НПД — это налог на профессиональный доход
Сначала определимся с терминологией. Профессиональный доход — вознаграждение физическому лицу за услуги (работы), которые он выполнил самостоятельно, без наемных работников и работодателя.
Если это самое лицо, используя собственные навыки и умения, хочет получать деньги и не хочет проблем с фискальными органами, он регистрируется в качестве самозанятого и тем самым становится плательщиком налога на профессиональный доход.
Таким образом, НПД — это налог, рассчитываемый по установленному тарифу и уплачиваемый самозанятыми гражданами.
Налог на профдоход доступен и иностранцам, но далеко не всем. Применять режим вправе граждане Украины и стран — членов Евразийского экономического союза (это Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия).
Как отркыть бизнес? Что лучше ИП или самозанятость? НПД и УСН. Приложение «Мой налог», ИП на НПД
Одним из привлекательных моментов является то, что налог возникает только вместе с доходом. Никаких оправданий никто не требует: получили оплату за услуги — заплатили налог; не получили — налог не платим. Никаких тебе обязательных фиксированных взносов «за себя» и минимальных платежей. И даже считать не надо, налоговая инспекция посчитает налог сама. Мечта!
Где подвох, хотите знать? Он есть, и не один, и мы о них расскажем.
Для сведения: как плательщикам НПД перейти на ЕНП
В чем суть и смысл НПД
При всей своей нарастающей популярности режим пока является экспериментальным. Он начат в 2019 году, а итоги планируется подвести по окончании 2028-го. Что мешало поступить так с ЕНС/ЕНП? Но не будем отвлекаться на риторические вопросы.
Суть налога на профессиональный доход — легализация выручки от услуг, оказываемых физическими лицами в частном порядке.
К частным мастерам обращались всегда: машину «посмотреть», костюмчик пошить, крылечко подлатать, компьютер наладить. И все бы ничего, но никаких гарантий исполнитель и заказчик дать друг другу не могли.
Нередкая ситуация — попросили соседа починить забарахлившую стиралку, а он ее доломал. Или провели урок с отстающим шалопаем, а оплаты от его родителей так и не дождались.
Договор с самозанятым страхует стороны от таких неприятностей.
- если у вас пропало желание «работать на дядю» (или этот самый «дядя» маловато платит);
- если вы сами хотите планировать свое время;
- если вы хотите и можете (или предполагаете, что можете) получать оплату за собственные знания и умения и не хотите делить эту оплату ни с кем (государство не в счет);
- если вы порядочный человек и вам не нужны обвинения в незаконном предпринимательстве с вытекающими финансовыми последствиями;
- если вы привыкли считать свои «кровные» и не желаете переплачивать (в том числе налоги);
- если вы хотите (ну, не то, чтобы хотите, но согласны) заплатить налоги, чтобы спать спокойно;
- если вы готовы отвечать за качество оказываемых услуг лично, и вопрос «кто сшил костюм?» не поставит вас в тупик, —
значит, вам ясен смысл НПД.
ИП или ООО? НПД, Патент, УСН или ОСНО? НДС — что это? Что лучше для перевозок грузов?
Еще несколько «плюшек»:
- не нужна касса. Совсем. Чек формируется, например, в приложении «Мой налог»;
- не надо регистрироваться в качестве ИП и уплачивать обязательные платежи даже при отсутствии дохода;
- увольняться не обязательно. Никто не запрещал подрабатывать частным образом в свободное от основной работы время.
Думаем, про плюсы от применения режима налога на профессиональный доход мы рассказали достаточно. А теперь поговорим о некоторых ограничениях. Мы же обещали подвохи, помните?
Кто может, а кто не может применять НПД
Любой эксперимент проводится по правилам. Правила для самозанятых граждан установлены законом от 27.11 2018 № 422-ФЗ . Перейти на НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий:
- самостоятельное ведение деятельности, от которой получен доход;
- деятельность эта не предполагает наличие трудового договора с работодателем;
- наемных работников тоже не предвидится;
- сама деятельность (вид, условия осуществления, доход от нее) не подпадает под исключения, оговоренные в ст. 4 и 6 закона 422-ФЗ.
При какой деятельности применяется НПД? Это различные косметические услуги, ремонтные и строительные работы, все, что касается разработки и сопровождения сайтов, блогов, ресурсов и т. п., юридические и бухгалтерские услуги, репетиторство, услуги нянь, гувернанток, сиделок, водителей, аниматоров. Перечень далеко не полный и в законе он открыт.
Но есть виды деятельности, при которых применение режима невозможно:
- торговля подакцизными товарами;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- предпринимательская деятельность в интересах другого лица (договора поручения, комиссии, агентские). Исключение — применение при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом (интересантом по договору).
Может ли ИП перейти на НПД
Да, может. Если его деятельность отвечает условиям закона 422-ФЗ. Применение налога на профессиональный доход избавляет индивидуального предпринимателя от необходимости уплаты фиксированных страховых взносов. НДФЛ с доходов, учитываемых для исчисления НПД, не уплачивается.
На заметку: как проверить статус самозанятого гражданина
Ограничения по доходам на НПД
«Потолок» дохода самозанятого — 2,4 млн рублей за отчетный год. Сумма включает все доходы, к которым применен этот налоговый режим.
При превышении установленного максимума самозанятый таковым быть перестает и должен выбрать другой режим налогообложения. Например, стать индивидуальным предпринимателем и рассмотреть возможность перейти на АУСН.
Ставки налога на профессиональный доход
Ставки весьма щадящие. Если плательщик сотрудничает с юридическими лицами или ИП, он отдает государству 6% от своего дохода, полученного в рамках применения НПД. При оказании услуг физическим лицам ставка налога снижается до 4%.
Есть приятный бонус: самозанятому положен налоговый вычет в размере 10 000 рублей.
Налог на профессиональный доход снижается на 1% при работе с физическими лицами (то есть уплачивается не 4, а 3% от полученного дохода). При сотрудничестве с юридическим лицом или ИП налог составит 4% вместо 6. Вычет применяется вплоть до его использования.
Следить за расходованием налогового вычета не придется — он учитывается автоматически при начислении НПД.
Платят ли на НПД страховые взносы
Обязанности уплаты страховых взносов у самозанятых нет. Но по полису ОМС они застрахованы — 37% уплаченного НПД зачисляется на эти цели.
На пенсионное и социальное страхование плательщики НПД делают отчисления самостоятельно и добровольно. Или не делают вовсе. Тогда им не положены оплачиваемые больничные листы, да и пенсионные накопления не увеличатся.
Сроки и правила уплаты налога на профессиональный доход
У самозанятого физического лица или ИП существует обязанность по формированию и передаче заказчику чека на сумму полученного от него вознаграждения. Чек обязательно надо сформировать в течение месяца после получения дохода и передать его заказчику в бумажном или электронном виде.
Начисленный налог по итогам прошедшего месяца рассчитывается автоматически и отражается в личном кабинете самозанятого не позднее 12-го числа месяца текущего. Налоговый вычет уже применен. 28-го числа необходимая сумма должна быть внесена в бюджет. В личном кабинете есть возможность привязать карту и настроить автоматическое списание.
Отчетность по НПД
Никакой отчетности при применении режима не предусмотрено. Главная обязанность налогоплательщика — своевременное формирование чеков.
Как перейти на НПД
Для регистрации в качестве плательщика НПД предусмотрено несколько способов. Например, такой:
Физическое лицо вправе начать применение этого налоговый режим в любой момент. Для ИП есть условия:
- при применении им УСН или ЕСХН в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД предприниматель обязан сообщить в ФНС о прекращении применения этих режимов, подав соответствующее уведомление;
- при применении патентной системы налогообложения придется дождаться окончания срока патента либо подать в ФНС уведомление о прекращении использования ПСН.
- Дорофеева Ирина
2023-05-29 14:17:16
Разрешив режим НПД, ФНС тут же принялась тщательно его контролировать и переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые. Так что если ваша организация сотрудничает с плательщиками НПД, внимательнейшим образом проверяйте договоры с ними. В договоре не должно быть упоминаний о внутреннем трудовом распорядке, режиме работы, отпуске, премировании и т. п.
2023-06-10 12:53:19
Есть вопрос по поводу перехода на НПД для ИП. Я ИП и хотел бы узнать, какие условия нужно выполнить, чтобы перейти на этот налог и какие ограничения по доходам существуют?
2023-06-11 07:55:28
И-Н-К, Ограничение по доходом общее — 2,4 миллиона рублей в год. Условия для НПД также включают отсутствие наемных работников и ведение деятельности, которая подпадает под НПД (об этом подробно написано в статье, перечитайте)
2023-06-11 11:02:47
Если ИП переходит на НПД, нужно ли ему получать согласование или разрешение от ФНС для этого перехода?
2023-06-11 17:36:07
ИП Соловейчик, Нет. Главное — соответствовать критериям НПД
2023-06-13 14:21:25
Автору стоило бы уточнить, что существуют ограничения по видам деятельности, которые могут применять НПД. В остальном — спасибо, понятно
2023-06-14 09:26:20
Я работаю по договору подряда, могу ли я перейти на НПД?
2023-06-16 07:52:41
Хм, после прочтения статьи мне остался один вопросик. Разрабатываю я, например, софт как ИП на ОСНО. Доход в основном от иностранных заказчиков. НПД заинтересовал, но беспокоят нюансы с доходами. Если перевести ИП на НПД, как быть с доходами от нерезидентов?
Это тоже укладывается в рамки этого налога, или надо смотреть в сторону НДФЛ?
2023-06-16 10:25:03
не касперский, Если вы получаете доход за работы (услуги) на территории России и он в рублях, то можно применять НПД. Никаикх запретов нет
Источник: ppt.ru
Налогообложение ИП: патент 2023 год, УСН или НПД
С 1 января 2022 года в Москве введены новые размеры потенциально возможного годового дохода ИП, применяющего патентную систему налогообложения.
Чтобы узнать какую сумму налога необходимо заплатить за 1 год, нужно потенциальный доход умножить на ставку ПСН 6%.
Скачать размер потенциального дохода ПСН в Москве на 2023 год.
Налогообложение ИП: на примере сдачи квартиры
В 2023 году патентная система налогообложения (ПСН) введена во многих субъектах РФ. Рассмотрим особенности налогообложения, а также узнаем выгодно ли применять патентную систему налогообложения в Москве или лучше остаться на упрощенной системе налогообложения, может ли ИП быть самозанятым и платить НПД (налог на профессиональный доход).
Сразу скажем, что для осуществления частной предпринимательской деятельности необходимо зарегистрировать ИП, либо стать самозанятым, либо быть ИП и применять НПД. Если вы собираетесь вести предпринимательскую деятельность легально, законно платить налоги, то эта статья поможет вам определиться в выборе оптимальной системы налогообложения, а также заранее иметь представление о том, сколько платить налогов ИП.
Патент для ИП или УСН: что выгоднее?
С 2022 года в Москве существенно увеличился размер потенциально возможного дохода (в 2 раза!), установлены разные потенциально возможные доходы для тех, кто получает доходы от сдачи недвижимости в аренду. Стоимость патента на аренду зависит от площади и места расположения объекта, и варьируются от 420 тыс. рублей до 20 млн. рублей.
Например, для патентной системы налогообложения в Москве в 2023 году индивидуальным предпринимателям, которые решили сдать квартиру от 75 до 100 кв. метров в Москве в Южном районе официально, установлен потенциально возможный к получению доход – 2 миллиона рублей в год. Это означает, что за год сдачи квартиры в аренду ИП потребуется заплатить в бюджет 120000 рублей. Кроме стоимости патента за сдачу квартиры в Москве необходимо заплатить страховые взносы в размере 45842 рублей (фиксированный страховой взнос для ИП в 2023 году). С 2023 года страховые взносы платятся единым платежом и не делятся на пенсионное и медицинское страхование. Дополнительно требуется заплатить 1 процент от потенциально возможного дохода, превышающий 300000 рублей.
В 2023 году сумму патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы!
Получается, что общий платеж в бюджет при ПСН за 2023 год и во внебюджетные фонды составит 120 000 руб (при условии оплаты всех взносов и подачи заявления об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов). Если предприниматель не уверен в получении более 2 миллионов рублей в год, то патентная система становится невыгодной, лучше применять упрощенную.
Еще более выгодным вариантом является сдача квартиры в аренду с уплатой налога на профессиональный доход. Индивидуальный предприниматель переходит на НПД, и как самозанятый при приеме денежных средств пробивает кассовый чек на своем смартфоне и уплачивает всего 4 % от дохода, полученного от физического лица. В таком случае платеж в бюджет будет еще меньше, чем на УСН или с патентом. При этом уплачивать страховые взносы не нужно. Однако возможный доход самозанятого существенно ограничен — не более 2,4 млн. рублей в год.
Остались вопросы?
Налоговая консультация 4500 ₽
Обращаем Ваше внимание, что патент получают по месту деятельности ИП (нахождения имущества), поэтому, даже если ИП зарегистрирован в другом регионе РФ, а деятельность осуществляет в Москве, то получить патент необходимо в налоговой инспекции Москвы. Это же применимо и к налогу на профессиональный доход.
Не стоит забывать, что в регионах может быть введена нулевая ставка по патенту для новых ИП.
Подводя итоги что выгоднее: патентная система налогообложения для ИП, УСН или налог для самозанятых, необходимо сделать расчет на основании предполагаемого дохода.
Если у вас остаются вопросы, если вы сомневаетесь какую систему налогообложения выбрать ИП в 2023 году, чтобы сэкономить на уплате налогов, обращайтесь в нашу компанию.
Налог на профессиональный доход: что это такое – расшифровка аббревиатуры НПД, список профессий
Сегодня в фокус внимания попал специальный вид обложения, рассчитанный на самозанятых лиц. Рассмотрим налог на профессиональный доход (НПД): что это такое, что дает, кому подходит, какие ограничения предполагает, как его правильно использовать, и другие моменты. Максимум подробностей, чтобы вы могли поставить его себе на службу.
Внедрен он был в 2019-м году, поначалу в экспериментальном порядке, для четырех регионов: для Москвы, МО, Республики Татарстан и Калужской области. Но уже к 2021-му он стал действовать по всей территории России, поэтому можно с уверенностью сказать, что нововведение прижилось и оказалось востребованным и актуальным. По сути, это инструмент, который применяют не просто по желанию, а с охотой, добиваясь с его помощью личных выгод.
Что такое НПД
- доход от деятельности, осуществляемой без работодателя и без привлечения наемных сотрудников (с заключением соответствующих контрактов);
- прибыль от использования какого-либо ценного имущества.
На практике его плательщики – это как рядовые физлица, так и ИП, но есть нюансы. Так, они вправе параллельно работать по договору, но строго в другой сфере – не в той, по которой считаются самозанятыми. При этом им запрещено оказывать услуги тем заказчикам, в штате которых они официально числились менее 2 лет назад. Такие ограничения предусмотрены законом именно для того, чтобы предотвратить массовые увольнения, чтобы этой возможностью пользовались не поголовно, а только те, на кого она была изначально рассчитана.
Продолжая рассматривать НПД – что это такое, какими особенностями обладает, что дает, как применять – будет уместно сравнить его с другими типами и инструментами, для понимания общей картины. Больше всего он похож на режим «УСН Доходы», хотя все равно обладает рядом ограничений. Давайте посмотрим на разницу, она представлена в таблице ниже.
Годовая прибыль, руб.
до 2 400 000 рублей
Количество нанятых по договорам (трудовые, ГПХ) работников
ни одного, брать их в штат нельзя
Можно ли заниматься торговлей
да, нет никаких запретов по сфере
нет, только оказывать услуги и/или реализовывать продукцию своего изготовления
Лимиты в отношении УСН изменились, как раз с 2021 года, теперь они бывают еще и повышенными, но и ставки у них тогда другие – 8% для только доходов и 20% для схемы «прибыль минус расходы».
Страховые взносы для плательщиков
Именно они являются той причиной, по которой самозанятые лица еще массово не зарегистрировались в качестве ИП. Для людей, выполняющих нерегулярные заказы или работающих сдельно, сумма в 40 874 рубля ежемесячно является значительной или даже неподъемной. Причем перечислять ее нужно именно регулярно, также и в тех случаях, когда бизнес простаивает, и сделки по купле-продаже не проводятся.
А теперь представьте, что это не основное поприще предпринимателя, а лишь дополнительное, приносящее 50-100 000 руб. в квартал. Разве рационально вычитать 10-20 000 из этого и так скромного объема денег?
Согласно новым правилам, при переходе на НПД с 2021-го не придется осуществлять страховые взносы не только обычным гражданам, но и ИП. Правда, и стаж при этом идти тоже не будет, а заботиться о пенсии как-то нужно.
По этой схеме предполагается, что те, кто не захотят жить в старости на одно только социальное пособие, будут делать соответствующие отчисления добровольно. Сейчас их размер для ОСП составляет 32 448 руб. за отчетный период, но со временем данная сумма будет только увеличиваться. Внимание, эти же люди будут получать медицинское обслуживание (при необходимости), ведь взносы на ОМС будут автоматически направляться из предоставленных ими денег.
Источник: www.cleverence.ru
