на постоянной основе проводится работа по пресечению деятельности номинальных структур, используемых в схемах уклонения от уплаты налогов.
Напоминаем, что статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации установлена уголовная ответственность за незаконное образование юридического лица или незаконное использование документов для образования юридического лица (при этом преступлением считается не только образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, но и любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах).
Ответственность за незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц предусмотрена статьей 173.1 УК РФ в виде штрафа в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб., либо принудительных работ или лишения свободы на срок до 3 лет. Такая же санкция установлена за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах.
Ответственность за незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, предусмотрена статьей 173.2 УК РФ в виде штрафа в размере от 100 тыс. до 500 тыс. рублей, либо обязательных работ на срок от 180 до 240 часов, либо исправительных или принудительных работ на срок до трех лет, либо лишения свободы на тот же срок.
При выявлении налоговыми органами обстоятельств, свидетельствующих о наличии признаков названных уголовных преступлений, материалы передаются в правоохранительные органы.
По результатам рассмотрения материалов, направленных налоговыми органами Свердловской области, правоохранительными органами за 2020-2021гг. возбуждено 550 уголовных дела по ст. 173.2 УК РФ (за представление документа, удостоверяющего личность, для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице). Судами вынесено 230 судебных решений по ст. 173.2 УК РФ.
При рассмотрении дел судами установлены следующие обстоятельства: как правило, гражданине, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на получение имущественной выгоды, соглашались за денежное вознаграждение на предложение о регистрации юридического лица. Граждане представляли в регистрирующий орган документ, удостоверяющий личность, не имея намерений в дальнейшем фактически управлять данной организацией и быть её руководителем.
Указанные действия граждан квалифицированы судами по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ как представление документа, удостоверяющего личность, для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.
Кроме того, по результатам рассмотрения материалов, направленных налоговыми органами Свердловской области органами МВД России за 2020 – 2021 гг. возбуждено 49 уголовных дел по ст. 173.1 УК РФ. Как правило, устанавливаются следующие обстоятельства: граждане, преследуя цель образования юридического лица через подставное лицо, готовят необходимые документы для государственной регистрации, которые затем представляются в регистрирующий орган.
Совместная работа налоговых и правоохранительных органов в данном направлении будет продолжена в целях применения мер ответственности к недобросовестным лицам.
Управление ФНС России по Свердловской области обращается к жителям региона с просьбой проявить бдительность и не представлять свои документы для незаконной регистрации организаций и сообщать обо всех случаях возможного мошенничества для проведения мероприятий по привлечению к ответственности виновных лиц и пресечению их незаконной деятельности.
Источник: xn—-ftbnafemjobz4ftb.xn--p1ai