В статье мы подготовили образец заполнения бланка строгой отчетности для ИП без кассы. Мы расскажем об обязательных реквизитах бумажных и электронных БСО. А также рассмотрим правила работы с бланками для предпринимателей на УСН.
Что нужно знать о БСО для ИП без кассового аппарата
Большинство ИП обязаны выдавать клиенту не бланк строгой отчётности (БСО), а чек через онлайн-кассу. Но ИП, ведущие деятельность в сфере предоставления услуг населению без ККМ, должны выдавать вместо кассового чека БСО. Услугами населению занимаются, как правило, ИП на УСН или на ЕНВД (данный вид режима налогообложения отменен с 01.01.2023).
Раньше для применения БСО код деятельности ИП должен был числиться в ОКУН. С 01.01.2017 взамен ОКУН введены два других классификатора — ОКВЭД2 (029-2014) и ОКПД2 (ОК-034-2014).
При сомнениях по поводу возможности использования БСО рекомендуем обратиться за уточнением в отделение ФНС!
С 01.07.2019, согласно статье 7 290-ФЗ, предприниматели, которые работают без кассы, выдают БСО по новому формату. БСО должен быть отпечатан либо с применением автоматизированной системы на специальном аппарате, повторяющем во многом кассовый аппарат, либо сформирован в электронном виде. При первом варианте не только формируется БСО, но и передаются фискальные данные в ФНС — их можно хранить электронно или распечатать.
Как заполнять бланки БСО для ООО и ИП
Какие обязательные реквизиты должен содержать электронный БСО
В образце БСО, утверждённом статьёй 4.7 54-ФЗ, предусмотрено 20 реквизитов, идентичных данным кассового чека. Такой БСО включает два новых реквизита:
- код товарной номенклатуры;
- двухмерный QR-код со временем и датой операции, номером бланка, размером платежа, номером (фискальным) документа и заводским номером ФН (фискальный накопитель).
Образец квитанции для ИП без кассового аппарата
Помимо БСО, сформированного по новым требованиям, для ИП без кассового аппарата сохраняется возможность применять бланки, изготовленные в типографии. Мы подготовили для вас образец такой квитанции:
Кто может выдавать бумажные БСО
Существуют БСО, которые разрабатываются государственными органами согласно классификатору управленческой документации — они выдаются клиентам в бумажной форме. Это туристские путёвки, авиа- и железнодорожные билеты, квитанции для ветеринарных клиник, квитанции за парковку и др. С 01.07.2019 указанные бумажные бланки действительны при одновременной выдаче клиенту чека ККМ.
По собственному желанию или в случае просьбы клиента бумажные БСО могут также выдавать:
- ИП, занимающиеся предоставлением услуг населению и не имеющие наёмных работников;
- ИП, работающие без ККТ в труднодоступных и отдалённых местностях, перечень которых утверждается региональными органами власти;
- любые ИП в дополнение к чеку онлайн-кассы.
Обязательные реквизиты для бумажных БСО
БСО должны оформляться согласно требованиям Положения, регулирующего денежные расчёты и/или расчёты с применением платёжных карт без использования ККМ — оно утверждено решением Правительства РФ №359 от 06.05.2008. Такие бланки включают следующие реквизиты:
- наименование самого документа;
- серию, шестизначный номер и дату формирования документа;
- вид и стоимость услуги;
- способ получения оплаты с указанием суммы цифрами и прописью;
- подпись с расшифровкой должностного лица, получившего оплату.
Дополнительно необходимо указывать такие реквизиты типографии, как название, ИНН, место типографии (адрес, по которому были напечатаны БСО), номер сделанного заказа, объём тиража и год исполнения заказа.
БСО для ИП на УСН
ИП на УСН без наёмных работников, торгующие в розницу товарами собственного производства или осуществляющие деятельность в отдалённых и труднодоступных местах, не обязаны (до 01.07.2023) использовать ККМ и не должны оформлять бланки строгой отчётности. Они могут выдавать БСО по своему желанию либо по просьбе клиентов, если не хотят их потерять.
При оказании услуг и осуществлении видов деятельности, входящих в перечень 54-ФЗ (пункты 2 и 6 ст. 2), ИП на УСН освобождены от использования ККТ, но нужно оформлять БСО при всех расчётах, даже в тех случаях, когда клиенты на этом не настаивают (п. 8 ст. 7 290-ФЗ).
Особенности БСО (бланк строгой отчетности) в 2023 году
Законом установлена обязанность применения ККТ при наличных расчетах в коммерческих целях. Но иногда кассовые чеки могут заменяться на БСО.
Введение онлайн-касс изменило и требования к бланкам. Каковы особенности БСО в 2023 году? Бланк строгой отчетности представляют альтернативу кассовому чеку.
До недавнего времени предприниматели могли выбирать, что им использовать – выписку БСО или применение кассовой техники.
Нововведения законодательства, касающиеся перехода на онлайн-кассы, изменили и требования к кассовой документации. Какими особенностями отличается БСО 2020 года от действовавшей ранее формы?
Важные моменты
Согласно российскому законодательству все организации и индивидуальные предприниматели должны использовать в своей деятельности кассовую технику, если принимают оплату наличными средствами.
Но для отдельных категорий предпринимателей предусмотрена возможность обходиться без ККМ. Взамен кассовых чеков клиентам выдаются бланки строгой отчетности, подтверждающие факт оплаты.
Формируются указанные бланки в строгом соответствии с законодательными требованиями. Не выдача БСО в случае необходимости или неправильное оформление документа приравнивается к отсутствию бланка.
Это считается нарушением кассовой дисциплины и чревато серьезной ответственностью. Переход на онлайн-кассы предполагает, что прежде действовавшие льготы в отношении ККМ будут отменены.
То есть те категории налогоплательщиков, которые раньше могли использовать БСО, обязаны обзавестись новой кассовой техникой.
Но бланки строгой отчетности в 2023 году используются, и отмена их пока не предвидится. В каких же случаях понадобятся БСО и как их правильно оформить, учитывая изменения?
Что это такое
В законе прежней редакции бланком строгой отчетности именовался документ, альтернативный кассовому чеку.
Оформление его предписывалось в случаях, когда при отсутствии ККТ оказывались услуги населению за наличный расчет или оплату банковской картой.
Изготовление бланков осуществляется посредством типографской печати или при помощи автоматизированной системы.
Согласно п.7, п.8 ст.7 ФЗ № 290 от 3.07.2016 применять БСО в 2023 году по прежнему порядку вправе:
| ИП и ЮЛ | Какие и раньше оказывали населению услуги с применением документов строгой отчетности |
| Субъекты | Которые перешли на использование БСО в 2023 году с учетом требований ФЗ № 54 |
Во всех прочих ситуациях применяется БСО нового образца. Документ:
| Приравнивается к кассовому чеку | И последствия невыдачи идентичны не предоставлению кассового чека |
| Изготавливается исключительно с использованием автоматизированной системы | Какая являет собой разновидность ККТ |
| Выдается только при оплате за оказанные услуги всем лицам без исключения | Причем выдача обязательна для представителей всех налоговых режимов |
| Выдается при приеме наличных и электронных платежных средств | Платежные карты, электронные кошельки и т. п. |
Каково их назначение
В данное время бланки строгой отчетности применяют для решения достаточно большого спектра задач.
Первоочередными функциями документа являются:
- подтверждение оплаты;
- внутренний контроль над объемом оказанных услуг;
- упрощение процесса контроля над учетом прибыли;
- правильность формирования отчетности для бухгалтерских и налоговых целей;
- упрощение формирования налоговой базы при расчете налога на прибыль.
Что по поводу клиентов, то для них БСО выступает документом, обладающим такой же правовой силой, как и кассовый чек.
Любой клиент вправе требовать выдачи документа, подтверждающего осуществление оплаты. И если предпринимателем или организацией не применяется ККТ, то надлежит в обязательном порядке выдать БСО.
Нормативное регулирование
Закон о применении ККТ (ФЗ № 54 от 22.05.2003) содержит ряд условий, которые позволяют некоторым юрлицам и ИП не использовать кассовую технику.
Но с 1.07.2018 для всех субъектов коммерческой деятельности неизбежным станет применение онлайн-касс.
Норма касается и налогоплательщиков, оказывающих услуги населению и выполняющих работы (ч. 7-8, ч.11 ст. 7 ФЗ № 290 от 3.07.2016).
Согласно ФЗ № 290 применение БСО остается возможным для некоторых категорий налогоплательщиков. Но оформляться бланки должны посредством автоматизированных систем в электронной или бумажной форме.
Бланки БСО
Изготовление БСО при помощи автоматизированных систем в 2023 году позволяет не распечатывать платежные документы.
По новому законодательству допускается отправка бланка электронной формы на указанную клиентом электронную почту или телефон.
Кроме того допускается отправка только сведений о покупке – номера накопителя, суммы покупки, адреса, даты и времени и т. д.
Клиент может самостоятельно ввести данные на сайт оператора и распечатать платежный документ.
Способ получения БСО выбирается клиентом, и отказать в выдаче бланка – значит, нарушить закон. Некоторое исключение предусматривается для дистанционной торговли.
В данном случае продавец не обязан выдавать распечатанный БСО. Интернет-магазины высылают платежный документ или на электронную почту, или на телефон.
Что к ним относят
В Постановлении Правительства РФ № 359 от 6.05.2008 говорится о возможности выдачи БСО при оказании достаточно разнообразного перечня услуг населению.
Причем для разных видов услуг предусматриваются разные виды бланков. К БСО относятся:
- квитанции;
- абонементы;
- путевки;
- билеты и т. п.
Для большей части видов деятельности не определен единый образец БСО. Каждое ЮЛ или ИП имеют собственные стандарты при разработке бланков.
Как вычислить рентабельность основной деятельности по формуле по балансу смотрите в статье: рентабельность основной деятельности.
Порядок регистрации кассового аппарата в налоговой для ИП и ООО, читайте здесь.
Но в то же время указанным Постановлением учреждается ряд обязательных реквизитов. Их отсутствие делает БСО недействительным.
Кто может применять
По ст.7 ФЗ № 290 установлено, что старые БСО могут находиться в обороте только до 1.07.2018. Но даже до этой даты далеко не все вправе пользоваться документами строгой отчетности ранее утвержденного образца.
Разрешено это организациям и ИП, которые применяли бланки ранее или начали их использование в 2023 году как плательщики ЕНВД или ПСН.
Вместе с тем нужно учесть, что законодатели постарались сделать переход к онлайн-кассам плавным, что отразилось и на БСО.
Так необязательным является указание названия и количества услуг при ведении видов деятельности, обозначенных в п.2 ст.346.26 НК РФ, субъектами, находящихся на упрощенных режимах налогообложения. Такая норма будет действовать до 31.01.2021.
То есть если оформляется БСО для ИП на УСН по оказанию услуг в 2023 году, то перейти на новые БСО нужно к 2020 году, а вот подробно указывать расшифровку суммы можно только с 2021 года.
Важно отметить, что выдавать БСО взамен кассового чека нельзя. Если реализуются товары, то нужно выдать исключительно чек надлежащего образца.
Но вот ситуация обратная не запрещена. Если предприниматель и торгует и в то же время оказывает населению услуги, то он может выдавать только кассовые чеки.
Единственным исключением являются интернет-услуги и интернет-торговля. При их совмещении потребуется отдельный ККМ и отдельная автоматизированная система.
Обязательные реквизиты
Стандарт БСО принят ст.4.7 ФЗ № 54. Для документа предусмотрено двадцать реквизитов непреложного характера. Они соответствуют значениям кассового чека, учрежденным этой же статьей.
В число необходимых реквизитов входят:
- название бланка, серия, номер;
- наименование субъекта и его организационно-правовая форма;
- Ф.И.О. для ИП;
- адрес нахождения юрлица;
- ИНН налогоплательщика;
- вид предоставленной услуги;
- цена услуги в денежном эквиваленте;
- величина оплаты наличными или электронными средствами;
- дата приема платежа и составления документа;
- данные лица, ответственного за оформление операции;
- иные сведения, характеризующие специфику конкретной услуги (дополнительная информация вносится по желанию ИП или ЮЛ).
То есть большинство реквизитов старого образца бланка сохранились. Но есть и некоторые нюансы.
Видео: акт на списание бланков строгой отчетности (БСО) ИП
К нововведенным реквизитам для всех таких бланков относятся код товарной номенклатуры, а также особый двухмерный QR-код.
Штрих-код заключает в себе все значимые сведения, отображенные в документе:
- точную дату свершения операции;
- точное время приема платы;
- порядковый номер бланка;
- признак расчета;
- суммовое значение оплаты;
- фискальный номер бланка;
- заводской номер накопителя.
Располагается этот штрих-код в специально обозначенном месте на бланке. Именно из-за наличия такого кода невозможным становится изготовление бланков типографским способом или посредством ручного заполнения. Образец старой формы БСО при оказании услуг можно скачать здесь.
Как вести книгу учета
Для всех предприятий, ведущих бухучет, непременным требованием выступает наличие и ведение Книги учета БСО.
Унифицированная форма этого документа имеет немного иное наименование – Книга по учету документов строгой отчетности.
П.13 Постановления № 359 устанавливает неукоснительные требования к ведению Книги. Листы должны быть пронумерованными и прошнурованными.
Заполненные листы подписываются руководителем и главбухом, скрепляются штампом либо печатью. Целью заполнения Книги является фиксация названий, серий и номеров БСО, принятых из типографии и выданных клиентам.
Важно! С сотрудником, который отвечает за контроль над БСО, должен заключаться договор о полной материальной ответственности.
Бланки принимаются из типографии специальной комиссией в день непосредственного поступления, о чем составляется соответствующий акт, утверждаемый руководителем.
Отсутствие Книги учета БСО наказуемо по ст.14.5 КоАП РФ. Когда бланки строгой отчетности изготавливаются с помощью автоматизированных систем, то ведение книги учета становится необязательными.
Автоматизированная система самостоятельно ведет БСО учет. Память устройства сохраняет всю информацию о когда-либо напечатанных документах.
Нюансы для ИП
ИП, которые являются плательщиками по ЕНВД и ПСН, согласно ч.7 ст.7 ФЗ № 290 до 1.07.2018 вправе не использовать ККТ при проведении наличных расчетов, при условии выдачи по запросу клиента платежного документа в порядке, назначенном п.2.1 ст.2 ФЗ № 54.
Но такое исключение применимо только к тем субъектам, которые ведут виды деятельности, приведенные в п.2 ст.346.26 НК РФ.
На заметку! Услуги населению перечислены в ОКУН, но это классификатор не упоминается в Законе о ККТ. Кроме того далеко не все услуги, указанные в законе и классификаторе, совпадают.
По этому поводу сложилась крайне неоднозначная судебная практика. Порой доказать право на выдачу БСО оказывается весьма сложно. Потому ориентировать желательно на законодательные нормы.
Как выглядит образец заполнения приходного кассового ордера КО-1 узнайте из статьи: приходный кассовый ордер по форме КО-1.
Что такое срочная финансовая помощь кредитным должникам по кредитным выплатам, читайте здесь.
Как узнать БИК-номер карты Сбербанка, смотрите здесь.
Когда расчеты осуществляются в местностях, удаленных от доступа к Интернету, кассовая техника используется в «автономном» режиме.
То есть договор с оператором фискальных данных заключать не нужно. Клиенту выдается БСО, отпечатанный в бумажном виде и электронный вариант не отправляется.
Критерий таких местностей это территория до 10 тысяч человек населения и включение в перечень соответствующих местностей.
Изменение законодательных норм призвано обеспечить оптимальное качество контроля над учетом оборота наличности.
Автоматизированная система предназначена не только для формирования бланка нужного образца. Фискальные документы будут своевременно передаваться в ФНС через оператора.
Кроме того аппарат сохраняет информацию. Исполняя роль книги учета и при необходимости сведения можно распечатать.
Фактически автоматизированные системы выполняют те же функции, что и онлайн-кассы. Новая форма БСО, по сути, является альтернативной разновидностью кассового чека.
Источник: jurist-protect.ru
Бланк строгой отчетности (БСО)
Доброго времени суток! Сегодня я хочу написать статью о БСО (бланках строгой отчетности), этот вопрос довольно часто появляется у новичков в бизнесе. С 01.07.2018 года бланки БСО заменяются специальными онлайн-кассами.
Так, что давайте рассмотрим тему бланков строгой отчетности:
Аббревиатура БСО
Аббревиатура БСО – расшифровывается как БЛАНК СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ.
Бланки БСО применяются как первичный документ подтверждающий получение денежных средств оказывая услуги физическим лицам.
Бланки БСО заменяют товарные чеки которые выдаются покупателю при торговле и разработаны специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются оказанием услуг для физических лиц.
Применять БСО при продаже товаров предприниматели не имеют права в независимости от налогообложения, для этого существуют другие формы документов (кассовые чеки, чеки ЧПМ, приходно-кассовый ордер и т.д.).
Чаще всего бланки БСО используются при оказании бытовых услуг.
Бланки БСО для ИП и ООО
Существуют два вида бланков БСО:
- Утвержденные бланки;
- Самостоятельно разработанные бланки.
Утвержденные бланки БСО
Существуют виды деятельности к которым нужно применять только утвержденные их разрабатывают федеральные органы.
Применяются они к следующим видам деятельности:
- Театральные билеты и абонементы;
- Кинобилеты;
- Туристические путевки;
- Экскурсионные путевки;
- Квитанции ломбардов;
- Железнодорожные билеты;
- Билеты авиаперевозоки другие билеты для перевозки пассажиров;
- Билеты на перевозку пассажиров общественным транспортом;
- Квитанции для провоза ручной клади;
- Багажные квитанции.
Все вышеперечисленные документы так же являются бланками БСО, только специально разработанные федеральными органами.
Самостоятельно разработанные бланки БСО
Для предпринимателей и предприятий которые занимаются оказанием услуг которые не относятся к утвержденным БСО разрабатывается самими ИП и ООО.
Первое, что хочется сказать – это то что бланки БСО для ИП и ООО изготавливаются типографским способом. Другими словами Вы должны заказать и отпечатать бланки БСО только в типографии.
Самому печатать БСО на принтере нельзя!
Как правило в любой уважающей себя типографии уже есть образцы бланков БСО для ООО или ИП.
Но бывают случаи когда у них таких бланков нету (сам лично сталкивался с такой ситуацией, но город в котом я живу маленький, так что им простительно), для больших городов это не самые лучшие типографии и я порекомендовал бы обратиться в другую типографию.
Согласитесь, что проще обратиться к специалистам которые знают эту тему и не допустят ошибок.
Для того чтобы правильно разработать БСО (Бланки Строгой Отчетности) необходимо обратиться к постановлению правительства №359 от 06.05.2008г.
Чтобы Вы долго не искали данный документ я его скачал и перевел в приемлемый для всех формат и выложил на своем Яндекс Диске: скачать постановление №359 .
В данном документе очень подробно расписано как самостоятельно разработать бланк БСО.
Я не буду расписывать все что должно быть на бланке БСО, а просто выложу изображение БСО бланка который отпечатан в типографии для моей организации на нем все видно:
Здесь обязательно стоит отметить, что листы бланка дублируются и при заполнении один Вы ОБЯЗАТЕЛЬНО отдаете заказчику (что он будет с ним делать — это уже его право, главное отдать), а второй оставляете себе и в зависимости от налогообложения вносите данные на основании бланка БСО запись в книгу КУДиР.
Бланк БСО подтверждает получение наличных средств у заказчика.
Регистрация БСО в налоговой
Довольно часто задаваемый мне вопрос. Регистрировать бланки БСО в налоговой не надо .
Спросите, как тогда налоговая будет контролировать Ваши бланки БСО? Да никак, государство изначально доверяет предпринимателям и считает, что обмана не будет.
Рекомендую все делать по закону и не пользоваться доверием государства для своих махинаций. Если вскроется обман, то можно серьезно “попасть”.
Раньше когда-то бланки БСО нужно было регистрировать в налоговой, теперь нет. Государство упрощает жизнь обычного предпринимателя, за что ему (государству) отдельное спасибо.
Образец БСО для ООО и ИП
Здесь Вы можете скачать образец бланка БСО для ИП и ООО: скачать бланк БСО (в случае если у типографии нет разработанных бланков, то можете использовать который скачаете. Так же стоит рассмотреть как заполняется БСО для ООО и ИП. Так же посмотрите как вести учет бланков БСО.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом пожалуй я свою статью заканчиваю. Со всеми вопросами можно обратиться в комментариях к данной статье или в группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”.
Всем удачного бизнеса! Пока!
Источник: biz911.net
