Что лучше ИП или упрощенка ИП

Специальные режимы имеют большое преимущество перед общей системой налогообложения. Применение упрощенной системы (УСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) облегчает налоговую нагрузку и упрощает ведение налогового учета. При этом у предпринимателей и организаций зачастую возникает проблема выбора: вмененка или упрощенка? В чем разница?

Каковы плюсы и минусы каждой системы и что у них общего, что такое «вмененка» и «упрощенка», рассмотрим в этой статье.

Что такое «упрощенная система налогообложения»?

УСН изначально ориентирована на ИП и небольшие предприятия. Если вы не производите подакцизные товары, не добываете полезные ископаемые, в течение года у вас было не более 100 работников, и вы не платите единый сельхозналог, то вправе выбрать упрощенку. Соблюдая указанные требования, и получив не более 60 млн рублей дохода за год с учетом коэффициента-дефлятора (в 2016 году максимальная сумма дохода, чтобы остаться на спецрежиме – 79,74 млн руб.), вы сохраните право на применение УСН и в следующем отчетном периоде. В противном случае, начиная с квартала, в котором требования были нарушены, право на упрощенку автоматически теряется, и вам придется перейти на общую систему.

Что выгоднее для ИП в 2021 году – патент или упрощенка? ч. 1

ИП-упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ по ставке 13% в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за работников, если они есть, платить надо в любом случае), а организации – от уплаты налога на прибыль, налога на имущество в ряде случаев (если он не рассчитывается по кадастровой стоимости и имущество не входит в соответствующий перечень), и от уплаты НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ и при совершении операций, предусмотренных ст 174.1 НК РФ).

Ставка налога для УСН «доходы» — 6%, для УСН «доходы минус расходы» — 15%, а в регионах их размер может быть еще ниже. Для участников договоров простого товарищества и доверительного управления возможна только ставка 15%.

Упрощенка учитывает интересы как прибыльных видов бизнеса, так и тех, у кого велика доля затрат. Объект налогообложения здесь не один, а целых два на выбор: «доходы» или «доходы минус расходы». Выбранный объект можно менять ежегодно, заранее уведомив об этом ИФНС. Если ваша деятельность предполагает высокую прибыльность, то выгоднее упрощенка с объектом «доходы».

При высокой доле затрат лучше выбрать доходы за минусом расходов. Как правило, выбирать упрощенку 15% имеет смысл, если доля расходов составляет более 60% от доходов. При меньшем размере затрат сумма налога будет даже выше, чем при шестипроцентной упрощенке . Пример

ИП на УСН получил за год доход в размере 1 млн рублей. Расходы составили 810 тыс. рублей. Рассчитаем упрощенный налог по обеим ставкам.

При УСН «доходы» налог составит: 1 млн руб.*6% = 60 тыс. руб.
При УСН «доходы минус расходы» налог составит: (1 млн руб. — 810 тыс. руб.)*15% = 190 тыс. руб.*15% = 28,5 тыс. руб.

Определяя расходную часть при УСН 15% нужно помнить, что не все затраты можно зачесть в уменьшение налоговой базы. Нужно ориентироваться на статью 346.16 НК РФ, которая содержит перечень всех расходов, принимаемых к вычету.

Уменьшить налог можно и при упрощенке по «доходам». ИП без сотрудников могут полностью принять к вычету сумму страховых взносов «за себя» в ПФР и ФОМС, а ИП с сотрудниками зачесть взносы в ПФР, ФСС и ФОМС с выплат работникам в размере до 50% от суммы единого налога. Упрощенцы – плательщики торгового сбора вправе зачесть и его, но только в части налога, которая исчислена с торговой деятельности.

Налоговый регистр для упрощенцев один – книга учета доходов и расходов. Налоговый период – год, но ежеквартально нужно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Платится налог по месту регистрации ИП и организации. Организации должны также вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность – эта обязанность у них появилась не так давно – с отчетности за 2014 год.

Если при УСН 15% по итогам налогового периода получен убыток и упрощенный налог равен нулю, то придется заплатить минимальный налог, равный 1% от дохода за отчетный год. Минимальный налог платится и в случае, если при расчете налога его сумма положительна, но меньше, чем 1 % от дохода. Разницу между исчисленной суммой упрощенного и минимального налога можно включить в расходы следующего налогового периода.

Уплатить налог по итогам года и сдать декларацию ИП нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организация отчитывается до 31 марта.

В чем особенность «вмененки»?

В чем отличие вмененки от упрощенки? ЕНВД могут применять только те, чей вид деятельности указан в ст. 346.26 НК РФ. Налогом облагается не фактически полученный доход, а предполагаемый – «вмененный». Перейти на ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Предприниматель не платит НДФЛ 13% за себя, налог на имущество (за исключением налога в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ) и НДС (за исключением ввоза товаров на территорию РФ). Плательщики ЕНВД вправе не применять кассовые аппараты, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.

Стать плательщиком вмененного налога можно, если численность ваших работников за год не превысила 100 человек, вы не платите ЕСХН, но при этом вы не являетесь участником договоров простого товарищества или доверительного управления, а площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей в общепите) не превышает 150 кв. м. Нельзя перейти на ЕНВД, если вы сдаете в аренду автозаправочные станции. Переход также невозможен по тем видам деятельности, по которым платится торговый сбор. Ограничений по размеру дохода, в отличие от УСН, при ЕНВД нет.

Ставка вмененного налога – 15%, но на уровне муниципальных образований она может быть более низкой.

Платить налог и сдавать декларацию нужно по месту осуществления предпринимательской деятельности, встав на учет в ИФНС как плательщик ЕНВД. По месту регистрации налог платится, если ИП оказывает услуги грузопассажирских автоперевозок, рекламы на транспорте, занимается разносной и развозной торговлей. Если место регистрации предпринимателя совпадает с местом его деятельности, учет будет в одной налоговой.

Главная особенность ЕНВД заключена в определении налоговой базы – вмененного дохода. Чтобы посчитать вмененный доход предпринимателя нужно умножить его базовую доходность за налоговый период на величину физической характеристики (количество сотрудников, площадь торгового зала и т.д.) по конкретному виду деятельности. Эти показатели содержаться в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Затем полученный результат корректируется с помощью специальных коэффициентов: К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2016 году К1 равен 1,798.

К2 устанавливается властями субъекта РФ и может составлять от 0,005 до 1.

Пример

ИП на вмененке оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта. Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ его базовая доходность равна 12 000 руб. в месяц, численность работников, включая самого ИП – 5 человек. В течение квартала численность не изменялась. Коэффициент К1 равен 1,798.

Коэффициент К2 условно равен 0,7. Рассчитаем вмененный доход (ВД) и налог (ЕНВД).

ВД за месяц = 12 000 руб. * 5 = 60 000 руб.
ВД за квартал = 12 000 руб. * (5+5+5) = 180 000 руб.

Корректируем полученный результат за квартал с помощью коэффициентов:

ВД за квартал = 180 000 руб. * 1,798 * 0,7 = 226 548 руб.
ЕНВД = 226 548 руб. * 15% = 33 982 руб.

Уменьшить сумму налога ИП может, приняв к вычету все уплаченные страховые взносы в фонды «за себя», а также зачесть взносы с выплат сотрудникам, но в сумме не более 50% от исчисленного налога.

Налоговый период по ЕНВД – квартал, уплачивать налог нужно до 25 числа, а сдавать декларацию четыре раза в год до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Хотя вмененка и проигрывает УСН по объему сдаваемой отчетности, но зато не требует ведения налоговых регистров, как при упрощенке.

ЕНВД имеет и свои существенные минусы. Даже если в отчетном периоде у вас вообще не было дохода, нулевую декларацию сдать не получится — платить вмененный налог придется всегда. Он потому и вмененный.

По видам деятельности, не подпадающим под вмененный налог, должна применяться общая или упрощенная система налогообложения, а это требует ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Раздельный учет обязателен и в случае, когда одновременно осуществляется несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, а все это может повлечь лишние трудозатраты предпринимателя.

Общее в ЕНВД и УСН

Рассмотрев выше раздельно оба режима – вмененку и упрощенку, в чем разница между ними, стало понятно. А что между ними общего? У каждой системы достаточно своих плюсов и минусов, но при этом есть и сходные черты:

добровольный характер;
возможно совмещение УСН и ЕНВД, при этом необходим раздельный учет; освобождение предпринимателей от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, частично налог на имущество), хотя платить прочие налоги и взносы придется; несложное ведение налогового учета;
сходны условия для применения по численности работников, запрет совмещать с ЕСХН;
при выходе за пределы установленных ограничений право на УСН и ЕНВД теряется с начала квартала, в котором допущено превышение, а деятельность ИП облагается налогами по общей системе;
сумма налога может быть уменьшена за счет взносов в фонды как при ЕНВД, так и при упрощенке «по доходам»;
уплата в бюджет производится ежеквартально: налог при ЕНВД, авансовые платежи при УСН;
необходимо платить налог, даже если нет дохода при ЕНВД и УСН «доходы минус расходы».

Что лучше для ИП – вмененка или упрощенка?

Трудно дать однозначный ответ на вопрос: вмененка или упрощенка, что выгоднее для ИП? Универсального способа для определения самого выгодного режима налогообложения нет. Можно дать лишь общие рекомендации, которые помогут определиться с выбором.

ЕНВД выгодно ИП, получающим большие регулярные доходы, поскольку их реальный размер не учитывается при расчете налоговой базы. Снизить размер налога помогают корректирующие коэффициенты. В то же время необходимо уплачивать все налоги, установленные по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, что для многопрофильных ИП совсем невыгодно.

УСН нежелательна, если деятельность ИП предполагает превышение допустимого дохода в 60 млн рублей. Помните, что важное отличие вмененки от упрощенки – это ограничение возможных доходов при УСН. Если же очень высокой рентабельности не ожидается, или вы только в начале развития, то упрощенка станет хорошим выбором, при котором налоговая нагрузка всегда будет ниже.

Прежде чем сделать свой выбор в пользу упрощенки или вмененки (что лучше для ИП, чем общая система налогообложения), предварительно оцените возможности развития своего бизнеса и рассчитайте возможную налоговую нагрузку по каждому режиму. Желательно проанализировать структуру своей выручки, чтобы понять насколько от ее величины будет зависеть размер налога в каждом случае. В итоге выбор всегда остается за самим предпринимателем.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

ОСНО или УСН: какую систему налогообложения выбрать и что лучше для вашего бизнеса? — Блог Райффайзенбанка R-Media

При открытии ИП или ООО предпринимателям необходимо выбрать налоговый режим, который будет применяться в будущем. Два самых распространенных режима налогообложения – это ОСНО и УСН.

ОСНО – это общая система налогообложения, которая подходит для крупных компаний с большим оборотом и большим количеством сотрудников. Различие между УСН и ОСНО – это в первую очередь размеры налоговых отчислений и периодичность их выплаты. УСН – это упрощенная система налогообложения, которая больше подходит ИП и ООО, у которых небольшой оборот и не так много сотрудников.

Выбрать между ОСНО и УСН нужно проанализировав свою деятельность и выяснив, какой налоговый режим будет для вас наиболее выгодным. Сменить режим налогообложения можно в течение года, если изменятся обстоятельства в бизнесе, которые повлияют на прибыль или убыток.

Таким образом, правильно выбранный налоговый режим – это один из ключевых факторов в успешном ведении бизнеса. Обращайтесь к специалистам, чтобы не допустить ошибок при выборе режима налогообложения и оптимизации налоговых платежей.

Выбор между ОСНО и УСН: важное решение для ооо

Режим налогообложения является важным фактором для любого налогового планирования. Наилучший способ выбрать правильный режим налогообложения состоит в том, чтобы оценить, как он работает для вашей компании.

Если вы являетесь владельцем ооо, то возможно вам придется сменить режим налогообложения. Для ОСНО все расходы компании учитываются при налогообложении, в то время как у УСН есть лимит на доход. Это означает, что в случае, если ваша компания получает прибыль, то УСН может оказаться выгоднее, но при этом у вас будет меньше возможностей получить налоговый вычет.

Однако, основное различие между ОСНО и УСН заключается в условиях применения. Если ваша компания является маленькой или средней, то выбор УСН может быть более удобным для вас. Но если ваша компания имеет большой доход, то ОСНО может оказаться более выгодным.

Как бы то ни было, важно знать, какой режим налогообложения соответствует вашей компании, чтобы вы могли избежать ошибок и не получить штраф за неправильные расчеты. Поэтому, перед выбором режима налогообложения, необходимо тщательно оценить все опции и выбрать наиболее выгодный для вашего ООО.

Советует прочитать: Как оформить шенгенскую визу для россиян: список стран, процесс записи и цены в 2022 году

Различия между ОСНО и УСН

ОСНО (общая система налогообложения) и УСН (упрощенная система налогообложения) – это два разных налоговых режима для предпринимателей в России. Выбрать налоговый режим для своей организации (ООО, ИП) очень важно, поскольку это может существенно повлиять на ее финансовые результаты.

Различие между ОСНО и УСН заключается в подходе к исчислению налогов. В ОСНО налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами компании за отчетный период. В УСН налоговая база определяется на основе единой налоговой ставки на выручку.

Применения ОСНО или УСН зависит от многих факторов: размера доходов, типа деятельности, числа сотрудников и других. Если доходы вашей организации не превышают определенную сумму (в разных регионах – разные лимиты), то упрощенная система налогообложения будет наиболее выгодной.

Как сменить УСН на ОСНО? Вам следует подать соответствующую заявку в налоговую инспекцию. В процессе перехода на ОСНО вам придется предоставить дополнительный пакет документов и выполнить ряд других формальностей. Для предприятий, которые только начинают свою деятельность, наиболее выгодной будет упрощенная система налогообложения.

В таблице ниже представлены основные различия между ОСНО и УСН:

Показатель ОСНО УСН

Размер доходов	Не ограничен	Ограничен
Налоговая база	Разность между доходами и расходами	Выручка
Ставка налога	Несколько налоговых ставок (НДФЛ, НСЗ, НДС)	Единая налоговая ставка

ОСНО: плюсы и минусы

Основная система налогообложения в России — это общая система налогообложения или ОСНО. ИП и ООО могут выбрать данный режим налогообложения при регистрации, или сменить его в ходе своей деятельности.

Применения ОСНО обеспечивает определенные преимущества: возможность учета расходов и получения вычетов, возможность платить налог на прибыль вместо единого налога на вмененный доход, участие в госзакупках и т.д.

Однако, ОСНО также имеет определенные минусы: это более сложная система налогообложения по сравнению с УСН и требует наличия квалифицированных специалистов в бухгалтерии; высокие налоговые ставки; сроки предоставления отчетности и уплаты налога.

В целом, выбор налогового режима зависит от характера бизнеса и выручки. Для крупных организаций ОСНО может стать более выгодным, тогда как для малых предприятий и ИП в большинстве случаев выгоднее применить УСН.

УСН: плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из налоговых режимов, доступных для использования предпринимателями. Но какие есть преимущества и недостатки выбора этой системы налогообложения?

Советует прочитать: ФНС сократила срок проверки деклараций на налоговый вычет за 15 дней: новости от НПФ Достойное БУДУЩЕЕ

Плюсы УСН

Упрощенная отчетность. В отличие от ОСНО (общая система налогообложения), УСН предусматривает более простую форму отчетности, что уменьшает затраты на бухгалтерию.
Простота расчета налогов. Налоги по УСН рассчитываются на основе оборота или доходов, что позволяет избежать сложных расчетов налоговой базы.
Более низкие налоговые ставки. Для отдельных категорий предпринимателей, налоговые ставки по УСН могут быть ниже, чем по ОСНО.

Минусы УСН

Различие в применении. Не все виды деятельности могут использовать УСН. Различные виды деятельности имеют различную налоговую базу, из-за чего при выборе УСН, предприниматель может столкнуться с достаточно высокими налоговыми платежами.
Изменение налоговой системы. Переводится на УСН предприниматель может сменить систему налогообложения только через год после перехода на УСН.
Ограниченный доход и оборот. Предприниматели, которые превышают границы максимально допустимого дохода и оборота, вынуждены переходить на более сложную ОСНО.

Как выбрать между ОСНО и УСН для вашего бизнеса?

При выборе налогового режима для вашего ИП или ООО важно понимать различие между ОСНО и УСН. ОСНО — это общая система налогообложения, при которой налоги рассчитываются от общей выручки минус затраты. УСН — упрощенная система налогообложения, при которой расчеты производятся на основе выручки.

Выбор между ОСНО и УСН зависит от многих факторов, включая объем и тип бизнеса, наличие затрат и уровень дохода. Основное преимущество УСН заключается в упрощенных процедурах и меньшей налоговой нагрузке для небольших бизнесов с низкими доходами.

Однако, при высоких доходах и значительных затратах, ОСНО может быть более выгодным выбором. Этот режим налогообложения позволяет учитывать более широкий спектр затрат, что может существенно снизить налоговый бремен для предприятий.

При выборе между ОСНО и УСН необходимо учитывать специфику вашего бизнеса. Для ИП и малых ООО рекомендуется консультироваться со специалистом в области налогового права перед принятием решения о применении конкретного режима.

Важно помнить:
ОСНО позволяет учитывать большее количество затрат и обычно используется для более крупных бизнесов с высокой доходностью;
УСН предпочтительнее для малых и средних бизнесов, которые не имеют значительных затрат и невысокого дохода.

Советует прочитать: Новые правила проведения медосмотров в 2022-2023 годах: что изменится и как подготовиться

Режим налогообложения Приемущества Ограничения

ОСНО	Можно учитывать большее количество затрат, что снижает налоговую базу	Требует более сложного бухгалтерского учета
УСН	Упрощенные процедуры расчета налогов, меньшая налоговая нагрузка для небольших бизнесов	Ограничения на объем выручки и тип деятельности

Усн или осно что выгоднее для ип

Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН) являются наиболее популярными режимами ведения предпринимательской деятельности. Выбор именно между УСН или ОСНО обусловлен тем, что ОСНО и УСНО универсальны: могут применяться к любым или большинству видов деятельности, в то время как единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и другие системы имеют более жесткие рамки применения, прежде всего по видам деятельности.

Особенности ОСН и УСН следующие:

При ОСНО уплачивается много разных налогов: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на имущество и др.
При УСН организация не платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество (ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Вместо этого подлежит уплате единый налог в одном из 2 вариантов: по ставке 6% от оборота либо по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей

Кратко о том, чем отличается ОСНО от УСН в плане исчисления налогов:

При УСН с уплатой 6% не имеет значения, какую наценку или прибавку к стоимости делает организация. Можно купить товар за 1 руб., а продать за 100, уплатив при этом 6 руб. налога с оборота.
При УСН с уплатой 15% с разницы между доходами и расходами для исчисления налога имеет значение размер этой разницы, т. е. прибыли, остающейся у налогоплательщика после всех затрат.
При ОСНО имеет значение формирование себестоимости производимой продукции (работ, услуг), т. к. она уменьшает налогооблагаемую базу. При этом существуют следующие риски:
перерасчета налогов налоговыми органами в случае, если контрагенты являются недобросовестными налогоплательщиками;
ошибок бухгалтерского и налогового учета ввиду большого объема документации и сложности соблюдения всех предъявляемых требований.

Отличия ОСНО от УСН по ведению налогового учета

Налогоплательщики применяют 2 вида учета: налоговый и бухгалтерский. Относительно различий ОСН и УСН можно выделить такие моменты:

УСН или ОСНО: что лучше для ООО

Для того чтобы определить, какую систему налогообложения выбрать, помимо вышеперечисленного можно учесть такие нюансы:

Не все фирмы могут применять УСН. Например, если организация планирует иметь филиалы (представительства), она не сможет применять эту систему налогообложения.
Такие особенности работы, как наличие хозяйственных связей с контрагентами — плательщиками НДС, большое количество работников, возможность начисления амортизации на относительно новое и дорогостоящее оборудование, взятое в лизинг и принятое на баланс (подробнее о таком варианте читайте в статье Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец) либо приобретенное, обусловят выбор в пользу ОСН.

Кроме того, нужно произвести пробное исчисление налогов для обоих случаев и сравнить результаты (суммы налога к уплате).

Можно ли совмещать УСН и ОСНО: последствия совмещения

Высшие органы неоднократно разъясняли формулировку п. 1 ст. 346.11 НК РФ, в котором упоминается о применении УСН наряду с иными системами налогообложения. Совмещение УСН и ОСНО невозможно, не предусмотрено нормами НК РФ (письмо Минфина РФ от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596, определение КС РФ от 16.10.2007 № 667-О-О).

Например, в ситуации, когда плательщик УСН утрачивает право на применение патента, он обязан сделать перерасчет налогов именно по УСН. Это следует из постановления АС ЦО от 08.02.2016 № Ф10-5048/15 по делу № А09-4338/2015.

Однако организация на УСН обязана исчислять и уплачивать НДС:

при ввозе товаров в РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
выполнении обязанностей налоговых агентов (ст. 161 НК РФ);
восстановлении НДС;
по деятельности простого товарищества или доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ);
в случае если ею выставлен покупателю счет-фактура с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Кроме того, налогоплательщик обязан восстановить в полном объеме налоговый учет и налогообложение по ОСН с того квартала года, когда он утратил право на применение УСН.

Итак, каждая из систем налогообложения имеет свои особенности. Несомненные преимущества УСН недоступны крупным организациям, однако может быть выгодна и ОСН. Например, при большой численности работников и возможности начислять большие суммы амортизации.

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Обязательные налоги и сборы

Независимо от выбранного налогового режима, уплачиваются следующие налоги и сборы:

Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Сравнение УСН и ОСНО

ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:

С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ

Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов. Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете.

УСН(авансы ежеквартально I кв. — до 25.04 II кв. — до 25.07 III кв. — до 25.10 IV кв.(за год) — до 30.04) Уплачивается налог УСН

УСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) Декларация по УСН

Упрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%

Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация

ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса ИП, страховых взносов в Пенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. ИП на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов.

Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)Авансовые платежи по налогу на имущество.

Налог на имущество(ежегодно сдается до 1 апреля). С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Соблазн перевести бизнес с общей на упрощенную систему налогообложения есть у любого предприятия: очень уж привлекательными кажутся условия. Но неучтенные факторы могут обратить выгоду в убыток, а сменить неудачно выбранную систему налогообложения можно только с начала календарного года.

В этой статье расскажем, на что нужно обратить внимание при выборе.

УСН и ОСНО: коротко об отличиях

Если вы выберете общую систем налогообложения, то будете платить все налоги, в первую очередь:

Налог на прибыль (20%).
НДС – (18%, с 2019 года 20%).
Налог на имущество (до 2,2%).

и другие налоги, если есть соответствующий объект налогообложения (транспортный, водный, НДПИ, земельный и т.д.).

Нужно не только платить, но и сдавать отчеты по всем этим налогам. Это большой объем работы, и редко какое предприятие на общей системе может обойтись без бухгалтера.

Специальные режимы налогообложения, в частности, УСН, предусматривают пониженную ставку налогообложения доходов, и освобождают от трех налогов: НДС, налог на прибыль и на имущество. Соответственно, отчетов по ним сдавать тоже не нужно.

Вместо этих налогов организация платит упрощенный налог по ставке 6% с доходов, или 15% с доходов за вычетом расходов – выбор оставлен на усмотрение налогоплательщика.

Не все компании могут применять льготные режимы налогообложения. По каждому из них в Налоговом кодексе прописаны ограничения.

Так, организация не сможет применять УСН, если:

доля других юридических лиц в уставном капитале больше 25%;
выручка за 9 месяцев предыдущего года превысила 112,5 млн. руб.;
штат работников больше 100 человек;
остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. руб.
компания производит подакцизные товары или занимается другим видом деятельности, при которых упрощенку применять запрещено (статья 346.12 НК РФ).

Если под эти ограничения вы не подпадаете, то можете перейти на УСН, чтобы платить меньше налогов и сдавать меньше отчетов.

Когда целесообразнее не переходить на УСН, а остаться на ОСНО

Даже если запретов для организации нет, не всегда упрощенная система – лучший вариант.

Приведем самые распространенные случаи, когда лучше остаться на общей системе.

Такие контрагенты выбирают поставщиков на общей системе, потому что им это выгоднее.

Вы купили сырье. Заплатили поставщику 118 тысяч рублей. Из них 100 тысяч – стоимость сырья, а 18 тысяч – НДС. Эти 18 тысяч вы не возместите, т.к. не являетесь плательщиком НДС.

Из этого сырья вы изготовили продукцию и продаете ее покупателю за 200 тысяч рублей. Вы не плательщик НДС, поэтому не можете в счете-фактуре выделить НДС.

Если ваш покупатель – физлицо, ИП или ООО на упрощенке, им это неважно.

Но если контрагент на общем режиме, он не сможет из этих 200 тысяч выделить НДС и сделать вычет. Значит, вся продукция, которую он приобрел у вас, обойдется ему в 200 тысяч.

Ваш расход – 118 000 рублей.

Ваш доход – 200 000 рублей.

Прибыль – 82 000.

(Для простоты примера не берем в расчет другие расходы и налоги).

Расход покупателя – 200 000 рублей.

А теперь посчитаем, что будет, если ваш контрагент приобретет продукцию у другой компании, которая применяет общий режим и платит НДС.

Допустим, ваш конкурент тоже приобрел сырье на 118 тысяч рублей.

Если конкурент будет продавать свою продукцию за ту же цену, что и вы, он выставит покупателю счет-фактуру на 200 тысяч рублей, плюс НДС 36 тысяч, итого на 236 тысяч рублей. Поставщик НДС примет к вычету, и продукция обойдется ему в 200 тысяч.

Продавец 36 тысяч НДС должен будет перечислить в бюджет. Но эту сумму он может уменьшить на НДС, который заплатил поставщику, т.е. на 18 тысяч. К уплате останется 18 тысяч.

Расход конкурента – 118 000.

Доход конкурента – 236 000.

НДС к уплате – (36 000 – 18 000) = 18 000.

Прибыль – 100 000.

Расход покупателя – 200 000 (т.к. НДС он примет к вычету).

Как видите, при одних и тех же расходах покупателя и продавца, ваша прибыль будет меньше, чем прибыль конкурента. И конкурент будет иметь больше возможностей маневра с ценами, чтобы привлечь покупателя.

Посмотрим, что будет, если конкурент снизит цену и отдаст покупателю продукцию за 220 тысяч рублей вместе с НДС. Т.е. в счете-фактуре будет стоимость продукции 186 441 рубль, а НДС 33 559.

Расход конкурента – 118 000.

Доход конкурента – 220 000.

НДС к уплате (33 559 — 18 000) = 15 559 тысяч рублей.

Прибыль – 86 441 рубль.

Расход покупателя – 186 441 рубль (т.к. НДС он примет к вычету).

Естественно, что покупатель предпочтет работать с вашим конкурентом, т.к. так у него будет меньше расходов.

Чтобы обойти конкурента, вы можете предложить покупателю скидку на сумму НДС, но это невыгодно уже вам, т.к. прибыль существенно снижается.

При ввозе товаров на территорию РФ по закону НДС должны платить все, даже упрощенцы.

Но если плательщики НДС могут принять этот налог к вычету, то на УСН такой возможности у вас не будет. Значит, себестоимость таких товаров для вас будет выше, чем для компании на общем режиме.

Если существенная часть ваших закупок – это импорт, общая система вам подойдет больше.

Такие льготы имеют образовательные и медицинские организации, сельхозпредприятия, организации сферы социального обслуживания, участники особых экономических зон.

Если вы из числа льготников, надо считать: ОСН вам может оказаться выгоднее, чем упрощенка.

Процедура перехода на УСН

Отправить в свою ИФНС уведомление по форме 26.2-1.

Это нужно сделать до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН уже с 1 января будущего года.

В уведомлении нужно указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года, доход за 9 месяцев и численность сотрудников.

Только что созданные организации могут отправить такое уведомление в течение 30 дней после регистрации или одновременно с регистрационными документами.

Как ООО перейти обратно с УСН на ОСНО

Написать заявление об отказе от УСН и отправить его в налоговую инспекцию до 15 января того года, с которого вы хотите вернуться на общий режим. В середине года менять режим налогообложения нельзя.

Источник: nalog-plati.ru

Что лучше ИП или упрощенка ИП

Что такое «упрощенная система налогообложения»?