Работодатель как налоговый агент сотрудника обязан заплатить за него НДФЛ (13%) и страховые взносы (30,23%). Получается, чтобы человек получил «на руки» условные 100 рублей, компания перечисляет в 1,5 раза больше. Если ту же работу выполнит ИП или самозанятый, юрлицо заплатит не 149, а только 106 рублей.
Роли меняются кардинально: работодатель становится заказчиком, а человек — подрядчиком и самостоятельной бизнес-единицей. Заказчик платит только за работу, а налоги и страховые взносы — это головная боль самих микропредпринимателей.
УСЛОВИЯ
ИП или Самозанятость в 2023? Плюсы и минусы. Сравнение на опыте.
Самозанятый
Простейшая, быстрая и бесплатная. Сначала пробегитесь по списку ограничений.
Вы не сможете стать самозанятым, если:
- перепродаете товары, в т. ч. подакцизные табак, алкоголь и бензин, или добываете полезные ископаемые
- ваш годовой доход превышает 2,4 млн рублей (200 тысяч в месяц)
- планируете нанимать сотрудников
Это не про вас? Тогда регистрируйтесь одним из 4 способов:
- через мобильное приложение «Мой налог» по паспорту
- через личный кабинет на сайте nalog.ru
- через учетную запись на портале Госуслуг
- через личный кабинет одного из банков, с которыми сотрудничает ФНС (вот их список)
Получив от абонента MoyNalog смс с поздравлением об успешной регистрации, проверьте свой статус по ИНН здесь.
Индивидуальный предприниматель
Для открытия ИП достаточно трех документов: копии паспорта, заявления на регистрацию и квитанции об уплате госпошлины (800 рублей). При регистрации будущим предпринимателям стоит учесть несколько важных нюансов.
Определитесь с видами деятельности. Помимо главного ОКВЭД укажите как можно больше дополнительных кодов. Например, если в будущем вы захотите не только тексты писать, но и вести онлайн-курсы, то вам не придется вносить изменения в регистрационные данные.
Сразу напишите заявление о переходе на «упрощенку» (УСН). Если этого не сделать в течение месяца, вас автоматически переведут на общую систему налогообложения (с уплатой НДС, НДФЛ и налога на имущество), а это очень не выгодно.
Если подавать документы не в налоговую по месту прописки, а в МФЦ, то госпошлину платить не нужно. При наличии электронной подписи можно бесплатно зарегистрироваться и через сервис.
Через 3 рабочих дня вашему ИП присвоят регистрационный номер (ОГРНИП). Получите в налоговой или по почте лист записи Единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и отправляйтесь с этим документом в банк открывать расчетный счет.
Большинство кредитных учреждений сделают это бесплатно, но стоит внимательно изучить тарифы на ежемесячное обслуживание (например, здесь). Обратите внимание, что стоимость переводов на счета других банков и комиссия за снятие/внесение наличных у всех банков разная.
В течение месяца после открытия расчетного счета не забудьте сообщить его реквизиты в налоговую инспекцию.
ПРАКТИКА
Самозанятый
Приложение «Мой налог» для самозанятого — это и касса, и бухгалтер, и главный помощник.
Чтобы привязать банковскую карту, на которую будут зачисляться доходы от самозанятости, выберите в главном меню раздел «Прочее», затем «Платежи» и «Добавить карту».
Формируйте чеки не до, а после оплаты. Если клиент не заплатит, то налог с суммы, указанной в чеке, придется платить из своих. В крайнем случае воспользуйтесь кнопкой «Аннулировать чек». Главное — сделать это сразу.
Приложение автоматически рассчитает предварительный налог. Итоговая сумма к уплате, например, за сентябрь станет известна до 12 октября, до 25-го числа ее нужно оплатить.
Будьте готовы к тому, что кроме чека юрлицо попросит у вас счет на оплату и акт выполненных работ.
Никаких деклараций самозанятым сдавать не нужно.
Ограничений на ипользование заработанных денег тоже нет. Карточкой, привязанной к счету самозанятого, можно расплачиваться за покупки, отправлять переводы или снимать наличные.
Индивидуальный предприниматель
Работайте с заказчиками только по договорам. Предоставляйте им счета на оплату, акты выполненных работ или товарные накладные ТОРГ 12.
Лучше каждые 3 месяца уплачивайте страховые взносы (по 10 218,5 рублей).
По итогам квартала рассчитайте сумму налога:
Доходы х 6% — страховые взносы = сумма налога при УСН 6%
(Доходы — расходы) х 15% — страховые взносы = сумма налога при УСН 15%
Не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября заплатите авансовые платежи по налогу.
До 30 апреля сдайте декларацию по УСН и заплатите налог по итогам предыдущего года.
Будьте внимательны при формировании платежных поручений, не ошибитесь в кодах бюджетной классификации (КБК) и налоговой инспекции. Если заплатить не туда, последуют санкции. Чтобы не запутаться, формируйте платежки в личном кабинете на портале nalog.ru.
Все оборотные средства ИП считаются его собственностью, поэтому вы можете без ограничений снимать деньги с расчетного счета и брать любую сумму из кассы.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Самозанятый
Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неоплаченной суммы. Кроме того, инспекторы могут доначислить налоги за 3 года и взыскать пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки).
Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 млн рублей, грозит уже уголовная ответственность.
Индивидуальный предприниматель
Если у вас появятся долги перед банками, налоговыми органами или контрагентами, отвечать придется всем своим личным имуществом.
Штраф за неуплату налогов составит до 40% от неоплаченной суммы.
Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Задержка подачи декларации более чем на 10 рабочих дней приведет к заморозке счета.
За ведение бизнеса без госрегистрации могут оштрафовать на 10% от полученных доходов. Незаконный заработок свыше 1,5 млн рублей может привести к уголовной ответственности.
ЗАКРЫТИЕ
Самозанятый
Процедура такая же простая и быстрая, как и при регистрации. Не забудьте вовремя заплатить налоги. Отказаться от статуса плательщика НПД можно в приложении «Мой налог». Для этого в профиле нажмите на кнопку «Сняться с учета» и выберите одну из трех причин:
«Я больше не занимаюсь такой деятельностью»
«Мне сложно работать с этим приложением»
«Я стал госслужащим»
После того, как вы подтвердите свое решение, вас автоматически снимут с учета. Проверьте свой статус по ИНН.
Индивидуальный предприниматель
Если нет долгов, для ликвидации ИП достаточно оплатить госпошлину 160 рублей и написать заявление в налоговую инспекцию. Если есть электронная подпись, подать документы можно онлайн через личный кабинет на портале nalog.ru. Процедура займет 6 рабочих дней. Лист записи ЕГРИП можно получить лично или по почте.
ИТОГО
Однозначных плюсов и минусов ни у самозанятых, ни у ИП нет. Если планируете подрабатывать время от времени, подойдет первый вариант. Я, например, в итоге оформила себе самозанятость. Если хотите в будущем масштабировать бизнес, лучше сразу стать индивидуальным предпринимателем.
Текст: Наталья Земзюлина
Источник: vskali.ru
ИП или самозанятость: что из них выгоднее и проще оформить в 2023 году
Одна из самых болезненных экономических проблем современной России — наличие большого количества граждан, которые работают в теневом секторе из-за того, что лишились работы или просто потому, что предпочитают статус фрилансера.
- В каких регионах с 1 июля 2023 года будет введен налог на самозанятых
- Можно ли иметь ИП и быть самозанятым
p, blockquote 2,0,0,0,0 —>
На первый взгляд, положение вольного художника, который не работает на дядю, имеет немало преимуществ. Он не обязан вставать на работу по звонку, не зависит от противоречивых приказов или просто от дурного настроения своего начальника. С другой стороны, он часто зависит от непостоянного заработка, ему не гарантированы ни пенсия, ни оплачиваемый отпуск, ни больничные, не говоря о том, что он не платит налогов.
Поэтому государство старается вывести самозанятых из тени, применяя метод кнута (санкции для нелегалов), так и пряника. Речь идет об особом налоговом режиме, предназначенном для самозанятых, простота регистрации, начиная с 2023 года — возможность уплачивать пенсионные взносы не в фиксированном порядке, а добровольно).
Значит ли это, что быть самозанятым выгоднее, чем регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?
- Кто такие самозанятые
- Близость и различия
- Плюсы статуса самозанятого
- И минусы
- Подытожим
Кто такие самозанятые
Если действующий в настоящее время статус индивидуального предпринимателя, или ИП, был утвержден еще в середине 2000-х, то самозанятые появились в России лишь в 2019 году, когда начал действовать предназначенный специально для них налоговый режим, хотя де-факто они действовали и прежде.
Само введение института самозанятых связано с необходимостью вывести из теневого сектора экономики миллионов граждан нашей страны. Сохранение прежнего положения было болезненно как для бюджета (самозанятые трудились, но не платили налогов), так и для самих самозанятых лиц, которые могли рассчитывать в случае потери доходов только на себя и к тому же могли быть оштрафованы за незаконное занятие предпринимательской деятельностью.
p, blockquote 8,0,0,0,0 —>
Также право регистрироваться в качестве самозанятых распространено не только на граждан России, но и на граждан стран Евразийского экономического союза — ЕАЭС, включая Беларусь и Казахстан.
Кроме того, самозанятый вправе осуществлять трудовую деятельность, не имея постоянной регистрации в данном регионе. Это удобно для лиц свободных профессий, которые могут работать дистанционно — от журналистов до бухгалтеров, клиенты которых могут находиться на другом конце страны или вообще за границей.
До 1 июля 2023 года самозанятыми могли стать жители лишь 23 субъектов РФ, затем это право будет распространено на всю Россию.
Близость и различия
И вместе с тем самозанятые и индивидуальные предприниматели — совсем не одно и то же, хотя ИП имеют полное право регистрироваться в качестве самозанятых.
Во-первых, самозанятые уплачивают предусмотренный специально для них налог на профессиональную деятельность, составляющий 4-6 % от дохода (но могут выбрать и другой налоговый режим). При этом у самозанятого нет обязанности платить фиксированные взносы за пенсионное и медицинское страхование.
Во-вторых, как было сказано выше, режим самозанятости действует пока не во всех субъектах РФ (до 1 января этого года он был предусмотрен всего в 4 регионах нашей страны, сегодня их количество увеличено до 23).
Также самозанятые, в отличие от ИП, не имеют права привлекать наемных работников (но могут сами работать по трудовому договору). Не случайно их труд часто используют компании и лица, которые предлагают аутсорсинговые услуги.
Перечень видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, тоже ограничен законом. Они не могут производить подакцизные товары (включая алкоголь и лекарственные средства), они не могут состоять на государственной службе, они не должны реализовывать товары, произведенные ему-то другим (исключение — личное имущество). Также самозанятым воспрещено работать по агентскому договору и оказывать услуги по доставке товаров и документов без онлайн-кассы.
Размер годового дохода, который получает самозанятый, также ограничен законом. По состоянию на 2023 год это 2,4 миллиона рублей.
Легко понять, что перечисленные выше условия ограничиваю размер бизнеса, который может вести самозанятый гражданин.Если он будет нарушать эти правила, к примеру, будет заниматься воспрещенными видами деятельности или зарабатывать больше, чем предусматривает официальная планка, он теряет статус самозанятого и связанные с ним ограничения и бонусы.
Плюсы статуса самозанятого
На самом деле однозначного ответа на этот вопрос нет, тем более что ИП может зарегистрироваться как самозанятый (но для этого надо выполнить ряд условий, речь о которых пойдет ниже).
Действительно, зарегистрироваться в качестве самозанятого крайне просто. Это можно сделать в онлайн-режиме, через сайт Федеральной налоговой службы или единый портал «Госуслуги». По сути, для этого необходимо соблюсти одно-единственное условие: встать на госучет и принять на себя обязательство уплаты налога на профессиональный доход (он же в обиходе — «налог для самозанятых»).
Этот налог составляет от 4 до 6% от доходов самозанятого (в зависимости от того, кто платит за его труд — физическое или юридическое лицо). За счет применения налогового вычета эта сумма может стать еще меньше — 3-4%.
p, blockquote 22,0,0,0,0 —>
Самозанятому нет необходимости приобретать онлайн-кассу или лично обращаться в налоговую инспекцию, тем более что определить подлежащую уплате сумму налога проще простого. Самозанятый не платит со своих доходов, полученных именно в данном статусе, ни 13% налога на доходы физических лиц, ни фиксированных страховых взносов (если он является одновременно и индивидуальным предпринимателем).
Индивидуальные же предприниматели, не ставшие самозанятыми, обязаны платить такие взносы и при отсутствии дохода. Итак, быть самозанятым менее дорого, чем иметь статус ИП.
Опрос: «Что вы выбрали?»
Самозанятость
Одновременно ИП и самозанятость
Проголосовало: 6
При этом самозанятый входит в систему обязательного медицинского страхования, а также вправе получать пособие по безработице (хотя его размер, скорее всего, будет невелик). Вдобавок размер налога для самозанятых обещают оставить неизменным на 10 лет, то есть до 2029 года.
Также самозанятый может не только работать «на себя», но и по трудовому договору, при этом стаж работы по этому договору является непрерывным. Но страховой стаж в качестве самозанятого ему не начисляется, потому что пока он остается самозанятым, он не платит обязательных пенсионных взносов.
И минусы
И вместе с тем статус самозанятого содержит не только плюсы. В частности, размер дохода, который получает самозанятый, ограничен 2,4 миллионами рублей в год. Он не вправе иметь наемных работников, что создает для него массу дополнительных обязанностей и накладывает ограничения на масштаб его бизнеса.
Он не имеет права заниматься определенными видами деятельности — от производства и реализации подакцизных товаров до реализации товаров, которые изготовил кто-то другой.
При этом круг занятий, разрешенных для самозанятых, достаточно широк: от бухгалтерских услуг, репетиторства, присмотра для детьми и пожилыми людьми, занятий литературной или журналистской деятельностью до услуг по грузоперевозке и работе в такси, ремонту и отделке домов и квартир, шитья и прочих видов рукоделия. Зарегистрироваться в данном качестве может даже гражданин, который сдает свою квартиру в аренду, чтобы не иметь проблем с налоговой инспекцией.
Также режим самозанятого удобен для тех, кто работает дистанционно: вести разрешенную законом предпринимательскую деятельность можно и за пределами региона постоянной регистрации.
Другое дело, что вплоть до 1 июля 2023 года возможность уплаты налога для самозанятых и соответственно работать в правовом поле существовала лишь для граждан 23 субъектов России, включая Москву и Санкт-Петербург. Начиная с 1 июля 2023 года его распространят на всю страну.
p, blockquote 33,0,0,0,0 —>
Более того, уже сегодня зарегистрироваться в качестве самозанятого может гражданин не только России, но и гражданин любой страны, которая входит в Евразийский экономический союз (но не СНГ), следовательно, эта возможность реальна для гражданина Беларуси или Казахстана, но закрыта пока для граждан Украины.
Подытожим
- Самозанятые и ИП схожи — и те и другие не имеют работодателя, не говоря о том, что ИП может стать самозанятым (но не наоборот).
- Для деятельности самозанятых предусмотрен ряд существенных ограничений, нарушение которых приводит к утрате статуса самозанятого.
- Статус самозанятого имеет как плюсы (простота регистрации, особое налогообложение), так минусы (невозможно вести крупный бизнес), что связано:
- с ограничением видов деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые;
- с ограничением предельной суммы годового (но не ежемесячного) дохода;
- с применением режима самозанятости не во всех регионах РФ (это условие перестанет действовать с 1 июля 2023 года);
- с невозможностью нанимать работников;
- следовательно, статус самозанятого подходит для граждан, которые ведут небольшой по оборотам бизнес.
Самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели — близкие понятия. И те и другие осуществляют профессиональную деятельность на свой собственный страх и риск, и те и другие сами формируют свои пенсионные начисления.
Не зря предприятия, нанимающие временных работников или просто желающие сэкономить на своих сотрудниках по максимуму, предпочитают, чтобы те регистрировались как самозанятые. Тем не менее между ними имеются также значительные различия, которые касаются как статуса тех и других, так и открывающихся перед ними возможностей.
Источник: opensii.info
7 отличий самозанятых граждан от ИП — в чем разница между предпринимателем и самозанятым?
Свое дело
Отличия между самозанятыми и ИП в 2023 году надо изучить при выборе оптимальной формы для ведения бизнеса. Оба этих статуса позволяют легально заниматься деятельностью. Но каждый из них имеет определенные преимущества, недостатки и нюансы. Все это надо учитывать, чтобы не нарушать законы, но и не переплачивать налоги.
7 главных отличий самозанятых граждан от ИП
ИП – это человек, который самостоятельно занимается ведением предпринимательской деятельности для получения прибыли. Фактически индивидуального предпринимателя наделяют правами и большинством обязанностей организаций. При этом в ходе ведения деятельности ИП рискует всем своим имуществом.
Понятие самозанятых в НК РФ нет. Но к ним принято относить граждан, которые зарегистрировались официально в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Они могут самостоятельно оказывать услуги, продавать товары своего производства и т.д.
Хотя оба статуса могут показаться очень схожими, они существенно различаются. Разобраться, в чем отличия самозанятого гражданина от ИП надо как тем, кто задумывается о начале работы «на себя», так и уже действующим представителям микробизнеса, желающим выбрать оптимальный режим налогообложения.
Отличие 1. Трудоустройство наемных сотрудников
Главное, чем отличаются самозанятые и индивидуальные предприниматели – это возможность принимать на работу других людей. ИП может принимать на работу практически любое количество человек. Некоторые ограничения есть только при выборе спецрежимов налогообложения. Например, на УСН можно принять на работу до 100 человек, а на ОСН – ограничения и вовсе нет.
Самозанятый принимать на работу других людей не может. Он выполняет работы, оказывает услуги или производит товары исключительно самостоятельно. Теоретически это означает, что возможностей для роста у ИП больше. Например, предприниматель при желании может открывать множество офисов или торговых точек, спокойно принимать на работу других людей и т.д.
Отличие 2. Соцвзносы
Главное преимущество самозанятого перед ИП в том, что платить обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование не требуется. В НПД уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования, а отчисления в ПФР можно делать по отдельному договору с фондом, если есть соответствующее желание.
Если деятельности нет, то никаких отчислений в бюджет делать самозанятому лицу не требуется. Когда появится доход, тогда и надо будет их платить.
ИП обязан платить соцвзносы в фиксированном размере, даже если деятельность не ведется. В 2023 году в ФОМС каждый предприниматель должен заплатить 8766 р., а в ПФР – 34445 р. При доходе свыше 300 тыс. р. за год ИП должен дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы превышения.
Отличие 3. Налоги
Разбирая отличия ИП от самозанятых в 2021 году, не стоит забывать о налогообложении. Самозанятые являются плательщиками НПД. С дохода, полученного при работе с частными лицами, они уплачивают налог в 4%, а если деньги поступили от организации или ИП – 6%. Расходы самозанятых не учитываются, т. е. фактически налоги считают с поступивших сумм.
Дополнительно самозанятым доступен вычет в 10000 р. Он предоставляется автоматически, путем снижения ставки до 3 и 4% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно. Как только вычет использован, начинают применяться стандартные ставки.
ИП может выбрать различные системы налогообложения: ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Они определяют порядок расчета налогов и их размер. На вычеты предприниматель может рассчитывать только при применении ОСН. Получить их он сможет в обычном порядке, как и другие плательщики НДФЛ.
Отличие 4. Ограничения по сумме дохода
Различие в предельной сумме доходов между ИП и самозанятым довольно существенны. Предприниматель должен ориентироваться на выбранную систему налогообложения. Например, при ОСН у него не будет никаких ограничений по сумме дохода за год или другой период, а при УСН для сохранения права на применение «упрощенки» доход не должен превышать 150 млн рублей за год.
Для самозанятых ограничение по выручке установлено на уровне 2.4 млн рублей в год. При этом нет ограничений на доходы в месяце. Например, если в течение полугода самозанятый зарабатывал по 300 тыс. р., а остальные полгода – по 50 тыс. р., то ничего страшного не произойдет и права на применение НПД он не утратит.
Отличие 5. Сдача отчетности
Индивидуальный предприниматель сдает отчетность самостоятельно в соответствии с выбранной системой налогообложения. Он должен подготовить налоговую декларацию, а затем направить ее в ФНС. За несвоевременную сдачу отчетности он несет ответственность в соответствии с действующим законодательству.
Самозанятый отличается тем, что он отчетность никакую не сдает. Единственное, что требуется от него – сформировать своевременно чек в приложении или личном кабинете на сайте. Все расчеты сделает налоговая служба в автоматическом режиме. Она же пришлите квитанцию для оплаты налога.
Справку о доходах самозанятый при необходимости может сформировать в приложении или личном кабинете. Она может понадобиться, например, при обращении за кредитом.
Отличие 6. Онлайн-кассы
В правилах формирования чеков разница между самозанятым и ИП также есть. Самозанятый должен формировать чеки в приложении, личном кабинете. Отдельно приобретать онлайн-кассу ему не требуется. Если деньги поступили безналичным путем, то чек самозанятый может сформировать не сразу, а не позднее 9-го числа следующего месяца. Но он все равно это должен сделать.
ИП должны применять онлайн-кассы. Они приобретаются самостоятельно в среднем за 12-30 тыс. р., их следует регистрировать в ФНС. Дополнительно предпринимателю потребуется заключить договор с оператором фискальных данных и платить за его услуги (около 3000 р. в год), а также периодически придется покупать новый фискальный накопитель.
До середины 2023 года ИП без наемных сотрудников на спецрежимах (например, УСН) при оказании услуг могут не использовать онлайн-кассы. Но они все равно должны учитывать полученные доходы.
Отличие 7. Ограничения по видам деятельности
Сравнивая ИП и самозанятость, разбираясь, в чем они различаются, и выбирая оптимальный вариант легального ведения деятельности надо учитывать и действующие ограничения по допустимым видам деятельности.
Предприниматель может заниматься практически любым бизнесом. Согласно законодательству он не может производить военную, авиационную технику, заниматься банковской деятельностью, страхованием и некоторыми другими видами бизнеса. Дополнительные ограничения могут быть установлены при применении спецрежимов (УСН, ЕСХН и т. п.).
Самозанятому разрешают заниматься деятельностью, где не требуется привлекать наемных сотрудников. При этом он не имеет права заниматься добычей полезных ископаемых, производить и продавать алкоголь, любую другую подакцизную продукцию. Дополнительно самозанятые не могут работать по договору комиссии (поручения).
Зная отличия между самозанятыми и ИП в 2023 году, легко подобрать оптимальную форму для легального ведения бизнеса. Обычно если доходы не превышают 200 тыс. р. в месяц и нет наемных сотрудников, то выгоднее будет самозанятость, а в остальных случаях придется уже регистрировать ИП. Но стоит не забывать, что предприниматели также могут быть самозанятыми, т.е. применять НПД.
Источник: xn--90aennii1b.xn--p1ai