В случае нарушения законодательства плательщикам НПД грозят штрафы. Рассказываем, что нельзя делать, если применяете НПД, и какие санкции к самозанятым могут быть применены.
Какие НПА регулируют санкции для плательщиков НПД
Налог на профессиональный доход призван вывести из тени тайно получающих доходы. Деятельность с его применением во многом проще, чем предпринимательская. Но люди пока не до конца поняли суть этого налогового режима — в частности, что грозит самозанятому за нарушение тех или иных требований закона.
Основной нормативный правовой акт, регулирующий правила их поведения, — это Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, но дополнительно следует обратиться к:
- Налоговому кодексу;
- Кодексу об административных правонарушениях;
- Федеральному закону от 04.05.2011 № 99-ФЗ;
- санитарному законодательству;
- закону РФ от 07.02.1992 № 2300-1.
Хотя в Законе о защите прав потребителей граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, в качестве продавцов и исполнителей не поименованы, ФНС неоднократно напоминала, что санкции за его несоблюдение тоже положены.
Работаю как самозанятый 3 года. Плюсы, минусы и чего нельзя делать самозанятым
Не все нарушения самозанятых приводят к привлечению к ответственности, но негативные последствия наступают и в других форматах.
Самые частые нарушения плательщиков НПД
Прежде чем рассматривать, какую ответственность самозанятый понесет за возможные нарушения, вспомним, какие правила он обычно нарушает:
- Не заносят продажу в «Мой налог». Формально это игнорирование статьи 14 ФЗ № 422. Фактически ФНС не выставляет штраф самозанятым за чек (точнее, его отсутствие): она наказывает за соответствующую недоимку по налогу.
- Не уплачивают НПД ежемесячно. Налоговый орган начисляет его самостоятельно, но некоторые не замечают требования в срок.
- Перепродают чужие товары. Это запрещено частью 2 статьи 4 ФЗ № 422, но в итоге сводится к неисполненной обязанности по уплате НДФЛ.
- Занимаются деятельностью, требующей наличия лицензии. Исходя из пункта 5 статьи 3 ФЗ № 99, ее соискатели — всегда организации или ИП, поэтому выполнить данное требование плательщик НПД — физическое лицо не может по определению.
- Привлекают наемных работников. Само по себе это не правонарушение, но продолжать применять рассматриваемый специальный режим не позволяет.
Нередко интересующие нас субъекты не соблюдают санитарные правила при реализации пищевой продукции собственного производства. Пока оштрафованные самозанятые по этому основанию — редкость, поскольку Роспотребнадзор не требует от них наличия медицинских книжек и не выдает санитарно-эпидемиологических заключений. Но постоянно появляются законопроекты, стремящиеся это исправить.
Какие наказания предусмотрены для плательщиков НПД
Начнем с того, какое наказание самозанятых предусматривает налоговое законодательство. Как и с других налогоплательщиков, при выявлении недоимки с них взыскивают пени в размере 1/300 ключевой ставки и штраф в размере 20 % неуплаченной суммы согласно статьям 75 и 112 НК РФ соответственно. Это происходит, когда субъект:
Что можно и что нельзя самозанятым?
- сокрыл продажу (не внес ее в «Мой налог»);
- попытался включить в налоговую базу по НПД доходы, которые его объектом не признаются (ст. 6 ФЗ № 422) и обязан заплатить с них НДФЛ;
- применял НПД, когда утратил на это право, и обязан уплатить НДФЛ.
Успокоим: штраф самозанятому за перепродажу товаров, оказание агентских услуг или привлечение наемных работников не предусмотрен. Человек просто лишается права применять спецрежим и уплачивает ФНС недоимку по НДФЛ с причитающимися налоговыми санкциями.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность. Используйте эти инструкции бесплатно.
Административная ответственность плательщиков НПД
К административной ответственности самозанятые по КОАП РФ привлекаются как физические лица. Чаще всего в практике фигурируют такие правонарушения:
Штраф для самозанятых граждан
Работа без лицензии
Обмеривание или обвешивание покупателя
Обман относительно потребительских свойств продукции
Невыполнение требований при введенном режиме повышенной готовности
Источник: clubtk.ru
Эксперты: Ждём от законодателей трактовку, что можно делать самозанятым, а что нельзя
Самозанятых привлекают к решению рабочих задач около 70% компаний, при этом каждый пятый респондент однозначно отказался в перспективе сотрудничать с самозанятыми, пишет ТАСС со ссылкой на исследовательский центр «Зарплата.ру». О преимуществах, недостатках и «подводных камнях» такого рода взаимодействия с точки зрения классического работодателя – в материале Business FM Петербург.
Фото: bruce mars / unsplash.com — Источник
Если коротко, то картина следующая: 50% респондентов обращаются к самозанятым не реже, чем раз в полгода. Регулярно работают с ними 40% опрошенных, а 10% прибегают к помощи самозанятых только по мере возникновения специфических задач. Большинство респондентов считает, что с самозанятыми гораздо удобнее решать разовые проектные задачи. В списке обозначенных плюсов также то, что такие сотрудники более выгодны с экономической точки зрения, оформить трудовые взаимоотношения с ними сравнительно просто, к тому же удобно обратиться к их услугам, когда в штате нет специалиста с необходимыми навыками. Однако, есть нюансы, отмечает адвокат Владимир Малашин.
Адвокат Владимир Малашин Если вы уволили сотрудника, и решили перевести его в самозанятого, то это невозможно сделать, по крайней мере в течение двух лет. Это ограничения, которые прописаны в законе. Кроме этого, надо минимизировать риски. Если вы привлекаете самозанятого, а на самом деле этот самозанятый выполняет трудовые функции согласно каким-то инструкциям, у него есть какое-то рабочее место, трудовой режим, то в этом случае налоговая инспекция имеет право признать данные отношения трудовыми со всеми негативными последствиями для работодателя.
Чаще всего самозанятых привлекают для курьерской доставки, решения задач в сфере маркетинга, PR и рекламы, IТ, дизайна, бухгалтерии, а также для копирайтинга и подготовки переводов. Самозанятые востребованы и в бьюти-сфере, продолжает общественный омбудсмен Ассоциации предпринимателей индустрии красоты Лялья Садыкова.
Общественный омбудсмен Ассоциации предпринимателей индустрии красоты Лялья Садыкова В первую очередь, потому что это очень удобно для сферы со сдельной оплатой труда. У нас нет окладов. У нас человек вышел, поработал, заработал и получил свой процент. Но другой момент, что ФНС это расценивает как трудовые отношения, и есть случаи, когда налоги начисляются задним числом.
Также из минусов то, что переводы самозанятым не всеми банками расцениваются как заработная плата. И получается, что за эти транзакции повышенные проценты. Это как вывод денежных средств, может быть от 2% до 7%. Это тоже не очень удобный нюанс при работе самозанятыми.
Но мы крайне против того, чтобы в самозанятые переводили косметологов и врачей, потому что это всё же лицензируемая деятельность. Но очень частая практика, когда врачи заканчивают, идут в частную практику, арендуют кабинет в бизнес-центрах и становятся самозанятыми. Поэтому очень хотелось бы понятной трактовки наших законодателей: что можно делать самозанятым, а что нельзя.
Половина из тех, кто не сотрудничает с самозанятыми, уточняет, что просто не возникало соответствующих задач. Сложности с контролем рабочего процесса отметили 23% опрошенных, 17% испытывают затруднения в поиске работников с необходимым уровнем компетенций, а еще 10% жалуются на трудности сбора отчётных документов у исполнителей заказа. Сложностей с администрированием на практике, как правило, не возникает, отмечает генеральный директор фитнес-школы «Анатомия» Константин Чуркин.
Генеральный директор фитнес-школы «Анатомия» Константин Чуркин Администрирование при работе с такими людьми крайне упрощено. Самозанятый сам для себя является налоговым агентом. Администрирование чисто техническое, управленческое в современном мире в принципе довольно сложное. И если бы всех этих людей приходилось бы брать на работу по старой схеме, то это всё усложнялось бы в разы и приводило бы к подорожанию рабочей силы для работодателей. В данном случае, режим самозанятости — это спасение, которое позволяет компании очень гибко маневрировать рабочей силой и временем сотрудников.
Президент «Опоры России» Александр Калинин в своём Телеграм-канале отметил, что деловое сообщество ждёт реализации предложения, которое было озвучено на Госсовете по развитию туризма и поддержано президентом. Речь идёт о том, чтобы разрешить самозанятым сдавать не только жилые помещение, но и нежилые, такие, как гаражи и апартаменты. Также была озвучена инициатива ежегодно индексировать порог по доходу плательщиков налога на профессиональный доход на коэффициент-дефлятор, вовлекать самозанятых в систему социального страхования и разрешить пользоваться таким правовым режимом гражданам СНГ.
Источник: bfmspb.ru
Какие изменения ждут самозанятых с 1 сентября 2023 года
Источник: Известия С каждым годом самозанятых россиян становится всё больше. Меняются и законы, чтобы учесть все интересы таких предпринимателей и их клиентов. Ряд поправок вступит в силу уже 1 сентября 2023 года. Подробнее о том, каких изменений ждать, — в материале «Известий».
Самозанятых обязали указывать данные в онлайн-рекламе
Одно из нововведений касается рекламы на торговых онлайн-площадках. Теперь самозанятых граждан, рекламирующих свою продукцию и услуги, обяжут указывать фамилию, имя и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Поправки внесены в закон «О рекламе» и должны защитить права потребителей, которые заказывают товары у этой категории продавцов на маркетплейсах. В частности, покупатели, например, смогут предъявить претензию за некачественный товар. До этого указывать данные о себе должны были только компании и индивидуальные предприниматели.
Самозанятые смогут работать в такси
Еще одни изменения внесены в федеральный закон об организации перевозок легковым такси. С 1 сентября осуществлять перевозки смогут в том числе и самозанятые физические лица без необходимости устраиваться на работу водителем. Такой порядок допускается при условии заключения договора со службой заказа такси, которая осуществляет свою деятельность через интернет. Работа перевозчиков будет контролироваться благодаря сведениям, предоставляемым компаниями-агрегаторами в региональную информационную систему. Однако изменения подразумевают, что в ближайшее время будут обновлены и другие нормативные документы, связанные с работой такси.
Какие еще услуги оказывают самозанятые
Особый налоговый режим (налог на профессиональный доход, или НПД) появился в 2019 году. С тех пор его формат постоянно расширяется, позволяя гражданам, которые хотят иметь дополнительный заработок, реализовать себя в самых разных сферах. Так, он идеально подходит для веб-разработчиков, программистов, компьютерных мастеров.
Этот налоговый режим часто выбирают те, кто занимается ремонтом квартир и бытовой техники. Много самозанятых среди репетиторов, косметологов, копирайтеров, фотографов и аниматоров. Всё чаще среди самозанятых можно увидеть бухгалтеров и юристов. Налоговый режим можно также использовать при сдаче в аренду недвижимости.
Как стать самозанятым в 2023 году
Чтобы получить статус самозанятого, необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Там же каждый месяц автоматически рассчитывается сумма выплат. При этом уплачивается только один налог — на профессиональный доход, других нет. При доходе свыше 2,4 млн рублей в год право на применение НПД прекращается, а следующие денежные поступления будут облагаться НДФЛ.
Стать самозанятыми в 2023 году могут жители всех регионов России, а также граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, работающие на территории РФ, причем физлицо может быть одновременно и ИП, и самозанятым. Ранее «Известия» писали, что самозанятым разрешили регистрировать товарные знаки, чтобы защитить свою продукцию от копирования.
Источник: www.audit-it.ru