По результатам выездных налоговых проверок за первые шесть месяцев 2023 года предпринимателям Северной столицы доначислено почти 19 миллиардов рублей. Как уточнили в региональном управлении ФНС, за указанный период ведомство инициировало 168 ревизий. Некоторые эксперты убеждены, что во втором полугодии налоговики будут не менее активны, а особое внимание уделят проблеме так называемого «дробления бизнеса». По каким критериям в ФНС оценивают компании на предмет попыток сэкономить на налогах и как петербургским предпринимателям избежать таких проблем — в материале обозревателя Business FM Петербург Татьяны Копыловой.
Дробление бизнеса — Фото: Timon Studler/ unsplash — Источник
Число налоговых проверок бизнеса, на которые не в полной мере распространяется введенный еще в пандемию мораторий, растет в Северной столице все три последних, крайне беспокойных, года. По статистике ФНС, в 2020, например, ведомство проинспектировало 56 компаний, а в 2022-м — уже 506, пишет «Деловой Петербург».
Пропорционально увеличилась и сумма доначисленных налогов: с 9 до почти 60 миллиардов рублей. Как отмечают эксперты, самыми «тонкими» местами для петербургских предпринимателей остаются случаи необоснованной налоговой выгоды, создание фиктивного документооборота, а также так называемое «дробление бизнеса». Которое сами предприниматели, напомним, называют «оптимизацией».
При этом еще в мае ФНС специальным письмом заботливо напомнила бизнесу о критериях оценки, по которым ее специалисты будут выявлять такие организации, доначисляя им налоги. Основными являются отсутствие экономической цели деятельности предприятия в составе группы, несамостоятельность его хозяйственных процессов, но главное — единый бизнес-процесс с другими компаниями или ИП. Партнер юридической компании «Ди Си Оу», адвокат Василий Давыдов отмечает, что многие предприниматели часто дробят свой бизнес именно с целью его развития, а не экономии на налоговых платежах, то есть, дробят его совершенно не намеренно. Но, тем не менее, это тоже вызывает пристальное внимание контролирующих органов:
Управляющий партнер юридической компании «Ди Си Оу» Василий Давыдов В настоящее время Федеральная налоговая служба активизировалась на предмет выявления схем дробления. Это дробление используется в очень разных сферах: строительство, рыбопереработка, производство, торговля. Сейчас для бизнеса, я считаю, применять такую схему не стоит. Наоборот, предпринимателю нужно проверить свой бизнес на предмет критериев, которые определяет налоговая, и оценить, не будет ли его бизнес подвергнут вниманию ФНС на предмет выявления признаков дробления и на предмет спора с налоговыми органами по уплате дополнительных налоговых платежей.
При этом некоторые эксперты отмечают, что сейчас все больше предпринимателей уже пошли по этому пути и задумываются именно о превентивных мерах, стараясь не доводить дело до реальных споров с ФНС. В частности, проводят соответствующий аудит компаний с привлечением специалистов, что помогает заранее выявить риски. Некоторые некрупные проблемы, например, ненадежных контрагентов, аффилированность и то самое «дробление» можно успеть решить до конца года. Ведь именно тогда ФНС должна определить список компаний, к которым придет с проверками в 2024-м. Но если сделки с целью минимизации налогов и использование так называемых «технических» компаний стали устоявшейся многолетней практикой предприятия, проблем с фискальным ведомством вряд ли удастся избежать, убеждены эксперты. При этом генеральный управляющий ресторанами Арама Мнацаканова Александр Батушанский отмечает: что-то доказать и, тем более, успешно оспорить многомилионный иск в суде будет практически невозможно:
Генеральный управляющий ресторанами Арама Мнацаканова Александр Батушанский Налоговая периодически проявляет интерес к каким-то так называемым ресторанным группам в связи с дроблением бизнеса. При том, что даже несмотря на то, что компания может являться для рынка компанией вроде как с одной торговой маркой, физически, в реальности, часто этими предприятиями, отдельными ресторанами владеют разные люди.
То есть инвесторами, соинвесторами в этих проектах выступают совершенно разные независимые друг от друга люди. И консолидировать их в одну компанию невозможно совершенно никак. Каждый ресторан, например, представляет собой отдельную единицу со своей концепцией, со своими гостями и так далее.
Да и вообще отличается очень много чем, но по формальным признакам, на которые смотрит государство, могут быть основания для того, чтобы предъявить претензии. Например, одинаковые поставщики. Но они едины почти у всех ресторанов, вообще независимых друг от друга! Тем не менее такие формальности могут стать угрозой для совершенно честного бизнеса.
Добавим, что одним из самых громких судебных разбирательств по вопросу дробления бизнеса стало дело обувного ретейлера Zenden. Организацию обвиняют в привлечении к работе 22 ИП-франчайзи, а также недоплате налогов на 1 миллиард рублей. Президент компании Андрей Павлов пытается оспорить решение ФНС и списание денег со счетов компании еще с 2016 года и дошел даже до Верховного суда. Однако там вернули дело на рассмотрение в первую инстанцию.
Источник: bfmspb.ru
Как налоговая вычисляет предпринимателей без «статуса ИП»
Многие предприниматели продолжают работать «в черную», даже без регистрации ИП. Зачастую они считают, что если «не светить» свои счета и карты, то есть принимать оплату только наличкой, то ФНС никогда их не найдет. На самом деле это не так, и у налоговой есть масса других методов по поиску таких хитрецов. О некоторых из них рассказывает руководитель компании «Авирта» Марат Самитов.
Иллюстрация: Only_NewPhoto/Shutterstock
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
Основной причиной, почему многие граждане боятся какие-то платежи принимать на личную карту, допустим, «Сбербанка», — они думают, что таким образом налоговая инспекция может найти эти поступления и доначислить им налоги, пени и штрафы небезосновательно, но это далеко не единственный признак и способ найти ваши доходы. И, зачастую, налоговая инспекция поступает совсем другим образом.
Расскажу три истории, которые реально проверены на моем опыте, опыте наших знакомых, наших клиентов. В первом случае обычный гражданин владел тремя седельными тягачами, достаточно долго работал без оформления ИП, получал платежи на карту, и в один прекрасный день решил продать эти три седельных тягача.
Он их продал, по-моему, в 2018 году — и в 2019 году ему прилетел привет из налоговой инспекции. Он-то думал, что владел этим имуществом уже более пяти лет, никаких деклараций подавать не надо, тем более никаких налогов платить не надо, однако ГИБДД сообщила в налоговую инспекцию о том, что три седельных тягача были проданы.
Налоговая инспекция все время спала и ничего не предпринимала, однако, когда увидела, что три седельных тягача проданы, они посчитали, что это доход от предпринимательской деятельности. Потому что, скорее всего, в личных целях эти грузовики не могут быть использованы, а значит использовались в предпринимательских целях, к тому же их было целых три.
То есть систематичность — налицо, предпринимательская направленность — налицо, имущество вряд ли может быть использовано как-то в личных целях, и доначислила этому физлицу НДФЛ 13% и НДС 20% примерно на 5 миллионов рублей. И банковские выписки здесь вообще ни при чем. Ну, отследят они это движение денег, и что? Очень хорошо, у них есть договоры и сумма из ГИБДД, — все очень просто.
Вторая история . Обычный строитель делает дома, покупает землю, строит дом по типовому проекту и продает — и так несколько раз. Примерно 15 объектов он продал за 2019 год, естественно, сделал декларацию НДФЛ, потому что владел имуществом даже меньше года. Естественно, поставил расходы в этой декларации, что доходы практически равняются расходам, чтобы налог никакой не платить.
Однако налоговая инспекция сказала: «Слушай, дорогой, тут явно предпринимательская деятельность. Заплати-ка еще НДС, пожалуйста, 20% с оборота», и в НДФЛ тоже покопались. Данные в этом случае налоговая инспекция тоже брала не по выпискам, а просто Росреестр в автоматизированном порядке предоставил информацию в налоговую инспекцию, и этого уже было достаточно, чтобы доначислить серьезные налоги, также пени, штрафы этому предпринимателю.
И третья история . Опять-таки, гражданин владел большим количеством коммерческой недвижимости и сдавал ее в аренду. Все, этого достаточно для того, чтобы вам доначислили НДФЛ и НДС. «При чем здесь НДС?» — спросите вы.
А при том, что налоговая инспекция рассудила, до Верховного суда дошла, Верховный суд признал, что законно начислять обычному гражданину налог на добавленную стоимость. То есть, если вы не регистрируете ИП, вам могут помимо того, что начислить НДФЛ 13% с оборота, вам еще добавят и НДС 20%.
В результате около 6,5 миллиона доначислили этому бедняге просто с арендных платежей, которые он получал в течение трех лет, — все. Банковские выписки, конечно, они посмотрели в этом случае, но еще они посмотрели банковские выписки юрлиц, которые перечисляли ему деньги на карту.
То есть, опять-таки, не обязательно смотреть вашу банковскую выписку, можно посмотреть платежи от ваших клиентов. Дополнительные признаки, по которым могут найти вашу предпринимательскую деятельность, не опираясь вообще ни на какую там банковскую выписку по вашей карте, например, реклама в том же самом интернете, это свидетельские показания, это закуп не только какого-то строительного оборудования или каких-то грузовых автомобилей, но и просто закуп какого-то большого количества материала, например, кирпича, явно превышающего личные потребности даже в строительстве дома.
Все это косвенно свидетельствует о том, что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. И вот после этого, когда налоговая инспекция комплексно и всецело изучит вашу деятельность, также может запросить ваши банковские выписки. То есть по факту, когда дойдут до банковских выписок, скорее всего у налогового инспектора будет уже большой объем информации о ваших доходах и вашей деятельности. Банковские выписки будут просто вишенкой на торте. Вот, как бы так.
К чему я это все?
Многие граждане после проведения этой выездной проверки очень серьезно пожалели, потому что переплатят достаточно серьезные налоги в бюджет. Если бы они были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, допустим, на упрощенной системе налогообложения дохода 6%, то вместо 33% (НДФЛ 13% плюс НДС 20%) они бы заплатили всего 6%. Это в пять с половиной раз меньше.
А если этот индивидуальный предприниматель зарегистрирован в льготном регионе, про который я много раз рассказывал, например, Удмуртия, то было бы не 6%, а 1% или 3%. Там есть, допустим, Крым, Чечня, Ленинградская область, Тюменская область, много льготных регионов, где можно зарегистрироваться, платить пониженные налоги. Соответственно, легально, никаких проблем со 115-ФЗ, нет проблем с налоговой инспекцией, что тебе доначислят какие-то существенные налоги, спишь спокойно и никакие миллионы налогов не платишь, все чисто и красиво, чего вам советую. Регистрируйтесь в качестве ИП и работайте.
Источник: delovoymir.biz
Как они это делают: 6 ИП о том, за что налоговая может оштрафовать или заблокировать счет — и как этого избежать
После регистрации ИП предприниматель получает не только право вести бизнес, но и новые обязанности, в их числе — оплата налогов и страховых взносов. Это оборачивается настоящей головной болью для бизнесменов, решивших заняться налогами самостоятельно. Важно помнить ряд нюансов и мониторить изменения, чтобы не нарваться на штрафы. В партнерском проекте с Альфа-Банком Inc. узнал, с какими трудностями чаще всего сталкиваются индивидуальные предприниматели, и рассказывает, как с первого месяца работы сделать их жизнь проще.
Тратили время на документы
Иван Пахмутов
На документы по уплате налогов уходит часа 4 в месяц примерно. У меня упрощенная система налогообложения, поэтому тратить столько времени на подготовку платежных поручений и квартальных отчетов — это очень много. Бухгалтера не нанимаю, помогает супруга.
Антон Жаворонков
На заполнение всех документов у меня может уходить до получаса в месяц. Я каждый раз мысленно сравниваю оплату налогов с обычным денежным переводом. И сильно негодую, понимая, что на обычный перевод я трачу не больше минуты, а на оплату налогов — полчаса. Хотелось бы экономить время и нервы.
Тратили средства, отложенные на оплату налогов и взносов
Антон Жаворонков
Откладываю деньги на выплату налогов вовремя, но иногда их трачу на непредвиденные расходы для бизнеса. Бывали случаи, что на счете не оставалось денег и приходилось занимать для выплаты налогов.
Неправильно заполняли платежки
Маргарита Никитина
Допускали ошибки в ОКТМО и ОКАТО (классификатор территорий. — Inc.), деньги поступали в другую налоговую — не в Москву, а в Подмосковье. В итоге делали отдельный запрос о межрегиональном зачете денежных средств между налоговыми. Нам на целую неделю заблокировали счет.
Иван Пахмутов
Захожу в отпуске вечерком в свой клиент-банк. Деньги, думаю, от контрагента пришли, надо распорядиться. А там — 13 тыс. руб. сняты со счёта по требованию Управления Федерального Казначейства. Через личный кабинет налогоплательщика и Google выяснил, что я с начала 2017 года платил не по тому КБК взнос 1% с превышения дохода в 300 тыс. руб. Три циферки в КБК не те.
Онлайн-бухгалтерия
Один из способов избавиться от лишней бюрократии и мороки с цифрами — бесплатная онлайн-бухгалтерия Альфа-Банка. Она создана специально для ИП на упрощенке. Виртуальный «бухгалтер» умеет автоматически рассчитывать налоги и взносы (сумма 1% при доходе свыше 300 тыс. руб. за год уже предусмотрена), а также безошибочно и быстро заполнять платежку в налоговую.
Я уже больше 25 лет занимаюсь судебной фоноскопической экспертизой (идентификация по голосу, проверка подлинности фонограмм и так далее). Стала ИП — так удобнее работать с некоммерческими организациями. Открыла счет в Альфа-Банке сразу же, с момента регистрации. Из рассылки узнала о его онлайн-бухгалтерии. Зашла в интернет-банк, нашла вкладку сервиса и стала пользоваться.
Первая задача, которую помогает решить онлайн-бухгалтерия, — это накопление средств на уплату налогов. Я завела налоговую копилку: как только на мой счет поступают денежные средства за выполненную работу, сервис автоматически переводит 6% на мой налоговый счет. Обо всех операциях приходят СМС.
Вторая задача — уплата налогов, то есть заполнение соответствующего платежного поручения и исполнение перевода. В сервисе надо только выбрать свою налоговую инспекцию, дальше всё происходит почти автоматически: виртуальный бухгалтер заполнит платежное поручение, вычислит сумму (есть возможность просмотреть вычисления) и предложит подписать платеж.
Основное удобство — вы находитесь внутри своего банка, ваши действия в сервисе безопасны. Вам не надо вводить и перепроверять собственные реквизиты. Интерфейс интуитивно понятный, существует система подсказок. Сервис напомнит о платеже, допустить просрочку можно только в каком-то исключительном случае. Правда, очень бы хотелось, чтобы сервис был все-таки интегрирован с заполнением налоговой декларации (функционал подготовки налоговой декларации сейчас в разработке у Альфа-Банка. — Inc.).
Ошибались в расчетах
Источник: incrussia.ru