Бытует мнение, что алименты с ИП не получить, ведь предприниматели не имеют четко установленной заработной платы и их доход не всегда стабилен. Так ли это на самом деле? Может ли родитель, воспитывающий детей, после развода требовать алименты от второго родителя-предпринимателя и, если да, то в каком размере? Рассказываем об этом в нашей статье.
- Обязан ли ИП платить алименты на своих детей
- Алименты для ИП в твердой денежной сумме
- Как рассчитать доход ИП для уплаты алиментов
- Алименты с ИП на ОСНО
- Алименты с ИП на упрощенке
- Алименты при УСН «доходы минус расходы»
- Алименты при УСН «доходы»
- Алименты с ИП на патенте
Обязан ли ИП платить алименты на своих детей
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать алименты на своих несовершеннолетних детей абсолютно так же, как и любой другой родитель, не проживающий с ребенком и находящийся в разводе со вторым родителем. Никаких исключений для ИП законом не предусмотрено.
Алименты: должен ли мужчина платить, как рассчитывается сумма алиментов и что грозит должникам?
Существует утвержденный Правительством РФ перечень доходов, с которых уплачиваются алименты (ознакомьтесь с Перечнем в системе КонсультантПлюс, для чего вы можете подклбчить бесплатный пробный доступ в систему на 2 дня по ссылке). Доходы от бизнеса (от продажи продукции или оказания услуг) в этот перечень тоже входят.
Размер алиментов определяется по соглашению сторон или же в судебном порядке. При отсутствии соглашения суд, назначая алименты, руководствуется общим правилом ст. 81 Семейного кодекса РФ, которое действует и в отношении ИП:
- На 1 ребенка взыскивается 1/4 дохода;
- На 2 детей – 1/3 дохода;
- На 3 детей и более – ½ дохода.
В зависимости от обстоятельств (семейное положение, состояние здоровья и т.д.) суд вправе снизить или уменьшить размер алиментов.
Кроме того, суд может назначить алименты в виде твердой денежной суммы.
Алименты для ИП в твердой денежной сумме
Если плательщик алиментов – предприниматель, для получателя ввиду нестабильности дохода ИП оптимальным будет установление алиментов в твердой денежной сумме. Суд вправе определить четкую сумму, которую нужно будет уплачивать ежемесячно, в следующих случаях (п. 1 ст. 83 СК РФ):
- между родителями отсутствует соглашение об уплате алиментов;
- родитель имеет нерегулярный заработок или получает его в натуре или в валюте (актуально для ИП);
- у родителя отсутствует заработок;
- в других случаях, когда сложно или невозможно взыскать алименты.
Согласно п. 2 ст. 83 СК РФ размер твердой денежной суммы суд определяет исходя из привычного уровня обеспечения ребенка и с учетом финансового положения сторон. На практике суд также ориентируется на доли, установленные ст. 81 СК РФ.
Как рассчитать доход ИП для уплаты алиментов
Главный вопрос, который возникает при назначении алиментов ИП как рассчитать заработок предпринимателя?
Про алименты (мало кто это знает)
Зачем нужно знать заработок истцу по иску об алиментах? Так он может выбрать оптимальный способ начисления алиментов – твердая денежная сумма с опорой на прожиточный минимум или процент от дохода. Однако истец-будущий получатель алиментов не имеет права получать информацию о доходах ИП. Он может запросить ее у бизнесмена в добровольном порядке.
В случае отказа ИП предоставить сведения, можно подать иск, например, в твердой денежной сумме и для получения сведений о доходах ответчика-ИП использовать особую судебную процедуру – истребование доказательства (см. ст. 57 Гражданского процессуального кодекса РФ).
Однако иногда сам предприниматель может быть заинтересован в том ,чтобы предоставить сведения о доходах – если он рассчитывает таким образом снизить алименты.
Сумма заработка понадобится и для расчета алиментов в долях, и при определении их в твердой денежной сумме (в качестве ориентира). Ведь установленной заработной платы у предпринимателя нет, а доход может сильно различаться от месяца к месяцу.
Согласно подп. «ж» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908, алименты взыскиваются со всего дохода, полученного от предпринимательской деятельности, за вычетом расходов, связанных с такой деятельностью. Обратите внимание, что алименты могут взыскиваться также с иных доходов ИП, например, от сдачи в аренду имущества, с процентов по вкладам, с пенсий и стипендий и т.д. (ст. 82 СК РФ; пп. «з», «к», «м» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ № 1908).
По сути, система налогообложения, на которой находится ИП, на принцип расчета алиментов не влияет. Однако различаются способы подтверждения доходов и расходов. На этих нюансах остановимся ниже.
Алименты с ИП на ОСНО
Если ИП находится на общей системе налогообложения, то при расчете алиментов отталкиваются от «чистого» дохода ИП, то есть той суммы, из которой вычтены налоги и расходы, связанные с предпринимательством. Доходы в этом случае подтверждает декларация 3-НДФЛ, а расходы – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести все предприниматели на ОСНО.
Алименты с ИП на упрощенке
У ИП, находящегося на упрощенной системе налогообложения (УСН), возможно два варианта расчета налога:
- с доходов минус расходы;
- с доходов.
Однако независимо от разновидности УСН ИП имеет право учесть расходы при определении размера алиментов (см. Постановление КС РФ от 20.07.2010 № 17-П; письмо Минфина России от 30.01.2018 № 03-11-11/5101).
Алименты при УСН «доходы минус расходы»
По варианту «доходы минус расходы», как и при ОСНО, доходы подтверждаются копией налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке; а расходы — книгой учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Например, ИП Веселов применяет упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы». За сентябрь он получил доход в размере 340 000 рублей, а расходов понес на 180 000 тысяч рублей. Веселов обязан уплачивать алименты на одного ребенка, то есть в размере ¼ своего заработка: (340 000 – 180 000) * ¼ = 40 000 рублей.
Алименты при УСН «доходы»
Во втором случае доходы тоже подтверждаются копией налоговой декларации, а вот вести учет расходов ИП в этом случае не обязан. Однако ИП вправе и в этом случае уменьшить доход, с которого будут исчислены алименты.
Подтвердить их можно любыми первичными бухгалтерскими документами (ч. 1, 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 4, ст. 20 Закона № 17-ФЗ; п. 5 Разъяснения № 703н/112н/1294).
Поэтому в интересах ИП учитывать расходы, собирать и хранить такие документы.
Алименты с ИП на патенте
Если ИП ведет бизнес на патентной системе (ПСН), то доходы учитываются по книге учета доходов и расходов (п. 2 Разъяснения № 703н/112н/1294), а расходы предпринимателю придется учитывать самостоятельно, сохраняя все первичные документы. Обратите внимание, что стоимость самого патента никак не влияет на расчет алиментов, сколько бы он ни стоил.
Например, ИП Цветков купил патент за 18 000 рублей на 3 месяца. За сентябрь он заработал 200 000 рублей, а потратил 100 000 рублей. Заработок составил 100 000 рублей. На двоих детей алименты за сентябрь составят 33 333 рублей.
К сожалению, объективный доход ИП установить зачастую проблематично. Некоторые из них используют всевозможные схемы для ухода от налогов и отражают в декларации не весь доход. Поэтому наиболее предпочтительным остается установление алиментов с ИП в твердой денежной сумме.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Алименты индивидуальных предпринимателей в 2022 году
Даша Черепанова
Рассчитать алименты за сотрудника несложно: нужно вычесть из его зарплаты НДФЛ, перевести часть суммы другому родителю, остальное — выдать работнику. Когда ИП платит алименты за себя, появляются вопросы. Как считать доход для расчета алиментов, если в каждом месяце он разный? Какие документы подтверждают доход? Можно ли учесть расходы?
На них мы ответим в статье, но сначала напомним, что есть два способа уплаты алиментов. Первый — дождаться судебного решения, и тогда сумму определит суд. Второй — договориться со вторым родителем о сумме и прописать её в соглашении.
Алименты с ИП по судебному решению
Если не платить алименты добровольно, второй родитель может обратиться в суд. Тогда судья назначит алименты и установит их размер:
- В процентах от дохода. Это самый распространённый вариант. На одного ребёнка — 1/4 от дохода, на двух детей — 1/3 от дохода, на трёх и больше — 1/2 от дохода.
- Фиксированная сумма. Этот способ встречается реже. Например, когда у плательщика алиментов непостоянный доход.
После того как суд вынес решение, ваша задача — правильно считать и перечислять алименты. С фиксированными алиментами всё просто. Вы ежемесячно переводите нужную сумму второму родителю. А вот с алиментами в процентах давайте разбираться подробнее.
Общее правило: алименты рассчитываются с разницы между доходами и расходами от предпринимательской деятельности. Посмотрим на примере каждой системы налогообложения.
УСН «Доходы»
Доходы подтверждает книга учета доходов и расходов (КУДиР). Расходы не попадают в книгу и не уменьшают налог, но для расчета алиментов такие траты учесть можно. Для этого храните первичные документы и помните о правилах признания расходов.
У вас один ребенок. По книге учёта доходов и расходов (КУДиР) за май вы заработали 160 тысяч рублей и ничего не вкладывали в бизнес. Посчитаем сумму алиментов: 160 000 / 4 = 40 000 рублей.
УСН «Доходы минус расходы»
Учитываете доходы и расходы, которые показываете в КУДиР.
У вас двое детей, УСН «доходы минус расходы». Ваш доход по КУДиР за июнь составил 270 тысяч рублей, расходы 150 тысяч рублей. Алименты: 270 000 — 150 000 = 120 000 / 3 = 40 000 рублей в месяц.
Патент
Стоимость патента не влияет на расчёт алиментов. Доходы подтверждает книга учёта доходов (КУД), расходы — первичные документы. Судебный пристав может их запросить, чтобы проверить, правильно ли вы считаете алименты. Для удобства фиксируйте расходы в отдельном файле или книге.
Вы программист и купили патент в Свердловской области за 12 000 рублей на год. По книге учета доходов за июль вы получили от заказчиков 250 тысяч рублей, ничего не портатили на бизнес. Считаем алименты для одного ребенка: 250 000 / 4 = 62 500 рублей.
Что делать, если не было доходов
Алименты все равно придется заплатить. Их рассчитают из среднего заработка по России, который Росстат размещает на своём сайте.
Допустим, в феврале средний заработок — 47 000 рубля. Значит, алименты на одного ребенка по этому расчету будут 11 750 рублей.
Алименты по соглашению
Вы можете договориться об алиментах без суда и заключить со вторым родителем письменное соглашение. В нём определите:
- Размер алиментов. Не ниже размера, который назначил бы суд. То есть на одного ребёнка — не меньше 25% дохода в месяц.
- Периодичность выплаты. Можно предусмотреть любые сроки. ИП удобнее платить поквартально.
- Порядок индексации алиментов. Например, договориться, что каждый год размер алиментов увеличивается на 5%. Если не упомянуть про индексацию в соглашении, алименты будут расти пропорционально прожиточному минимуму.
Укажите в соглашении ФИО обоих родителей и ребёнка, его дату рождения, а также дату, с который вы начнёте платить алименты. Соглашение обязательно заверьте у нотариуса, иначе оно будет недействительным.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Полезно запомнить
- ИП платят алименты с разницы между доходами и расходами.
- Чтобы подтвердить расходы, сохраняйте первичку
- Если не хотите тратить время на расчёт алиментов, лучше заключить соглашение и платить алименты в фиксированной сумме.
- Заверьте соглашение у нотариуса.
Статья актуальна на 31.01.2022
Продолжайте читать
Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?
Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо или физическое
Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Расчет алиментов для ИП в 2023 году
Когда ИП платит алименты, появляются вопросы. Как рассчитать доход, если он разный в каждом месяце? Как подтверждать доходы? Можно ли учитывать расходы при расчете алиментов? Разберемся, какие есть особенности по уплате алиментов у индивидуальных предпринимателей в 2023 году.
Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии
Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии
Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты. Попробовать бесплатно
Кто обязан платить алименты
Как ИП рассчитывает алименты
Индивидуальный предприниматель — это гражданин, который зарегистрировался в ИФНС и самостоятельно с учетом всех рисков осуществляет предпринимательскую деятельность. Фактически ИП сам себе работодатель, который сам получает доходы и распределяет их. По закону алименты нужно платить со всех доходов. Доходом у индивидуального предпринимателя считается выручка после вычета всех расходов на ведение бизнеса: аренду, зарплату, закупки товаров, оплату поставщикам, реклама, налоги.
Важно! При определении суммы алиментов расходы можно учитывать на любом налоговом режиме, в том числе патенте или УСН «доходы».
Чтобы определить размер алиментов для соглашения или суда, индивидуальный предприниматель сам должен предоставить данные о доходах. Доходы можно подтвердить с помощью уже сданных деклараций, Книги учета доходов и расходов, бухгалтерских отчетов. Одновременно с подтверждением доходов нужно обосновать и все расходы на бизнес. Для этого пригодятся первичные документы.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке. Попробовать бесплатно
Как влияет система налогообложения на расчет алиментов
В зависимости от системы налогообложения, на которой работает ИП, могут рассчитать разные размеры алиментов. Как правило, суды назначают выплаты в твердой сумме, но может применяться и смешанная система расчета: часть алиментов назначают в фиксированной сумме и часть в виде процента от доходов.
ОСНО
Если ИП работает на общей системе налогообложения, алименты удерживают из прибыли, облагаемой подоходным налогом. Размер прибыли предприниматель показывает в налоговой декларации, которую ежеквартально подает в ИФНС.
УСН 15%
Для ИП на упрощенной системе налогообложения в режиме «доходы минус расходы» алименты рассчитываются только из чистой прибыли. Для расчета нужно предоставить КУДиР и любые другие отчеты, которые указывают на разницу между доходами и расходами.
УСН 6%
Предприниматель, выбравший УСН «доходы» официально нигде не показывает свои расходы на бизнес. В таком случае сложнее определить сумму алиментов. Как минимум, из полученного дохода вычитается 6% налогов и уплаченные страховые взносы «за себя». Остальные расходы ИП может подтвердить сам, если предоставит в суд первичные документы и чеки.
Патент
ИП, работающий на ПСН (патентной системе налогообложения), заранее покупает патент, стоимость которого рассчитывается в каждом регионе индивидуально из вероятного дохода. Но фактически доход может быть гораздо больше или меньше этой суммы. Поэтому алименты рассчитывают на основе Книги учета доходов, в которой ИП фиксирует доходы. Если были траты на бизнес, ИП должен подтвердить их первичными документами и чеками.
Пример 1. Расчет алиментов для ИП по смешанной схеме
Пример 2. Расчет суммы алиментов за год
Учитывая все доходы и расходы, можно определить сумму алиментов за год. Например, Степан Филиппов зарегистрирован как ИП, разведен, есть несовершеннолетний сын от первого брака. По алиментному соглашению обязуется платить 25% от доходов. Степан занимается грузоперевозками, открыл ИП на себя без сотрудников.
По налоговой декларации оборот за год составил 1, 5 млн рублей, с этой суммы были уплачены налоги и взносы в ПФР и ФСС. Но так как для работы покупался автомобиль и другое оборудование, то чистая прибыль по итогам года у Степана составила 700 000 рублей. Его алиментные обязательства составляют 700 000 * 25% = 175 000 за год. Эту сумму можно распределить помесячно или поквартально, тогда средний размер алиментов в месяц составит 14 583 руб. Но фактически Степан добровольно перечисляет бывшей жене по 20 000 рублей в месяц на ее счет в банке.
Контур.Бухгалтерия — удобный сервис для УСН
Авторасчет налогов, зарплаты, взносов. Сервис сам заполнит платежки, КУДиР, декларацию и отчеты для отправки онлайн. Попробовать бесплатно
Расчет алиментов при нулевом доходе или убытках
Индивидуальные предприниматели ведут дела на свой страх и риск, поэтому вполне возможны ситуации, когда бизнес стоит на паузе или работает в минус. В этом случае ИП сдает нулевую декларацию. Но тогда как считать размер алиментов? Суд может установить выплату алиментов в твердой сумме, основываясь на средней зарплате в регионе.
Пример 3. Алименты в твердой сумме
Например, ИП Иванов не получал дохода в первом полугодии. Средняя зарплата в регионе в этот период составила 56 534 рубля. Соответственно на своего несовершеннолетнего сына Иванов должен перечислить 56 534 * 0,25 = 14 133 рубля за каждый месяц или 42 400 за квартал. Это далеко не идеальный вариант, ведь у ИП и так нет дохода, а дополнительно копится долг по алиментам. Но, как правило, в таком случае суммы небольшие, которые можно погасить после того, как ИП снова начнет получать прибыль от бизнеса или уже устроиться на работу.
Расчет алиментов при трудоустройстве ИП
Так как алименты выплачиваются со всех доходов, то второй родитель может передать исполнительный лист или алиментное соглашение в бухгалтерию предприятия, и у работника будут удерживаться алименты на общих основаниях.
Ответственность за неуплату алиментов
- штраф — 1 000 — 2 500 рублей (ст. 17.14 КоАП);
- обязательные работы до 150 часов, арест до 15 суток или штраф 20 000 рублей (ст. 5.35.1 КоАП);
- штраф в двукратном размере (не менее 1 000 рублей), арест до 15 суток или обязательные работы до 50 часов — при неуплате предыдущего штрафа (ст. 20.25 КоАП);
- арест банковского счёта и имущества;
- запрет на пересечение границы РФ;
- исправительные или принудительные работы до 1 года, арест до 3 месяцев или лишение свободы до 1 года (ст. 157 УК).
Итак, статус индивидуального предпринимателя и неравномерное поступление доходов не освобождают от уплаты алиментов. Чтобы в суде или при оформлении алиментного соглашения определить сумму выплат, нужно представить все имеющиеся документы, подтверждающие доходы и расходы у ИП. Для ИП оптимальнее выплачивать алименты в твердой сумме или по смешанной схеме.
Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии
Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.
Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии
Источник: kontur.ru