Казалось бы, почему бы просто взять и не продолжить работать «в тени»? Плюсов куча: и налоги не платишь, и страховые взносы, никакой тебе отчетности и деклараций, никаких касс и чеков. Но будем объективны – риски таки есть. Налоговики могут найти вас через соцсети или на вас пожалуется недовольный клиент. Вжух, и на вас уже не только административный штраф до 2 тыс. руб. (ст.
14.1 КоАП), но и предписание выплатить до 40% незадекларированного дохода (ст. 122 НК) и новый, теперь налоговый штраф в 10 или даже 40 тыс. руб. (ст. 116 НК). А оно вам надо?
Чтобы таких проблем не было, лучше легализоваться. Благо, в 2019 году есть варианты, как это сделать быстро и без особых расходов. И это не только оформление ИП – теперь большинство тех, кто работает сам себя, может оформить статус самозанятого. Разбираемся, что выгоднее ИП: или самозанятость?
А кто вообще такие самозанятые?
С ИП все понятно: этот режим предпринимательства без образования юр. лица появился уже давно и известен всем. Другое дело самозанятые. Поначалу в их число включили только нянь, репетиторов и уборщиц. Но оказалось, что это далеко не все, кто работает сам на себя, а потому чиновники пошли по другому пути.
ЧТО ВЫБРАТЬ МЕЖДУ ИП или САМОЗАНЯТОСТЬ / ПЛЮСЫ И МИНУСЫ
Для самозанятых придумали специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход, НПД (ФЗ № 442 от 27.11.2017). Достаточно зарегистрироваться в качестве его плательщика, и вы приобретаете статус. Параллельно законодатели отказались от привязки самозанятости к конкретным профессиям – теперь это могут представители любого ремесла, отвечающие установленным законом критериям. Правда, пока это только пилотный проект, да и действует он лишь в некоторых регионах. Но вскоре географию проекта планируется расширить.
Самозанятые – это физлица, осуществляющие деятельность, основанную на личном трудовом участии, и направленную на систематическое получение прибыли. Они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.
Для тех, кто готов отказаться от корпоративной рутины и работать сам на себя, это может оказаться значительно выгоднее, чем ИП. Давайте разбираться в деталях. Вполне возможно, вы решитесь закрыть ИП и перейти на самозанятость.
ИП vs Самозанятость: сравнительная таблица
Можно выделить сразу 8 критериев для сравнения. Возможно, вы найдете и больше, но мы выбрали самые главные.
В 2019 году программа действует всего в 4 регионах: в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. С 2020 года планируется добавить еще 19 регионов, уже опубликован соответствующий законопроект.
Ограничений для ИП по регионам нет
Не более 2,4 млн руб. в год
Не более 150 млн руб./год на упрощенке, не более 60 млн руб./год на патенте
Нанимать работников нельзя
Не больше, чем 100 сотрудников
Возможность работать по найму
Можно, но полученный доход будет облагаться НДФЛ, а не НПД
Можно, но полученный доход будет облагаться НДФЛ, а не по спецрежиму
Не нужна, все операции, в том числе оформление чеков, через приложение ФНС «Мой налог»
Нужна, за некоторыми исключениями в зависимости от вида деятельности и налогового режима
Размер НПД – 4% на доход от физлиц, 6% на доход от ИП и юр. лиц.
Платить страховые взносы не нужно: отчисления в ФОМС делаются из НПД, а отчисления в ПФР могут быть добровольными.
Налоговая ставка зависит от режима налогообложения. Например, для УСН «доходы», это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» – 15%.
Платить страховые взносы нужно. Минимальный фиксированный платеж в 2019 году – в 29,3 тыс. руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. В 2020 году – минимальный платеж – 32,4 тыс. руб.
Налогоплательщики НПД могут применять вычет, уменьшая налоговую ставку на 1% применительно к доходу от физлиц и на 2% применительно к доходу от юр. лиц. Налогооблагаемую базу можно уменьшить максимум на 10 тыс. руб. нарастающим итогом.
Для ИП на спецрежимах вычеты не предусмотрены. их могут использовать только ИП на ОСН, то есть те, кто платит НДФЛ.
Ограничения по видам деятельности
Самозанятые не могут:
● заниматься реализацией подакцизных товаров с маркировкой;
● заниматься перепродажей имущественных прав;
● заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;
● работать по договору поручения или комиссии;
● продавать недвижимость, транспортные средства;
● оказывать услуги своим работодателям, в том числе бывшим в течение 2 лет с момента увольнения;
● заниматься арбитражным управлением, медиаторством, нотариальной деятельностью, адвокатской практикой.
● продавать и производить алкоголь;
● разрабатывать, обслуживать и утилизировать военную, авиационную технику, оружие, взрывчатые вещества, пиротехнику.
Кроме того, ограничения могут зависеть и от спецрежима. Например, ИП на патенте могут осуществлять лишь те виды деятельности, на которые может быть выдан патент.
ИП или самозанятость: процедура регистрации
Если данных из таблицы для выбора режима недостаточно, рассмотрим их особенности под лупой, в призме отдельных аспектов работы. Начнем с регистрации.
В ФНС обещают, что зарегистрироваться самозанятым проще простого. Все что нужно, это скачать приложение «Мой налог», в нем сформировать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика, сфотографировать паспорт и свое лицо, и направить в ФНС. Мгновение, и вы самозанятый. Не позднее следующего дня ФНС пришлет вам уведомление о регистрации, и можно начинать работать.
С ИП сложнее. Не то чтобы совсем уж сложно, но мороки явно больше – с телефона не зарегистрируешься. Вы можете сделать это в ФНС, в МФЦ или через сайт налоговой, но только при наличии усиленной электронной подписи. Вам нужно уплатить госпошлину, выбрать виды деятельности, заполнить заявление по специальной форме, выбрать систему налогообложения… В общем, процедура для тех, кто собирается заниматься бизнесом, а не печь дома торты, делать ногти или подрабатывать в такси.
Отчетность
С платежами мы разобрались еще в таблице. Из нее следует, что самозанятые платят явно меньше, чем ИП. Независимо от спецрежима! Другой вопрос, как платят.
В ФНС заверяют: все, что нужно самозанятым – это просто указывать свой доход в мобильном приложении, формируя таким образом чеки. Система сама посчитает совокупный доход, сама рассчитает сумму налога и сама пришлет плательщику на телефон уведомление о необходимости его оплаты до 12 числа каждого месяца. Самозанятому нужно только уплатить указанную сумму до 25 числа этого же месяца. Никаких деклараций и отчетов!
С ИП, опять же, сложнее. Даже если вы применяете спецрежим, вам все равно придется самостоятельно исчислять налог, заполнять декларацию, а потом и оплачивать его. Плюс, ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы в ФОМС и ПФР, причем не только за себя, но и за наемных работников.
Другие аспекты
Впрочем, есть у самозанятости и минусы в сравнении с ИП.
- Первый – это ограничение по доходам. Если вы собираетесь наращивать обороты и увеличивать прибыль, то очень быстро «упретесь» в предел в 200 тыс. руб. в месяц или 2,4 млн руб. в год. Потому НПД, это, скорее, не для привязки к серьезному предпринимательству. Он будет удобен, если вы – веб-дизайнер, мастер маникюра или таксист. Если рассчитываете на серьезный доход, правильнее оформить ИП.
- Второй минус – это наем персонала. Самозанятый может рассчитывать только на себя, нанимать помощников он не вправе. В отличие от ИП.
- Третий минус – отсутствие отчислений в ПФР. Многие отнесут это к плюсам, но в таком случае рассчитывать на высокую пенсию не стоит. Впрочем, у ИП проблемы аналогичные – отчисления (а большинство отчисляет минимальный страховой платеж) не гарантируют им высокую пенсию.
Так что же лучше?
Учитывая все эти аспекты, каждый должен ответить самостоятельно, что в его ситуации лучше – ИП или самозанятость. Все зависит от личных предпочтений и специфики ситуации. Например, если вы печете торты на дому или делаете маникюр – вам лучше стать самозанятым. Если же вы открываете пекарню или студию красоты – вам не обойтись без ИП. Для принятия правильного решения используйте нашу сравнительную таблицу.
Возможно, вы придете к выводу, что лучше всего найти баланс и пойти на совмещение ИП и самозанятости. Но это, к сожалению, возможно только когда вся деятельность ИП подпадает под критерии НПД – совмещать его с другими специальными режимами налогообложения, будь то упрощенка, ЕНВД или ОСН, нельзя (пп. 7 п. 2 ст. 4 ФЗ № 422).
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Источник: pravoved.ru
Когда сам себе хозяин, что выбрать: самозанятость или ИП?
Этот вопрос волнует каждого человека, который решил поработать на себя. Давайте вместе разберем все по полочкам.
Этот вопрос волнует каждого человека, который решил поработать на себя. Давайте вместе разберем все по полочкам.
Выгоды самозанятости
Почему самозанятым быть проще?
1. Легкая процедура регистрации.
ИП нужно подобрать себе коды ведения деятельности ОКВЭД, выбрать систему налогообложения и подать заявление в налоговый орган. Если электронной подписи у будущего предпринимателя нет – придется идти в МФЦ или регистрирующую инспекцию. А еще заплатить госпошлину за регистрацию – 800 рублей.
Стать самозанятым можно за несколько минут. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Платить ничего не нужно.
2. Нет затрат на онлайн-кассу.
Большинство ИП должны использовать онлайн-кассу. Предприниматели, которые делают что-то своими руками или оказывают услуги населению, пока еще живут в режиме отсрочки. Но она закончится 01.07.2021. Тогда список тех ИП, кто может не покупать кассу, останется совсем скудным. Например: продолжать работу без кассы будут продавцы мороженого, газет, разливных безалкогольных напитков.
Самозанятым касса не нужна. Они пробивают чек через приложение «Мой налог».
3. Не нужен расчетный счет.
ИП может работать с расчетным счетом или без него. Обойтись без счета не получится, если:
- идет работа по безналу с другими ИП и организациями;
- поступают платежи по картам в интернете;
- другой ИП или организация хотят заплатить за раз больше 100 тысяч рублей.
Обычным людям расчетные счета не открывают, если у них нет статуса ИП. Самозанятый может получать доход на личный счет физического лица, электронный кошелек или просто наличными.
А чтобы оплата от заказчика гарантировано поступила, подбирайте заказы через онлайн-площадку Биржи аутсорсинга .
4. Нет отчетности.
ИП на упрощенке или общей системе налогообложения обязаны сдавать декларации по своему режиму. ИП на патенте легче – у них налоговых деклараций нет. Еще предприниматели сдают отчеты в Росстат, если попали под выборку или проводится сплошное наблюдение.
Самозанятым никакой отчетности никуда сдавать не надо. Все сведения о доходах и уплаченном налоге есть в приложении.
5. Нет страховых взносов.
ИП каждый год платит в бюджет страховые взносы в фиксированном размере. В 2021 году они составляют: 32 448 рублей – на пенсионное страхование, 8 426 рублей – на медицинское страхование. Эти суммы ИП платит даже тогда, когда у него был простой в бизнесе, и доходов совсем не было. Если же ИП заработал за год больше 300 тысяч рублей, то с суммы превышения придется отдать Пенсионному фонду еще 1 %.
Самозанятые никаких взносов отдельно не платят. Часть от суммы налога, который они платят государству, поступает на медицинское страхование. Поэтому самозанятые имеют право получать бесплатную медпомощь по полису.
Ложка дегтя: на будущую пенсию от самозанятых по умолчанию ничего не поступает. Единственный вариант: заключить договор добровольного страхования с ПФР и переводить им деньги самостоятельно.
Если ИП перейдет на режим для самозанятых (да, так тоже можно), то платить страховые взносы он не будет.
Когда стоит просчитать варианты
Поговорим о налогах.
Самозанятые платят 6 % от суммы сделок с организациями и ИП или 4 % от суммы сделок с обычными людьми. После постановки на учет все самозанятые получают бонус от государства: 10 тысяч рублей. Бонусом погашают часть платежа в бюджет. Пока он не закончится, самозанятый будет платить налог по пониженной ставке: за сделку с фирмами и ИП – 4 %, а с физическими лицами – 3 %.
ИП платит налоги по выбранному режиму:
- на общей системе налогообложения : НДФЛ – 13 % и НДС – 20 %. Если выручка за три месяца подряд будет меньше 2 миллионов рублей – от НДС можно получить освобождение;
- на системе для сельхозпроизводителей : 6 % от дохода. НДС на ней тоже есть, но и освобождение получить тоже можно;
- на упрощенке : либо 6 % от доходов, либо 15 % с разницы между доходами и расходами. При этом в 2021 году во многих регионах действуют пониженные ставки: вплоть до 1 % с доходов или 3 % с доходов за минусом расходов. О льготах можно узнать в своей налоговой инспекции. В текущем году появились новые ставки 8 % и 20 %, но их применяют при доходах от 150 до 200 миллионов рублей.
- на патенте : 6 % от суммы потенциального дохода.
Также ИП может стать самозанятым , не теряя своего статуса. Тогда платить налоги он будет по тем же ставкам, что и самозанятый.
Есть еще два важных момента:
- ИП на упрощенке и патенте, которые встали на учет впервые, могут уйти на налоговые каникулы. То есть два года подряд платить налог по ставке 0%;
- ИП на упрощенке с дохода и патенте вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые они уплатили в этом же году.
Разобраться в хитросплетениях налоговых систем непросто. Как сориентироваться?
- если вы планируете в течение года выйти на миллионный доход с прицелом на расширение бизнеса, то налоговую выгоду лучше просчитать. При достижении определенной суммы дохода, спецрежим ИП с учетом вычетов и льгот может выйти дешевле, чем самозанятость;
- если вы планируете подработку, доход будет нерегулярным, или его размер будет сопоставим с зарплатой по отрасли, то самозанятость подойдет вам больше.
Когда нужен статус ИП
Самозанятость – безусловно привлекательный налоговый режим. Но применять его можно не всегда.
Она не подойдет:
1. Если нужны наемные работники.
Самозанятый может работать только в одиночку. Если он заключит хоть один трудовой договор – потеряет право на режим. Однако не запрещено привлекать людей по договорам оказания услуг или подряда.
ИП может нанимать столько сотрудников, сколько ему нужно. Главное соблюдать лимиты спецрежима. Например: патент можно применять только при численности до 15 человек, а упрощенку – до 130.
2. Если ожидаются большие доходы.
Для самозанятых есть строгий лимит: 2,4 миллиона рублей в год. Если человек заработает больше, то статус самозанятого он потеряет.
ИП может зарабатывать сколько угодно. Просто при превышении лимита по спецрежимам: 60 миллионов рублей для патента, 200 миллионов рублей для упрощенки – он должен перейти на общую систему налогообложения.
3. Если вид деятельности не попадает под критерии самозанятости.
Так самозанятым запрещено:
- добывать полезные ископаемые;
- перепродавать товары;
- продавать бензин, табак, алкоголь и маркированные товары;
- работать агентом или посредником;
- сдавать в аренду нежилую недвижимость;
- доставлять товары для других компаний.
ИП могут вести практически любую деятельность. Ограничений для них мало и они крайне специфичны. Например: ИП запрещено самостоятельно изготавливать и продавать алкоголь, лекарства, оружие, открывать охранные агентства, пенсионные и инвестиционные фонды.
Подведем итог
Все не так сложно, как кажется на первый взгляд. Гораздо труднее в начале пути самостоятельно найти клиентов. На Бирже аутсорсинга встречаются заказчики и самозанятые исполнители. Мы предлагаем заказы рядом с домом, удобный график, надежных заказчиков, своевременные выплаты, страхование жизни и здоровья во время выполнения работ. Начните зарабатывать вместе с нами.
Удобная и простая работа с самозанятыми
Регистрируйтесь на БиржаАутсорсинга.рф, размещайте заявку и получайте отклики исполнителей
Оставьте заявку прямо сейчас!
Укажите ваши контактные данные, наш менеджер свяжется с вами, проконсультирует и поможет зарегистрироваться:
- #индивидуальный предприниматель
- #регистрация
- #ИП без наемных работников
- #самозанятые
- #налог на профессиональный доход
Источник: www.klerk.ru
Зачем ИП переходить в статус самозанятого
Неожиданная экономическая ситуация, связанная с пандемией, привела к тому, что многие компании минимизируются. Они сокращают коллектив, линейку товаров, пересматривают бизнес-процессы, отказываются от дополнительных/непрофильных видов деятельности. А значит, для предпринимателя очень важно по возможности снизить и налоговую нагрузку. С этой целью часть небольших бизнесов, работающих в налоговом режиме индивидуального предпринимательства, могут использовать самозанятость.
4% вместо 6%. Снижаем налоговую нагрузку и экономим на кассовом аппарате
Переходить из режима ИП в режим самозанятости есть смысл, если человек работает один, без команды, и чаще оказывает услуги или продаёт товары hand made физическим лицам, а не компаниям. В этом случае, даже если он использует упрощённую систему налогообложения (УСН) и платит 6% от прибыли, переход на режим самозанятости снизит для него налоговую нагрузку. Для самозанятых при работе с физическими лицами налог составляет всего 4%.
Индивидуальный предприниматель, если он перейдёт на режим самозанятости, получит возможность работать без использования контрольно-кассового аппарата и без предоставления бухгалтерской и налоговой отчётности. А это тоже экономия и средств, и времени.
Когда ИП и самозанятость несовместимы
Федеральный закон № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» позволяет индивидуальному предпринимателю использовать режим самозанятости при соблюдении некоторых условий.
Индивидуальный предприниматель не может совмещать налоговый режим самозанятости с другими режимами — УСН, Единым налогом на вменённый доход (ЕНВД), Общей системой налогообложения (ОСН), патентом, говорит п. 7 ч. 2 статьи 4 ФЗ-422. Самозанятым можно стать только в том случае, если все виды деятельности индивидуального предпринимателя и объёмы доходов подпадают под этот режим. То есть если индивидуальный предприниматель:
- Не перепродаёт товары, в том числе подакцизные.
- Не добывает и не перерабатывает полезные ископаемые.
Также у индивидуального предпринимателя не должно быть налоговых задолженностей прошлых периодов.
Какие варианты перехода на режим самозанятости существуют
Вариант 1. Можно сняться с учёта в налоговых органах как индивидуальный предприниматель, закрыть ИП и после этого зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае при изменении обстоятельств (например, при повышении дохода), чтобы вновь получить статус индивидуального предпринимателя, придётся проходить процедуру регистрации ИП полностью.
Вариант 2. Можно стать самозанятым, не закрывая ИП, и использовать режим уплаты налога на профессиональный доход, оставаясь индивидуальным предпринимателем — ч. 1 статьи 2 ФЗ-422.
Для этого достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» или через сайт Федеральной налоговой службы. Возможна также регистрация через кредитные организации, предоставляющие такую услугу (статья 5 ФЗ-422). После этого индивидуальный предприниматель в течение месяца должен написать заявление в налоговую инспекцию об изменении режима налогообложения. При применении УСН, ОСН или ЕНВД это можно сделать в любое время, при использовании патента — только в момент окончания его действия.
Как вернуться в режим ИП
Но экономические сложности не вечны. Когда обстановка стабилизируется, предприниматель вновь без особых усилий сможет вернуться к налоговому режиму ИП.
Для этого понадобится:
- Сняться с учёта в качестве самозанятого. Сделать это можно самостоятельно в личном кабинете, процедура занимает не больше двух минут.
- В течение 20 календарных дней необходимо уведомить налоговый орган по месту жительства/ведения предпринимательской деятельности о возвращении к УСН или подать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД. Если не сделать этого, через 20 дней после прекращения применения режима самозанятости предприниматель будет считаться налогоплательщиком на общей системе налогообложения, что всегда невыгодно (уплачиваются налог на добавленную стоимость — 20%, и налог на доходы физических лиц — 13%).
- Вернуться к привычном режиму ведения бухгалтерии и подготовки налоговой отчётности.
Когда налоговая служба прекратит регистрацию самозанятого самостоятельно
Если доход индивидуального предпринимателя, перешедшего на режим самозанятости, превысит 2 400 000 ₽ в год, налоговые органы самостоятельно снимут его с регистрации в качестве самозанятого и сообщат ему об этом в личном кабинете или в приложении.
Минусы самозанятости
К минусам работы в статусе самозанятого можно отнести то, что с переходом на самозанятость прекращают идти трудовой стаж и накапливаться пенсионные баллы — если предприниматель по собственной инициативе не платит взносы в Пенсионный фонд.
При работе в секторе B2B налоговая нагрузка при этом сохраняется на прежнем уровне и составляет 6%.
Взвешивайте и решайте, какой налоговый режим для вас выгоднее и удобнее во времена экономической нестабильности — самозанятость или индивидуальное предпринимательство. Ваши возможности выбора стали шире!
Источник: academyopen.ru