Как выплачиваются страховые взносы
Предприниматели и компании на любой системе налогообложения обязаны вносить в бюджет страховые взносы за каждого нанятого работника, а ИП еще и за себя. Из этих средств формируется фонд для выплаты пособий, больничных, единоразовых выплат при рождении ребенка, начислений при производственной травме, др.
Страховые взносы оплачиваются за сотрудников, нанятых по:
- Лицензионным договорам.
- Договорам авторского заказа.
- Гражданско-правовым договорам.
- Договорам об отчуждении особого права на произведения.
- Трудовым договорам.
Ставки страховых взносов могут быть стандартными или сниженными. Право на льготную ставку получают компании и ИП с определенными видами предпринимательской деятельности и при выполнении некоторых условий.
Учет страховых взносов при УСН.
В течении года предприниматель или компания нарастающим итогом рассчитывают размер оплаченных в бюджет страховых взносов по каждому направлению. Как только достигнута величина предельной базы, отчисления нужно делать по льготной ставке, а в некоторых ситуациях не платить вовсе.
Предельная величина начисления взносов в 2022 году
Тарифы страховых взносов остались такими же, как и раньше:
- на случай травматизма – 0,2-8,5% (зависит от класса опасности на рабочем месте);
- на обязательное медицинское страхование – 5,1%;
- на обязательное пенсионное страхование – 22%;
- на материнство или период временной нетрудоспособности – 2,9%.
В 2021 году предельные значения страховых взносов составляли:
- по взносам на случай болезни и материнства – 966 000 руб.
- по пенсионным взносам – 1 465 000 руб.
- по обязательному медицинскому страхованию и на случай травматизма максимальной базы нет.
Ежегодно размер максимальной величины отчислений в фонды увеличивается за счет индексации, исходя из роста средней зарплаты.
На 2022 год Минфин закрепил новые размеры предельных значений для начисления взносов. Рассмотрим, как поменялись правила расчета отдельно для каждого вида страховых отчислений.
Обязательное медицинское страхование
Это единственный взнос, который работодатели должны будут оплачивать в любом случае. Здесь нет максимальной базы отчислений, поэтому со всех без исключения начислений зарплат следует оплатить 5,1% в ФНС.
Обязательное пенсионное страхование
С начала 2022 года все работодатели отчисляют на этот вид страхования 22% с каждой выплаты заработной платы. Максимальный размер таких взносов за одного сотрудника – 1 565 000 руб. После превышения тариф снижается до 10%
Обязательное социальное страхование
Новый лимит на страхование в связи с материнством и временной нетрудоспособностью — 1 032 000 рублей. Если нарастающим итогом за одного сотрудника получилось превышение этого значения, то взносы до конца года больше не платятся.
Страховые взносы при УСН
Особенности начисления страховых взносов за иностранцев
Если на предприятии трудоустроены граждане других стран, то действуют такие правила начисления взносов:
- Выплаты за работников из государств-членов ЕАЭС, которые работают на любой должности, производятся так же, как и за граждан РФ.
- Выплаты за иностранцев или лиц без гражданства, которые не относятся к высококвалифицированным специалистам, производятся так же, как и за граждан РФ.
- Выплаты за иностранцев или лиц без гражданства, которые относятся к высококвалифицированным специалистам делать не нужно.
- Выплаты за работников из государств-членов ЕАЭС, которые относятся к высококвалифицированным специалистам и имеют статус временного пребывания делаются на:
- пенсионное страхование 5,1%;
- социальное страхование 2,9%.
Также некоторые льготы действуют для иностранцев, занятых на предприятиях с определенной сферой деятельности. Полный список можно посмотреть в ст. 427 Налогового кодекса.
Тарифы взносов для МСП
В 2022-м продолжают действовать особые условия выплат льготных страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. Следует рассчитывать отчисления по прежним ставкам, но исходя из нового МРОТ – 13 890 рублей.
Суммарно каждому субъекту МСП необходимо уплатить:
- с заработной платы в пределах МРОТ – 30% (ОПС 22%, ВНиМ 2,9%, ОМС 5,1%);
- с заработной платы выше МРОТ – 15% (ОПС 10%, ВНиМ 0%, ОМС 5%).
Также теперь такие льготные тарифы страховых взносов смогут применять компании, действующие в сфере общественного питания. Основания для причисления предприятия к общепиту:
- главный ОКВЭД класс 56;
- выплаты работникам равны или выше среднемесячного заработка в данном регионе;
- среднесписочная численность персонала составляет более 250 сотрудников;
- доходы от услуг общепита составили не менее 70% от общего дохода;
- величина выручки за предыдущий период максимум 2 млрд руб.
Новые предприятия должны быть зарегистрированы по соответствующему ОКВЭД и нанять не менее 250 сотрудников.
Взносы ИП на УСН за себя
Предприниматели обязаны вносить суммы страховых взносов не только за сотрудников, но и за себя. Величина отчислений фиксирована, она уплачивается за весь год и в 2022-м составляет:
- на медицинское страхование 8 766 руб.;
- на пенсионное страхование 34 445 руб. Если совокупный годовой доход превысил 300 000 рублей, то в бюджет нужно доплатить еще 1% от размера превышения.
Предельная величина годового платежа на обязательное пенсионное страхование 275 560 рублей. Платить взносы, превышающие это значение, не нужно.
На величину страховых взносов ИП может снизить сумму налогов. Если предприниматель уплатил взносы за себя и сотрудников, то снизить единый налог можно на 50%. Если он работает без наемных работников, то на 100% взноса.
Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году
Уплачивать взносы за работников нужно каждый месяц – до 15 числа следующего месяца. Если этот день выходной либо праздничный, то срок сдвигается на первый рабочий день. Платить все виды взносов нужно в ФНС, исключение – отчисления на случай травматизма, они перечисляются в ФСС.
ИП платят за себя фиксированные взносы за весь год. Граничный срок за 2022 год – 31 декабря. Рассчитанные суммы с 1%-го превышения нужно внести в бюджет до 1 июля 2023 года.
Штрафы за неверные сведения в ФСС
С 2022 года действуют новые штрафы за неполную или недостоверную информацию, поданную в ФСС:
- за недостоверные сведения в отчетах и сокрытие документов, которые повлекли за собой неправильное начисление пособия – штраф 20% от размера излишне начисленных средств, но не меньше 1000 руб.;
- за несвоевременную подачу данных, необходимых для начисления больничных выплат – штраф 5000 руб.;
- за недостоверность переданных сведений – штраф от 1000 до 5000 руб.;
- за неисполнение требования ФСС о предоставлении данных о сотруднике для начисления ему пособий – штраф 200 рублей за каждый документ.
За несвоевременную уплату страховых взносов штраф остался прежним – от 20 до 40% суммы недоимки. Если предприниматель или организация уклоняются от уплаты взносов в крупных размерах или предоставляют умышленно ложные сведения, то к ним могут применить статью 198 УК РФ.
Отзывы об услугах
Свистунов Юрий Владимирович
Хочу выразить благодарность генеральному директору Амелиной Татьяне Владимировне! За ее большой труд, она создала замечательную компанию, где работают ответственные люди! Именно ответственные! На своём горьком опыте мне пришлось столкнуться с главным бухгалтером, которая весьма халатно относилась к своим обязанностям.
При проведении сотрудниками ООО «Невская Перспектива» аудиторской проверки были выявлены многочисленные нарушения сроков сдачи отчетности, грубые ошибки по ведению налогового и бухгалтерского учета, утеряно большое количество документов. ООО «Невская перспектива» провела огромную работу по восстановлению учета в предприятии! Сэкономили более 120 тысяч налогов и штрафов!
Владелец сети
Мартынова М.В.
До работы с ООО «Невская Перспектива» пользовались услугами бухгалтера на дому. Основной проблемой было безответственное и халатное отношение к своим обязанностям бухгалтера. Приходилось вечно подстраиваться, напоминать об оплате налогов , были вынуждены платить штрафы за несвоевременно сданную отчетность.
При первом обращении к Генеральному директору компании Татьяне Владимировне были приятно удивлены четкостью постановки задач, компетентностью предоставленных нам сотрудников и пониманием проблем нашей компании. Решения принимаются быстро и компетентно, что можно уже поставить точку на поиске другого бухгалтера, так как менять ни в коем случае не собираемся. Ведь в результате мы получили профессиональную команду опытных бухгалтеров, своевременно предупреждающих о любых изменениях в законодательствах, и позволяющих спокойно заниматься бизнесом.
Ген. директор
Баженов Кирилл
Наша компания столкнулась с начинающимся кризисом роста – возникла проблема с качественным и оперативным учетом денежных средств и заказ-нарядов на производство изделий и работ. ООО «Невская Перспектива» помогло организовать оперативный и всесторонний управленческий учет и провести обучение сотрудников. Система учета получилась весьма экономичной, не пришлось набирать экономистов и бухгалтеров для учета денег,материалов и долгов – все делает ООО «Невская Перспектива». Сэкономили, по меньшей мере, 420 000 руб. за год.
Главный бухгалтер
Гутчинова Зоя Николаевна
Компания ООО «Питер-Финанс-Аудит» проводила аудиторскую проверку в ООО «БалтОвощ» за 2016 год . С самого начала нашей совместной работы стало понятно, что сотрудники профессионалы своего дела. Все требования и особенности компании были учтены. 3а 10 дней рассмотрели большое количество хозяйственных операций и документов.
При этом, когда возникли срочные вопросы, вошли в положение и сразу помогли советом. В целом дисциплинированны и ответственны, никаких проволочек и проблем. Спасибо!
Сергей Викторович Крот
С компанией ООО Невская Перспектива работаем уже больше 3 лет! За это время юристы компании смогли разрешить спорные вопросы, в том числе и в судах. Благодаря Невской Перспективе смогли и наладить бухгалтерский учет. Знаем, что в любых спорных ситуациях сможем получить как и консультацию, так и помощь профессионалов. Спасибо вам!
Корнышев Андрей Алексадрович
ООО «Бэйби Опт Груп» выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации при проведении аудиторской проверки. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений. Желаем Вашей компании процветания и успехов!
генеральный директор ООО «СК Феникс»
Сорокин Дмитрий Иванович
Общество с ограниченной ответственностью «Строительная компания Феникс» выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации, оказывающей юридические и бухгалтерские услуги нашему предприятию. Высокое качество оказываемых услуг позволяет нашей организации взыскивать задолженность, защищаться от необоснованных претензий контрагентов и налоговых органов.
Мы отлично осознаем, что успех, Достигнутый нами в последние годы —это результат кропотливой совместной работы‚ постоянного ежедневного взаимодействия с Вашими специалистами. Благодаря Вашей открытости, стремлению понять и удовлетворить потребности партнера, достичь конечного результата, направленности на повышение рабочих показателей наши отношения крепнут с каждым годом, и мы покоряем новые вершины в достижении поставленных целей и задач. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений и рост показателей, достигнутых в ходе совместной деятельности. Желаем Вашей компании процветания и успехов! В расчете на дальнейшее плодотворное сотрудничество
генеральный директор сети кальянный «Tangiers Lounge Gastello»
Корельский Андрей
Благодарим Невскую Перспективу за огромную работу, проводимую в нашей компании. Невская Перспектива уже несколько лет ведет для нас бухгалтерский учет, а также полностью взяла на себя финансовую политику и управленческий учет. Мы всем довольны. По сравнению со штатным бухгалтером — больший опыт, больше возможностей. Рекомендуем!
генеральный директор
Куриленко И.В.
ООО «Артель трубочистов» в лице генерального директора выражает огромную благодарность компании «Невская Перспектива» и лично Амелиной Т.В. за многолетнее сотрудничество и высокий профессионализм в области бухгалтерского и финансового учета, налогообложения и юриспруденции. ООО «Невская Перспектива» зарекомендовали себя как надежный партнер — оперативное реагирование, четкая и слаженная работа команды бухгалтеров, точность в расчетах и подготовке документов. Довольны результатом сотрудничества на 100%. Рады рекомендовать данную компанию к работе!
Источник: nperspektiva.ru
Страховые взносы при УСН: как учесть
Величина страховых взносов по обязательному страхованию работников, учитываемые в расходах при УСН, зависит от предельной базы, которую утверждают на каждый год, и величины тарифа. Кроме того, некоторые виды страхования являются обязательными в силу других федеральных законов. Их тоже можно учесть.
Обязательное социальное страхование работников
К обязательному социальному страхованию работников относят :
- обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (гл. 34 «Страховые взносы» НК РФ);
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Ежегодно Правительство РФ устанавливает размеры предельной базы для начисления страховых взносов на ОПС и ОСС по ВНиМ.
Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от того, превысил ли доход работника, исчисляемый нарастающим итогом с начала года, предельную базу для начисления страховых взносов или нет (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ). А именно:
- с выплат, не превышающих предельную базу, тариф составит 22%;
- с выплат, превысивших установленный лимит, тариф будет 10%.
Тариф взносов на ВНиМ установлен в размере 2,9%. Пока доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысят установленный предел, то взносы с этих доходов нужно начислять по данной ставке. С доходов, превышающих предельную базу для взносов на ВНиМ, платить взносы не нужно.
По медицинским взносам лимита предельной базы нет. Платить медицинские взносы нужно со всего дохода работника.
Величина предельной базы на 2022 год
Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2021 года № 1951 установлены лимиты по страховым взносам на 2022 год.
Предельная величина дохода
— базы для исчисления страховых взносов на 2022 год составляет:
- по пенсионному страхованию — 1 565 000 рублей;
- по страхованию от ВНиМ — 1 032 000 рублей.
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Для всех фирм, включая работающих на УСН, установлен единый порядок расчета страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и постановление Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184). Страховые взносы по этому виду страхования начисляют с тех же вознаграждений, на которые начисляют взносы на обязательное пенсионное, социальное от ВНиМ и медицинское страхование.
Не облагаются этими взносами только выплаты, которые указаны в статье 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ
. Исключение составляют вознаграждения по гражданско-правовым договорам, если в них уплата взносов прямо предусмотрена.
Сумму страхового взноса определяют по страховому тарифу в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного фирме в соответствии с основным видом деятельности
.
На величину страхового тарифа влияет также установленный размер скидки или надбавки.
В 2022 году и вплоть до 2024 года страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачивают по тарифам, установленным ранее Законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ (Федеральный закон от 21 декабря 2021 г. № 413-ФЗ). Сохраняется и 60%-процентная льгота для ИП в части выплат работникам — инвалидам I, II и III групп.
Класс профессионального риска
, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 года № 851н. Приказом Минтруда от 10 ноября 2021 г. № 788н ее привели в соответствие с ОКВЭД2.
Обязательное страхование в охранных фирмах
В соответствии со статьей 19 Закона РФ от 11 марта 1992 года № 2487-1 охранные организации обязаны за свой счет страховать сотрудников на случай гибели, получения увечья или иного повреждения здоровья в связи с оказанием ими охранных услуг.
В письме от 21 марта 2011 года № 03-11-06/2/35 Минфин указал, что налогоплательщик, занимающийся частной детективной и охранной деятельностью и применяющий УСН, вправе учесть сумму взносов по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу.
Затраты на другие виды добровольного страхование работников фирма на УСН несет за свой счет.
ОСАГО
При расчете единого налога при УСН доходы компании можно уменьшить также на расходы по ОСАГО.
ОСАГО – это законодательно установленное обязательное страхование автогражданской ответственности. Использовать автомобиль без договора ОСАГО нельзя. Поэтому данный вид расходов совершенно обоснованно можно отнести к затратам.
Затраты по ОСАГО разрешено учитывать при УСН в расходах на обязательное страхование ответственности как отдельный вид расходов на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Источник: highbuh.ru
Какие взносы уменьшают налог УСН
УСН — наиболее популярный налоговый режим среди индивидуальных предпринимателей и компаний — представителей малого бизнеса. Его выгодно отличает от других режимов то, что начисленный налог можно на законных основаниях уменьшить на страховые взносы.
Статьи по теме:
- Какие взносы уменьшают налог УСН
- Как минимизировать налоги на УСН
- Какие налоги платит ИП на упрощенке
Инструкция
Каждый месяц работодатель обязан производить отчисления на пенсионное и социальное страхование своих сотрудников. Именно на эти суммы можно уменьшить налог на УСН. Эти взносы не стоит путать с подоходным налогом (НДФЛ 13%), который работодатель перечисляет за счет сотрудника. В отличие от них, взносы на страхование сотрудников работодатель выплачивает из своего кармана.
К уменьшению налога принимаются суммы взносов на пенсионное (они в общем случае составляют 22% от зарплаты), медицинское (5,1%), социальное страхование в связи с болезнью, материнством и на травматизм (2,9%). Также можно учесть суммы пособий по болезни, которые были выплачены работникам за счет работодателя. Наконец последней категорией расходов, на которые уменьшается платеж, является добровольные отчисления на страхование работников.
Для того чтобы у компании или ИП была возможность уменьшить налог, все страховые взносы должны быть уплачены в расчетном периоде. Это может быть квартал при уплате авансовых платежей, либо год при уплате годового единого налога. Если, например, страховые взносы за март были уплачены в апреле, то уменьшить на них аванс по единому налогу за первый квартал нельзя.
При этом авансовый платеж (налог) не может быть уменьшен более чем на 50%. Т.е. даже если сумма налога, которая подлежит к уплате, получилась меньше, чем совокупный размер уплаченных взносов, то половину от начисленного налога все равно придется заплатить. Например, единый налог УСН составил 150 тыс.р., взносы во внебюджетные фонды — 300 тыс.р. Налог можно уменьшить только на 50%, до 75 тыс.р.
У ИП, которые не имеют наемных сотрудников, возможности по уменьшению налогов не ограничены. Такие предприниматели могут уменьшить исчисленный налог УСН или авансовый платеж на 100% на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере. Это значит, что если налог получится больше вычета, в налоговую нужно будет доплатить разницу, а если меньше — то платить ничего не нужно. За первый квартал налог можно уменьшить только за уплаченные за себя платежи в размере 1/4 от установленной суммы, за второй — в размере 1/2 суммы, за третий — 3/4 от суммы и, наконец, всю сумму за год. В 2014 году размер фиксированных взносов в ПФР составит 20 727,53 р. При этом, если предприниматель уплачивает добровольные взносы в ФСС или Пенсионный фонд, учесть эти платежи он не сможет.
Обратите внимание
Возможность уменьшения налога на взносы предусмотрена для ИП и компаний, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом «доходы» (6%). А вот те, которые применяют УСН «доходы минус расходы», таких привилегий не имеют. Зато они могут учесть страховые взносы в составе расходов при определении налогооблагаемой базы.
Полезный совет
Для того чтобы не допускать переплаты по налогу, необходимо успевать производить уплату страховых взносов в отчетном периоде. Делать отчисления авансом не стоит, так как них все равно нельзя будет уменьшить налог.
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как посчитать налоги ИП
- Как минимизировать налог на прибыль
- Какие налоги должен платить ИП
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как платить единый налог при УСН
- Можно ли законно уменьшить налоги с зарплаты
- Как применять упрощенную систему налогообложения
- Как оплатить больничный при УСН
- Как считать упрощенку
- Как уменьшить УСН на страховые взносы
- Что такое упрощенная схема налогообложения
- Как ИП уменьшить налог на УСН
- Как уменьшить налог на упрощенке
- Можно ли уменьшить минимальный налог на УСН
- Расчёт налога УСН 6%
- Как рассчитать упрощенный налог
- Как заполнять налоговую декларацию по УСНО
- Упрощенка для индвидуальных предпринимателей
- Что такое ЕСН в зарплате и как он считается
- Как платить страховые взносы по ИП
- Как платить минимальные налоги
- Как уменьшить выплату налогов
- Как начислить УСН в 2017 году
- Как начислить амортизацию при УСН
- Какие налоги платит ООО
Источник: www.kakprosto.ru
