Что платит ИП на УСН

Кто может применять УСН

Возможность применять какой-либо вариант упрощенной системы доступна организациям и ИП. Условий, казалось бы, немного:

• установленный налоговым кодексом РФ «потолок» дохода. В 2023 году он еще повышен. Максимальная его сумма для применения УСН составляет 251,4 млн руб., а если удалось уместиться в скромные 188,5 млн руб., то не придется переходить на повышенные ставки налога при УСН;
• средняя численность сотрудников не более 100 человек, допускается превышение этого порога не более чем на 30 работников.

Соблюдайте эти ограничения — и будет вам счастье в виде упрощенной системы налогообложения. Но прежде проверьте, не относится ли ваш бизнес к тем, кому применение УСН запрещено даже при наличии указанных выше условий. Это:

Какие налоги платит ИП на УСН?

• банки, страховые организации, ломбарды;
• фирмы, имеющие филиалы;
• инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• фирмы-производители подакцизных товаров, а также организации, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых (за некоторыми исключениями);
• организаторы азартных игр;
• частные нотариусы, адвокаты, агентства занятости;
• участники соглашений о разделе продукции;
• плательщики ЕСХН;
• организации, в уставном капитале которых присутствуют участники — юридические лица с долей 25 % и более (есть исключения);
• организации, остаточная стоимость амортизируемого имущества которых превышает 150 млн руб.;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные и микрофинансовые организации.

В 2023 году к этому стоп-листу добавились производители и продавцы ювелирных изделий.

Виды УСН для ИП

Их всего два. В одном случае объектом налогообложения являются доходы предпринимателя (ставка 6 %), в другом — доходы минус расходы (ставка 15 %).

Прежде чем выбрать объект налогообложения, внимательно ознакомьтесь с региональным законодательством — в некоторых регионах ставки налога отличаются от федеральных.

Существует еще такой вид упрощенки, как АУСН, но о ней можно говорить пока только факультативно. Она введена в качестве эксперимента в Московском регионе, Калужской области и Республике Татарстан.

Правда, после тотального внедрения ЕНС/ЕНП (эксперимент проводился на менее чем в одном проценте бизнеса и всего полгода) все изыскания в этой области настораживают.

Как ИП перейти на УСН

Порядок перехода на УСН уведомительный. Подать уведомление о решении применять упрощенку со следующего отчетного периода (года) необходимо в свою инспекцию ФНС не позднее 31 декабря года текущего.

Новоиспеченные предприниматели подают такое уведомление в 30-дневный срок с момента постановки на учет в налоговом органе.

В уведомлении указывают выбранную систему налогообложения и до конца года поменять ее будет невозможно (можно только лишиться права на ее применение), так что заранее прикиньте плюсы и минусы каждой.

Что считается доходами и расходами ИП на УСН

Порядок определения доходов при УСН установлен в ст. 346.15 НК РФ , которая дает отсылку к п. 1 и 2 ст. 248 . Таким образом, доходы ИП, учитываемые при налогообложении, это доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав + внереализационные.

Согласно ст. 346.17 ИП на УСН применяют для учета доходов кассовый метод. То есть, как только оплата в денежном выражении поступила на расчетный счет или в кассу предпринимателя, она тут же стала объектом налогообложения.

Неденежные доходы (например, по договору мены) признаются на дату подписания соответствующих документов.

Для налогообложения по варианту «доходы», как и следует из названия, расходы для расчета налога не важны, за исключением уплаченных страховых взносов. Об этом чуть позже.

А вот для варианта «доходы минус расходы» Налоговым кодексом в ст. 346.16 предусмотрен приличный список расходов, учитываемых при расчете налога при УСН. Статья содержит 43 пункта, приводить здесь все не имеет смысла. Вот наиболее распространенные:

Как и доходы, расходы при УСН признаются по кассовому методу.

Надо знать: особенности бухгалтерского учета на УСН для ИП

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, кто имеет право применять упрощенку. Используйте эти инструкции бесплатно.

Ставки и правила расчета налога на УСН

Итак, доходы и расходы учтены в соответствии с требованиями законодательства, осталось посчитать налог.

При выборе системы налогообложения «Доходы» применяется стандартная ставка, установленная в регионе. В большинстве случаев это 6 %. Формула расчета налога проста:

ИП с сотрудниками, выбравшие расчет налога по системе «Доходы», вправе уменьшить сумму налога при УСН на уплаченные страховые взносы. При этом сумма налога снижается не более чем на 50 %.

Для системы «Доходы минус расходы» налогооблагаемая база рассчитывается в соответствии со ст. 346.15 и 346.16 НК РФ, а затем применяется налоговая ставка:

Так рассчитывается налог, если доходы ИП за год и средняя численность персонала остались в пределах норматива. Напомним, что в 2023 году это 188,5 млн руб. и 100 человек.

Но, если предприниматель слегка увлекся и превысил нормативы, придется раскошелиться и уплатить налог с суммы превышения по повышенной ставке: 8 % для системы «Доходы» и 20 % для второго варианта — «Доходы минус расходы». Мы говорим о Федеральном законодательстве, региональные ставки уточняйте.

В первом разделе статьи мы обозначили максимальный размер дохода для применения УСН — 251,4 млн руб. И предельную численность персонала — 130 человек. Перевалив за эти максимумы, с УСН придется распрощаться.

Страховые взносы ИП на УСН

Предприниматель уплачивает страховые взносы за себя: в фиксированном размере (в 2023 году это 45 842 руб.) при доходе до 300 тыс. руб. + 1 % с доходов, превышающих эту сумму.

Фиксированный взнос уплачивается в любом случае, независимо от наличия или отсутствия дохода.

Страховые взносы за сотрудников ИП начисляет и уплачивает по действующей единой ставке — 30 % от ФОТ + взносы на травматизм.

Сроки уплаты налогов в 2023 году

Ежемесячно, до 28-го числа, все налогоплательщики страны (в том числе ИП) обязаны выполнить налоговые обязательства, возникшие по итогам предыдущего месяца. В этот день ФНС даже закрывает доступ к ЕНС плательщиков, дабы разнести платежи. Пожелаем ей успеха в этом непростом деле. Пока что-то не очень получается.

Отчетность ИП на УСН

ИП без работников сдают в ФНС лишь один отчет — декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Срок сдачи — 25 апреля следующего за отчетным года.

При наличии сотрудников придется потрудиться побольше и сдать «зарплатную» отчетность:

РСВ (расчет страховых взносов)

Единая форма сведений ЕФС-1 состоит из 2-х разделов, имеющих подразделы. Сдавать все разделы по одному сроку необходимости нет. Сдайте только информативные формы, внимательно ознакомившись со сроками их подачи.

Ответственность за неуплату налогов ИП на УСН

Модное слово «санкции» настигнет ИП, если он по какой-то причине не уплатит вовремя налоги и взносы. Теперь это называется — допустит отрицательное сальдо на ЕНС.

Каждый день, проведенный бюджетом без денег индивидуального предпринимателя, обойдется ИП в 1/300 ставки ЦБ ( ст. 75 НК РФ ). Пени начислят на всю сумму отрицательного сальдо на ЕНС ИП.

Если же налоговики уличат ИП в занижении налоговой базы и, соответственно, неполной уплате налога, то предпринимателя ждет штраф в 20 % от неуплаченной суммы и 40 % при повторном выявлении нарушения ( ст. 122 НК РФ ).

Совмещение УСН с ПСН и ОСНО

ПСН (патентная система налогообложения) предусмотрена для конкретных видов деятельности. Перечень устанавливается региональным законодательством.

УСН и ОСНО — это системы налогообложения, применяемые предприятием в целом.

Таким образом, УСН И ОСНО не совмещаются по определению.

А вот тандемы УСН — ПСН или ОСНО — ПСН существуют очень гармонично. Образуются они, когда ИП занимается несколькими видами деятельности, где присутствуют те, для которых предусмотрен патент.

2023-05-10 13:28:01

В этом году у ИП в связи с введением ЕНС возникла серьезная проблема – не получается уменьшить авансовые платежи по налогу при УСН на уплаченные страховые взносы. Налоговики выпустили уже несколько противоречивых разъяснений, однако проблема не решена по сию пору. Платежки с кодом 02 не спасают. Коллеги, расскажите: помогают ли заявления о зачете?

Источник: ppt.ru

Какие налоги платит ИП на упрощенке

При оформлении собственного дела начинающие индивидуальные предприниматели задаются вопросами налогообложения. Особенно это интересно тем бизнесменам, которые используют упрощенную систему уплаты взносов.

Статьи по теме:

• Какие налоги платит ИП на упрощенке
• Как уплачивать единый налог
• Как считать упрощенку

Инструкция

Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем, будьте готовы к тому, что вам придется оплачивать налоговые отчисления не только за себя, но и за своих сотрудников. Делать это необходимо вовремя во избежание наложения на вас крупных штрафных санкций налоговыми инспекторами.

Существуют фиксированные взносы, которые вы, как индивидуальный предприниматель, обязаны оплачивать в фонды РФ. В данном случае неважно, какой налоговый режим вы используете, вы должны вовремя вносить платежи в ФФОМС и Пенсионный фонд России. Общую сумму, необходимую для погашения налогов, вы можете найти на официальных порталах ПФР и ФФОМС. Также вы обязаны производить отчисления в ПФР и ФФОМС за сотрудников вашей организации.

Чтобы вычислить размер ежемесячного платежа в ПФР для вас и ваших сотрудников, необходимо найти 26% от МРОТ, а затем умножить это число на два. Для получения размера месячного платежа в ФФОМС умножьте МРОТ на 5,1%. При этом взносы в ФСС, согласно данной схеме налогообложения, вы отчислять не обязаны.

Упрощенная система налогообложения («упрощенка», или УСН) потребует от вас уплаты дополнительных взносов. Изначально она вводилась для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, а также для того чтобы упростить ведение бухучета и налогового учета. Если вы только делаете первые шаги в мире бизнеса, эта схема налогообложения подойдет вам больше всего.

Как индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощенке», вы должны выплачивать все налоговые взносы раз в квартал. Таким образом, за год вам понадобится совершить всего лишь четыре налоговых операции. Все налоги вы обязаны уплачивать не позже 25 числа того месяца, который считается отчетным (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Схема налоговых выплат за четвертый квартал немного отличается, здесь вы должны погасить налоговую задолженность не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.

В том случае, если вы используете УСН, налоговый взнос для вас составит 6% от вашего чистого дохода в первые полгода работы, а затем вам нужно будет ежеквартально отчислять по 15% от прибыли.

Кроме всего прочего, вы обязаны оплачивать налоговые взносы за акцизы, а также таможенные и государственные пошлины. Уплата транспортного, земельного, водного налогов, а также налога на добычу природных ископаемых, является обязательной. В том случае, если в своей работе вы используете объекты живого мира и водных биоресурсов, вам придется оплатить дополнительный налоговый сбор. Если для вас эти налоговые взносы являются актуальными, обратитесь в региональное подразделение федеральной налоговой службы и уточните их действующий номинал.

• Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Совет полезен?
Статьи по теме:

• Как определить доход при усн
• Как определить режим налогообложения
• Как платить НДС при упрощенке

Добавить комментарий к статье
Похожие советы

• Как выбрать систему налогообложения
• Как минимизировать налоги на УСН
• Как платить обязательный страховой взнос
• Какие отчеты надо сдавать ИП
• Как платить единый налог
• Как рассчитать фиксированный платеж
• Как определить систему налогообложения
• Как платить пенсионные взносы ИП
• Как заполнить налоговую декларацию с применением УСН
• Как определить доход ИП
• Какие налоги платит ООО
• Какой налог называется ЕСХН
• Как предпринимателю не платить взносы в ПФР
• Какие страховые взносы должен платить индивидуальный предприниматель

Новые советы от КакПросто
Рекомендованная статья
С чего начать судебное разбирательство

Как правило, подготовка к судебному разбирательству начинается, когда все пути решить проблему мирным путем перепробованы.

Источник: www.kakprosto.ru

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из пяти налоговых режимов, в соответствии с которым налоги и взносы уплачиваются в особом порядке. Этот режим налогообложения создан, чтобы упростить порядок подачи налоговой отчетности, ведения бухгалтерского учета доходов и расходов, снизить ставки для уплаты налогов. При применении УСН платится единый налог, который заменяет налог на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость.

Кто не может применять УСН

• организации, осуществляющие деятельность в банковской, страховой, инвестиционной, микрофинансовой сфере, включая негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и профессиональных участников рынка ценных бумаг;
• организации, осуществляющие деятельность в сфере азартных игр и добычи полезных ископаемых;
• нотариальные и адвокатские конторы;
• организации, занимающиеся производством подакцизной продукции (алкоголь, табачные изделия, топливо);
• казенные и бюджетные, а также иностранные организации;
• организации, имеющие в штате более 100 наемных работников;
• организации, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
• организации, имеющие остаточную стоимость основных средств более 100 млн. рублей;
• организации с годовым доходом более 60 млн. рублей;
• организации, имеющие филиалы и представительства;
• организации, которые вовремя не подали заявление на переход на УСН в установленном законом порядке.

Преимущества УСН для ИП

• Налоговая отчетность по упрощенной схеме;
• Нет необходимости вести сложный бухгалтерский учет и сдавать отчеты в налоговую инспекцию;
• Возможность выбора объекта налогообложения (налог на доходы 6% или налог на доходы минус расходы 15%);
• Отсутствует НДС и НДФЛ по части предпринимательской деятельности;
• Возможность уменьшить налог УСН на сумму оплаченных страховых взносов (полностью или частично);
• Сдача отчетности и деклараций в налоговый орган производится один раз в год.

Минусы УСН для ИП

• Ограничение сфер деятельности, где возможно применение УСН, а также ряд условий, при которых нельзя применять УСН.
• Перечень расходов, позволяющих уменьшить налоговую базу, при УСН ограничен;
• Для учета расходов при УСН «доходы минус расходы» требуется достаточно сложный учет, и все документы должны быть оформлены правильно;
• Организация, применяющая УСН, не может открывать дополнительные филиалы;
• Если даже ИП работает в убыток, он не освобождается от уплаты минимального налога;
• Крупные компании и фирмы, которые платят НДС, чаще всего отказываются сотрудничать с организациями на УСН, так как фактически они теряют 18%.

От уплаты каких налогов освобождается ИП при переходе на УСН?

1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности;
2. НДС (налог на добавленную стоимость), кроме НДС на экспорт.
3. Налог на имущество физических лиц, кроме офисной, торговой недвижимости и объектов общественного питания и бытового обслуживания, которые включены в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Какие налоги обязан платить ИП при переходе на УСН?

1. Государственная пошлина;
2. Транспортный и земельный налог;
3. Акцизы и специальные налоги на специфические виды деятельности;
4. Налог на имущество физических лиц в установленных законом случаях;
5. Страховые взносы за себя и за наемных работников;
6. Если имеется штат сотрудников, то налог на доходы физических лиц уплачивается с их зарплаты.

Виды упрощенной системы налогообложения и расчет налогов

ИП на УСН имеет возможность выбрать объект налогообложения:

• доходы – 6%;
• доходы минус расходы – 15%.

В разных случаях большую выгоду представляет тот или иной объект налогообложения.

Расчет налогов на доходы: полученная прибыль*налоговая база 6%.

Например, доход ИП составил за 1 год – 300 000 рублей. Налог составит 18 000 (300 000 *6%).

Расчет налогов на доходы минус расходы: (доход – расход)*15%.

Например, доход ИП составил за год 500 000 рублей, расходы 300 000 руб. Налог составит 30 000 рублей (200 000*15%).

1) все расходы должны быть отражены в книге учета доходов и расходов, а также подтверждаться кассовыми или товарными чеками, квитанциями, накладными и иными платежными документами.

2) при расчете налогов учитываются не все расходы. Расходы, которые могут быть учтены, отражены в ст. 346.16 НК РФ.

Мнение эксперта
Юрист Консультант
Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

3) расчет налогов на доходы минус расходы производится по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона и вида осуществляемой деятельности. Ставку в вашем регионе проще всего узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции.

Учитывая вышеописанные нюансы, нужно серьезно подойти к выбору объекта налогообложения, предварительно произведя хотя бы примерные или предполагаемые расчеты.

Как перейти на УСН?

1. Подать заявление вместе с заявлением на регистрацию ИП.
2. Подать заявление в течение 30 дней после регистрации ИП.

Как уменьшить налог УСН

1. В случае, если ИП не имеет наемных работников, УСН уменьшается на всю сумму страховых взносов.Например, при УСН 6% доход составил 250 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей.Налог составляет 15 000 рублей. Уменьшаем на сумму страховых взносов. Итого к оплате 0 руб.Например, при УСН 6% доход составил 2 000 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей.Плюс учитываем страховой взнос 1% на доходы свыше 300 000 рублей. Взнос 17 000 рублей. Всего страховых взносов 37 000 рублей. Налог составляет 120 000 рублей. Уменьшаем на сумму страховых взносов. Итого к оплате 83 000 рублей.
2. В случае, если ИП имеет наемных рабочих, то налог УСН можно уменьшить только на 50% от суммы.Например, при УСН 6% доход составил 100 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей. Налог составил 6000 рублей. Уменьшаем на 50%. Итого к оплате 3000 рублей.Например, при УСН 6% доход составил 500 000рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей. Страховой взнос 1% от доходов, превышающих 300000 рублей, составил 2000 рублей. Всего размер взносов – 22 000 рублей. Налог составил 30 000 рублей. Уменьшаем на 50%. Итого к оплате: 15 000 рублей.
3. В случае, если ИП работает по УСН доходы минус расходы уменьшать налоги на сумму страховых взносов не представляется возможным. Но сумму страховых взносов можно включить в расходы.

Изменения в УСН в 2023 году

1. Налоговые ставки.Согласно поправкам в налоговом кодексе РФ, которые вступили в силу с 1 января 2023 года, регионы вправе изменять налоговые ставки, действующие на УСН. Ранее такая возможность была предусмотрена только для объекта налогообложения доходы минус расходы. Регионы на свое усмотрение могли снижать налоговую ставку с 15% до 5%.Теперь ставку можно менять и для объекта налогообложения доходы. У регионов появилась возможность снижать налоговые ставки с 6% до 1%.Для новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя в текущем году предусмотрена возможность снижения налоговой ставки до 0%.Также предусмотрена возможность установления льготной ставки 0% для ИП, занимающихся предоставлением бытовых услуг в социальной, производственной и научной сферах.
2. Предельный размер доходов на УСН.Увеличен порог предельного размера доходов, для которых разрешено применение УСН. В 2023 году те, чей доход не будет превышать 79,74 миллионов, смогут работать по УСН. А также организации с доходом за первые три квартала не более 59,805 миллионов рублей смогут в 2023 году подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения.

Какая отчетность сдается при УСН?

1. Декларация ИП. Она сдается 1 раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (налоговым периодом).
2. Книга учета доходов и расходов.

Такая книга, оформленная, прошитая и пронумерованная в порядке, установленном законом, должна быть у каждого ИП. С 2013 года заверять ее в налоговой инспекции нет необходимости. В случае сдачи нулевой отчетности, книга во многих регионах не требуется.

Сроки уплаты налогов при УСН

Налог УСН уплачивается 4 раза в год ежеквартально, то есть три авансовых платежа, и один годовой. Крайний срок для авансовых платежей – 25 число третьего месяца каждого квартала, для годового платежа – 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом.

Первый квартал: крайний срок оплаты – 25 апреля;

Второй квартал: крайний срок оплаты – 25 июля;

Третий квартал: крайний срок оплаты – 25 октября;

Четвертый квартал: крайний срок оплаты – 30 апреля следующего года.

Штрафы и санкции на нарушение сроков уплаты налогов при УСН

1. При несвоевременной подаче отчетности – за каждый месяц просрочки штраф в размере 5 – 30% от суммы налога, подлежащего уплате.
2. Неуплата налогов – штраф в размере от 20 до 40% от суммы налога, подлежащего уплате.
3. Задержка оплаты налогов – начисление пени.

Источник: investingclub.ru