С 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области запускают экспериментальный налоговый режим, который раньше обсуждался под названием «онлайн-УСН». Так ли он хорош?
Команда проекта Podelu.ru подготовила заметку, которая поможет определить, выгодно ли переходить на новую систему налогообложения или нет. АвтоУСН — это модифицированная упрощенка без сдачи декларации, уплаты страховых взносов и НДФЛ сотрудников, но с повышенной налоговой ставкой: 8% для «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы», минимальный налог — 3%. Налог рассчитывает ФНС ежемесячно, все сведения она получает от банков и с онлайн-касс. НДФЛ с зарплат удерживает банк — для этого ему надо сообщить сведения о доходах и вычетах каждого работника. В расходах учитываются обоснованные и документально подтвержденные затраты с банковского счета и через кассу, но есть большой список не принимаемых расходов.
Главный вопрос: выгодно ли переходить на автоматизированную УСН? Расчеты показывают, что не всегда. Бизнес полностью освобождается от страховых взносов (фиксированных у ИП и за сотрудников), зато повышается налоговая ставка — во многих случаях это перекроет выгоду от неуплаты взносов. Тщательно рассчитайте доходы и платежи на обычной версии УСН и в автоматизированном варианте, сравните и решайте.
Другой нюанс: в первые годы на АУСН налогоплательщику лучше контролировать расчет налога на случай ошибок со стороны ФНС и оспаривать некорректные суммы. Так что сэкономить на бухгалтерии вряд ли удастся. Кроме того, юрлица на АУСН не освобождаются от бухучета, хотя прежде это анонсировалось.
Перейти на АУСН смогут не все: доходы ИП или юрлица не должны превышать 60 млн рублей в год, в штате — не более 5 человек. Чтобы применять новый режим, нужно до 31 декабря 2021 подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС или через банк. Новые ИП и компании делают это в течение 30 дней со дня регистрации.
Источник: spark.ru
Что такое авто усн
Новая система налогообложения (АУСН) — особенности применения
Новая система налогообложения (АУСН) — особенности применения
Сегодня хотим рассказать вам об экспериментальном режиме налогообложения – автоматизированной упрощенной системе налогообложения (сокращенно – АУСН).
Эксперимент будет действовать с 1.07.2022 по 31.12.2027 года. Калужская область, наряду с Московской областью и Республикой Татарстан, входит в состав регионов, включенных в действие эксперимента.
- Не более 5 работников в штате. Нельзя нанимать работников по договору комиссии или агентскому договору, нанимать работников-нерезидентов;
- Оплата труда работников происходит исключительно в безналичном виде;
- Доходы должны быть не более 60 млн рублей в год;
- Расчетный счет компании или индивидуального предпринимателя должен быть открыт в банке, входящем в специальный реестр, который опубликует ФНС России;
- У предприятия нет филиалов или обособленных подразделений;
- Доля участия других организаций в уставном капитале компании – не более 25%. Ограничение не распространяется на организации, у которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но только если не менее половины их работников – это люди с инвалидностью, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%.
- По объекту «доходы» – 8%
- По объекту «доходы минус расходы» – 20%. В данном случае действует минимальная ставка 3%. Это означает, что Вы будете обязаны выплатить сумму, равную 3% от суммы доходов даже в случае, если сумма, рассчитанная в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.
- налог при АУСН (8% / 20%);
- НДС при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента. НДС в остальных случаях заменяется налогом при АУСН;
- НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов и других доходов. НДФЛ с предпринимательских доходов заменяется налогом при АУСН;
- НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам. При этом компания или ИП не обязан предоставлять ряд социальных и имущественных вычетов (страховые взносы за работников платить не нужно!). Функции налогового агента по исчислению НДФЛ могут быть поручены банку;
- налог на имущество физлиц с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости и отдельно указана в законодательстве (административно-деловые, торговые центры, офисы и другие помещения, которые включены в специальный перечень. Налог с другого имущества, которое ИП использует в своей деятельности, заменяется налогом при АУСН;
- остальные налоги нужно платить как на общем режиме.
- НДФЛ со своих доходов;
- НДС и налог на имущество физлиц, которое он использует в предпринимательской деятельности;
- Выплаты страховых взносов за работников.
- Через онлайн-кассу.
- От уполномоченного банка.
- От самого плательщика через его личный кабинет, если доход получили без кассы и не на расчетный счет. Сведения о таком доходе нужно ежемесячно передавать в налоговую через личный кабинет не позднее пятого числа следующего месяца.
- Перейти на АУСН действующие организации или ИП могут только с 01.01.2023, подав уведомление не позднее 31.12.2022 (Уведомление можно подать через личный кабинет налогоплательщика или через банк).
- Вновь зарегистрированные — со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее.
Источник: arbko.ru
АСН: автоматизированная система налогообложения — 2023
Налоговики разработали новый режим налогообложения – АСН. Данная система похожа на «упрощенку», но есть ряд важных отличий, которые следует учесть при выборе между спецрежимами. Автоматизированная система налогообложения может стать выгодной альтернативой УСН. Кому же новый режим точно не подойдет, вы узнаете из статьи.
Автоматизированная система налогообложения, сокращенно АСН – новый налоговый режим, главная идея которого — снизить административную нагрузку на малый бизнес.
Новый режим тестируют в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Не исключено, что в ходе реализации эксперимента АСН появится и в других регионах РФ.
Условия применения нового спецрежима достаточно заманчивые. Так, малый бизнес освободят от отчетности и налоговых проверок, к тому же не потребуется платить взносы в ФНС. Взносы в ФСС установят в фиксированной сумме — 2 040 рублей в год. А расчетом налога будут заниматься налоговики.
Перейти на АСН смогут как компании, так и ИП, которые сейчас применяют ОСН, УСН, работают на патенте или являются плательщиками ЕСХН. Причем вне зависимости от того, есть у них сотрудники или нет. Главное условие, чтобы они были зарегистрированы на территории тех регионов, где будет введен экспериментальный режим.
Действующим компаниям и ИП, чтобы начать применять режим, достаточно отправить уведомление до 31 декабря. Компании и ИП, которые только начали вести деятельность и выбрали для работы АСН, должны направить уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. В обоих случаях заявление нужно будет подать через личный кабинет налогоплательщика.
Кроме видимых поблажек от ФНС, законопроект об экспериментальном режиме содержит также ограничения и требования к компаниям и ИП, которые примут решение перейти на АСН. Поэтому чтобы определить, будет ли выгоден переход компании или ИП на АСН, нужно заранее изучить все критерии нового режима.
Новый режим АСН похож характеристиками на УСН, однако на нем компаниям и ИП придется соблюдать больше требований, при этом лимиты доходов и численности значительно меньше, чем для упрощенцев.
Наглядно посмотреть разницу между спецрежимами можно в таблице.
Можно совмещать с ПСН
— те, кто платит физлицам наличные доходы, доходы в натуральной форме или облагаемые по ставкам 9, 30 или 35 процентов;
— компании и ИП с сотрудниками-нерезидентами;
— те, у кого есть работники, которые имеют право на досрочную пенсию;
— компании с обособленными подразделениями;
— те, кто совершает сделки с ценными бумагами, оказывает финансовые услуги;
— некоммерческие организации, унитарные предприятия;
Будет ли бизнес применять АСН вместо УСН, покажет время. Но можно точно сказать, что те условия и требования, которые предложены для перехода на новый спецрежим, позволяют далеко не всем небольшим компаниям и ИП работать по новым правилам.
Хотя режим и призван снизить нагрузку на бизнес за счет отмены взносов, но на «доходной» УСН взносы позволяют сократить налог. На новом режиме такой возможности нет. Из-за этого при невысоких зарплатах экономия на взносах не покроет потери от повышенной ставки. Сэкономить смогут лишь те, у кого нагрузка по взносам действительно большая.
Такая льгота, как отмена взносов, вызывает много вопросов. Непонятно, за счет чего будут оплачивать больничные, как их рассчитывать и скажется ли новшество на размере пенсий сотрудников.
Смущает и то, что в законопроекте нет условий касательно НДС. Если на УСН можно без проблем выставить счет-фактуру с выделенным налогом, то совсем неясно, будет ли такая возможность на новом спецрежиме.
Отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок на АСН, конечно, можно считать поводом для радости. Однако при этом все счета налогоплательщиков на АСН должны быть только в банках из списка ФНС.
Зарплату наличными выдавать уже не получится, как и выплачивать доходы по всем ставкам НДФЛ, кроме 13 процентов.
При этом ставки налога на АСН, скорее всего, увеличат по сравнению с УСН. Поэтому вполне возможно, что сэкономить на новом спецрежиме на тех условиях, которые чиновники предлагают сейчас, не получится.
Источник: www.v2b.ru
