Думаете, спрятались в интернете и никто вас не достанет? Как бы не так. Интернет-магазины подвергаются тем же проверкам, что оффлайн-продавцы. И не только продавцы, а любые предприниматели, вне зависимости от рода деятельности. Какие проверки от каких надзорных органов грозят интернет-магазину, как их избежать и что делать, если выписали штраф, — в этой статье.
Начнем с самого страшного. Проверка отдела по борьбе с экономическими преступлениями
Это который ОБЭП. Относится к Министерству внутренних дел РФ. Выявляет незаконную предпринимательскую деятельность — когда вы регулярно зарабатываете деньги и не платите при этом налоги. Штрафы здесь небольшие — от 500 до 2 тысяч рублей. Но за то же самое штрафует еще и налоговая.
И гораздо серьезнее. К ее проверкам мы еще вернемся.
Так что, если вы ведете продажи в интернете и не регистрируетесь в качестве ИП или не открываете ООО, ОБЭПовцы вполне могут нагрянуть. Для этого бизнес должен обладать признаками предпринимательской деятельности:
Что НЕЛЬЗЯ говорить налоговой по телефону? #налоговая #адвокат #фнс
- получать прибыль регулярно;
- иметь договорные отношения с поставщиками;
- рекламировать товары и услуги;
- брать в аренду помещения для ведения бизнеса;
- брать деньги за товары или услуги.
Есть виды предпринимательской деятельности, например, сдача в аренду собственного жилья, при которых не требуется регистрироваться в качестве ИП. Сдавайте себе на здоровье просто так, только предоставляйте налоговые декларации и платите налоги с прибыли.
Налоговые проверки
От этих двух слов содрогнется сердце любого бухгалтера. Как бы ни цинично это звучало, но то, как вы платите налоги, интересует государство больше всего. Пожарники активизируются только после очередной “Зимней вишни” или “Хромой лошади”, налоговая же активна всегда. Основная цель налоговых проверок проста: определить, а не маловато ли часом вы платите налогов.
Есть два вида налогового контроля: камеральный и выездной
1. Камеральная проверка
Камеральная налоговая проверка проводится непосредственно в отделении ФНС, где предприниматель стоит на учете и куда носит налоговые декларации. Это проверка документов, предоставляемых владельцем интернет-магазина. Происходит в автоматическом режиме сразу после сдачи таковых. Проверяются уведомления, декларации и другие бумаги.
Инспектор следит за правильностью заполнения, верностью указанных сведений и другими вещами. Если обнаружена ошибка, предпринимателя уведомляют об этом и дают 5 дней срока на ее устранение. То есть, камеральные проверки в отношении вас проводятся регулярно. В принципе это ерунда.
2. Выездная проверка
А вот это уже серьезно. Смотрите, что такое налоговая декларация? Это документ, в котором вы отражаете свои доходы и расходы (ОСН, УСН) или указываете площадь помещения (ЕНВД). Все это какое-то время принимается налоговиками на веру. Если доходы отследить еще как-то можно (например, по выручке, проходящей через онлайн-кассу), то расходы проверить нельзя.
Что проверяет налоговая у частного предпринимателя?
Что написано в декларации, с тем и работает инспектор.
Так вот, цель выездной проверки — определить, а правильно ли вы все декларируете. Могут проверить все, в том числе:
- финансовые документы;
- бухгалтерские документы;
- договора аренды;
- площадь помещения (плательщики ЕНВД могут ее занизить, чтобы уменьшить налог);
- контрагентов;
- банковские счета;
- контрольно-кассовую технику;
- другие документы.
Если окажется, что вы что-то декларировали неправильно — скрывали выручку, завышали расходы и прочее — вас оштрафуют, а налог доначислят. Выездная проверка может длиться 2 месяца. Если нужно — продлят до 6. За это время инспектор успеет сунуть нос куда угодно. Правда, только в пределах предмета проверки. Например, если пришли проверять соответствие площади помещения, кассовый аппарат смотреть не имеют права.
Как и обещали, рассказываем о штрафах налоговой за нелегальную предпринимательскую деятельность. Они больше, чем выписывает ОБЭП:
- от 20 тысяч рублей или 10% прибыли, если вы ведете дела, не регистрируя бизнес;
- от 40 тысяч рублей или 20% прибыли, если бизнесу 3 и более месяца;
- 5 тысяч рублей, если вы подали документы на регистрацию ИП или ООО, но не дождались документов и начали работать.
Проработали так больше 3 месяцев — штраф возрастает вдвое — до 10 тысяч рублей.
Проверки МЧС
Попросту это пожарники. Они тоже любят покошмарить бизнес, особенно после резонансных пожаров. Проверяют помещения интернет-магазина (офис, склады, точки выдачи товара) на предмет соответствия требованиям противопожарной безопасности. Не знаете про такие? Рассказываем:
- помещение должно быть оборудовано системой пожарной сигнализации;
- наличие плана эвакуации;
- наличие указателей направления эвакуации (стрелка, указывающая, куда бежать при пожаре);
- в помещении должны быть огнетушители. Не из “Ашана” за 5 копеек, а сертифицированные.
Кроме того, владелец интернет магазина должен назначить ответственного за противопожарную безопасность и обучить его в учебном центре. За деньги и с выдачей свидетельства.
Вот это вот все и проверяют пожарники. Насколько строго? Ну, смотрите. Если вы нарушили все, что можно, снисхождения можно не ждать. Штраф выпишут обязательно. Если в целом все ок, но, например, огнетушитель не той модели — дадут предписание устранить в определенный срок.
Потом придут с проверкой еще раз. Устранили — вопросов больше не будет.
Проверки Роспотребнадзора
Проверяют качество оказываемых интернет-магазином услуг, соблюдение санитарных норм (интернет-магазин продуктов питания), помещение, соблюдение правил торговли и все, что может отразиться на качестве оказываемых услуг.
Подход примерно тот же, что и у пожарников. Стараетесь, худо-бедно все соблюдаете — проверяющий будет лоялен и даст предписание устранить мелкие нарушения. Забили на все и работаете как попало — значит штраф. Многое зависит от инспектора. Один пришел, глянул, подписал бумаги и ушел. Второй будет докапываться до всего, чего только можно.
Есть инсайдерская информация, что зарплата инспекторов зависит от количества выписанных штрафов. Выводы делайте сами.
Проверка полицией
Проверяют противоправные действия. Не имеет прямого отношения к работе интернет-магазина и направлена на соблюдение правопорядка.
Менеджеры устроили шумную вечеринку и пели песни после 22.00? На точку выдачи постоянно подъезжают грузовые автомобили по тротуару, мешая прохожим? Будьте уверены: найдется тот, кто сообщит об этом в полицию. А те обязаны отработать заявление.
Проверка Роскомнадзора
А вот это уже имеет прямое отношение к интернет-торговле. Ведомство следит за соблюдением законодательства в информационном поле. А у вас таких несколько: интернет-сайт, группы в социальных сетях, каналы в мессенджерах. За всеми этими ресурсами пристально наблюдает Роскомнадзор.
Основное требование — не размещать запрещенный контент. Его довольно много: детская порнография, пиратские материалы, экстремизм, нарушение авторских прав. Понятно, сами вы этого размещать не будете, а вот ваши рекламодатели могут. Дали разрешение разместить на вашем сайте баннер сомнительного содержания — спросят с вас.
В группе во “ВКонтакте” пользователи в комментах затеяли свержение конституционного строя, а вы вовремя не удалили? Вопросы опять же могут возникнуть к вам. Сначала предупредят и потребуют удалить запрещенную информацию. Если не реагируете — ресурс заблокируют. Правда, по решению суда.
Сам Роскомнадзор не всегда отслеживает интернет-ресурсы, но в ведомство могут обратиться другие инстанции — общество по защите авторских прав, простые интернет-пользователи и так далее. Поэтому внимательно следите за контентом.
Банковские проверки
У вас есть расчетный счет в банке. Туда приходят и уходят деньги. Ваш банк отчитывается за движение средств перед налоговой и Центробанком. Они, в свою очередь, следят за законностью транзакций. Налоговую интересуют налоги (простите за тавтологию), центральный банк РФ — отмывание денег.
Если замечены подозрительные переводы, банк может проверить вашу деятельность. В большей степени это касается юридических лиц. Они не имеют права обналичивать средства со счета просто так: для этого нужно основание. Вот вам 2 примера:
- В назначении перевода написано: “Оплата по счету-фактуре № 1 от 14.09.18, согласно договора поставки с ООО “Рога и Копыта” № 2 от 14.09.18, в т.ч. НДС 5 рублей” — вопросов у банка не будет.
- В назначении перевода не написано ничего или указана общая информация — например, оплата товара. Вот тут могут возникнуть вопросы. Возможно, вы отмываете деньги или уклоняетесь от уплаты налогов.
Обнаружив подозрительную транзакцию, банк может инициировать проверку. Это большой геморрой. С вас запросят сканы пары десятков документов, подтверждающих основание перевода денег. Договоры с поставщиками, счета фактуры, вплоть до фотографий товара, за который был перевод. И это не шутка.
Не предоставили что-то из списка — счет могут заблокировать.
Проверки трудовой инспекции
Эти проверяют оформление наемных работников. Заключены ли трудовые договора, правильно ли делаются пенсионные и страховые отчисления, не нарушаются ли права работников. Реалии российского бизнеса таковы, что половина населения работает без оформления или оформлены с нарушениями. Именно эти факты и выявляет трудовая инспекция.
Принимайте сотрудников правильно: заключайте трудовые договора, уведомляйте пенсионный фонда и ФСС — и тогда проблем с инспекцией по труду не будет. За неоформленных как положено работников грозят серьезные штрафы. Матерые предприниматели рассказывают, что единственные, кто приходят проверять без предупреждения — это как раз трудовая инспекция. Уведомишь бизнесмена — узбеки разбегутся.
Проверки бывают плановые и внеплановые
Плановые проверки проводятся по заранее разработанному графику. Они размещаются на официальных интернет-сайтах соответствующих ведомств. График составляется на каждый год. Периодичность проверки — не чаще одного раза в 3 года. Есть исключения, например, интернет-магазины медицинских товаров.
Их проверяют чаще.
Внеплановые проверки проводятся на основании жалоб. Они могут быть инициированы в любое время. Если вы нарушаете закон и кто-то это заметил и позвонил куда следует — ждите визита инспектора.
Хорошая новость. Плановые проверки интернет магазина можно проводить только через 3 года после регистрации бизнеса. Так гласит федеральный закон № 294 ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.”
Кстати, прикол. Почему-то в интернете до сих пор ведутся жаркие споры, могут ли ИП и ООО проверять первые три года. Горе-юристы спорят друг с другом: одни говорят да, другие — нет. Что с них взять — закон они, видимо, не читали. А вот мы читали.
И делимся с вами. Это написано в ст 9 п 8. Он гласит:
“Основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня:
- Государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.”
То есть, пришли в течение первых трех лет — все, давай, до свидания. Увидимся через 3 года. Правда, сразу добавим дегтя: это не касается налоговых проверок. Эти ребята могут заглянуть и раньше.
Если по прошествии трех лет вас включили в план — деваться некуда, проверять придут. Ни в коем случае не бегайте от инспектора. А то есть любители закрыть офис в дату его визита. Так вы только усложните ситуацию и наведете на себя подозрение.
А вот внеплановых проверок избежать можно. Работайте честно, не нарушайте закон и тогда жалоб на вашу деятельность не будет. Удачи в продвижении!
Источник: www.insales.ru
Как налоговая проверяет применение ККТ
С 1 июля 2021 года все ИП, оказывающие услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, обязаны перейти на применение ККТ. Исключение составляют лишь ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме — самозанятые.
Все остальные категории налогоплательщиков, оказывающие услуги такси, обязаны использовать ККТ с 2019 года. В связи с пандемией ФНС временно не проверяла бизнес на применение онлайн-касс. В настоящий момент, ситуация изменилась и сотрудники налоговой службы возобновили контроль.
Как и что проверяет ФНС?
Права и обязанности налоговых органов при проверке онлайн-касс регулирует ФЗ № 54 от 22 мая 2003 г. “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ”. Инспекторы могут проводить проверки различными способами: рейды, контрольные закупки или следить дистанционно.
Закон позволяет налоговой инспекции без предупреждения осуществить проверку под видом обычных покупателей и провести контрольную закупку.
Инспекторы могут совершить поездку и попросить у вас чек — в бумажном или электронном виде. После этого чеки проверяют через мобильное приложение ФНС «Проверка чеков».
Во время рейдов налоговая может проверить наличие кассового оборудования. Если касса у вас установлена, инспекторы будут смотреть следующее:
- наличие модели ККТ в госреестре сертифицированного оборудования;
- целостность корпуса и марок-пломб фискального накопителя;
- поставлена ли касса на учет;
- соответствуют ли ее технические характеристики закону;
- соответствуют ли заводские номера ККТ, указанным в техпаспорте;
- соблюдаются ли правила передачи фискальных сведений в ФНС;
- применяется ли онлайн-касса, если покупатель расплачивается наличными;
- выдается ли покупателю чек.
Также инспекция детально проверит корректность заполнения чеков. Требования к оформлению кассовых чеков подробно прописаны в ст. 4.7. 54-ФЗ. Среди основного: на чеках должны быть указаны дата, время и место осуществления расчета, наименование организации и ИНН, наименование услуг, их количество, стоимость за единицу и общая сумма.
Во время дистанционной проверки сотрудники налоговых органов анализируют сведения, которые поступают через ОФД, отслеживают расчеты через ККТ и полноту учета выручки, анализируют приходящие фискальные данные.
Наиболее частые недочеты при работе с онлайн-кассами, выявляемые ФНС:
- применение ККТ с нарушением установленных законодательством порядка, сроков и условий ее перерегистрации,
- применение онлайн-касс с нарушением,
- неуказание в кассовом чеке обязательных реквизитов,
- истечение срока действия ключа фискального накопителя,
- отсутствие онлайн-кассы.
Какие документы спросит инспектор при проверке?
В рамках закона налоговые органы имеют право получить полный доступ к ККТ, хранимым использованным лентам, накопителям фискальной памяти и другим программно-аппаратным средствам, обеспечивающим обработку фискальной информации и долговременное хранение информации в ККТ.
Также проверяющие могут запросить договор с ОФД, документы о регистрацииперерегистрации онлайн-кассы, техническом обслуживании, эксплуатации, любую информацию о платежах и ее хранении.
Во время проверки предпринимателям требуется не только представить все необходимые документы, а также подробно отвечать на вопросы инспекторов, давать объяснения, справки и другие необходимые сведения.
Если налоговая нашла нарушения
При обнаружении нарушений предпринимателям грозит административная ответственность и штраф.
Например, если предприниматель не использовал онлайн-кассу, его ждет штраф в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для организации такой штраф равен 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.
За повторное нарушение, если сумма расчетов без применения кассы составила 1 млн рублей и более, должностным лицам грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, а предпринимателям и юридическим лицам приостановят деятельность сроком до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Если онлайн-касса была установлена, но не соответствовала требованиям или применялась с нарушениями, предпринимателю грозит или предупреждение, или штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей. Наказание для юридических лиц также может ограничиться предупреждением, либо штрафом в размере от 5 000 до 10 000 рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
За не выданный клиенту чек предприниматель или организация могут быть оштрафованы на 2 000 и 10 000 рублей соответственно. Или — предупреждение (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Заметим, что предупреждение налоговая может вынести, если нарушения при работе с ККТ у предпринимателя были выявлены впервые, носили незначительный характер и были сразу же исправлены.
Если добровольно заявить об ошибке в ФНС и сообщить, что не использовали онлайн-кассу, или она не соответствовала требованиям, вас освободят от административной ответственности. Но, при условии, если вы направите в налоговый орган кассовый чек коррекции, и если ранее ФНС не находила у вас нарушений.
Источник: os-taxi.ru
Что проверяет налоговая по ККТ?
Вопросы применения контрольно-кассовой техники регулирует Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 . В нем сказано, что проверкой применения ККТ занимается исключительно налоговая инспекция, руководствуясь административным регламентом (утв. Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132Н ). Причем порядок процедуры не попадает ни под один закон, так что налоговые инспекторы могут наведываться без предупреждения хоть каждую неделю.
Полезно знать, что у налоговиков должно быть правильно оформленное поручение на проведение проверки. В противном случае их действия можно обжаловать.
Что будут проверять инспекторы?
- Пробивает ли продавец кассовые чеки, правильно ли они заполнены, все ли обязательные реквизиты указаны. Если есть безналичные поступления от физических лиц за товары, работы или услуги, инспектор сверит выписку по расчетному счету с суммами, которые прошли по контрольно-кассовому аппарату. О привлечении к административной ответственности сказано в ст. 14.5 КоАП .
Как правило, инспекторы приходят под видом покупателей. Отсутствие у вас чека является правонарушением, но есть нюансы, зная которые, продавец может отстоять свои права.
За что чаще всего штрафуют?
Неприменение ККТ — самая «доходная» статья бюджета. Раньше такой штраф составлял 30–40 тыс. рублей, теперь его размер зависит от того, на какую сумму не применена контрольно-кассовая техника.
Пример : клиент перечислил деньги за машину на расчетный счет автосалона, который не применяет ККТ. Если стоимость автомобиля 1 млн рублей, штраф составит от 750 тыс. до 1 млн рублей.
При повторном правонарушении должностных лиц ждет дисквалификация на срок до двух лет и приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Если продавец применяет ККТ и правильно пробивает чеки, можно не волноваться о штрафах?
Недостаточно правильно пробивать чеки. В ч. 4 ст. 14.5 КоАП сказано, что к ответственности будут привлечены и организации, которые применяют не соответствующую требованиям или неверно зарегистрированную кассовую технику.
Штраф положен также за не предоставление информации в срок по запросу налоговой инспекции, не направление покупателю чека в электронном виде, невыдачу бумажного экземпляра чека.
Как же избежать штрафов?
Обязательные реквизиты кассовых чеков. Чеки от подотчетных лиц
Основной документ при работе с онлайн-кассой — чек. Это доказательство совершения сделки между продавцом и покупателем. Поэтому законодательство предъявляет столь серьезные требования к кассовой дисциплине. Что должно быть указано в кассовом чеке?
К обязательным реквизитам чека относятся адрес осуществления расчетов, наименования товаров, работ услуг, номер чека, дата и время, когда он выдан, система налогообложения, фамилия и должность лица, получающего деньги. Важно не забыть про QR-код. Если торгуете через интернет, укажите сайт.
На первый взгляд все кажется просто, но есть тонкости, которые важно знать, чтобы не допустить нарушения.
Например, если касса располагается в помещении, необходимо указать адрес, но не все знают, что помимо города и улицы должен быть еще и индекс. Другой пример: продавец, пробивший чек с наименованием товара «Хлебобулочные изделия», при проверке будет оштрафован на 10 тыс. рублей. Правильно указывать конкретный товар: «Плюшка Московская», «Хлеб Дарницкий» и пр. И таких нюансов много.
Новые реквизиты кассового чека, которые нужны при расчетах между двумя юридическими лицами или юрлицом и ИП.
С 1 июля 2019 года в чеке помимо перечисленных реквизитов при покупке за наличный расчет или с помощью карт представителями организаций должны быть указаны дополнительные реквизиты: наименование покупателя-клиента (юридического лица или ИП), ИНН, сведения о стране происхождения товара, сумма акциза, регистрационный номер таможенной декларации. Об этом говорит п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Эти реквизиты продавец обязан указать, если покупатель предъявил доверенность от имени юрлица при осуществлении расчетов.
На что еще будут обращать внимание налоговики?
Также обращайте внимание на наличие в чеке НДС. Если вы не являетесь его плательщиком, но в системе произошел сбой и НДС пробивается, есть риск, что вас обяжут его уплатить.
Но основное изменение с 1 июля 2019 года — это отмена отсрочки по применению ККТ на зачет авансов.
Например, клиент вносит предоплату за товар, который будет доставлен через несколько дней. Продавец должен пробить чек дважды: сперва при получении предоплаты, а потом (через несколько дней) в момент отгрузки товара, когда и происходит зачет аванса, несмотря на то что деньги в кассу уже не поступают. Если предоплата вносится за несколько месяцев вперед (например, абонемент в фитнес), то зачетные чеки придется пробивать ежемесячно — в день фактической реализации. Тем, кто оказывает услуги ЖКХ, связи, культурным и образовательным учреждениям на все суммы зачетов авансов можно пробивать один чек или в конце дня, или в течение другого периода, но не более месяца на всю сумму зачтенных авансов. Главное, сформировать этот чек в течение пяти дней с окончания периода.
Когда нужно применять ККТ? Зависит ли дата начала применения от способа оплаты?
С 1 июля 2019 года необходимо пробивать кассовые чеки при поступлении платы от физического лица независимо от того, каким способом внесены деньги. Отсрочка на применение ККТ при оплате через отделения банка закончилась.
Если потребитель расплатился наличными, чек нужно пробить тут же. На безналичные расчеты, согласно ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек пробивается не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления денег на расчетный счет. Каждый день вам надо брать выписку из банка, где указаны поступления за предыдущий день, и отбивать чеки за эти суммы. За поступления в пятницу, субботу и воскресенье чек надо пробивать в понедельник.
Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ предусматривает применение онлайн-кассы, расположенной вне места проведения расчета.
Законодатели разрешили применять онлайн-кассу, расположенную вне места проведения расчета, при разносной торговле, дистанционной продаже, выполнении удаленных работ или услуг — когда заказчик расплачивается на месте оказания услуг. Это актуально для сферы ЖКХ, транспортных перевозок и пр.
Удержание из зарплаты
Обратимся к Письму ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 . Если вы удерживаете из зарплаты то, что связано с трудовой деятельностью, например стоимость трудовой книжки, оплату парковки, повышение стоимости ДМС, возмещение стоимости услуг связи или оплаты путевки членами профсоюзов, ККТ применять не надо. Но если вы удерживаете часть заработной платы в погашение долга перед компанией за приобретенные товары, услуги, то обязаны применять ККТ. Запомните, что с 1 июля 2019 года работать с физическими лицами без ККТ нельзя!
Недостача, штрафы — это не товар, не работа и не услуга, поэтому чек пробивать не нужно. Аналогичная ситуация, если вы выплачиваете сотруднику зарплату или материальную помощь из кассы.
ККТ при работе с ЕНВД и ПСН
С 1 июля 2019 года для них обязательно применение контрольно-кассового аппарата вне зависимости от вида деятельности и выбранного спецрежима.
Подробно о том, кому не нужно применять ККТ, написано в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Так, для определенных видов деятельности ИП на патентной системе налогообложения ККТ может не применяться, если будет выдан документ, подтверждающий оплату. Виды деятельности поименованы в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Индивидуальные предприниматели без наемного персонала при реализации товаров собственного производства получили право до 1 июля 2021 года не использовать ККТ. Отсрочка утверждена Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ . Если же предприниматель заключает трудовой договор хотя бы с одним сотрудником, он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать контрольно-кассовую технику.
Источник: etoprostobuh.ru