Налоговики разработали новый режим налогообложения – АСН. Данная система похожа на «упрощенку», но есть ряд важных отличий, которые следует учесть при выборе между спецрежимами. Автоматизированная система налогообложения может стать выгодной альтернативой УСН. Кому же новый режим точно не подойдет, вы узнаете из статьи.
Автоматизированная система налогообложения, сокращенно АСН – новый налоговый режим, главная идея которого — снизить административную нагрузку на малый бизнес.
Новый режим тестируют в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Не исключено, что в ходе реализации эксперимента АСН появится и в других регионах РФ.
Условия применения нового спецрежима достаточно заманчивые. Так, малый бизнес освободят от отчетности и налоговых проверок, к тому же не потребуется платить взносы в ФНС. Взносы в ФСС установят в фиксированной сумме — 2 040 рублей в год. А расчетом налога будут заниматься налоговики.
Перейти на АСН смогут как компании, так и ИП, которые сейчас применяют ОСН, УСН, работают на патенте или являются плательщиками ЕСХН. Причем вне зависимости от того, есть у них сотрудники или нет. Главное условие, чтобы они были зарегистрированы на территории тех регионов, где будет введен экспериментальный режим.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения: как работает новый налоговый режим
Действующим компаниям и ИП, чтобы начать применять режим, достаточно отправить уведомление до 31 декабря. Компании и ИП, которые только начали вести деятельность и выбрали для работы АСН, должны направить уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. В обоих случаях заявление нужно будет подать через личный кабинет налогоплательщика.
Кроме видимых поблажек от ФНС, законопроект об экспериментальном режиме содержит также ограничения и требования к компаниям и ИП, которые примут решение перейти на АСН. Поэтому чтобы определить, будет ли выгоден переход компании или ИП на АСН, нужно заранее изучить все критерии нового режима.
Новый режим АСН похож характеристиками на УСН, однако на нем компаниям и ИП придется соблюдать больше требований, при этом лимиты доходов и численности значительно меньше, чем для упрощенцев.
Наглядно посмотреть разницу между спецрежимами можно в таблице.
Можно совмещать с ПСН
— те, кто платит физлицам наличные доходы, доходы в натуральной форме или облагаемые по ставкам 9, 30 или 35 процентов;
— компании и ИП с сотрудниками-нерезидентами;
— те, у кого есть работники, которые имеют право на досрочную пенсию;
— компании с обособленными подразделениями;
— те, кто совершает сделки с ценными бумагами, оказывает финансовые услуги;
— некоммерческие организации, унитарные предприятия;
Будет ли бизнес применять АСН вместо УСН, покажет время. Но можно точно сказать, что те условия и требования, которые предложены для перехода на новый спецрежим, позволяют далеко не всем небольшим компаниям и ИП работать по новым правилам.
Хотя режим и призван снизить нагрузку на бизнес за счет отмены взносов, но на «доходной» УСН взносы позволяют сократить налог. На новом режиме такой возможности нет. Из-за этого при невысоких зарплатах экономия на взносах не покроет потери от повышенной ставки. Сэкономить смогут лишь те, у кого нагрузка по взносам действительно большая.
АУСН — простым языком про автоматизированную упрощённую систему налогообложения
Такая льгота, как отмена взносов, вызывает много вопросов. Непонятно, за счет чего будут оплачивать больничные, как их рассчитывать и скажется ли новшество на размере пенсий сотрудников.
Смущает и то, что в законопроекте нет условий касательно НДС. Если на УСН можно без проблем выставить счет-фактуру с выделенным налогом, то совсем неясно, будет ли такая возможность на новом спецрежиме.
Отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок на АСН, конечно, можно считать поводом для радости. Однако при этом все счета налогоплательщиков на АСН должны быть только в банках из списка ФНС.
Зарплату наличными выдавать уже не получится, как и выплачивать доходы по всем ставкам НДФЛ, кроме 13 процентов.
При этом ставки налога на АСН, скорее всего, увеличат по сравнению с УСН. Поэтому вполне возможно, что сэкономить на новом спецрежиме на тех условиях, которые чиновники предлагают сейчас, не получится.
Источник: www.v2b.ru
АУСН в 2023 году
C 1 января 2023 года автоматизированная упрощенная система налогообложение (АУСН) стала доступна всем индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в ряде регионов. Этот специальный налоговый режим позволяет платить меньше налогов, сдавать меньше отчетности, а также упрощает налоговый учет. О том, в каких регионах проводится эксперимент, каким требованиям должны отвечать организации и каких преимуществ и недостатков следует ожидать от режима, рассказал генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры» Сергей Гебель.
Генеральный директор юридической компании Гебель и партнеры, член генерального совета Деловой России
Что такое АУСН
В рамках эксперимента, проводимого с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года, налогоплательщики ИП и юридические лица из ряда регионов вправе применять специальный режим налогообложения — АУСН. Переход на спецрежим выгоден, так как позволяет платить меньше налогов, сдавать меньше отчетности, а также упрощает налоговый учет. Автоматизированная упрощенная система налогообложения или АУСН — специальный налоговой режим для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, при котором расчет налогов осуществляется автоматически, а отчетность практически отсутствует.
Этот спецрежим появился в рамках эксперимента, проводимого в ряде регионов до 31 декабря 2027 года, и на данный момент воспользоваться им могут только налогоплательщики, зарегистрированные в Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан.
Преимущества АУСН
- низкая налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом, нулевая ставка по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- возможность выбора наиболее подходящего объекта обложения — «доход» или «доход минус расход»;
- отсутствие обязанности исчислять налог (этим занимается инспекция), подавать декларацию, выполнять расчеты по страховым взносам и НДФЛ;
- простой учет, осуществляемый через личный кабинет налогоплательщика (также можно передать часть обязанностей уполномоченной кредитной организации);
- широкий перечень видов деятельности, для которых можно применять АУСН.
Недостатки АУСН
Несмотря на все преимущества, специальный налоговый режим имеет ряд недостатков.
АУСН предназначен для небольших организаций со штатом не более 5 человек и годовым доходом менее 60 миллионов. Также есть ограничения по балансовой стоимости, и при равных доходах налоговые ставки выше, чем аналогичные для УСН.
В случае превышения установленных лимитов, налогоплательщика переведут со спецрежима на основную систему налогообложения, что может повлечь повышенную нагрузку.
Кроме этого, АУСН не может быть совмещен с другими режимами налогообложения. Например, индивидуальные предприниматели не смогут использовать патентную систему налогообложения (ПСН), которая во многом существенно выгоднее.
Еще один недостаток — открыть счет можно только в уполномоченных кредитных организациях.
Также нужно учитывать, что АУСН применяется в рамках эксперимента, постепенно вводятся новые новшества, на освоение которых требуется время. Однако это скорее особенность, нежели явный недостаток.
Кто может перейти на АУСН в 2023 году
Правом перехода на автоматизированную упрощенную систему обладают налогоплательщики, состоящие на учете в инспекции на территории субъекта РФ в котором проводится эксперимент.
Действующая организация может перейти на АУСН с начала нового календарного года. Для этого до 31 декабря текущего года нужно подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.
Новая организация осуществляет переход на спецрежим в случае подачи уведомления в течение 30 дней с момента регистрации и постановки на учет в налоговом органе. Если пропустить этот срок, придется ждать следующего года.
Перед тем как уведомить налоговую о переходе на АУСН, следует проверить, что выполнены все требования. Для перехода должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- количество трудоустроенных работников не более 5;
- доход за календарный год менее 60 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств менее 150 миллионов рублей;
- зарплата выплачивается только в безналичной форме;
- расчетные счеты открыты в уполномоченных банках, пользоваться другими банками нельзя;
- не применяются иные налоговые режимы.
Уведомление о переходе на АУСН можно подать через личный кабинет налогоплательщика, либо же уполномочить на это кредитную организацию. В дальнейшем в личном кабинете будет сформирована справка, подтверждающая применение налогового режима.
После перехода на спецрежим, инспекция информирует кредитную организацию о том, что та уполномочена передавать сведения об операциях по счету в ФНС.
Кто не может воспользоваться спецрежимом
Организации и индивидуальные предприниматели не могут использовать спецрежим в следующих случаях:
- при наличии филиалов или обособленных подразделений;
- если остаточная (балансовая) стоимость основных средств превышает 150 миллионов рублей;
- доходы за календарный год превысили 60 миллионов рублей;
- средняя численность работников превышает 5 человек, либо к работе привлекаются нерезиденты РФ;
- открыт банковский счет в неуполномоченной организации;
- деньги физическим лицам выплачиваются в наличной форме.
В случае нарушения требований, ограничивающих применение АУСН, право на спецрежим считается утраченным с начала месяца, в котором произошло нарушение. О произошедшем факте необходимо уведомить налоговую не позднее 15 числа следующего месяца.
Какие налоги и взносы нужно платить на АУСН
Для всех индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрен один налог, а для тех, у кого еще есть сотрудники — ряд дополнительных налогов и взносов.
При переходе на АУСН, а также раз в год с 1 января предприниматели вправе выбрать объект налогообложения:
- 8% со всех доходов — для бизнеса на спецрежиме «Доходы»;
- 20% с прибыли, но как минимум 3% дохода, независимо от фактических расходов — для бизнеса на спецрежиме «Доходы минус расходы».
Объект налогообложения должен быть указан в уведомлении о переходе на спецрежим.
Кроме налога при АУСН, предприниматели также должны платить НДС в случае импорта товаров, налог на прибыль с дивидендов, налог на имущество, НДФЛ с зарплаты работникам, а также другие налоги от которых не освобождает спецрежим при наличии соответствующих операций или объектов налогообложения.
На период применения спецрежима тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют 0%. Страховые взносы от несчастных случаев уплачиваются в фиксированном размере и подлежат ежегодной индексации. В 2023 году размер этого взноса составляет 2 217 рублей в год независимо от количества сотрудников. При этом индивидуальные предприниматели за себя взносы не платят.
Как исчисляется и уплачивается налог при АУСН
По итогам налогового периода (ежемесячно) инспекция исчисляет сумму налога исходя из сведений о доходах и расходах:
- предоставленных при использовании контрольно-кассовой техники;
- полученных от уполномоченной кредитной организации;
- переданных налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет.
Не позднее 15 числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога через личный кабинет. Заплатить его нужно не позднее 25 числа.
Важно учитывать, что с 1 января 2023 года налог при АУСН перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП).
НДФЛ с выплат физическим лицам считает и платит банк. Для этого организация должна ежемесячно предоставлять в банк сведения о физлицах, их доходах и стандартных вычетах.
Как было отмечено ранее, платить с зарплаты взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не нужно.
Отчетность при АУСН
Несмотря на то, что отчетность при АУСН существенно упрощена, у налогоплательщика все еще остались определенные обязанности.
Отчитываться перед налоговой инспекцией не нужно, за исключением деклараций по налогу на прибыль и НДС.
В некоторых случаях отчетность подается в Социальный фонд России (СФР). Например, при наличии работников в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, нужно сдать СЗВ-СТАЖ за 2022 год и ЕФС-1 с подразделом 1,2 — за 2023 год.
Налогоплательщик освобожден от обязанности вести книгу доходов и расходов, однако должен вносить в личный кабинет данные о доходах и расходах, которые не проходили ни через кассу, ни через банк.
Для какой деятельности запрещена АУСН
Законом установлен ряд ограничений в отношении рассматриваемого спецрежима. В частности его применение невозможно:
- банками, микрофинансовыми организациями, страховыми компаниями;
- ломбардами;
- организаторами азартных игр;
- казенными и бюджетными учреждениями;
- иностранными организациями;
- крестьянскими фермерскими хозяйствами;
- производителями подакцизных товаров (исключение — продукция из винограда собственного производства);
- некоммерческими организациями.
Перечисленные и некоторые другие налогоплательщики не вправе применять АУСН.
Таким образом, АУСН выгоден для организаций, имеющих относительно небольшую выручку и осуществляющих деятельность с существенными затратами и небольшой маржинальностью. В случае высокой маржинальности из-за повышенной ставки налогообложения может возникнуть переплата налога, и экономия на страховых взносах будет не оправдана. При этом в случае необходимости налогоплательщик вправе перейти на УСН со следующего календарного года.
Источник: delovoymir.biz
Автоматизированная упрощенная система налогообложения: новый налоговый спецрежим
В феврале 2023 года состоялось интервью с начальником управления оперативного контроля ФНС России Владимиром Григорьевичем Мальцевым.
В ходе интервью корреспонденту компании «КонсультантПлюс» Владимир Григорьевич рассказал о новом экспериментальном налоговом режиме — автоматизированной упрощенной системе налогообложения, а также ответил на вопросы посетителей сайта consultant.ru.
Участник интернет-интервью
Владимир Григорьевич Мальцев
начальник управления оперативного контроля ФНС России
КонсультантПлюс: Владимир Григорьевич, в июле 2022 года налоговая служба запустила новую автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН). Эксперимент по внедрению нового налогового режима продлится до конца 2027 года. Расскажите, пожалуйста, каких основных результатов планирует достичь ФНС России по итогам реализации пилотного проекта?
Владимир Григорьевич Мальцев: Основной целью введения налогового режима автоУСН является максимальное сокращение непроизводственных издержек предпринимателей, связанных с формированием и представлением налоговой отчетности и отчетности в фонды, и, соответственно, направление ресурсов на развитие бизнеса.
КонсультантПлюс: Если говорить о преимуществах автоУСН, то кому в первую очередь можно рекомендовать новый налоговый режим?
Владимир Григорьевич: Среди основных преимуществ налогового режима автоУСН можно отметить следующие:
- освобождение налогоплательщиков от представления значительного количества налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования РФ;
Читать полностью >>>
- исчисление налогов осуществляется непосредственно налоговыми органами на основании сведений о доходах и расходах налогоплательщиков, полученных от контрольно-кассовой техники, уполномоченных банков, а также сведений, внесенных налогоплательщиками в личном кабинете автоУСН;
- налогоплательщики освобождены от уплаты страховых взносов за сотрудников и самого предпринимателя.