Для предотвращения усугубления кризисной ситуации в стране, Правительство РФ ввело ряд мер поддержки малого и среднего бизнеса. Особое место в рамках помощи бизнесменам занимают субсидии для малого бизнеса в 2020 ввиду коронавируса. Благодаря финансовой поддержке предприниматели и небольшие компании смогут продолжить выплачивать заработные платы персоналу в период отсутствия активной экономической деятельности.
Меры поддержки и субсидии для малого бизнеса в России в связи с коронавирусом
Прежде чем рассматривать конкретизированные объемы субсидий малому бизнесу в связи с коронавирусом, следует изучить, какие именно меры поддержки были введены Правительством РФ. По заявлению М. Мишустина, по состоянию на май 2020 года, в рамках антикризисных мер по поддержке малого и среднего бизнеса, из бюджета было выделено почти 300 млрд. руб. Также был составлен предварительный перечень антикризисных мероприятий, однако фактически в настоящий момент реализовать удалось не все позиции. В частности, по состоянию на май, актуальны такие меры поддержки бизнеса:
Время решать: налоги и малый бизнес
- понижение процента ставок по страховым взносам. С 01.04.2020 наниматели могут отчислять 15% вместо 30%. При этом сниженная ставка уместна для всех зарплат персонала, которые составляют больше 1-го объема МРОТ. Если же зарплата меньше 12.130 руб., то актуально отчислять 30%;
- субсидии для предпринимателей и компаний, относящихся к субъектам МСП. Таким ИП и фирмам будет предоставлена материальная помощь в объеме 1-го размера МРОТ на каждого работника (и отдельно для ИП) с 01.05.2020г. В данном случае важно установить, подходит ли ОКВЭД для субсидий ввиду коронавируса;
- отсрочка выплаты налогов. Все компании и ИП, относящиеся к малому и среднему бизнесу, могут отсрочить дату перечисления налогов от 4 до 6 месяцев;
- актуальным становится запрет на вменение штрафов субъектам МСП до 2021 года. Данная мера действует с 01.04.2020г.;
- были введены арендные отсрочки, распространяющиеся на платежи, которые необходимо предоставить на протяжении 2020 года. Отмеченная мера будет действовать до 01.10.2020г.;
- у ИП и фирм появилась возможность оформить беспроцентный кредит для выплаты доходов наемному персоналу. Данная мера действует с 08.04.2020г. и актуальна только для тех сфер, которые были признаны наиболее пострадавшими от пандемии и последующего кризиса (например, туроператоры);
- мораторий на банкротство. Ввиду распространения COVID-19 запрещено признавать банкротами компании или ИП, находящиеся в сложном финансовом положении. Мораторий актуален до полугода;
- выделение грантов для предпринимателей, действующее в мае и июне. Подразумевается безвозмездная материальная помощь ИП, предоставляемая с целью выплаты зарплат подчиненным, а также на решение срочных производственных задач. Такие гранты также правомерно предоставлять только тем хозяйствующим субъектам, которые попадают в перечень наиболее пострадавших от последствий коронавируса.
Также важно отметить, что дополнительные меры поддержки могут внедряться локально, на уровне местных органов власти, как, например, это было осуществлено в Москве и Санкт-Петербурге.
Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса. Как не платить налоги?
Субсидии на выплату зарплаты в связи с коронавирусом для малого бизнеса
Чтобы предпринимателям получить субсидии в связи с коронавирусом, им необходимо соответствовать таким требованиям:
- предприниматель или фирма должна состоять на учете в реестре МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
- для получения субсидии из-за коронавируса, организация должна иметь соответствующий ОКВЭД (обладает ли предприниматель нужным кодом возможно уточнить на официальном сайте ФНС РФ);
- компания не может считаться банкротом или находиться в стадии ликвидации при оформлении субсидии;
- на 1 марта предприниматель или фирма не должны иметь задолженности по налогам свыше 3000 руб.;
- в установленные сроки (до 15.04.2020) ИП или компания должны были подать в ПФР корректно оформленный СЗВ-М.
Чтобы получить субсидию на зарплату, наниматель должен сохранить, по крайней мере, 90% сотрудников от мартовского количества персонала компании.
Подача заявления на получение субсидии на зарплату ввиду коронавируса происходит в электронном формате, путем использования личного кабинета на официальном сайте ФНС РФ. Также уместно распечатать заявление и отправить его по почте, что, впрочем, сделает процесс более длительным. После получения заявления, налоговый инспектор проверяет корректность его заполнения и соответствие статуса заявителя всем требованиям. Проверка происходит на протяжении 3-х дней, после чего, на протяжении еще 3-х дней производится платеж на отмеченные в бумаге банковские реквизиты. То есть, между подачей предпринимателем заявления и фактического получения им денег может пройти до 6 рабочих дней.
Помимо прочего, представитель налоговой инстанции до 18-го числа того месяца, который следует за тем периодом, за который запрашивается субсидия, должен направить заявление ИП в Казначейство.
ИП может также направить рассматриваемое заявление, если у него нет сотрудников. В таком случае сумма 12.130 руб. будет предоставлена только на самого предпринимателя.
Налоговые преференции для малого бизнеса в период коронавируса
При рассмотрении предоставляемых субсидий работодателям при коронавирусе, необходимо отметить введенные налоговые преференции. Отмеченные ранее пункты имеют свои нюансы. Так, например, малые и средние предприятия получили отсрочку по налогам и взносам от 4 до 6 месяцев. Однако отсрочка не актуальна для выплаты НДС и НДФЛ.
Также важно понимать, что отсрочка не тождественна налоговым каникулам, при которых налоги за определенный период просто отменяются. Отсроченный налоговый платеж подразумевает необходимость его выплаты, но в более поздние сроки. В частности, его уместно будет выплачивать долями ежемесячно на протяжении всего следующего года.
Аналогичная ситуация происходит и с арендными платежами, которые переносятся, но не ликвидируются. При этом в рамках коммунальных платежей не актуальна даже отсрочка. Аренду можно будет возместить после отмены режима повышенной готовности на протяжении 2-х лет равными суммами. Арендодатель при этом может предложить иные условия получения средств, вплоть до их отмены, если сочтет это уместным.
Помимо прочего, Президент РФ в своем обращении от 11.05.2020г. предложил списать взносы субъектам МСП, кроме НДС. В частности, не выплачивать взносы за 2-й квартал смогут такие учреждения:
- предприниматели и фирмы, относящиеся к МСП, и имеющие при этом «пострадавшие» ОКВЭДы;
- компании и ИП, относящиеся к пострадавшим сферам предпринимательства;
- некоммерческие учреждения, которые с 2017г. получают субсидии.
В настоящий момент рассматривается возможность отмены взносов за 2-й квартал 2020 года.
Таким образом, получить субсидию на бизнес ввиду коронавируса возможно для малых и средних ИП и компаний. С этой целью необходимо своевременно подать заявление в ФНС РФ. Важно убедиться, что организация соответствует всем требованиям законодательства для безвозмездного получения средств.
Источник: nsovetnik.ru
Какие региональные льготы может получить ИП
Поддержка для ИП в период карантина — это целый пакет мер, предусмотренных федеральным центром для оказания помощи бизнесу в связи с эпидемией коронавируса. В него вошли бюджетные субсидии, кредиты на выплату зарплаты, освобождение от уплаты налогов и страховых взносов, отсрочки на сдачу отчетности, мораторий на проверки и другие. Регионы решили поддержать предпринимателей дополнительно.
Решение регионов
Российские регионы определили, какая поддержка для ИП во время карантина особенно нужна предпринимателю, и решили дополнительно поддержать пострадавших от коронавируса индивидуальных предпринимателей и предоставили им льготы на местном уровне. Часто региональные льготы перекликаются с федеральными. Чиновники перенесли сроки налоговых платежей. Также в качестве антикризисной меры снизили тарифы по страховым взносам, увеличили сроки сдачи документов по требованию налоговиков, продлили срок сдачи отчетности, отменили штрафы (Федеральный закон от 01.04.2020 №102-ФЗ, постановление Правительства от 02.04.2020 №409).
На региональном уровне приняты решения об отмене и снижении налогов, которые ИП и организации платят в местный бюджет. Кроме того, всех бизнесменов временно освободили от арендной платы на пользование муниципальным имуществом. ФНС России в письме от 13.05.2020 рассказала о региональных льготах для ИП.
Освобождение от транспортного налога и поддержка ИП во время карантина
Некоторые субъекты РФ освободили некоторых ИП от уплаты транспортного налога за 2019 год. Льготы получили предприниматели из 10 российских регионов. В разных субъектах предусмотрены разные условия для получения льготы:
- В Республике Адыгея освободили от уплаты транспортного налога ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 года являются субъектами МСП и ведут одну из 38 видов деятельности из перечня, утвержденного законом Республики Адыгея от 27.04.2020 №341. Например, его не придется платить предпринимателям, которые продают в розницу легковые автомобили, осуществляют услуги по предоставлению мест для временного проживания или занимаются грузовыми перевозками.
- В Республике Саха (Якутия) ИП вправе не платить транспортный налог, если их основным видом деятельности по состоянию на 01.03. 2020 года являются регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном и междугородном сообщении (ОКВЭД 49.31.21 и 49.39.11). Такая поддержка ИП на время карантина предусмотрена законом Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 № 2232-З №375-VI.
- В Магаданской области ИП региональным законом от 30.04.2020 №2491-ОЗ освободили от транспортного налога за 2020 год. Главным условием для льготы является запись об ИП в реестре МСП по состоянию на 01.03.2020 года, и основной вид деятельности «Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении» или «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта».
- В Новгородской, Саратовской, Тюменской, Челябинской, Ярославской областях и Ямало-Ненецком автономном округе предоставили льготы по транспортному налогу ИП, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях экономики из федерального перечня, утвержденного правительством РФ.
Не все регионы освободили ИП от транспортного налога полностью. Например, в Оренбургской области ИП получили право на скидку 25% от суммы начисленного за 2019 год транспортного налога в соответствии с законом Оренбургской области от 20.04.2020 №2185/583-VI-ОЗ. Воспользоваться скидкой разрешено представителям малого и среднего бизнеса, которые занимаются организацией регулярных автобусных пассажирских перевозок.
Кроме того, в некоторых регионах РФ принято решение снизить для ИП из пострадавших отраслей экономики потенциально возможный доход для расчета уплаты налога по патентной системе налогообложения (ПСН), ставок ЕНВД и УСН за текущий год. Так, например, собираются поступить власти Республики Бурятия.
Полную и актуальную информацию о том, какая будет поддержка от государства при карантине в своем регионе, ИП могут получить в специальном сервисе на сайте ФНС России.
Обычно для применения общей налоговой льготы не обязательно дополнительно обращаться в ИФНС с заявлением. Их будут предоставлять в беззаявительном порядке всем ИП, которые отвечают установленным критериям. Если же ИП хочет получить субсидию, отсрочку или рассрочку платежей, ему следует обратиться с заявлением в ИФНС по месту регистрации. Форма заявления содержится в приказе ФНС от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897.
Источник: ppt.ru
Отсрочка и рассрочка по налогам из-за коронавируса: что это и как получить
Льготы по налогам из-за коронавируса и карантина в 2020 году — это часть мер, принимаемых Правительством РФ с целью снижения негативных последствий для экономики после ввода ограничений в связи с пандемией. Кто и на что может рассчитывать? Как посчитать и подтвердить снижение дохода? Есть ли разница между отсрочкой и рассрочкой налогов в связи с коронавирусом?
Когда и куда обращаться за получением этих льгот? Узнаете из статьи.
Разбираемся с понятиями
Одна из наиболее существенных преференций, которые уже предоставлены российскому бизнесу — перенос сроков оплаты большинства налогов (утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Затем к теме присоединилась ФНС. В ответах на вопросы налогоплательщиков на сайте этого ведомства разъяснены аспекты применения новых льгот. Чтобы понять, что именно имеют в виду законодатели и чиновники ФНС, сразу расшифруем некоторые моменты.
Важно! Индивидуальные отсрочки и рассрочки из-за коронавируса предоставляют по иным правилам, нежели стандартные послабления, предусмотренные ст. 61, 62, 64 НК РФ. Так, новые отсрочки и рассрочки могут превышать размер чистых активов организации (в т. ч. при сезонном характере работ).
На преференции могут претендовать даже те налогоплательщики, в отношении которых открыты производства по делам о налоговых нарушениях. Обратите внимание, что можно получить отсрочку по недоимкам, которые уже были доначислены ФНС. Но получить отсрочку по пеням и штрафам с доначислений — нельзя!
Кто может просить отсрочку (рассрочку) по налоговым платежам
Обратиться за индивидуальными льготами по уплате налогов могут: 1. Компании и ИП, для которых одновременно выполняются два условия: а) они включены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 01.03.2020; б) относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (основной Перечень пострадавших отраслей/сфер утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434). 2. Стратегические, системообразующие и градообразующие предприятия, не вошедшие в Перечень пострадавших от коронавируса отраслей, но все же понесшие убытки (по таким организациям нужно отслеживать отдельные решения Правительства РФ). Как доказать, что компания или ИП относятся к пострадавшим от ограничений из-за коронавируса? Пока есть только один вариант — код ОКВЭД основной деятельности, указанный в учредительных документах (напомнит его выписка ЕГРЮЛ или ЕГРИП).
В Перечне пострадавших отраслей каждый вид деятельности указан вместе с относящимся к нему ОКВЭД. Если ваш ОКВЭД, указанный основным в единых реестрах, совпал с ОКВЭД из Перечня — можно обращаться за льготами. Если нет — то нет. Несмотря на то, что по факту вы вели деятельность, отвечающую Перечню поддержки малого и среднего предпринимательства из-за кронавируса.
На заметку. На сайте ФНС запущен сервис, помогающий определить, имеет ли конкретный налогоплательщик право на налоговые преференции из-за коронавируса.
Условие по доходам для налоговой отсрочки
- суммарный доход организации или ИП;
- выручка от реализации товаров (работ, услуг);
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0% (его можно рассматривать, только если объем таких продаж превышает 50% общего их объема).
Данные для подтверждения уменьшения показателей доходов следует брать из налогового учета.
Также предусмотрен альтернативный подход, позволяющий не подтверждать снижение отдельных показателей. Так, если в декларации по налогу на прибыль за квартал 2020 года (предшествующий кварталу, в котором обращаются за льготой) показан убыток, а в декларации за 2019 год убытка нет, то тоже можно обращаться за льготой.
Учитывая сдвиг сроков сдачи отчетности и сроков уплаты налогов за 2019 год, можно сделать вывод: обратиться за отсрочками и рассрочками по уплате налогов за 2020 год получится не сразу, а только после того, как будет сдана налоговая отчетность, позволяющая подтвердить право на льготы.
Возникает также вопрос по ИП на общей системе и по спецрежимникам. Из той нормативной базы, что есть сейчас, получается, что они могут вообще не воспользоваться правом на индивидуальную льготу, поскольку для ее получения им сначала надо сдать декларацию за 2020 год. А к тому сроку действие временных преференций закончится. ФНС подтверждает такое умозаключение: по мнению налоговиков, у ИП на ОСН и спецрежимников есть возможность пользоваться только общими налоговыми каникулами в связи с коронавирусом.
Как получить отсрочку по налогам в связи с коронавирусом
Для получения отсрочки (рассрочки) нужно не позднее 01.12.2020 подать заявление в свою ИФНС (по местонахождению или по месту жительства). К заявлению надо приложить обязательство о соблюдении условий, на которых будет принято решение об отсрочке (рассрочке).
Если налогоплательщик просит рассрочку, то понадобится еще график погашения налоговой задолженности.
Дополнительные документы (например, первичку вроде банковских выписок) предоставлять не нужно.
Заявление с приложениями можно направить в ИФНС в бумажном виде курьером или по почте. Есть и вариант с сервисом «Обратиться в ФНС России». В этом случае нужно приложить сканы заявления, обязательства и графика погашения задолженности (при необходимости).
Документы по обеспечению (об этом далее) можно сдать только на бумажном носителе. На рассмотрение заявки налоговикам отвели 30 рабочих дней с момента ее получения.
Сроки налоговых отсрочек и рассрочек в связи с коронавирусом
Сроки предоставления отсрочки ограничены периодом от 3 месяцев до 1 года. Итоговая длительность зависит от нескольких факторов.
Для определения периода рассрочки налоговых платежей тоже будет использована система критериев.
Категория/критерий
Максимальный период рассрочки
Стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики — при снижении доходов более чем на 50%
5 лет
Стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики — при снижении доходов более чем на 30%
3 года
Все прочие компании при выполнении одного из критериев:
- снижение доходов более чем на 50%;
- убытки при снижении доходов более чем на 30%.
Если первую отсрочку дали на период меньше максимального — ее можно продлить.
Можно просить и отсрочку, и рассрочку. Порядок следующий: до окончания периода первой отсрочки нужно подать еще одно заявление — на рассрочку.
Важно! Если индивидуальная отсрочка (рассрочка) заявлена на период более 6 месяцев, необходимо предоставить обеспечение. Это может быть, например, залог недвижимости (кадастровая стоимость которой превышает сумму платежей, по которым одобрена указанная налоговая льгота). Также допустимо поручительство или банковская гарантия.
Подводим итоги
Для поддержки бизнеса в период мер по борьбе с коронавирусом введены дополнительные возможности по отсрочке и рассрочке налоговых платежей.
Эти преференции по уплате налогов могут быть как общими (установленными для всех категорий налогоплательщиков), так и индивидуальными (за которыми следует обратиться в ФНС и подтвердить ряд условий для получения).
- отсрочка уплаты налогов
- малый бизнес
- поддержка малого бизнеса
- коронавирус
Источник: www.klerk.ru