Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами. Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов. Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия. Как влияет изменение ставки рефинансирования на определение суммы материальной выгоды от экономии на процентах?
Требования к сотруднику
- его личностных качеств (ответственность, качество труда);
- продолжительности работы в компании;
- величины получаемого дохода (заработной платы);
- наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
- характеристики непосредственного руководителя работника;
- целей, для которых запрашивается ссуда.
Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.
Стоит ли брать кредит для бизнеса? ТОП причин ЗА и ПРОТИВ. Гусейн Иманов.
При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.
Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.
Вопрос: Какой код указывается в поле 20 платежного поручения при перечислении беспроцентного займа своему работнику?
Посмотреть ответ
Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.
Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).
Оформление соглашения о беспроцентном займе
ВАЖНО! Образец договора беспроцентного займа от КонсультантПлюс доступен по ссылке
При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.
Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).
Беспроцентные кредиты в поддержку бизнеса
В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:
- его размера;
- срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
- целевого назначения.
Договор должен содержать сведения о:
- месте и дате заключения сделки;
- наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
- данных заемщика (работника);
- периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
- штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
- обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
- конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
- способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.
В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.
Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).
Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.
Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).
Налогообложение по кредиту работнику компании
Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.
Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.
После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:
- начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
- удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
- перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.
Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:
- ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
- кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.
Вопрос: В какой срок нужно исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ по материальной выгоде от экономии на процентах?
Посмотреть ответ
Если долг прощается
Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.
Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).
Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:
- с суммы долга (прощенного);
- с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
- на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).
В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.
Проводки
По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.
Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:
- в момент выдачи займа — Дебет сч. 73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч. 51 («Расчетные счета»);
- при погашении ссуды – Дебет сч. 50, 51, 70 (в зависимости от порядка платежа) / Кредит сч. 73-1.
Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.
Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).
Некоторые нюансы беспроцентной сделки
Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.
Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.
Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.
Источник: assistentus.ru
Что такое беспроцентный кредит и в чем его смысл
Беспроцентный кредит является отличным маркетинговым ходом любой финансовой организации. Дело в том, что в настоящее время очень часто они предлагают нам купить технику, мебель и многое другое без дополнительных трат. На самом деле все немного иначе. В первом случае, если берете деньги на руки, то, скорее всего это ход банка, чтобы завлечь вас как потенциального клиента и постараться удержать как можно дольше, постепенно вводя вас в кредитную яму, и предлагают много различных предложений. Во втором случае, если покупаете товар без процентов, то будьте уверены в том, что процентная ставка уже входит в конечную стоимость.
В данной статье будет подробно рассмотрен вопрос о беспроцентном кредите. Все основные нюансы, способы получения, можно ли взять беспроцентный кредит, его погашение и многое другое.
Процесс получения беспроцентного кредита
Для того чтобы получить беспроцентный кредит, в первую очередь необходимо выбрать ту кредитную компанию, которая выдает кредитные карты с льготными периодами обслуживания. Другими словами, во время ее пользования деньги тратить можно, но за это не будут начисляться проценты (в среднем такой период составляет 30-120 дней).
Следует также отметить, что большинство банков не предупреждает своих клиентов о том, что деньги можно снимать в любое время, а вот льготный период будет стартовать с начала нового календарного месяца.
Беспроцентный кредит можно получить в отделении банка или на сайте в режиме онлайн составив соответствующую заявку. В любом случае от вас попросят ваши паспортные данные, справки с места работы о заработке, а также проверят кредитную историю. Если оформлять беспроцентный кредит онлайн, то, скорее всего деньги будут переведены на карту банка, в котором вы его берете, и она будет доставлена по указанному на сайте адресу курьером.
Где можно взять кредит онлайн под 0%
В первую очередь, следует отметить, что бесплатный сыр только в мышеловке и поэтому никакая кредитная организация не будет выдавать постоянно кредиты своим пользователям без процентов. Однако, для новеньких они представляют данную услугу. К примеру, если вы часто берете кредиты, то можете пользоваться такими услугами разных банков по очереди. Вашему вниманию лучшие предложения от credits-online.com.ua/kredity-bez-protsentov которые выдают кредит под 0% и среди них такие организации:
- AlexСredit;
- MyCredit;
- Moneyveo;
- Кредит Плюс;
- MyWallet;
- Dinero и другие.
Кредиты под 0%. Следует также отметить, что некоторые из них не разглашают данную услугу. Поэтому придя в офис или уточнив на сайте можно добиться того, чтобы вам открыли счет по беспроцентному кредиту. Каждый банк намерен на то, чтобы привлечь к себе нового клиента. И если они чувствуют, что вы решаете отказаться от их услуг, они предложат вам различные варианты для того, чтобы вы остановили свой выбор именно на них.
Какая категория граждан может получить беспроцентный кредит
Конечно, беспроцентный кредит может получить далеко не каждый человек. Для начала предлагаем вашему вниманию рассмотреть льготные категории, которым доступна данная услуга:
- Ветераны боевых действий.
- Военнослужащие.
- Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
- Многодетные и малоимущие семьи.
- Молодожены.
- Инвалиды или семья которая имеет инвалида.
Данные группы лиц без труда могут оформить беспроцентный кредит в одном из банков, которые были указаны выше в данной статье. Однако, что делать, если вы не относитесь ни к одной из данной категории, как взять беспроцентный кредит? В таком случае вы должны соответствовать определенным требованиям для того, чтобы максимально увеличить свой шанс получения беспроцентного кредита:
- Вы должны быть совершеннолетний.
- У вас не должно быть открытых кредитов
- У вас должна быть хорошая кредитная история.
- Заработная плата должна без труда позволять не только погашать кредит, но и жить на оставшиеся средства.
- Вы должны быть резидентом страны и быть официально трудоустроены, чтобы предоставить в банк или другую кредитную структуру все необходимые пакеты документов.
Беспроцентный кредит очень популярен среди молодежи, ведь многие молодые люди находятся в поисках будущей работы и им нужны деньги на повседневные нужды.
Как полностью погасить беспроцентный кредит
Если вы взяли кредит, то не обязательно выплачивать сумму по частям в установленные сроки. Это можно сделать быстро и одним платежом различными способами. К ним следует отнести:
- Погашение суммы в отделении банка.
- Оплата через другую банковскую карту онлайн на сайте.
- Оплата через электронные кошельки.
- Через терминалы.
- А также кредит можно погасить открытием нового кредита.
Для последнего способа не обязательно открывать новый заем в том же банке. Вы можете обратиться в другую финансовую компанию. Однако в этом случае весь пакет документов и процедуру получения необходимо пройти сначала.
На сколько банят за беспроцентный кредит. Следует знать, что если вы не погасите сумму вовремя, то получите бан. Его срок зависит от многих факторов и может варьироваться от 30 дней и до нескольких лет.
Источник: ohranatruda.ru
Подписка на новости
Нажимая кнопку «Подписаться», я подтверждаю свою дееспособность и даю согласие на обработку и хранение своих персональных данных. Мы гарантируем конфиденциальность указанной информации.
Беспроцентный кредит для малого и среднего бизнеса
ОАО «РСК Банк» выдает представителям малого и среднего бизнеса беспроцентный кредит до 1 млн сом, в рамках поддержки предпринимателей, пострадавших от последствий Covid-19.
Проект предусматривает кредитование МСБ по двум категории:
- Микро предприниматели — до 250 000 сомов включительно.
— Индивидуальные предприниматели, действующие в настоящий момент, а также не менее 8 месяцев в период с 01.07.2018 г. и имеющие годовой оборот не более 8 млн сомов.
- Малый и средний бизнес — до 1 000 000 сомов включительно.
— Индивидуальные предприниматели, действующие не менее 8 месяцев в период с 01.07.2018 г.
— Юридические лица, действующие не менее 8 месяцев в период с 01.07.2018 г. и имеющие годовой оборот не более 30 млн сомов.
Максимальный срок кредитования – до 18 месяцев.
За дополнительной информацией можно обратиться по номеру телефона (0312) 58-01-20.
Источник: www.rsk.kg
