Что изменилось в отчетности ИП

Изменения в отчетности с 2023 года произойдут глобальные и затронут не только большинство налоговых деклараций, но и иные отчетные формы: персонифицированные, зарплатные и т.д. Разберемся, для чего понадобилась масштабная переделка отчетов, что в них изменилось, а также расскажем о новых сроках их представления.

• С чем связана массовая переделка бланков
• Таблица обновленных форм
• Что добавили в декларацию по налогу на прибыль
• НДС-изменения
• Нужна ли в 2023 году декларация по налогу на имущество
• Корректировка 3-НДФЛ
• Точечные поправки в декларации по УСН
• Как изменится 6-НДФЛ
• Обновленный РСВ
• Новый персотчет взамен СЗВ-М
• Отчетность по травмовзносам
• Итоги

С чем связана массовая переделка бланков

С отчетностью в 2023 году произойдет много изменений. Будущий год – самый «урожайный» по законодательным изменениям и корректировкам за последнюю пятилетку. Причиной тому явились серьезные системные законодательные трансформации, а именно: внедрение обязательного механизма единого налогового платежа (ЕНП) и слияние ПФР и ФСС в единый фонд.

Вышла НОВАЯ 910 Форма! Что изменилось? Как заполнять новую 910 форму?

Какой порядок уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата действует с 1 января 2023 г, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Повсеместное введение ЕНП и установление единых налоговых платежных сроков стало причиной корректировки большинства налоговых деклараций и расчетов. Объединение ПФР и ФСС повлекло к еще большим изменениям – с 2023 года перестанут существовать как отдельные отчетные формы разрозненные тематические отчеты (СЗВ-ТД, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З, СЗВ-М). Вместо отдельных отчетов появится объединенная отчетная форма, в состав которой отдельными разделами войдут большинство прежних персонифицированных форм. СЗВ-М отменят совсем, но взамен работодателям придется представлять ежемесячно специальный отчет с данными о работниках в налоговую инспекцию.

Кроме того, с начала года вступает в силу ряд поправок в НК РФ по различным налогам, которые также повлекли изменение отчетных бланков.

Далее расскажем подробнее об изменениях с отчетностью с 2023 года.

Таблица обновленных форм

При сдаче отчетности в 2023 году следует применять актуальные бланки деклараций и расчетов:

В 2023 году новые сроки отчетности (единые) установили для многих налоговых деклараций и расчетов. Единым стал и платежный срок:

Об отдельных бланках новой отчетности с 2023 года далее расскажем подробнее.

Что добавили в декларацию по налогу на прибыль

С отчета за 2022 год декларацию по налогу на прибыль необходимо оформлять на измененном бланке. Необходимость обновления декларации связана с принятием ряда федеральных законов, вносящих изменения в НК РФ по этому налогу.

Внесены корректировки и в отдельные приложения декларации.

НДС-изменения

Компании и ИП должны сдавать декларацию по НДС за первый квартал 2023 года на обновленном бланке.

Также скорректированы требования к заполнению налоговой декларации, внесены изменения в приложения, содержащие форматы представления сведений.

Нужна ли в 2023 году декларация по налогу на имущество

Некоторым компаниям за 2022 год придется отчитываться на новом бланке декларации по налогу на имущество. Изменения в форму внесены в связи с корректировкой отдельных норм НК РФ.

Напомним, что с 2023 года не включаются в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у компании в истекшем периоде были только такие объекты, представлять декларацию по налогу на имущество им не нужно.

Корректировка 3-НДФЛ

ФНС внесла точечные корректировки в декларацию 3-НДФЛ:

• поменялись штрих-коды;
• представлены в новой редакции раздел 2 «Расчет налоговой базы…» и отдельные приложения к форме.

Изменились также порядок заполнения декларации и электронный формат.

Подробнее об изменениях:

На обновленном бланке 3-НДФЛ предстоит отчитаться за 2022 год.

Точечные поправки в декларации по УСН

Декларацию по УСН тоже изменят, но обновленный бланк нужно будет применять с отчета за 2023 год. Изменения нужны в связи с вступающими в силу с нового года поправками в НК РФ:

В основном поправки носят технический характер: уточнят штрих-коды и сноски в разделах 1.1 и 1.2 по датам (числа «30, 31» будут заменены на «28»), а также внесут изменения в порядок заполнения стр. 140 – 142 раздела 2.1.1.

Как изменится 6-НДФЛ

Основной отчетностью по НДФЛ в 2023 году остается расчет 6-НДФЛ. С отчета за 1 квартал 2023 года он будет применяться в обновленном виде. ФНС внесла в расчет уточнения, связанные с переходом на ЕНП и изменением подходов к правилам исчисления и уплаты подоходного налога.

Наибольшей трансформации был подвергнут раздел 1 формы, в котором унифицировали сроки перечисления НДФЛ. В нем появится четыре новых строки для отражения суммы налога по срокам уплаты за каждый из расчетных периодов, приходящихся на отчетный квартал, а также дополнительное поле, заполняемое только в годовом отчете.

При заполнении обновленного расчета следует учитывать новые правила по НДФЛ:

Также установят новые сроки сдачи отчетности в 2023 году.

Внесены поправки и в формат представления 6-НДФЛ в электронном виде.

Обновленный РСВ

Изменения в отчетности в 2023 году затронули и расчет по страховым взносам (РСВ). С отчета за 1 квартал 2023 года его нужно сдавать по обновленной форме.

• ряд подразделов удалили из расчета, а оставшиеся перенумеровали;
• объединили строки расчета, в которых указываются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ;
• расчет пенсионных взносов по доптарифу станут отражать в одном разделе.

В целом количество показателей РСВ существенно сократилось в связи с введением единого тарифа на все виды обязательного соцстрахования и установлением единой унифицированной базы.

Разделы формы имеют разбивку на подразделы и приложения.

Периодичность сдачи РСВ в инспекцию останется прежней – ежеквартальной. А вот сроки сдачи отчетности в 2023 году по этой форме вводятся другие: РСВ потребуется сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Новый персотчет взамен СЗВ-М

В списке новых форм отчетности с 2023 года особо выделяется форма «Персонифицированные сведения о физлицах» − этот отчет заменит СЗВ-М. Новую форму (как и СЗВ-М) нужно будет сдавать ежемесячно, но адрес представления иной – не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Контролеры сами передадут данные из отчета в объединенный социальный фонд. Такой механизм позволит быстрее актуализировать сведения, используемые для представления пособий и иных мер поддержки нуждающимся лицам.

• персональные данные физлиц;
• сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу.

Персонифицированные сведения по каждому физлицу-получателю выплат содержат следующую информацию:

Сроки сдачи этой отчетности в 2023 году − не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Впервые отчитаться на новом бланке предстоит за январь 2023 года.

Объединенная форма ЕФС-1

Что же произойдет с персонифицированной отчетностью в будущем году? Будут ли работодатели представлять новую отчетность с 2023 года в ПФР?

В связи с объединением пенсионного фонда и соцстраха серьезной трансформации подверглись формы персонифицированной отчетности. Вместо комплекта отдельных форм с 2023 года работодателям предстоит заполнять разные разделы новой формы ЕФС-1.

Новую форму ЕФС-1 необходимо представлять в единый социальный фонд, образованный слиянием пенсионного фонда и ФСС. Привычная для работодателей отчетность в ПФР с 2023 года отменяется.

Форма ЕФС-1 состоит из титульного листа и двух разделов.

Раздел 1 посвящен персонифицированным сведениям:

Раздел 2 новой формы предназначен для отражения сведений о начисленных взносах от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (подробнее о нем в следующем разделе).

Отчетность по травмовзносам

Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.

Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2022 по делу № А12-30896/2021).

Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).

Раздел 2 формы ЕФС-1, посвященный взносам на травматизм, состоит из нескольких подразделов:

Сложностей с заполнением раздела 2 новой ф. ЕСФ-1, посвященного взносам на травматизм, возникнуть не должно, так как большая часть полей и таблиц из 4-ФСС «переехали» в новый отчет в неизменном виде или с небольшими корректировками.

Итоги

Компаниям и ИП предстоит сдавать в 2023 году новую отчетность в налоговые органы и объединенный социальный фонд. Прежние персонифицированные отчеты объединили в новую форму ЕФС-1, СЗВ-М отменили совсем, внесли поправки в декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, 6-НДФЛ, РСВ и другие отчеты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Налоги и взносы: что изменилось для бизнеса с 1 января 2023 года

Январь — это месяц, когда работа бизнеса меняется, потому что в силу вступает множество новых законов и поправок к ним. В статье « Что ждёт бизнес в 2023 году: повышение МРОТ, маркировка пива и отмена моратория на проверку онлайн-касс » мы уже рассказали про часть изменений.

В этом тексте рассказываем про главные перемены, которые затрагивают налоги и отчётность. А если у вас нет времени читать всю статью целиком, то нажимайте на кликабельный пункт в списке справа и смотрите только нужный раздел.

Продлили мораторий на проверки бизнеса

В 2022 году правительство ввело несколько мер поддержки бизнеса, в том числе, мораторий на плановые и внеплановые проверки. На 2023 год мораторий на проверки продлили, но с некоторыми изменениями.

Плановые. Проверки отменили для большинства компаний и ИП. Проверить могут только компании, деятельность которых попадает в категории высокого и чрезвычайно высокого риска. Например, объекты дошкольного и школьного образования, перинатальные центры или некоторые промышленные производства.

Внеплановые. Проверки, как и в прошлом году, могут провести после согласования с прокуратурой или по её требованию.

Ввели единый налоговый платёж

С 1 января 2023 года Единый налоговый платёж (ЕНП) стал обязательным для всех компаний и ИП. По новому порядку компания переводит деньги за налоги и взносы одним платёжным поручением на единый налоговый счёт (ЕНС). А налоговая служба сама распределит деньги по специальной очередности. Порядок такой:

1. Ранние недоимки.
2. Текущие налоги, сборы, авансы, взносы.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Налоговая служба распределяет деньги 28 числа каждого месяца, внести платёж нужно до этой даты. Как это делать, мы подробно рассказали в статьях « ЕНП: новый порядок уплаты налогов » и « ЕНП: как он будет работать и в чём его польза для бизнеса ».

Изменили сроки уплаты налогов и сдачи отчётности

Из-за введения единого налогового платежа и перехода на единый налоговый счет изменился порядок уплаты налогов и сдачи отчётов.

Оплачивать налоги нужно до 28 числа каждого месяца — в этот день ФНС распределяет средства с ЕНС на обязательные платежи. Единственное исключение — НДФЛ, о нем расскажем далее.

Сдавать отчеты нужно раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой отчёт сдаётся до 25-го января (декларация по НДС), 25-го февраля (6-НДФЛ) или 25-го марта следующего года (декларация по налогу на прибыль).

Ещё появился новый вид отчетности — уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансов и сборов. Оно сдается в налоговую до 25 числа месяца, в котором происходит оплата работникам. Уведомление нужно, чтобы ФНС поняла, какие платежи вы внесли на единый налоговый счет.

Подробнее о том, как сдавать отчётность в 2023 году, мы рассказали в этой статье .

Изменили НДФЛ для работодателей

С 1 января 2023 года НДФЛ тоже рассчитывается по новому. Теперь налог на доходы физлиц с 1 по 22 число месяца нужно оплачивать так:

• Выплаты с 1 по 22 января — не позднее 30 января.
• Выплаты с 22 числа прошлого месяца по 23 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца.
• Выплаты с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день года.

Расчёт по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев теперь сдаётся не позднее 25 числа месяца, который следует за налоговым периодом. А за год — до 25 февраля следующего года.

Создали единый социальный фонд

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в новую структуру — Социальный фонд России (СФР).

Теперь взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование случай временной нетрудоспособности и материнства объединили в один платёж по тарифу в 30%. Предельная величина для страховых взносов стала единой — на 2023 год она составляет 1 917 000 рублей. Взносы нужно уплачивать до 28 числа в числе единого платёжа в налоговую. Отчитываться нужно по одной форме — ЕФС-1. Пенсионный фонд утвердил форму Постановлением №245 от 31.10.2022 .

Для взносов на травматизм тариф составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Для взносов на травматизм предельной величины нет. Они уплачиваются в социальный фонд России до 15 числа месяца, который следует за отчётным.

Источник: delo.ru

Что изменится в отчетности для ИП и ООО в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчетности для ИП и ООО в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Налоговая отчетность при разных налоговых режимах

Вместо ведения бухгалтерского учета ИП формируют Книгу учета доходов и расходов. КУДиР. Предприниматель может разработать свой бланк КУДиР, а может воспользоваться рекомендованным Минфином. Самостоятельно разработанную форму нужно согласовать с налоговой. Для этого надо направить письмо в произвольной форме и прикрепить к нему разработанную форму.

Важно: каждая хозяйственная операция ИП, учтенная в КУДиР, должна иметь первичный документ и быть отражена строго на его основании.

КУДиР можно вести на бумаге или в электронной форме.

В чем отличие электронной и бумажной КУДиР:

• электронный формат: книга ведется в электронном виде, а после окончания налогового периода книгу необходимо распечатывать. На последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной версии электронной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Электронную версию подписывают и скрепляют печатью после окончания налогового периода;
• бумажный формат: на последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Бумажную версию подписывают и скрепляют печатью до начала ее ведения.

Такие правила действуют для систем налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН. На патенте ПСН ведут Книгу учета доходов (не КУДиР, а КУД!), а на АУСН предприниматели освобождены от ведения документов учета (без работников).

• ОСНО. Предприниматели на общей системе налогообложения ведут налоговый учет в КУДиР, сдают раз в квартал декларацию по НДС и один раз в год декларацию за себя 3-НДФЛ. Так выглядит отчетность без работников. Отчетность ИП на ОСНО с работниками намного сложнее, в налоговую необходимо дополнительно сдать за работников 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам, также до 2023 года была отчетность в ФСС и ПФР. С 2023 года страховые фонды объединяются, состав отчетности изменится.
• УСН. Упрощенная система отличается достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он отражает в КУДиР и раз в год сдает декларацию по УСН. С работниками отчетность ИП на УСН такая же, как у ИП на ОСНО и у любой организации с наемными работниками.
• ПСН. Главное преимущество патентной системы налогообложения — отсутствие отчетности при необходимости ведения Книги учета доходов. Но это в случае отсутствия работников у ИП на патенте. При наличии работников отчетность по работникам та же, что и у всех остальных субъектов хоздеятельности с работниками. ИП, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую форму 3-НДФЛ.
• ЕСХН. ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации на ЕСХН ведут только регистры бухгалтерского учёта. ИП плательщики ЕСХН один раз в год сдают налоговую декларацию. Налог уплачивается два раза в год – аванс по итогу полугодия, оставшаяся сумма – по итогу года. Если плательщик ЕСХН не освобожден от уплаты НДС, он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать декларации по НДС.

Какие ИП на ЕСХН обязаны платить НДС:

• более 60 млн руб. без учета налога составляет у ИП доход от сельхоздеятельности,
• ИП продает подакцизные товары,
• ИП платит ввозной НДС.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие

Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ

Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС:

• выбросы загрязняющих веществ стационарными источниками;
• сбросы загрязняющих веществ;
• размещение отходов.

На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ

Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.

При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.

Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.

Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.

В пункте 2 ст. 223 НК РФ в настоящее время установлены особые правила признания доходов в виде оплаты труда. Датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

С 01.01.2023 п. 2 ст. 223 НК РФ утратит силу. При этом надо учитывать, что в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ налоговые агенты исчисляют налог на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

Следовательно, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда будет устанавливаться согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, то есть в общем порядке, на день выплаты такого дохода.

Такой порядок надо будет учитывать и при заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. В нем будут подлежать отражению за первый квартал суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие –суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев – суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 сентября включительно.

Соответственно в расчете за год надо будет указать все суммы налога, удержанные за налоговый период, то есть с 1 января по 31 декабря.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

• до 31 числа (ежеквартально);
• до 1 апреля (годовой).

Формирование единого счета налогоплательщика

Одно из самых обсуждаемых нововведений 2023 года — это переход на перечисление всех средств через единый счет. За счет его образования стали действовать новые правила предоставления отчетов и поменялся порядок перечисления средств в бюджет.

Теперь деньги нужно направлять не отдельно, как раньше, например, отдельно налог на прибыль, отдельно – НДС и остальные. С 2023 года необходимо делать общий перевод от налогоплательщика — на один счет. При перечислении средств нужно учесть, что с января 2023 года налог может считаться уплаченным на дату, на которую его перечислили, если на эту дату были отражены обязательства по нему.

Изменился порядок зачета переплаты, возврата переплаченных средств и то, для каких целей их можно использовать. С начала 2023 года допускается зачет положительного сальдо для:

— перечислений за третьих лиц – оплаты взносов или налогов;

— использования в качестве будущих платежей по определенному налогу или взносу;

— перечисления средств, которые нужно выплатить в связи с привлечением к ответственности;

— погашения возникшей задолженности.

По неуплаченным налогам теперь ФНС будет выставлять требование оплатить долг. Его сумма будет определяться по размеру отрицательного сальдо на общем счете. Если после получения требования средства в указанном размерен не перевести, ИФНС обращается в банк налогоплательщика. По результатам обращения необходимая сумма может быть принудительно взыскана с расчетного счета.

Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2023

Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:

До 31 января 2023 года предоставляются отчеты:

1. Форма отчета «Информация о выполнении производителями и поставщиками в отчетном периоде обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки».

Не многие знают о существовании данной формы отчета и приходят в недоумение, когда получают письмо от Оператора вторичных материальных ресурсов об обязанности его предоставления.

Кто же обязан предоставлять данный отчет?

Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или ввоз отдельных товаров (упаковки), должны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование образующихся от них отходов.

Нюансы законодательства

Если же у ИП, регулярно действующего на спецрежиме налогообложения, имеются какие-либо дополнительные поступления, не связанные с предпринимательством, он будет обязан уплатить НДФЛ с этих заработков (как обычный гражданин).

Если с непредпринимательских доходов ИП подоходный налог не удерживался плательщиком этих доходов, сам предприниматель должен будет указать эти поступления в 3-НДФЛ и заплатить с них НДФЛ.

Обязательства по уплате НДФЛ и заполнению 3-НДФЛ также возникают у индивидуального предпринимателя в тех ситуациях, когда он утрачивает имеющееся право на работу по особому режиму налогообложения (например, реализует подакцизные товары).

Примеры непредпринимательских доходов ИП на спецрежимах, обязательно подлежащих обложению НДФЛ и, соответственно, отражению в 3-НДФЛ:

• реализация собственного имущества (движимого, недвижимого);
• лотерейный выигрыш;
• дивидендный доход;
• иные заработки или доходные поступления физлица, не связанные с предпринимательством.

Помимо указания налогооблагаемых доходов и вычисления налоговых обязательств, индивидуальный предприниматель вправе отражать налоговые вычеты в 3-НДФЛ.

Это касается любых разновидностей такого вычета – социального, имущественного, инвестиционного, профессионального. Как известно, частные предприниматели могут претендовать на НДФЛ-вычеты по тем же основаниям, что и любые другие граждане.

Таким образом, ИП на спецрежимах сдает 3-НДФЛ только по доходам, полученным от непредпринимательской деятельности, а также для получения вычетов.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности ИП в 2021 году

Нарушение сроков сдачи той или иной отчетности не проходит бесследно. Государственные органы применяют санкции различного рода к непунктуальным предпринимателям. В таблице ниже отражена вся информация по штрафам, которые вы можете получить за нарушение сроков сдачи отчетности.
Таблица 2 — штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Налоговая декларация, расчеты по страховым взносам (НДС, 3-НДФЛ, УСН)

5% от суммы налога по декларации или суммы взносов в расчете за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей + блокировка расчетного счета за опоздание более чем на 10 дней.

1 000 рублей за каждый месяц просрочки + блокировка счета за опоздание более чем на 10 дней.

200 рублей за каждую справку.

500 рублей за каждого сотрудника.

От 10 000 до 20 000 тысяч рублей, за повторное нарушение от 30 000 до 50 000 рублей.

Похожие записи:

• Оспаривание приватизации квартиры
• Когда и как выписываться из квартиры при ее продаже
• Пенсия по инвалидности и ЕДВ инвалиду 2 группы в 2023 году

Источник: rpg-items.ru