При общем режиме у организации имеется возможность самостоятельно разработать формы, по которым будет вестись налоговый учет, тогда как налогоплательщикам, применяющим УСН, выбирать не приходится. Удобно это или нет, но единственным налоговым регистром для них является Книга учета доходов и расходов, поэтому правила ее заполнения следует изучить детально
Таблица. Фрагменты разделов 2 Книги учета ООО «Лагуна» и ООО «Метеор» за полугодие 2010 года
| К примеру 1 | |||||||
| 1 | Грузовой автомобиль | 26.04.2010 | 12.05.2010 | 12.05.2010 | 685 400 | — | — |
| К примеру 2 | |||||||
| 8 | Производственное оборудование | 18.12.2007 | — | 25.09.2007 | 864 000 | 6 | 684 000 |
| К примеру 3 | |||||||
| 15 | Производственное оборудование (расходы на модернизацию) | 15.06.2010 | — | 21.06.2010 | 126 000 | 6 | 126 000 |
| 3 | 100 | 33,33 | 228 467 | 685 400 | — | — | — |
| 4 | 30 | 7,5 | 51 300 | 205 200 | 342 000 | 136 800 | — |
| 3 | 100 | 33,33 | 42 000 | 126 000 | — | — | — |
Обратите внимание: имеется в виду полный, а не оставшийся срок полезного использования В расходы списывается остаточная, а не первоначальная стоимость объекта В графе 10 может стоять 100, 50, 30, 20 или 10% На заметку. Книга учета при «патентной» упрощенной системе Несмотря на то что стоимость патента не зависит от реальных доходов и расходов, использующие его предприниматели тоже обязаны вести налоговый учет (п.
12 ст. 346.25.1 НК РФ). Они отражают только доходы, и Книга учета для них особая, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 31.12.2008 № 154н. В ней один раздел с четырьмя графами — для порядкового номера операции, даты и номера первичного документа, содержания операции и суммы дохода, так что вести Книгу учета предпринимателям будет нетрудно 2010-й — второй год применения УСН, в который ООО «Метеор» вправе отнести остаточную стоимость оборудования на расходы Списание подобных расходов в течение одного налогового периода предусмотрено в подпункте 1 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ
Источник: taxpravo.ru
Как отразить дивиденды в отчете о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках, заполняемый по форме №2, является второй, после бухгалтерского баланса, по важности бухгалтерской отчетностью предприятия. Он отражает успешность осуществления хозяйственной деятельности организации по итогам отчетного периода. Отражение дивидендов в данном отчете является особой процедурой для бухгалтера.
Статьи по теме:
- Как отразить дивиденды в отчете о прибылях и убытках
- Как выплатить дивиденды
- Как отразить в балансе убытки
Вам понадобится
- — форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Инструкция
Составьте протокол собрания учредителей, на котором принято решение о начислении дивидендов согласно учетной политики предприятия, а также бухгалтерскую справку-расчет, в которой отражаются суммы выплаченных сумм. Рассчитайте величину чистой прибыли, которая пойдет на выплату дивидендов. Руководствуйтесь для отражения данной операции в бухгалтерском учете Планом счетов и Положениями о бухгалтерском учете.
Отразите в бухгалтерском учете начисление дивидендов на дебете счета 84 «Нераспределенная прибыль» и кредите счета 75 или 70. В первом случае доход получают учредители предприятия и сторонние аукционеры, а во втором – работники, обладающие акциями организации. Начислите налог на прибыль и отразите его в справке 2-НДФЛ и на листе 3 Налоговой декларации.
Ознакомьтесь с п.21 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность предприятия» для составления Отчета о прибылях и убытках. В нем должен отражаться расчет чистой прибыли предприятия за отчетный период. Покажите сумму промежуточных дивидендов в Отчете о прибылях и убытка в строке «Текущий налог на прибыль» в круглых скобках со знаком минус. В этом случае производится в бухгалтерском учете запись с кредитом счетов 70 или 75 и дебетом счета 99 «Прибыли и убытки». Начисление дивидендов на конец отчетного периоды, согласно новым формам бухгалтерских отчетностей за 2011 года, не отражайте в Отчете о прибылях и убытках.
Уравняйте сведения Отчета о прибылях и убытках по форме №2 и баланса по форме №1, которые расходятся на конец отчетного периода из-за не отражения дивидендов. Для этого в строке 190 формы №2 «Чистая прибыль/убыток отчетного периода» необходимо вписать значение, которое равно разнице данных конца и начала отчетного периода строки 470 формы №1, увеличенной на сумму выплаченных дивидендов.
Обратите внимание
Например, по итогам первого полугодия был выплачен промежуточный дивиденд в размере 500 руб. на акцию. Российское законодательство запрещает объявление и выплату дивидендов обществам, которые являются неплатежеспособными или могут стать таковыми после выплаты дивидендов, а также в случае наличия убытков в годовом балансе общества.
Полезный совет
Также к дивидендам относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами РФ, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств. Не признаются дивидендами Значит, если Общество не ведет бухучет по двойной записи, то и выплачивать дивиденды такое Общество не имеет права, так как размер чистых активов без данных баланса определить невозможно.
- отражение дивидендов
- Отражаем долги в балансе
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как выплатить дивиденты
- Как отразить прибыль прошлых лет
- Как получить дивиденты от акций
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как определить размер дивидендов
- Как провести акцию в бухгалтерии
- Как заполнять годовую декларацию по налогу на прибыль
- Как отразить в балансе целевое финансирование
- Как продать облигации в 2017 году
- Как отразить убыток
- Как отразить прибыль в налоговом учете
- Как заполнить форму отчета о движении денежных средств
- Как отразить в бухгалтерском учете аренду
- Как начислить дивиденды при УСН в 2017 году
- Как заполнить промежуточную 4-ФСС
- Как выплачивать дивиденды с ООО в 2017 году
- Как начислить убыток по налогу на прибыль
Новые советы от КакПросто
Рекомендованная статья
Какой материнский капитал в 2018 году
Материнский капитал является одной из форм поддержки семей с детьми. Действовать данная программа будет до.
Источник: www.kakprosto.ru
Заполнение в 2023 году отчета о финансовых результатах компании за 2022 год (форма №2) + образец и бланк
После того, как завершается календарный год, все фирмы должны сдать в территориальную ФНС годовую отчетность. Отчет о финансовых результатах предприятия за 2022 год входит в комплект обязательных отчетных документов, предусмотренных российским законодательством.
В случае отказа от отправки или нарушения срока сдачи отчета, контролирующие органы выписывают на организацию штрафы.
Что представляет собой отчет о финансовых результатах
Это известный всем главным бухгалтерам отчет, отражающий доходы и расходы. Отчетность, которая сдается по установленной законом форме №2, наравне с балансом считается одним из главных видов отчётности. Эти 2 документа интересны многим юридическим и физическим лицам. Например, по ним принимаются решения:
- контрагентами о сотрудничестве;
- банками о выдаче кредитов;
- инвесторами о вложениях в уставной капитал компании.
Доходы отражаются по оценке «нетто» за вычетом НДС и акцизных отчислений. Анализ такого отчета помогает руководителю организации понять, насколько эффективно работает компания. Для топ-менеджеров особенно полезным показателем, помогающим оценить результат хозяйственной деятельности, является рентабельность.
Вертикальный анализ
Некоторые компании проводят вертикальный анализ отчета, когда общая сумма показателей формы №2 принимается за 100%, а конкретная статья представляется процентными долями от базового значения. Такой метод позволяет сделать вывод о структуре, получить отчет о движении активов бухгалтерского баланса и выручке за отчетный период. По нему можно отследить динамику показателей.
Преимущества использования вертикального анализа:
- Позволяет проанализировать результаты хозяйственной деятельности компании на основе относительных данных, движении активов.
- Можно сравнивать разные предприятия, занимающиеся одинаковым отраслевым бизнесом.
Помогает сравнивать похожие по виду деятельности организации, отличающиеся количеством использованных ресурсов для производства продукции и иными параметрами.
Изменения в отчетности о финансовых результатах с 2023 года
Регламент формирования бухучета на текущий год (2023) парламентариями пересмотрен, туда внесены значительные правки. Это напрямую коснулось правила определения прибыли и расчета налога. Отчет по форме №2 затронули следующие изменения:
- Строчка 2 410 сейчас формируется как сложение данных 2 411 и 2 412.
Для 2411 строчки берутся данные из отчетной декларации по прибыли – листок 02 пункт 180. 2 412 – это изменение величины ОНО и ОНА (отложенные начисления и активы по налогам).
- По строчке 2 460 показываются прочие доходные и расходные данные, непосредственно отнесенные на субсчета 99 сч.
- Для определения величины показателя прибыли применяется выражение: строчки 2 400 = 2 300 минус 2 410 минус 2 460.
- Появился новый пункт 2 530, использующийся тогда, когда имущество переоценивается (увеличивается стоимость).
Для сдачи отчета, отражающего прибыль и убытки, необходимо пользоваться официально утвержденным Минфином РФ бланком (образец вложен), по другому ИФНС документы не принимает.
Кто должен сдавать отчетность по форме №2
Отчет, подготовленная по форме №2 предоставляют все юридические лица. Организации, относящиеся к малому бизнесу, имеют право пользоваться упрощенной формой отчета. Для них предусмотрено меньше строк, обязательных к заполнению. Упрощенная форма предусмотрена как приложение № 5 к приказу МФ РФ № 66н.
Юридические лица, применяющие разрешенную законом простую систему учета, не использующие при этом ПБУ 18/02, все равно считают ОНО и ОНА, отражают эту информацию по строчке 2 412. Организация, работающая на УСН, показывает начисление того налога, который соответствует её режиму налогообложения.
Срок отправки отчетов по форме №2 в 2023 г.
Это устанавливается российским законодательством, на текущий момент ничего не изменилось. Сроки для сдачи отчетов остались такими же, как в предыдущие годы. Годовой бухгалтерский отчёт за 2022 год, включая форму № 2, необходимо отправить не позднее 31 марта 2022 г. Если дата совпадает с выходными, то срок переносится на первый рабочий день.
Куда подавать
Юридические лица отправляют отчетность по форме №2 только в ИФНС, как и бухгалтерский баланс по форме №1 и приложения. До 2019 года нужно было подавать еще в органы статистики, но теперь этого больше не требуется.
В каком виде подавать
Раньше у предприятий был выбор, каким способом сдавать бухгалтерский отчет: на бумажном носителе или в электронном виде. Однако, начиная с отчетности за 2019 год, сохранился лишь второй вариант – по защищенной линии связи отправка документов на сайт ИФНС с помощью аккредитованной фирмы.
Запрет коснулся и для предприятий малого бизнеса. Начиная с 1 января этого года такие компании, как и все остальные юридические лица, отправляют все без исключения отчеты по интернету. Изменения утверждены ФЗ № 444 от 28 ноября 2018 г.
Заполнение формы №2 по строкам с расшифровкой
В титульном листе бланка №2 заполняются информация по юридическому лицу и остальные данные. В поле отчета указывается код отчетного образца на основании общероссийского классификатора учетных документов – 0710002. В настоящее время в пункте единица измерения показатели вписываются только в тыс. руб., вне зависимости от величины оборота.
Таблица, которая поможет ответить на вопрос: как составить годовой отчет о финансовых результатах за 2022 год.
Дт 20 счета с кредита 20/ 23/ 29/ 41/ 43/ 45
Источник: praktibuh.ru
