Общие правила отчетности индивидуальных предпринимателей на ОСНО
ИП, выбравший для применения общую систему налогообложения, сдает больше отчетов, чем ИП на льготных режимах (УСН, ЕСХН, ПСН). Ему приходится вести бухгалтерию, чтобы учесть все доходы и расходы и вычислить сумму налога на доходы физических лиц. Предприниматели отчитываются еще по НДС, прочим налогам и сборам (акцизам, водному налогу, НДПИ, торговому сбору, косвенным налогам). Если у ИП есть наемные работники, отчетов становится еще больше.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие налоги и какую отчетность сдают ИП в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.
ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников: взносы и налог по УСН в 2022 году
Как отчитываться предпринимателю без работников
Для предпринимателей, которые не используют наемный труд, основные отчеты на ОСНО в 2023 году:
- декларация 3-НДФЛ по итогам года;
- декларация по НДС ежеквартально.
Дополнительно сдаются другие формы по налогам и сборам, бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО законодательством не предусмотрена.
Декларация 3-НДФЛ
ОСНО для ИП означает обложение его доходов, полученных от предпринимательской деятельности, НДФЛ по ставке 13%. Налог ИП обязан исчислить и уплатить самостоятельно по итогам года. Так как налогообложению подлежат чистые доходы, их уменьшают по аналогии с налогом на прибыль, предусмотренным для юрлиц, на расходы. Но у ИП это определено нормами статьи 221 Налогового кодекса РФ, и это профессиональный вычет, который отражает отчетность ИП на ОСНО за год (форма 3-НДФЛ).
Сумма профессионального вычета состоит из всех расходов ИП за отчетный период:
- затрат на приобретение товаров;
- зарплаты;
- амортизации основных средств;
- прочих материальных затрат;
- уплаченных за себя и работников страховых взносов;
- прочих затрат, указанных в главе 25 НК РФ.
Определение налоговой базы и суммы НДФЛ к уплате указывают в декларации 3-НДФЛ. Ее ИП сдают ежегодно, в соответствии с требованием статьи 227 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При совпадении даты с выходным или нерабочим днем годовая отчетность для ИП по НДФЛ сдается на следующий рабочий день. В частности, по итогам 2022 г. декларацию следует подать не позже 2 мая 2023 г.
НДС
КАК ОПЛАТИТЬ НАЛОГ УСН ДОХОДЫ В 2023 ГОДУ ИП / АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО УСН ЗА КВАРТАЛ
Дополнительно предприниматель сдает статистическую отчетность (уточнить, какие отчеты сдает ИП без работников, следует в Росстате или на его сайте), формы по другим налогам и сборам, плательщиком которых является.
Эксперты КонсультантПлюс сравнили ОСНО и УСН: где лучше и проще, в том числе по отчетности. Используйте эту инструкцию бесплатно.
Как отчитываться ИП с работниками
У предпринимателя, использующего наемный труд, больше отчетов. Кроме ИФНС и Росстата, он обязан направлять сведения о работниках в Фонд пенсионного и социального страхования (организован из ПФР и ФСС). Перечень, какие отчеты сдавать ИП на общем режиме с работниками, представлен в таблице.
Наименование принимающего органа
Расчет по страховым взносам
До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Учтите: расчет подают нарастающим итогом за период с 1 января по:
- 22 марта — за 1 квартал;
- 22 июня — за 2 квартал;
- 22 сентября — за 3 квартал
Единая форма ЕФС-1 (сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
До 25-го числа месяца, следующего за отчетным
(одновременно с единой формой ЕФС-1)
До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
СЗВ-СТАЖ, как самостоятельную форму, необходимо сдать за 2022 год в последний раз не позже 1 марта 2023 г. Отдельные отчеты по формам СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3 с 01.01.2023 отменили.
Как и у ИП без наемных сотрудников, к этому списку добавляются статотчеты и формы по прочим налогам и сборам: общий перечень отчетов у ИП на общем режиме зависит от вида деятельности.
Дополнительная отчетность предпринимателей
Если предприниматель занимается реализацией подакцизных товаров, он, в силу статей 192 и 204 НК РФ, сдает ежемесячные декларации по акцизам.
Для каждого вида акциза действует отдельная форма декларации.
Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Дополнительно сдаются извещения об уплате авансовых взносов.
Дополнительно предприниматели на общем режиме сдают в ИФНС:
Сроки сдачи всех деклараций единые — не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отдельно регулируется вопрос статотчетности. Чтобы узнать, какая отчетность у ИП на общем режиме налогообложения готовится в органы статистики, необходимо проверить попадание в выборку с помощью специального сервиса на официальном сайте Росстата. Требуется только ИНН. Дополнительно Росстат информирует предпринимателей, попавших в выборку, о сроках и формах документов, которые необходимо предоставить.
Источник: clubtk.ru
3 НДФЛ для ИП на УСН
Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.
Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?
По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.
На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.
Банкирос рекомендует!
Альфа-Банк, Лиц. № 1326
Ипотека с господдержкой
Получить кредит
Альфа-Банк, Лиц. № 1326
- Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
- Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
- Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
- Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).
Банкирос рекомендует!
СберБанк, Лиц. № 1481
Семейная ипотека
Получить кредит
СберБанк, Лиц. № 1481
Заполнение декларации для ИП на УСН
Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:
- через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
- через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.
Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?
Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.
Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2019 год нужно предоставить до 30 апреля 2020 года.
Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.
Источник: bankiros.ru
