Если открыть ИП с формой налогообложения УСН, притом работая на постоянной работе (официальное устройство), то как нужно платить налоги? Если каждый месяц за меня в ПФР,ФСС,ФФОМС итак платит организация? Нужно ли тогда вообще платить наголи в ПФР с ИП?
01 августа 2016, 14:09 , Ольга, г. Москва
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день! Налоги и взносы по трудовой деятельности никак не могут пересекаться с налогами и взносами по предпринимательской деятельности. При УСН вам необходимо ежеквартально уплачивать авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). Годовая сумма налога уплачивается до 30 апреля. В этот же срок подается налоговая декларация.
Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС уплачиваются ежегодно до 31 декабря. Дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы превышения годового дохода в 300 тыс. руб. уплачивается до 1 апреля.
Источник: pravoved.ru
Кто платит налоги: руководитель или работник?
ИП — работодатель
Если предприниматель принимает на работу сотрудников по трудовым договорам у него возникают дополнительные обязанности. Как только на работу принят первый работник предприниматель становится работодателем, после чего все требования трудового законодательства становятся для него обязательными. ИП — работодатель должен будет также выполнять требования налогового законодательства, а также платить страховые взносы за своих работников.
Обязанности ИП — работодателя
Во-первых, предприниматель должен правильно оформить прием работника на работу: заключить с работником трудовой договор , издать приказ о приеме на работу , внести запись о приеме на работу в трудовую книжку работника либо завести трудовую книжку на работника в случае ее отсутствия. Как делать записи в трудовую книжку смотрите в видео.
Во-вторых, предприниматель должен соблюдать предусмотренные трудовым законодательством права и гарантии работников, в частности, предоставлять отпуска согласно графику отпусков, а также в иных установленных законом случаях, дважды в месяц производить выплату заработной платы, обеспечивать соблюдение правил охраны труда на производстве.
В случае несоблюдения этих требований предприниматель может быть привлечен к административной и уголовной ответственности.
ИП — работодатель является налоговым агентом
Кроме того, если ИП нанимает на работу сотрудников по трудовым договорам или заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры (например, на уборку помещений, охрану, ремонт и т.д.), то на него дополнительно возлагаются обязанности налогового агента.
Денежные средства, которые ИП будет выплачивать своим работникам (заработная плата) или лицам, работающим по гражданско-правовым договорам, являются их доходами, с которого должен быть уплачен НДФЛ.
ИП как налоговый агент должен будет начислять и удерживать НДФЛ из производимых им в пользу этих лиц выплат, перечисляя его в бюджет.
За неисполнение обязанностей налогового агента предприниматель может быть привлечен к ответственности.
ИП — работодатель должен платить взносы за своих работников в Пенсионный фонд РФ (далее — ПФ РФ), Фонд социального страхования РФ (далее — ФСС РФ) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — ФФОМС РФ).
О том нужно ли сдавать отчеты в ПФ РФ и ФСС смотрите далее
Страховые взносы ИП в ФСС РФ за своих работников.
Размеры тарифов, по которым ИП должен вносить страховые взносы в 2012 году в ФСС РФ с выплат своим работникам, зависят от системы налогообложения, по которой ИП платит налоги, и от вида предпринимательской деятельности.
ИП на ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) производят уплату страховых взносов в ФСС РФ в размере 2,9 % со всех выплат в пользу работника.
При этом, определенные категории ИП на УСН, указанные в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, страховые взносы в ФСС РФ с выплат в пользу работников не делают.
ИП на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ИП, признанные сельхозпроизводителями, производят уплату страховых взносов в ФСС РФ по тарифу 1,9 %.
Также следует иметь ввиду, что страховые взносы подлежат уплате только с выплат в пользу работников в размере, не превышающем 512 000 рублей. Если работник получает вознаграждение в течении года сверх этой суммы, страховые взносы с суммы, превышающей 512 000, не уплачиваются.
Страховые взносы ИП в ФФОМС РФ за своих работников.
Размеры тарифов, по которым ИП должен делать страховые взносы в 2012 году в ФФОМС РФ с выплат своим работникам, зависят от системы налогообложения, по которой ИП платит налоги, и от вида предпринимательской деятельности.
ИП на ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) производят уплату страховых взносов в ФФОМС РФ в размере 5,1 % со всех выплат в пользу работника.
При этом, определенные категории ИП на УСН, указанные в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, страховые взносы в ФФОМС РФ с выплат в пользу работников не делают.
ИП на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ИП, признанные сельхозпроизводителями, производят уплату страховых взносов в ФФОМС РФ по тарифу 2,3 %.
Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области СМИ, установлен страховой тариф для уплаты взносов в ФФОМС РФ с выплат работникам в размере 3,3 %.
Кроме того, страховые взносы подлежат уплате только с выплат в пользу работников в размере, не превышающем 512 000 рублей. Если работник получает вознаграждение в течении года сверх этой суммы, страховые взносы с суммы, превышающей 512 000, не уплачиваются.
Что же касается страховых взносов ИП — работодателя за своих работников в ПФ РФ, то этот вопрос будет рассмотрен в одной из следующих статей.
P.S.: о страховых взносах ИП — работодателя за своих работников в 2013 году смотрите здесь .
Источник: russia-in-law.ru
