Что проверяет налоговая при ликвидации ИП

Порядок проведения добровольной и принудительной ликвидации регулирует ст. 61 ГК РФ. Каждый руководитель заинтересован в том, чтобы закрыть бизнес быстро и без лишних проблем. В связи с этим возникает вопрос: Всегда ли проводится налоговая проверка при ликвидации юридического лица? Можно ли и как закрыть предприятие без налоговой проверки?

Для получения ответа обратимся к нормам российского законодательства и рассмотрим эту тему подробнее.

Причины проведения налоговой проверки при ликвидации юридического лица

Согласно п. 11 ст. 89 НК выездная проверка проводится налоговыми органами при реорганизации или же ликвидации налогоплательщика. При этом неважно, когда и по каким налогам осуществлялась прошлая проверка. Охватываемый период не может превышать трех предшествующих лет.

Процесс ликвидации предусматривает такие обязательные этапы как – подачу документов на закрытие, расчеты с контрагентами и государством в части налогов и сборов, составление форм промежуточного и ликвидационного баланса и пр. На основании представленных данных сотрудники ИФНС выносят решение проводить проверку на предмет получения более детальной информации о положении дел в компании или нет. Практика показала, что закрыть ООО без налоговой проверки можно, если:

Налоговая проверка при ликвидации компании

По каким-либо причинам в организации не велись финансово-хозяйственные операции.
Не было движения по расчетным счетам/в кассе.
Не образовалось недоимки по налоговым платежам.
Не накопилось кредиторских и дебиторских долгов.
Сдается нулевая отчетность.
В компании один учредитель.

В этих ситуациях инспекторы обычно не проявляют повышенного интереса к закрытию фирмы, не выставляют претензий, что позволяет в короткие сроки официально ликвидировать бизнес. В остальных случаях нужно думать не о том, как закрыть фирму без проверки налоговой, а о том, что сделать, чтобы контрольные мероприятия прошли без существенных последствий для предприятия.

Как закрыть предприятие без налоговой проверки

Тем не менее, все-таки существуют способы завершить работу компании без проверок. Это так называемые альтернативные методы ликвидации – через смену руководителя или продажу фирмы, путем перевода общества в иной регион или с помощью слияния с другой организацией. Все эти варианты предполагают формальное закрытие деятельности, но не стоит забывать о субсидиарной ответственности должностных лиц в отношении обязательств, образовавшихся за предыдущие периоды.

Если же собственник компании не желает рисковать, используя «серые» способы ликвидации, нужно максимально подготовиться к возможной проверке. Навести порядок в отчетности, погасить долги перед бюджетом и внебюджетными фондами, собрать всю недостающую первичную документацию.

Порядок проведения налоговой проверки ИП после закрытия

Относительно предпринимателей камеральная проверка при закрытии ИП может осуществляться непосредственно в момент ликвидации или через определенное время после. Под контроль попадают все уплачиваемые налоги в период действия ИП, отчетность по ним, а также расходная и доходная документация. Период проведения камеральной проверки после закрытия ИП ограничен в 3 года (срок исковой давности), в течение которых не только ИФНС может проводить контрольные мероприятия, но и сам бизнесмен вправе возвращать из бюджета переплату по налогам.

Ликвидация ООО без налоговой проверки

В соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 НК ИП обязаны в четырехлетний срок обеспечить хранение следующих данных:

По бухучету.
По налоговому учету.
По сведениям в части начисленных и уплаченных налогов.
По документам, подтверждающим получение доходов и осуществление расходов.

Таким образом, даже после закрытия ИП налоговые сотрудники вправе назначить камеральную проверку по применяемым в периоде деятельности налогам. Продолжительность камералок составляет 3 мес. Согласно ст. 113 НК не может быть привлечен к ответственности налогоплательщик после истечения 3 лет с момента совершения правонарушения, за исключением поименованных в ст.

120 (грубое нарушение учета доходов/расходов ИП) и в ст. 122 (неуплата полная/частичная налогов и сборов).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Налоговая проверка при ликвидации юридического лица – выездная или камеральная, что проверяют

Ликвидация — это полное и окончательное прекращение юридическим лицом какой-либо деятельности. При этом, в отличие от реорганизации, не происходит передачи прав и обязанностей.

Следовательно, прежде чем организация исчезнет, она должна:

полностью рассчитаться со всеми кредиторами;
а также уплатить все обязательные сборы в пользу государства.

Понятие

Ликвидация:

может быть как добровольным действием со стороны учредителей;
так и осуществляться принудительно, по решению суда.

Но в любом случае, она начинается с уведомления регистрирующего органа — налоговой инспекции. В ЕГРЮЛ вносится запись о начале ликвидации, после чего собственно и начинается сам процесс.

Он включает в себя следующие стадии:

избрание ликвидационной комиссии или единоличного ликвидатора;
уведомление кредиторов путем публикации объявления в СМИ и направления письменных сообщений;
выявление задолженностей;
инвентаризация;
составление промежуточного баланса;
расчет со всеми кредиторами;
формирование окончательного ликвидационного баланса;
внесение записи в ЕГРЮЛ.

Одним из кредиторов любого юрлица и ООО в частности является государство. От его имени действуют налоговые органы. Взаимодействием с ними занимается ликвидационная комиссия (ликвидатор). Но, как правило, фискальные органы желают лично удостовериться в правильности уплаты налогов, проводя различные проверки.

Налоговая проверка при ликвидации ООО имеет практически стопроцентную вероятность.

Законодательство

Порядок взаимодействия ООО с налоговым органом в процессе ликвидации регулируется сразу несколькими нормативными актами.

Этот же нормативный акт устанавливает очередность выплат кредиторам.

Так в ч. 1 ст. 49 НК говориться о том, что ликвидационная комиссия несет обязанность по уплате налогов и сборов. Источником для этого являются денежные средства, в том числе и те, что могут быть получены при реализации имущества.

То есть в отношении налогов участники ООО несут субсидиарную ответственность, погашая недостаток средств уже из личного имущества.

В ст. 20 этого документа говориться об обязательном уведомлении регистрирующего органа о принятии решения о ликвидации.

От чего зависит прибытие налоговой

Как уже упоминалось, одним из кредиторов ООО является государство. А фискальные органы представляют его интересы.

Кроме того, налоговая инспекция участвует в самом процессе ликвидации:

вносит записи в ЕГРЮЛ;
утверждает ликвидационные баланс — промежуточный и окончательный;
а также проводит проверку правильности начисления и уплаты налогов.

Обязательность такой проверки законом установлена только для случаев ликвидации по решению учредителей. Но на практике она проводится почти всегда. Вскоре после подачи уведомления о ликвидации стоит ждать визита налоговиков.

Интересовать их будет бухгалтерская документация, которую стоит привести в порядок:

не только для прохождения проверки;
но и для выявления всех задолженностей перед кредиторами.

Это поможет ускорить завершение процедуры ликвидации.

Впрочем, есть ряд ситуаций, когда проверяющих из налоговой можно не опасаться.

Первой из них является аккуратная и своевременная подача деклараций, отсутствие выявленных нарушений и правильная уплата налогов за весь период существования ООО.
Вторым случаем является закрытие организации с нулевым балансом, то есть с полным отсутствием кредиторов. В этой ситуации возможна и ликвидация ООО налоговой инспекцией.

Видео: процедура

Что проверяют

Налоговые органы интересует, конечно же, правильность и полнота уплаты обязательных платежей: налогов и сборов. А также штрафов и пеней, наложенных за нарушение установленных законом обязанностей платить в бюджет определенные отчисления.

как те, что были поданы в ФНС;
так и те, что характеризуют деятельность предприятия.

Деятельность юридического лица

Помимо документов, представленных непосредственно в налоговую инспекцию, проверяющие интересуются различными аспектами деятельности ликвидируемого ООО. Особенно, если оно имело солидный оборот и большое число контрагентов.

Целей у такой проверки две.

С одной стороны, определить конечную сумму налогов, которую должно внести ООО при ликвидации.
С другой — во время ее проведения есть возможность выявить возможные нарушения в налоговой сфере.

Документы

Разумеется, в первую очередь проверяющих будут интересовать документы, непосредственно относящиеся к уплате налогов. Это, прежде всего, налоговые декларации за последние три года. Или за весь срок существования предприятия, если ранее они не подавались.

Однако, помимо налоговой отчетности, а также ликвидационного баланса, налоговики могут потребовать и бухгалтерские документы.

В частности, касающуюся выявленной в ходе ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности. А также документов относящихся к заработной плате и пособиям работников.

Порядок

Закон предусматривает две формы проведения налоговых проверок (ст. 87 НК):

камеральную;
и выездную.

Их отличает только способ проведения. А цель в обоих случаях — контроль за тем, как налогоплательщики соблюдают законодательство.

Камеральная

Камеральная проверка проводится на территории самой налоговой инспекции. Ее предметом являются те документы, которые представил налогоплательщик. В случае ликвидации это налоговая декларация, промежуточный и окончательный ликвидационный баланс.

Для проведения такой проверки не требуется специального решения руководителя и уведомления ликвидационной комиссии.

В ходе проверки выявляются ошибки, несовпадения или расхождения сведений. Если они были выявлены, то инспектор направляет требование о внесении изменений в документы или же о направлении пояснений.

Требование, как и пояснения направляются письменно, с использованием почты или иных средств связи.

Срок внесения необходимых исправлений или предоставления пояснений — 5 дней (п. 3 ст. 88 НК).

Выездная

Налоговая проверка ООО при ликвидации всегда выездная. То есть проведение полностью происходит на территории самого предприятия. Ее порядок прописан в ст. 89 Налогового кодекса.

Назначается такая проверка решением руководителя территориального отдела ФНС.

В обязанности руководителя ликвидируемой организации входит предоставление помещения для проверяющих, а также обеспечение им возможности знакомиться с документами, проводить осмотры, опрашивать свидетелей и т. д. Впрочем, у руководителя есть и права.

Например, требовать предусмотренного законом участия понятых при проведении осмотра или выемки документов.

Истребование документов

Все документы, которые необходимы налоговому инспектору для проведения проверки, он может письменно потребовать от руководителя организации.

Читайте также: Как узнать ИП сети

Такое требование передается ему:

под расписку (п. 1 ст. 93 НК);
или же пересылается по электронной почте и т. д.

Все требуемые документы передаются в виде заверенных руководителем копий, бумажных или электронных, в зависимости от формы существования документа и требований инспектора, который имеет право в случае необходимости ознакомиться с подлинниками.

Нарушение этого срока или же непредставление требуемых документов является налоговым правонарушением со всеми вытекающими последствиями. Впрочем, при наличии уважительных причин и своевременного обращения с уведомлением о невозможности соблюсти сроки, санкции применены не будут.

Не знаете, как правильно закрыть объединение сотрудников? Читайте об этом в статье: ликвидация профсоюзной организации.

О том, как подаются сведения о закрытии в вестник государственной регистрации, читайте здесь.

Полномочия налогового органа

Налоговая проверка — длительный процесс, продолжительностью до двух месяцев.

Срок ее проведения зависит от состояния документов, содействия ликвидационной комиссии и структуры организации. Так, при наличии у ООО филиалов, их также будут проверять. Но максимальный срок вряд ли будет превышать полгода.

В ходе выездной проверки налоговики имеют право, согласно ст. 92 НК:

проводить осмотр офисных и производственных помещений, территории;
изучать предметы и документы;
снимать копии;
производить кино-, фото- или видеосъемку;
проводить инвентаризацию.

Все результаты, полученные в ходе проверки фиксируются в протоколах осмотра и в итоговой справке. В ней отражается размер выявленной задолженности и сведения о нарушениях, если таковые имели место. В последнем случае инспектор имеет право наложить штраф. Такое решение можно обжаловать.

Претензии или несогласие с выводами комиссии необходимо изложить письменно и направить руководителю налогового органа в течение 15 дней с момента получения результата проверки.

Вопросы

Рассмотрим типовые вопросы, касающиеся рассматриваемой тематики.

Уплата налогов во время закрытия фирмы

Уплата налогов и прочих бюджетных платежей производится в порядке ст. 64 ГК.

Ею установлено, что погашение задолженности по бюджетным платежам осуществляется в третью очередь.

То есть после:

возмещения ущерба гражданам и организациям, возникшего по вине ООО;
а также расчетов с работниками ликвидируемого предприятия или организации.

Сроки проведения

Согласно п. 6 ст. 89 НК выездная налоговая проверка не может длиться больше двух месяцев. Продление возможно на срок до четырех месяцев. Исключительные обстоятельства могут продлить срок проведения проверки до полугода.

Ликвидация ООО без налоговой проверки

Для того, чтобы ликвидировать ООО без проведения итоговой проверки, можно воспользоваться одним из следующих способов как избежать визита налоговиков:

своевременно и в полном объеме вносить обязательные платежи в бюджет;
продать предприятие;
ликвидироваться с нулевым балансом;
обратиться в посредническую компанию (цена услуги зависит от сложности).

Не знаете, как проходит закрытие фирмы? Читайте об этом в статье: ликвидация предприятия.

Этапы ликвидации, представлены тут.

О том, как происходит приостановка деятельности ООО без ликвидации, написано здесь.

С УСН

Выбранная ООО система налогообложения никак не виляет ни на ход проверки, ни на ее сроки. К приезду налоговиков необходимо привести в порядок бухгалтерскую документацию и подготовить все декларации за последние три года.

За какой период проводится

Налоговая проверка при ликвидации ООО проводится абсолютно по всем налогам за последние три года. При этом не имеет значения, когда в последний раз проводилась плановая проверка. А также какие задачи и цели в ее ходе ставились (п. 11 ст. 89 НК).

Вестник государственной регистрации публикации о ликвидации – бланк-заявка, журнал, как подать

29.11.2015

Агентство по страхованию вкладов при ликвидации банков (АСВ) – бланки, документы

29.11.2015

Источник: prosud24.ru

Что проверяет налоговая при ликвидации ип

При закрытии индивидуального предпринимательства (ИП) налоговые органы проводят тщательное расследование различных аспектов деятельности предприятия. К ним относятся: Налоговые декларации: налоговые органы тщательно проверяют все налоговые декларации, поданные индивидуальным предпринимателем, на предмет их точности и полноты.

Финансовые отчеты: финансовые отчеты, такие как отчеты о доходах и балансовые отчеты, изучаются для оценки финансового положения бизнеса и обеспечения соответствия стандартам бухгалтерского учета. Предпринимательская деятельность: налоговые органы оценивают характер предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя и проверяют, соответствует ли она зарегистрированной деятельности и задекларированному доходу.

Инвентаризация и активы: могут проводиться инвентаризации для проверки наличия и стоимости активов, таких как товары, оборудование и имущество. Кредиты и долги: налоговые органы проверяют непогашенные кредиты и долги для обеспечения надлежащего учета и отчетности.

Учет сотрудников: если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, налоговые органы проверяют соблюдение трудового и налогового законодательства, включая точный расчет и уплату налогов на заработную плату. Учет операций: налоговые органы изучают счета-фактуры, контракты и другие подтверждающие документы, чтобы проверить точность и надежность операций и оценить возможное уклонение от уплаты налогов.

В заключение следует отметить, что индивидуальным предпринимателям важно вести точный и прозрачный учет своей предпринимательской деятельности, чтобы избежать проблем при заключении сделок с налоговыми органами. Что проверяют налоговые органы? При закрытии бизнеса индивидуального предпринимателя (ИП) важно понимать, что будут проверять налоговые органы.

Эти проверки необходимы для обеспечения соблюдения налогового законодательства и определения правильной суммы налога. Первой проверкой налоговых органов является точность и полнота финансовой отчетности, представленной ИП. Это включает в себя проверку записей о доходах и расходах, а также подтверждающей документации, такой как счета-фактуры, квитанции и банковские выписки.

Важно убедиться, что вся финансовая информация является точной и надлежащим образом документированной. Во-вторых, налоговые органы изучают налоговые декларации ИП и оценивают, все ли налоги были правильно рассчитаны и уплачены. Важно убедиться, что все налоговые обязательства выполнены и все споры разрешены до закрытия бизнеса ИП.

Помимо финансовой отчетности и налоговых деклараций, налоговые органы также проверяют получение и соблюдение всех необходимых регистраций и лицензий. Это включает регистрацию в налоговых органах, Управлении социального обеспечения и других соответствующих регулирующих органах. Важно обеспечить актуальность всех необходимых регистраций.

Кроме того, налоговые органы оценивают, соответствует ли бизнес ИП отраслевым нормам и специальным налоговым режимам. Это включает в себя оценку любых заявленных освобождений или скидок и обеспечение соблюдения любых налоговых льгот и привилегий.

Понимание и соблюдение специфических отраслевых правил важно для того, чтобы избежать штрафов и дополнительных налоговых обязательств. Наконец, налоговые органы могут проводить аудиторские проверки или расследования, чтобы убедиться, что предприятия ИП не вовлечены в мошенническую или незаконную деятельность.

Это может включать проверку финансовой документации, опрос сотрудников и клиентов и посещение объектов. Важно вести точную и прозрачную финансовую отчетность, чтобы избежать подозрений или обвинений в мошенничестве.

В целом, при закрытии ИП налоговые органы проверяют точность и полноту финансовой документации, оценивают соблюдение налогового законодательства, проверяют регистрацию и лицензии, оценивают отраслевые правила и в некоторых случаях проводят аудиторские проверки. Важно убедиться, что все налоговые обязательства выполнены и вся необходимая документация представлена в налоговые органы.

Ключевые аспекты при закрытии ИП При закрытии бизнеса ИП необходимо учитывать ряд важных аспектов, чтобы обеспечить плавный и беспроблемный процесс. Важно убедиться, что все необходимые требования выполнены и что вы соблюдаете правила, установленные налоговыми органами. Ниже перечислены некоторые важные аспекты, которые следует иметь в виду.

Представление необходимых налоговых форм: все необходимые налоговые формы, включая налоговые декларации и уведомления о расторжении ДО, должны быть представлены до расторжения ДО. Эти формы предоставляют информацию о финансовой деятельности компании и помогают налоговым органам оценить налоговые обязательства.

Урегулирование неоплаченных налогов: урегулирование неоплаченных налогов является важным шагом в процессе закрытия ИП. Любые неуплаченные налоги, включая подоходный налог, взносы на социальное обеспечение и другие соответствующие налоги, должны быть уплачены. Неуплата этих налогов может привести к штрафам или пеням.

Уведомление компетентных органов: помимо налоговых органов, о закрытии ИП должны быть уведомлены и другие соответствующие органы. Это может включать уведомление пенсионных фондов, органов социального обеспечения и других организаций, с которыми было связано ЧП. Аннулирование регистрации: чтобы завершить закрытие ДО, важно аннулировать его регистрацию в налоговых органах.

Для этого необходимо подать необходимую документацию в налоговые органы и получить подтверждение о закрытии ДО. Бухгалтерские записи и документация: при закрытии заказа на поставку важно правильно вести и организовывать бухгалтерские записи и документацию. Это включает в себя хранение всех финансовых отчетов, счетов, квитанций, договоров и других соответствующих документов в течение определенного периода времени, как того требуют налоговые органы. Тщательное рассмотрение этих важных аспектов закрытия ИП обеспечит соблюдение физическими лицами налогового законодательства и беспрепятственное завершение процесса. Чтобы обеспечить выполнение всех требований и избежать подводных камней в процессе закрытия, рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией и помощью к налоговому эксперту.