Что можно включать в расходы ИП

В данной статье мы рассмотрим как правильно рассчитать налог по УСН для ИП и какие доходы и расходы ИП необходимо включать в книгу доходов и расходов.

Общая ставка налога при применении УСН ИП доходы минус расходы составляет 15%. Однако, следует учитывать тот факт, в отдельных регионах России для некоторых видов деятельности установлены пониженные ставки налога. Поэтому если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы , уменьшенные на величину расходов, вам необходимо узнать размер налоговой ставки налога, действующий в вашем регионе.

При применении УСН большинство доходов и расходов рассчитывается кассовым методом. ИП применяющий усн доходы минус включает в расходы затраты только после фактической оплаты.

Чтобы правильно рассчитать сумму налога вам важно знать какие доходы и расходы признаются при расчете налога, а какие нет.

Доходы ИП

Для расчета налога в доходы признаются на дату поступления денежных средств в кассу, на расчетный счет либо на транзитный валютный счет (при поступлении денег от иностранных покупателей). При кассовом методе в доход включается не только выручка за реализованный товар, но также сумма предоплаты, полученная от покупателей в счет предстоящих поставок. Если покупатель рассчитался с вами не деньгами, а передал вам в качестве оплаты собственные товары, осуществил работы или оказал услуги, то такие суммы также включаются в доходы по УСН.

Расходы ИП

В расходы ИП при УСН вы можете включать только указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень расходов является закрытым. Таким образом, если вы осуществили расходы не указанные в данном перечне, то вы не имеете право включить и в расходы для расчета налога по упрощенной системе. Однако следует учесть расходы индивидуального предпринимателя согласно ст.

252 НК РФ должны быть экономически обоснованными.

Для расчета налога по упрощенке некоторые расходы имеют особый порядок признания:

1. Расходы на приобретение основных средств в период применения УСН включаются в расходы равномерно в течение года приобретения
2. Материальные расходы признаются при соблюдении следующих условий: расходы фактически оплачены и материалы должны поступить на склад.
3. Работы и услуги сторонних организаций, связанные с экономической деятельностью индивидуального предпринимателя, включаются в расходы в момент их фактической оплаты.
4. Расходы на приобретение товаров предназначенных для дальнейшей перепродажи признаются при условии если товары оплачены и реализованы покупателю.
5. Расходы по оплате процентов по кредитам и займа включаются в расходы в сумме, не превышающей норматив и только после фактической оплаты
6. Расходы на рекламу включаются в расходы после фактической оплаты и по нормам, установленным для плательщиков налога на прибыль.
7. Расходы на командировки для исчисления налога не нормируются. Перечень расходов включаемых в состав расходов на командировку регулируется статьей 217 НК РФ. При применении УСН расходы на командировку включаются в состав расходов после фактической оплаты.
8. НДС по приобретенным товарам, услугам, основным средствам и материальным расходам включается в расходы на основании полученных счетов-фактур в момент фактической оплаты.

9 комментариев к записи “Разберемся с упрощенкой — посчитаем доходы и расходы ИП кассовым методом”

Спасибо за разъяснения о доходах и расходах ИП

Включаются ли в расходы обучение (тренинги или семинары) и дорога, если оно происходит в другом городе?

В отношении наемных работников условии наличия трудового договора ИП может включить расходы на обучение в составе расходов на подготовку и переподготовку кадров, а расходы на проезд может включить в состав командировочных расходов.
А вот в отношении самого себя — нет, поскольку законодатели не предусмотрели такой нормы в законе.

Решение нужно принимать перед регистрацией ИП, так как объект налогообложения можно будет поменять только на следующий год. Важно помнить, что заявление на упрощенку нужно подать в течение 5 дней с момента регистрации индивидуального предпринимателя, иначе будете платить налоги по общей системе (НДФЛ, НДС, налог на имущество и т.д.)

добрый день! зарегистрировалась ИП в мае 2012. усн доходы-расходы! дохода небыло (интернет-магазин), только расходы (небольшие). Сколько необходимо заплатить налога и когда его платить?

Здравствуйте, Ирина!
Вам нужно заплатить фиксированные платежи в Пенсионный фонд (страховую и накопительную часть в зависимости от года рождения) и федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Размер фиксированных платежей для ИП на 2012 год можно посмотреть здесь. За май нужно рассчитать платежи исходя из фактического количества календарных дней с момента регистрации. За все остальные месяцы расчет нужно произвести исходя из годовой ставки деленное на 12.

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, по таким вопросам. Зарегистрирована в качестве ИП на УСН (доход-расход). Основной вид деятельности: оказание услуг ИП и ЮЛ по ремонту и тех. Обслуживанию прочих ваших и оборудования (автомоечного оборудования), доп. – розничная торговля в неспециализ. Магазинах и вне магазинах.

Розничная торговля пока не осуществляется, однако есть разовые продажи товара по безналу ЮЛ либо ИП для профессионального использования его в предпринимательской деятельности, точнее для обеспечения ведения предприним. деятельности – напр., масла, шампуни для автомоечного оборудования, детали и запчасти. То есть, по своим юр. признакам, относимой к оптовой торговле.

Правильно ли я понимаю, что отсутствие соответствующего кода ОКВЭД в выписке не запрещает заниматься соответствующим видом деятельности или лучше внести изменения путем добавления кода ОКВЭД по опт. торговле? То есть, нет привязки кодов к фактически осуществляемой деятельности? И с др. стороны, указание кодов по рознице но фактически отсутствие этого вида деятельности не предусматривает обязанности ведения отчетности по ЕНВД (заявление о постановке на учет в порядке ст. 346.28 НК РФ соответственно не подавала). Заранее благодарна!

Добрый день! Очень рада встрече с Вами!
Сейчас как раз непростой момент принятия решения. У меня вменёнка- торговля розничная -шторы люстры, обои, мебель. муж -вменёнка -услуги по ремонту , сборке мебели, ещё есть 2 швеи тоже ИП, которые отшивают шторы на которые я принимаю заказы. Т. Е мы все ИП занимаемся общим делом. Сейчас берём дополнительные помещениеи, чтобы выставить там мебель и делать мебель на заказ.
Проблема 1- очень возросли фиксироанные платежи в ПФР- значит перевести в наёмные рабочие?
Проблема 2 К ЕНВД по розничной торговле добавить УСН и наверное доходы -расходы, потому что посёлок маленький заказов не всегда бывает много, да и конкуренция большая.
Проблема 3 Правильно вести бухгалтерю., а раньше обходились без неё.Подскажите пожалуйста как всё правильно сделать!

Источник: itakprosto.ru

Перечень расходов при УСН – особенности снижения налоговых выплат

Даже УСН для ИП требует определенных знаний и умения правильно учитывать доходную и расходную части бюджета, а также рассчитывать сумму налоговых платежей. Поэтому, прежде чем приступить к сведению баланса, стоит более внимательно изучить перечень расходов при УСН. В частности, необходимо разобраться с тем, какие виды расходов можно отнять при расчетах налога, а какие не подлежат вычитанию. Также важно знать о том, как правильно подтвердить тот или иной расход, и что делать в ситуации, когда расходная часть превышает доходную составляющую.

Список расходов по УСН

Налоговым законодательством установлено, что предприниматели, работающие по УСН типа «доход-расход», оплачивают единый налог с суммы, образующейся после вычета расходов из того дохода, что получен за отчетный период.

При этом вычитать можно далеко не все расходы. Перечень разрешенных к вычету расходов строго ограничен и утвержден на законодательном уровне. Состоит это список из затрат:

Также вычитать из доходной части можно налоговые платежи, произведенные согласно закону (кроме ЕН, который оплачивается по УСН и НДС, уплаченного в бюджет).

Нормативные акты

Основным документом, регулирующим порядок работы по «упрощенке» и регламентирующим список расходов, на сумму которых уменьшается налогооблагаемая база, является Налоговый кодекс РФ. В частности, его ст. 346.16.

Также при работе с «упрощенкой» следует руководствоваться письмами Минфина РФ:

• № 03-11-11
• № 03-11-06/2
• № 03-11-04/2 и рядом других

Все они дают разъяснения и помогают определить необходимость (или ее отсутствие) включения тех или иных расходов в налогооблагаемую базу и упростит задачу бухгалтера, ведущего учет.

Расходы, которые нельзя учесть при УСН

Законодательство четко определяет и те виды затрат, которые нельзя учитывать при определении суммы для расчета единого налогового платежа по упрощенной системе. Среди них расходы:

1. На подключение к действующим электросетям или закупку и монтаж дополнительных энергетических мощностей.
2. На покупку муниципальной земли, на которой находится здание организации.
3. На оформление лицензии, дающей право на использование собственного бренда, товарных знаков и логотипов компании.
4. На премиальные выплаты сотрудникам компании.
5. На компенсации, выплачиваемые сотрудникам при получении последними дополнительного образования (суточные расходы и оплата проживания по месту обучения).
6. На любую консультацию от специалиста, связанного с деятельностью компании.
7. На оформление разрешительных бумаг, требующихся для законных и беспрепятственных перевозок товаров по территории другого государства.
8. На подготовку документов для участия в тендерных и аукционных торгах.
9. На мероприятия по благоустройству, выполняемые на прилегающей территории самостоятельно или с привлечением специалистов из других компаний.
10. На оплату договоров аутсорсинга и поиски персонала через компании, для которых эта деятельность является ведущей (в качестве примера можно привести публикацию объявлений о свободных вакансиях в печатных СМИ).
11. На консультации, семинары, конференции, услуги сторонних организаций по поиску покупателей и каналов сбыта производимой продукции.
12. На оформление страховки имущества, переданного в залог, и арендную плату за пользование муниципальными помещениями.

Также к данной категории расходов относятся:

1. Стоимость ОС, включенных в уставный фонд организации.
2. Остаточная стоимость ОС, полученных при реорганизации предприятия. Это может быть слияние двух организаций, либо, наоборот, выделение части компании в отдельную независимую структуру.
3. Цена за ценные бумаги, которые внес учредитель в уставной капитал фирмы.
4. Цена на акции, которые были куплены фирмой и являются долгосрочными вложениями.
5. Покупка доли или акций в других компаниях.
6. Убытки от хищений и других противоправных действий (при условии, что виновные не определены).
7. Оплата вступительных взносов в различные некоммерческие организации и их фонды.
8. Средства, выплаченные финансово-кредитным организациям за право взыскания задолженностей с других компаний.
9. Затраты на установку и использование рекламных конструкций и вывесок.
10. Суммы пени и других штрафных выплат за нарушение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств.
11. Спонсорская и благотворительная помощь.
12. Оплата неустоек при возврате билета перевозчику из-за переноса или отмены командировок.
13. Затраты на упаковку и доставку продукции, которая по каким-либо причинам не была реализована.

Спорные затраты

Помимо включаемых и не включаемых в налоговые расчеты расходов есть еще, так называемые, спорные затраты, к которым относятся средства, израсходованные на:

1. Устранение дефектов на оборудовании и других ОС, оплата за которые произведена лишь частично.
2. Подписку периодических изданий, в том числе газет и каталогов, используемых непосредственно при ведении отчетности или работе организации.
3. Маркетинговые исследования, проводимые сторонними организациями.
4. Ремонт помещений, взятых в аренду у физического лица.
5. Вывоз и переработку мусора.
6. Пребывание сотрудников в санаторно-оздоровительных учреждениях.
7. Оплату труда учредителя, при условии, что он является единственным основателем и членом организации.
8. Личные расходы индивидуального предпринимателя.
9. Затраты на приобретение бытовой техники, а также воды и средств гигиены (мыло, салфетки и т.д.) для улучшения условий труда административного персонала.
10. Приобретение ЭЦП для участия в электронных торгах и оплату услуг центра, удостоверяющего эту подпись и предоставляющего сертификат ее ключа.
11. Услуги информационного характера.
12. Оформление антитеррористического паспорта (для торговых центров), изготовление табличек для парковки (для парковочных мест, предназначенных для инвалидов), расположенной рядом с ТЦ.
13. Оплату проживания сотрудникам, работающим вахтовым методам, а также возмещение затрат сотрудникам компании, работа которых имеет разъездной характер и связана с постоянными перемещениями.
14. Приобретение прав на музыкальные произведения и видео с целью их последующей перепродажи.
15. Приведение товара в соответствующий вид (доведение до состояния, необходимого для продажи).

Видео о порядке определения расходов:

Кроме того, к данной категории расходов относятся:

1. Дебиторские задолженности, относящиеся к разряду сомнительных или безнадежных. Шанс получить их практически равен нулю.
2. Затраты на приобретение неисключительных прав на программы для компьютерного оборудования с целью их последующей перепродажи.
3. Оплата банковской комиссии при выпуске пластиковых карт для сотрудников.
4. Разница при купле-продаже иностранной валюты по курсу, отличному от курса ЦБ РФ.
5. Себестоимость испорченного в результате долгого или неправильного хранения товара.

Все эти спорные моменты подробно рассматриваются в соответствующих документах (письмах Минфина РФ и актах налоговых органов), что позволяет предпринимателям составить отчетность максимально правильно.

Расходы выше доходов

Ведение предпринимательской деятельности предполагает не только получение прибыли, но и возможные убытки. Поэтому при подведении итогов бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда расходная часть превышает доходную. Однако даже в этом случае оплату налогов никто не отменяет. Что же делать? Как оплачивать налог по УСН в данном случае?

Согласно НК РФ (ст. 346.18), предприятия, оказавшиеся за отчетный период убыточными, уплачивают в бюджет минимальную сумму налога.

Размер этой выплаты равен: полученный доход х 1%.

В таком же размере налоговую выплату осуществляют и те предприниматели, сумма налога которых ниже минимально допустимой.

Также закон и правила бухгалтерского учета дают ответ на то, что делать с суммой самого убытка. Для того чтобы она не зависла, ее необходимо отразить в расходах будущих периодов. Это позволит постепенно списать убыток за счет прибыли в последующие годы.

Допускается формирование налоговой базы с учетом ее уменьшения на сумму убытка в течение 10 лет после его получения.

При этом важным моментом является необходимость обеспечить сохранность документации, подтверждающей наличие убытка, до его полного списания.

При получении убытков в течение нескольких отчетных периодов (последовательно или с перерывами), их списание производится в порядке очередности.

Признание расходов

К дополнительным нюансам расчетов налога по упрощенной системе относится признание расходов. Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ в данном случае наиболее важными считаются несколько моментов.

Признаются расходы в тот день, когда выплачивается задолженность. Оплату можно производить через банк путем перечисления со счета на счет, либо наличными – через кассу предприятия/организации. Также могут быть использованы и другие способы оплаты, не запрещенные действующим законодательством.

К данному виду расходов относятся:

• покупка сырья, оборудования, комплектующих частей и хозинвентаря
• приобретение работ и услуг, востребованных в производственном процессе
• использование ОС и других видов имущества, связанного с охраной природы

По аналогичной схеме происходит признание затрат, связанных с различными выплатами сотрудникам. К таким выплатам могут относиться:

• зарплата
• компенсации на выплату за коммунальные расходы и на питание (предоставляемые на безвозмездной основе)
• затраты на приобретение рабочей одежды или униформы и другие

Что касается других затрат, то:

• расходы на оплату товаров, закупаемых для последующей перепродажи третьим лицам, принимаются по мере их реализации
• налоговые издержки списываются по факту уплаты обязательных сборов
• затраты на ОС и НМА. Записываются после окончания отчетного периода

Порядок признания остальных расходов также четко регламентирован и регулируется законом.

Обоснование расходов

Все, что тратится и учитывается в расчетах УСН, должно иметь четкое обоснование. В качестве последнего принимаются первичные документы (счета, накладные и т.д.).

Датой оплаты расходов признается день, когда средства зачисляются на расчетный счет продавца (поставщика). При этом сама оплата может производиться как наличным, так и безналичным расчетом.

Также оплатой признается взаиморасчет, при котором долг организации перед поставщиком товара или услуги уменьшается.

Важно! Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, то при определении размера налога все уплаченные суммы должны быть переведены в рубли (по курсу банка на текущий день).

Налоговый учет расходов

Учет всех доходно-расходных операций предприятия/организации, пользующихся упрощенной системой налогообложения, ведется в КУДиР.

При этом законодательство разрешает вести ее как в письменном, так и в электронном виде. Порядок ведения и оформления данного документа определяет само предприятие/организация, указывая его в своей учетной политике и устанавливая соответствующим приказом. Единственным общепринятым правилом является ведение учета в порядке нарастания.

О выбранной форме ведения КУДиР руководитель уведомляет налоговые органы. По окончании отчетного периода письменная книга прошнуровывается, пронумеровывается и предоставляется в ИФНС для заверения. Электронный же вариант прикладывается к декларации, подаваемой в налоговую.

Каждый год предприниматель обязан заводить новую книгу учета приходно-расходных операций организации.

Отчетный период для предприятия/организации, работающего по УСН, является календарный год. Но, несмотря на это, итоги в КУДиР подводятся ежеквартально. Также по кварталам осуществляются и авансовые платежи по данному налогу.

Уменьшение налога на страховые взносы

Вовремя выплаченная страховка позволит снизить базу налогообложения для тех, кто работает по УСН.

В случае использования системы «доходы-расходы» все затраты по оплате страховых взносов включаются в расходную часть, уменьшая сумму, с которой будет уплачиваться налог.

В свою очередь те налогоплательщики, которые работают по системе «доход» также имеют право на уменьшение налога за счет взносов, уплаченных на страхование.

Кроме того, налоговые выплаты могут быть уменьшены за счет:

• расходов по оплате больничных листов сотрудникам (тех, что оплачиваются за счет работодателя)
• затрат на личное добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности

При этом, если предприниматель, работающий по «упрощенке» осуществляет свою деятельность без сотрудников, он имеет право уменьшить сумму налога на страховые взносы, произведенные на ОПС и ОМС (суммировав фиксированные суммы).

Если же на ИП работает штат сотрудников, то уменьшить сумму налога предприниматель сможет не более чем на 50% от общего размера оплаченных СВ. При этом сумма уплачиваемого налога не должна быть меньше половины от начисленного.

Подробное видео об уменьшении налога на взносы:

Доход предпринимателя по итогам квартала составил 500 000 руб. Соответственно, сумма налога для выплаты составит 30 000 рублей.

При этом за тот же период ИП уплатил в бюджет:

• 22 000 руб. на ОПС
• 5 100 – на ОМС
• 2 900 – на соцстрахование
• 200 руб. – на взносы от НС и ПЗ

Таким образом, общая сумма СВ будет равна 30 200 руб.

При расчете налога в данном случае уменьшить его можно будет только на 15 000 (не более 50% от начисленной суммы).

Заполнение декларации

Основанием для уменьшения суммы уплачиваемого налога по УСН является декларация, которую в обязательном порядке должны подавать все предприниматели, работающие по данной системе. Для того, чтобы уменьшить сумму налога, в декларации необходимо указать: изначальную сумму налогового платежа, размер уплаченных СВ и то, что получается после расчетов (окончательную сумму, предназначенную к уплате в бюджет).

Заполняется налоговая декларация один раз в год, после окончания отчетного периода:

• для организаций крайним сроком подачи документа является 31 марта
• ИП должны сделать это до 30 апреля

Форма и порядок декларирования полученных и израсходованных средств устанавливается приказом Федеральной налоговой службы.

Разобравшись в УСН, предприниматель может значительно облегчить себе задачу и сэкономить на налоговых выплатах. Тем самым он сократит свои расходы и получит возможность использовать дополнительные средства на дальнейшее развитие своего дела.

Источник: pravodeneg.net

Лучший ответ: Что можно включить в расходы ИП?

Счет-фактура, акт выполненных работ, товарная накладная — это основные документы для подтверждения расходов.

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

1. Усн 6 или 15 что выбрать
2. Что такое усн для ооо
3. Когда сдается налоговая декларация по усн
4. Как уменьшить усн 6
5. Усн когда сдавать отчетность
6. Сколько налог на прибыль
7. Усн 6 как рассчитать налог
8. Как называется система налогообложения с ндс
9. Что считается доходом при усн 6

Какие расходы учитываются при Усн ИП?

Приведем некоторые из них:

• расходы на приобретение ОС и НМА;
• расходы на ремонт ОС;
• расходы на аренду;
• материальные расходы;
• расходы на оплату труда и обязательное страхование работников;
• суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
• проценты по кредитам и займам;
• расходы на командировки;

Что можно включить в расходы при осно?

Перечень внереализационных расходов, которые ООО на ОСНО учитывает при расчете налоговой базы, приведен в ст. 265 НК РФ.

• лизинговые платежи;
• проценты по обязательствам;
• затраты на выпуск собственных ценных бумаг и обслуживание приобретенных;
• отрицательные курсовые разницы;
• судебные сборы;
• услуги банков.

Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель?

Налоги ИП

• упрощенная система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

Какие расходы учитываются при Усн 6?

Какие расходы учитываются при УСН 6%

• страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
• больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,

Какие расходы нельзя учесть при упрощенке?

Расходы, которые нельзя учесть при УСН «доходы минус расходы»

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по УСН «доходы минус расходы»Расходы на выплату дивидендов

Обоснование	Письмо Минфина России от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908
Расходы на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Нужно ли при смене фамилии менять банковскую карту?

Как рассчитать налог по усн доходы минус расходы в розничной торговле?

Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%. По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН.

Что можно включить в расходы по налогу на прибыль?

Расходы, которые учитываются при расчете налога на прибыль, подразделяются на связанные с производством и реализацией и внереализационные. Перечень расходов, связанных с производством и реализацией, определен ст. 253 Налогового кодекса, перечень внереализационных расходов – ст. 265.

Что можно списать на расходы?

В частности, допускается списать в расходы при УСН:

• стоимость товаров и материалов, канцтоваров;
• расходы на оплату труда и командировочные;
• страховые взносы;
• расходы на приобретение и ремонт основных средств;
• арендные платежи;
• расходы на НИОКР;
• затраты на нотариальные, юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги;

Как считается ндфл у ИП на осно?

Основная налоговая ставка по НДФЛ для ИП – 13%. Она применяется к сумме дохода предпринимателя до 5 млн рублей включительно. К сумме дохода, превышающей 5 млн рублей, применяется ставка 15%. Если ИП является нерезидентом РФ, он платит НДФЛ по ставке 30%.

Как сдавать отчетность ИП УСН?

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

1. Ежегодно: налоговая декларация по УСН; 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица); …
2. Ежеквартально: Расчет 6-НДФЛ; 4-ФСС; …
3. Ежемесячно: Форма СЗВ-М.

Что должен вести ИП на упрощенке?

ИП на УСН должны вести учет полученных доходов и произведенных расходов для формирования налоговой базы по налогу при УСН. Кроме этого, если для ведения деятельности планируется привлекать наемный персонал, то предприниматель также должен вести кадровый учет своих работников.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как искать работу в Чехии?

Что нужно вести при УСН доходы минус расходы?

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности. Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу.

Источник: onixhome.ru