Что относится к профессиональным вычетам ИП на ОСНО

Профессиональные налоговые вычеты по на налогу на доходы физических лиц – часть средств, на которую не распространяется НДФЛ, равный 13%.

Содержание

• Основные сведения
• Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов
• Если вы индивидуальный предприниматель (ИП)
• Авторские вознаграждения
• На основе договоров гражданско-правового характера
• Юридическая практика

Вычеты предусмотрены для определенных категорий граждан.

Основные сведения ↑

В соответствии с действующим законодательством профессиональные вычеты предоставляютсяв соотношении суммы осуществленных и подтвержденных расходов. В качестве подтверждения каждого расходов необходимо использовать документы.

В некоторых случаях, в качестве исключения, вместо принятия во внимание произведенных расходов, частные предприниматели могут рассчитывать на вычет, равный 20% от всего размера дохода.

Общая система налогообложения с уплатой подоходного налога для ИП | Налоговые вычеты

Что касается вознаграждения авторам и писателям, за создание определенных произведений в области искусства и литературы, а также вознаграждения, которые выдаются за изобретения, образцы промышленного характера, открытия и т.д. итоговая сумма заработка уменьшается на норматив затрат.

Норматив исчисляется в процентном соотношении на основании п. 3 статья 221 Налогового Кодекса РФ. Это условие будет действовать только в том случае, если профессиональная деятельность не может быть подтверждена документально.

Определение

Налоговый вычет представляет собой размер средств, предусмотренный государственной властью страны и предоставляемой разным группам лиц.

Указанные категории граждан обязательно должны причисляться к налогоплательщикам.

Вычет – сумма, с которой не будет списываться налог на доходы, равный 13%. Один из видов НДФЛ – профессиональные налоговые вычеты.

Перечень доходов

Список доходов, на которые распространяются профессиональные вычеты:

1. Доходы, которые были получены частными предпринимателями в зарегистрированной деятельности.
2. Средства, заработанные нотариусами. При этом необходимо соблюдение условия – эти лица должны заниматься частной практикой. В некоторых случаях, предусмотренных законодательством, вычет распространяется на адвокатов. Такие данные предусмотрены п.1 ст. 227 НК РФ.
3. Финансовые средства, заработанные выполнением деятельности при заключении гражданско-правовых соглашений.
4. Поощрения авторам, вознаграждения за создание или исполнение произведений литературы и т.д., а также вознаграждения за открытия и иные изобретения.

Нормативная база

Профессиональные вычеты регламентируются и устанавливаются Налоговым кодексом РФ ст. 221.

Также группы налогоплательщиков, которые обладают правом на предоставление вычетов, указаны в Федеральном законе от 24.07.2007 №216.

Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов ↑

Налоговым агентом может быть юридическая компания или нотариус, который осуществляет практическую деятельность, адвокат, иностранная компания в РФ, от которых гражданам был выдан определенный заработок.

Подробный разбор режима ОСНО для ИП

Это предусмотрено п. 1 ст. 226 НК РФ. Если возможно получения помощи от налогового агента не присутствует, то вычет будет предоставляться налоговыми службами после окончания текущего года.

Документация, использующаяся для документального подтверждения расходов:

1. Книга расходов, в которой указываются все хозяйственные операции и действия, проведенные данным предпринимателем. Типаж книги установлен приказом Министерства финансов России №86 от 2002 года.
2. Договоры и соглашения с поставщиками, реализующими свой товар и услуги. Предоставить можно также и приложения к соглашениям, сметы.
3. Акты приема-передачи товара: чеки, счета, товарные накладные, путевые листы и др.
4. Документы, подтверждающие оплату купленных товаров или услуг: чеки ККТ, платежные сведения из банка, квитанции.

Если вы индивидуальный предприниматель (ИП) ↑

Итак, на профессиональные налоговые вычеты имеют право только резиденты России, и лица, уплачивающие НДФЛ по установленной ставке, равной 13%.

Какие нужны документы для налогового вычета за лечение смотрите в статье: документы для налогового вычета на лечение.

Список документов на налоговый вычет за квартиру, узнайте здесь.

Однако существуют и некоторые особенности выдачи подобных вычетов, с которыми обязательно требуется ознакомиться.

Особенности при получении

Если физическое лицо открывает собственное дело, но при этом не регистрируется в форме юридической организации, то налоговые вычеты будут предоставляться в сумме осуществленных расходов.

Именно это указывается в п. 1 ст. 221 НК РФ. Оговоренные группы налогоплательщиков вправе самостоятельно снижать прибыль, получаемую ими от осуществляемого бизнеса.

Но другие расходы, к примеру, заработок, предусмотренный трудовым соглашением, они уже не смогут снизить на сумму профессионального вычета.

Если предприниматель переоформит собственный бизнес и будет осуществлять деятельность, как полноправное юридическое лицо, в профессиональных налоговых вычетах ему будет отказано.

Налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям будут предоставлены налоговыми службами в конце налогового периода, который равен одному календарному году.

При этом необходимо сдать налоговую декларацию по уплате НДФЛ за текущий год. Сдавать её требуется в налоговые органы по месту регистрации бизнеса.

До момента начала действия ФЗ №368 от 27.12.09 было регламентировано: налогоплательщики обязательно должны сдавать в налоговую службу по месту регистрации заявление, гарантирующее право получения профессионального налогового вычета.

Сегодня письменное заявление может потребоваться лишь в исключительных случаях. Сумма профессионального вычета будет установлена после суммирования всех расходов частного предпринимателя по сделкам, совершенным в продолжение одного календарного года.

При этом не учитывается ни их состояние на текущий момент, ни полученный финансовый результат, ни прибыль, ни убыток.

Неподтвержденные вычеты

Индивидуальные предприниматели, которые не могут документально доказать часть или все расходы, понесенные в продолжение отчетного периода, могут воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от общей суммы заработка.

При этом в размер вычета будет включен или законный норматив, равный 20%, или сумма затрат, подтвержденных документальным путем.

Авторские вознаграждения ↑

За авторские вознаграждения, поощрения за использование или создание произведений в литературной, научной, музыкальной и других областях подлежит налоговому вычету.

Процедура оформления

Если вычеты связаны с авторским вознаграждением требуется написать заявление в произвольной форме и обратиться к налоговому агенту, либо в налоговые органы.

Получить профессиональный вычет лица смогут по окончанию календарного года.

Он будет предоставлен на основании норматива затрат, установленном ст. 221 Налогового кодекса РФ, если не имеется возможности подтверждения расходов документальным путем.

Подтверждающие документы отсутствуют

Если сумма расходов и доходов не может быть подтверждена документально, то размер вычета устанавливается на основании соотношения этих показателей.

Однако если подобная сумма не может быть подтверждена с применением необходимых документов, то размер профессионального вычета будет равен установленным нормам.

На основе договоров гражданско-правового характера ↑

К гражданско-правовым соглашениям, регламентирующих порядок осуществления работ или оказания определенных услуг, включаются разновидности договорных взаимоотношений, установленные гл. 37 и 39 ГК России.

Налог на доходы по гражданско-правовой документации будет начисляться налоговыми агентами, относящимися к числу источников выплаты данной прибыли.

На основании ст. 226 НК РФ каждый агент, то есть работодатель, обязан удерживать НДФЛ из размера заработка, перечисляемого налогоплательщику по соглашению. Эти финансовые средства будут переведены в бюджет.

Если налоговым агентом не снимает 13% при начислении заработной платы, либо трудовое соглашение был заключено с лицом, которое не относится к налоговым агентам, налогоплательщик самостоятельно должен определить размер налога и выплатить его.

Для этого необходимо до 30 апреля ежегодно сдавать в налоговые службы декларацию по НДФЛ, что предусмотрено п.1 ст. 229 НК РФ.

Профессиональный налоговый вычет будет предоставлен гражданам, получающим заработную плату от выполнения определенной деятельности по гражданско-правовым договорам.

Его размер равен произведенным и в обязательном порядке подтвержденным расходам. Если налогоплательщик по гражданско-правовому договору не может предъявить подтверждающую затраты документацию, то налоговый вычет ему не будет выплачен.

Юридическая практика ↑

Нотариусам и адвокатам, занимающимся частной практикой, как и вычеты арбитражного управляющего, предоставляются налоговыми службами, что предусмотрено ст. 226 и 227 НК РФ.

Для этого физическое лицо обязано предъявить декларацию по НДФЛ за прошедший календарный год. Размер вычета будет определен на основании понесенных расходов, подтвержденных документами.

Также требуется подать в налоговые органы письменное заявление, по которому будет начислен профессиональный вычет.

Какие нужны документы при оформлении налогового вычета за обучение, документы для налогового вычета.

Все о социальном налоговом вычете на обучение, читайте здесь.

Что такое налоговый вычет на ребенка, узнайте здесь.

Следовательно, на профессиональные налоговые вычеты имеют право только три категории граждан. При этом необходимо документально подтвердить свои расходы.

Возможность получения профессионального вычета без документов имеют только лица, получившие авторское вознаграждение и ИП.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
5. Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru

Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме

Доходом ИП, работающего на ОСНО, считается выручка от реализации работ/услуг/товаров, основных средств, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Для расчета налоговой базы по НДФЛ доход признается по факту поступления денежных средств на р/сч (кассовый метод).

Некоторые виды доходов НДФЛ не облагаются, например, государственные пособия, субсидии, компенсации и т.д. Если доходы выражены в валюте, то их нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату признания дохода.

Доходы предприниматель может получить не только в денежной, но и в натуральной форме. Доход в натуральной форме определяется по рыночной стоимости и фиксируется на дату поступления полученного актива.

Отчетность на ОСНО в 2021 году

В зависимости от субъекта предпринимательства, составляется следующая отчетность:

• Среднее и крупное предприятие. Отчетность ведется в полном объеме и состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, об изменении капитала и движении денег с обязательными пояснениями. Сдается один раз в год в ИФНС и Росстат.
• Малое предприятие. Отчетность ведется по упрощенной форме и состоит из баланса и отчета о финансовых результатах. К малым предприятиям относят организации с годовым доходом не более 800 млн. руб. и количеством сотрудников до 100 человек.
• Некоммерческие предприятия. Отчетность предоставляется в упрощенном виде и состоит из баланса и отчета о целевом использовании средств и пояснений.
• ИП. При условии ведения КУДиР, освобождаются от бухгалтерского учета.

НДФЛ у ИП на ОСНО без работников

Налоговая база по НДФЛ у ИП на ОСНО — это разница между суммами полученного дохода и оплаченными расходами, которые берутся без НДС. В составе расходов может быть несколько видов вычетов.

ИП, как гражданин, имеет право на стандартные, социальные и имущественные вычеты. Профессиональные вычеты – расходы ИП, которые связаны с предпринимательской деятельностью (траты на материалы, сырье, аренду, страх. взносы за себя как ИП и т.д.). Все расходы должны быть документально подтверждены.

В качестве расхода может быть применен профессиональный налоговый вычет в размере 20% от дохода. Его обычно используют в случае отсутствия подтверждающих документов.

Доходы от деятельности предпринимателя облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для резидентов РФ) при получении прибыли до 5 млн.руб., свыше — 15%.

Пример расчета НДФЛ: По итогам года ИП на ОСНО получил доход в 930 000 руб. Расходы, подтвержденные документами, составили 500 000 руб. Налоговая база = 930 000- 500 000 = 430 000 руб., а НДФЛ — 55 900 руб. (430 000 × 13%).

Без подтверждающих документов расходы берите в размере 20% от дохода: 930 000 х 20% = 186 000 руб. Налоговая база составит: 930 000 — 186 000 = 744 000 руб., а НДФЛ — 96 720 руб. (744 000 × 13%).

Как ИП на общей системе не переплачивать налоги

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уплачивает НДФЛ и НДС. Налоговый кодекс предоставляет право уменьшать суммы этих налогов: НДФЛ – на профессиональный вычет, НДС – на входной налог, уплаченный поставщику. Это право нужно подтвердить документально.

Считается, что общий режим налогообложения более чем другие режимы дает возможность развиваться бизнесу. Для него отсутствуют ограничения, которые имеются у специальных режимов налогообложения – вид деятельности, объем выручки, численность работников, размер основных фондов. При покупке товара крупные и средние компании чаще выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС.

Кроме других общеустановленных налогов, с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, ИП уплачивает НДФЛ и НДС. И в интересах любого бизнесмена платить в бюджет меньше, то есть в полной мере использовать законные способы налоговой экономии, например, налоговые вычеты.

Общая система налогообложения обязывает ИП исчислить и уплатить самостоятельно НДФЛ. Налогооблагаемую базу определяют вычитанием из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, суммы профессионального вычета.

Сумму профессионального вычета определяют в соответствии с правилами пункта 1 статьи 221 НК РФ. Это фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов – так, как требует глава 25 НК РФ о налоге на прибыль. Их размер ИП определяет самостоятельно. К расходам могут быть отнесены:

• материальные расходы;
• зарплата работникам;
• страховые взносы;
• амортизация;
• иные расходы, поименованные в главе 25 НК РФ.

Кроме того, расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н).

1. Существует связь между доходами и расходами ИП.

2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (см. также решение ВС РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283).

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности.

4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

Если ИП не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный налоговый вычет по НДФЛ производится только в размере 20% общей суммы доходов ИП от предпринимательской деятельности (абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ).

Кроме того, расходы ИП должны быть:

• оплачены;
• использованы в его профессиональной деятельности;
• подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Исходя из этого, ИП стоит четко документировать свои расходы.

Налог на добавленную стоимость

НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы (суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей) на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам.

ИП на ОСНО, как плательщик НДС, должен выставлять счета-фактуры покупателям и вести книгу продаж и книгу покупок в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Статья 172 НК РФ определяет условия, которые нужно выполнить, чтобы принять НДС к вычету.

1. Купленные товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.

2. Купленные товары должны быть приняты к учету.

3. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т. п.).

Если вместо оригинала счета-фактуры вы имеете его дубликат, вычет НДС по нему заявить не получится. НК РФ не предусматривает такой возможности.

Также запрещено принимать НДС к вычету запрещено другие первичные учетные документы, такие, как акт приемки-передачи с реквизитами счета-фактуры.

И если счета-фактуры нет (неважно, по какой причине), то вычета не будет.

4. По ввезенным на территорию России товарам НДС уплачен на таможне.

Таким образом, вы видите, что по НДС также имеет место серьезный документооборот.

Как организовать учет

Несмотря на то, что цель не переплачивать общережимные налоги требует со всей серьезностью относиться к вопросу учета, ИП вправе не вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее – Закон № 402-ФЗ). Учет доходов и расходов ИП могут вести в Книге учета доходов и расходов.

Но отказ от ведения бухучета является правом, а не обязанностью ИП. Поэтому при желании он может вести бухучет как в обычном порядке, с применением двойной записи и обычных бухгалтерских регистров, так и в упрощенном виде (ч. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ).

Ведь это поможет ИП не только усилить контроль за финансовыми, материальными и иными ресурсами, но и безопасно пользоваться законными методами снижения налогов.

Как платить НДФЛ

С 2021 года ИП на ОСНО делают расчет авансовых платежей самостоятельно на основании полученного дохода, налоговых вычетов и с учетом ранее рассчитанных авансов — по окончании 3, 6 и 9 месяцев текущего года. По итогам года нужно оплатить окончательный НДФЛ согласно декларации 3-НДФЛ.

Пример расчета:

• 700 000 х 13% = 910 000 р.
• 910 000 — 39 000= 52 000 р.

• 1 200 000 х 13% = 156 000 р.
• 156 000 — 39 000 — 52 000 = 65 000 р.

• 1 300 000 х 13% = 169 000 р.
• 169 000 -39 000 — 52 000 — 65 000 =13 000 р.

Рекомендуем прочитать: Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи.

НДФЛ с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель проводит 3 авансовых платежа в следующие сроки:

• за 1 квартал — не позднее 25 апреля:
• за 3 квартал — не позднее 25 июля;
• за 4 квартал — не позднее 25 октября.

По окончании года ИП должен пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.

Бесплатная консультация по налогам

Что такое патент

Патент — это специальный налоговый режим для предпринимателей. Юридические лица не могут его использовать. Для начала работы на ПСН нужно купить патент — документ, который подтверждает право на применение системы налогообложения к виду деятельности. Если ИП ведет несколько видов деятельности, ему придется купить патент на каждый из них.

На ПСН можно перевести не всякий вид деятельности, в основном, это розничная торговля и бытовые услуги. Полный перечень есть в статье 346.43 НК РФ. Список этот не закрыт и может дополняться решением местных властей.

Для получения патента предприниматель подает в налоговую заявление за 10 дней до начала применения ПСН. В течение 5 дней со дня получения заявления налоговая должна выдать патент или сообщить об отказе. Отказать могут в том числе по причине несоответствия предпринимателя требованиям режима:

• не больше 15 сотрудников;
• годовой доход не превышает 60 млн рублей;
• площадь объекта общепита или розничной торговли не превышает 50 кв. м.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Плата за его приобретение заменяет налоги — НДФЛ, НДС и налог на имущество, так что ИП на ПСН ничего больше платить не должен.

Стоимость патента рассчитывается как произведение потенциального дохода и налоговой ставки — 6 %. Примерный доход определяется региональным законодательством и не зависит от того, сколько вы на самом деле получили. Поэтому иногда патент может оказаться невыгодным. Кроме того, страховые взносы не уменьшают сумму налога, как это происходит на УСН 6 % или ЕНВД.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – это налог на доход, который ИП получает непосредственно от своей деятельности. Следует сразу же отметить, что разделяются доходы, которые получены из бизнеса, и которые были получены независимо от него, но тем же предпринимателем как просто гражданином. Соответственно, в расчет берутся только те доходы, которые ИП получает от предпринимательства. Объектом налогообложения становятся «доходы» минус «расходы», которые могут быть документально подтверждены и допускаются для вычета законодательством.

Итак, что именно входит в понятие доходов:

• все поступления от реализации товаров, продуктов, предоставления услуг или работ;
• номинальная стоимость имущества, которое было получено безвозмездно, например, после инвентаризации или получения излишек товаров.

Не облагаются данным налогом доходы, которые были получены предпринимателем отдельно от бизнеса:

• полученные доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности данного предпринимателя более трех лет;
• все доходы, которые перешли к нему в порядке наследования;
• все доходы, которые получены предпринимателем в соответствии с договором дарения от члена семьи и близких родственников, что предусмотрено семейным законодательством.

На данный момент налоговая ставка НДФЛ составляет 13% от чистой прибыли индивидуального предпринимателя. Эта сумма должна быть переведена на счет налоговых органов не позднее середины июля каждого года, но на протяжении всего периода налоговая будет рассчитывать, и предъявлять ИП для уплаты так называемые авансовые платежи.

Как ИП учитывать расходы на ОСНО?

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

• Плюсы и минусы ОСНО
• Немного о налогах и отчетности
• О ведении учета
• Заключение

• изначально малые обороты;
• отсутствие работников;
• ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
• желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

Законодательством не установлено прямых указаний для ип по необходимости формирования учетной политики. Бухгалтерский учет не ведется, но для целей налогообложения желательно разработать и утвердить учетную политику, что особенно актуально при осно предпринимателя. В учетной политике устанавливается метод оценки ТМЦ для формирования себестоимости.

Для осно предпринимателя наиболее оптимальным является ФИФО – списание в расход первых по времени поступления товаров. Позволяет применять метод организованный в компании партионный учет поступающих материальных ценностей.

Что такое ОСНО

ОСНО — это общая система налогообложения, доступная всем предпринимателям и юридическим лицам. При регистрации бизнес автоматически оказывается на общей системе, если руководитель не подаст в налоговую заявление о переходе на другой налоговый режим
ОСНО предусматривает уплату большого количества налогов. Для организаций — налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для ИП — НДФЛ, НДС и налог на имущество. На других налоговых режимах все эти налоги заменяет один.

И это еще не все налоги, которые платят на ОСНО, есть также транспортный и земельный налог, акцизы, НДПИ, экологический сбор и другие — их платят на любом налоговом режиме, если у ИП или организации есть транспорт, земля или другой соответствующий объект налогообложения. Со списком объектов ознакомьтесь в ч. 2 НК РФ.

Специально на ОСН переходят редко. Обычно это связано с оплошностью, работой с НДС или невыполнением требований, которые предъявляют к бизнесу более простые и выгодные специальные налоговые режимы.

Источник: zonapravosudia.ru

Что нужно знать о профессиональном налоговом вычете

Профессиональный налоговый вычет — это способ уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), доступный предпринимателям и тем, кто выполняет индивидуальные заказы. В целом на него могут претендовать:

•

ИП на общей системе налогообложения (ОСН);

•

граждане, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера (ДГПХ);

•

налогоплательщики вроде художников и писателей, получающие авторские вознаграждения;

•

нотариусы, адвокаты и те, кто занимается частной практикой, — например, частные детективы.

Индивидуальные предприниматели, использующие только УСН , ЕНВД или патент в качестве налогового режима, не могут получить этот вычет просто потому, что они и так не платят НДФЛ. Тем не менее при совмещении общей системы с «вменёнкой» или патентом вычет возможен для доходов, которые не попадают под спецрежим.

Самозанятые также обладают специальным статусом и вместо НДФЛ в размере 13% платят налог на профессиональный доход, варьирующийся в пределах 4-6%. Это значит, что претендовать на профессиональный налоговый вычет они не могут. В то же время назвать самозанятых совсем обделёнными нельзя. Закон устанавливает для них свой вычет в размере не более 10 тысяч рублей, который они получают постепенно. Это такой аванс от государства: налоговая автоматически уменьшает ставку самозанятого на 1-2% (зависит от того, является он ИП или физлицом), пока общая сумма сэкономленных денег не достигнет указанного лимита.

Размер профессионального вычета чаще всего зависит от фактических расходов.

Профессиональный налоговый вычет в первую очередь направлен на то, чтобы компенсировать издержки предпринимателей и физлиц, выполняющих заказы. Именно поэтому при оформлении профессионального налогового вычета ту сумму НДФЛ, которую придётся уплатить, обычно рассчитывается по формуле: (доходы – расходы) х 13%.

Разберём, как работает эта формула, на примере гончарной студии, которая оформлена как ИП на общей системе налогообложения. Этот расчёт будет также актуален и для физлица, работающего по ДГПХ или получающего вознаграждение, — отличие заключается лишь в том, как ИП и физлицо получат свой вычет, но об этом речь пойдёт позже.

Предположим, что за год доход студии составил один миллион рублей, а задокументированные расходы — 300 тысяч. НДФЛ будет равен:

•

без оформления профессионального налогового вычета: 1 000 000 х 13% = 130 тысяч рублей;

•

с оформлением профессионального налогового вычета: (1 000 000 – 300 000) х 13% = 91 тысяча рублей.

Размер профессионального налогового вычета в этом случае составит 39 тысяч рублей — именно столько студия сможет сэкономить на НДФЛ, если задокументирует свои расходы.

На примере гончарного проекта хорошо видно: чем больше затраты, тем меньше налог. Однако не любые расходы налоговая признает подходящими для вычета. В первую очередь к ним она отнесёт оплату труда работников, аренды и материалов. Среди не самых очевидных расходов окажется госпошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью: это, например, может быть ввозная таможенная пошлина или пошлина за регистрацию и выдачу патента.

Кроме того, к затратам, благодаря которым можно уменьшить сумму НДФЛ, причислят и покупку амортизируемого имущества . Так, если за расчётный период гончарная студия приобрела муфельную печь стоимостью минимум 100 тысяч рублей, а срок её полезного использования превысит 12 месяцев, для целей вычета эту покупку можно заявить как амортизируемый расход.

— Перечислить все возможные виды расходов будет достаточно проблематичным ввиду их большого количества, но их можно разделить на группы: материальные, на оплату труда, амортизационные отчисления и прочие. Перечень расходов есть в главе 25 Налогового кодекса. Также крайне полезным будет совместный приказ Минфина и Министерства по налогам и сборам.

Евгений Ушкалов
партнёр юридической фирмы Khttps://mastera.academy/less-taxes-more-happines/» target=»_blank»]mastera.academy[/mask_link]