У нас в стране вводится новый механизм уплаты налогов — единый налоговый платёж (ЕНП). Разбираем, что это такое, как он работает и насколько он удобен для вашего бизнеса.
Что такое единый налоговый платёж?
Представьте, что что у вас есть специальная копилка для налогов. В конце месяца к вам приходит государство и говорит: нужно заплатить столько-то денег, само открывает копилку, забирает из неё ровно столько, сколько положено и убирается восвояси.
Так будет работать единый налоговый платеж: вместо того, чтобы в течение года регулярно платить различные налоги, вы просто авансом откладываете на них деньги в специальную налоговую копилку, а потом налоговая списывает всё разом — единым платежом.
Как это работает для физических лиц
Например, вы владеете машиной и долей в квартире. За машину вы платите транспортный налог — примерно 4000 рублей, а за квартиру — налог на имущество, около 2000 рублей. Суммарно — 6000 рублей.
На сайте налоговой вы открываете свой личный кабинет налогоплательщика и вносите на единый налоговый счет эту сумму — полностью или частями в течение года с помощью банковской карты или платежкой. Когда наступает день уплаты налогов, эти деньги списываются с единого налогового счёта автоматически. Это гораздо удобнее, чем платить каждый налог отдельно.
Единый налоговый платеж. Разбираемся как и куда платить
Как это работает для ООО и ИП
Принцип такой же, только уплачиваются налоги компании. Вы заранее пополняете единый налоговый счет ИП или ООО, а налоговая самостоятельно расчитывает сумму налога и списывает ее с единого налогового счета ежемесячно автоматически.
Похожую налоговую копилку уже ведут почти все наши клиенты у кого есть счет в банке «Точка». Банк автоматически откладывает в неё небольшой процент с оборота и моменту уплаты вам не нужно выделять деньги с расчётного счёта — они уже заботливо сохранены в отдельном виртуальном кошельке.
В чём плюсы и минусы такой системы
Безусловно, для государства эта система очень удобна. А вот для бизнеса всё не так однозначно. Плюсы, конечно, есть: при едином платеже нужно меньше времени на подготовку отчётности для налоговой, да и вероятность заполнить документы неправильно значительно снижается.
Плюсы
- Не нужно платить некоторые налоги и страховые взносы за работников
- Применение ЕНП освобождает организации от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций, а ИП — от НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц (кроме имущества, по которому определена кадастровая стоимость).
Отличия от классической УСН
В отличие от классической УСН, расходы принимаются к учету не по закрытому перечню, а при соответствии критериям п. 1 ст. 252 НК РФ — то есть обоснованные и документально подтвержденные затраты. Но есть длинный список не принимаемых расходов и расход обязательно должен быть оплачен со счета в банке или с применением ККТ.
Доходы и расходы признаются на дату поступления / списания денег на счет / со счета в банке, а при использовании ККТ — на дату формирования фискального документа.
Плательщик ЕНП освобожден от предоставления социальных и имущественных вычетов, а сумму НДФЛ работников исчисляет и уплачивает обслуживающий банк. При этом как налоговый агент он обязан сообщить своему банку суммы налогооблагаемых доходов и стандартных налоговых вычетов по каждому работнику.
Плательщик ЕНП не платит страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за работников. Налоговая сама уведомит о применении ЕНП ваш ПФР и ФСС.
- Налоговая ставка при объекте налогообложения «Доходы» — 8%.
- Налоговая ставка при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%. Минимальный налог во втором случае — 3%.
Явные минусы
До перехода ЕНП нужно погасить все долги перед налоговой
Перед тем, как встать на этот налоговый режим нужно провести сверку с налоговой по всем налогам ИП или ООО и погасить абсолютно все долги, даже спорные.
Авансирование бюджета
Авансировать бюджет и платить налоги заранее для многих бизнесов — задача непосильная: ведь деньги, в том числе и на уплату налогов, появляются лишь в процессе работы. Позволить себе такую роскошь смогут лишь либо совсем небольшие организации (например, ИП-одиночки с микробюджетами), либо компании с очень высокими доходами.
Налоговое планирование
Необходимость рассчитывать налоги никуда не денется, кроме того — руководству и бухгалтерам вашей компании придётся тщательно планировать поступления и предполагаемые суммы к уплате. Это не всегда возможно (особенно в условиях пандемии). А сама ФНС никакого предварительного расчёта по налогам к уплате пока что не предоставляет.
Технические ошибки
Система с единым налоговым платежом новая и, что называется, «не обкатанная». Нельзя с уверенностью сказать, что налоги к уплате будут начисляться без ошибок. Например, ФНС может доначислить вам к уплате старые долги, срок давности по которым уже давно вышел. Оспорить или отложить их уплату до выяснения обстоятельств будет невозможно.
Кто может перейти на ЕНП
Эксперимент будет проведен в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях с 01.07.2022 по 31.12.2027.
Среднесписочная численность работников для применения ЕНП — не больше 5 человек, доходы — не больше 60 млн руб. в год.
Не вправе применять ЕНП некоторые категории организаций и ИП (например, небанковские кредитные организации, НКО, КФХ, работодатели с иностранцами и другие).
Как перейти на ЕНП
Перейти на ЕНП в тестовом режиме можно в период с 1 июля 2022 по 31 декабря 2022.
Чтобы перевести вашу компанию на ЕНП, вам нужно сначала сделать сверку с налоговой. По её результатам между вами не должно остаться разногласий. Затем вам нужно будет подать особое заявление. Период подачи заявления — апрель 2022 года.
Налоговый орган исчисляет налог по данным, которые до 5 числа следующего месяца передал обслуживающий банк по безналичным поступлениям и выплатам, а налогоплательщик сам передает в налоговую данные по расчетам с использованием ККТ.
До 15 числа сумма налога к уплате выгружается в личный кабинет, до 25 числа нужно успеть внести единый налоговый платеж. Можно уполномочить банк на автопополнение единого налогового платежа.
Резюме
Система с ЕНП пока что выглядит сыроватой и реально её достоинства оценить можно будет только после 2022 года, когда ей воспользуются первые участники эксперимента. Если вы не готовы всерьёз заниматься финансовым планированием для вашей организации — на ЕНП пока что лучше не переходить.
Ну а если вы хотите минимизировать свои налоги и не переплачивать, если ФНС незаконно начислила вам лишнее — обратитесь к нам в ТОЛК: решение таких вопросов входит в большинство наших тарифов. 🙂
Другие посты
Возможно, вам будет интересно почитать:
Источник: bktolk.ru
Что такое единый налоговый платеж при усн
Нажимая кнопку «Рассчитать» вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных.
Видеоинструкция
FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло
Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться.
Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию.
Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет.
ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок работы с сервисом. При оплате вы сами выбираете этот срок — 24 часа или 30 дней.
2. Как мне распечатать сформированную декларацию?
Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом углу окна программы), в котором присутствует пункт «Печать».
Лучше печатать документ не из браузера (может полями обрезать часть документа), а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.
3. Как сохранить декларацию к себе на компьютер?
- Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
- Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
- Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.
4. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?
Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб., в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога (стр. 130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143). Смотрите формулы к строкам:
5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?
- вручную пересчитать результат;
- нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».
6. Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) — взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?
Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д.
В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос.
Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.
7. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так?
Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога.
Фактически уплаченные взносы (но неправильные) ранее учитывали, но с 2015 года это отменено. Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100 при объекте «доходы», 020+040+070+100+120 при «доходы минус расходы») совпадала с фактическими выплатами.
8. Как и где учитывать полученную в связи с коронавирусом субсидию?
Нигде, см. пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ . В 3 разделе ее тоже не указывают, т.к. это не целевые средства, которые даются на определенные цели.
9. На какие темы можно получить консультацию в чате?
У нас в штате нет должности консультанта, отвечаем в свободное от основных обязанностей время. В 2023 году, в связи с вводом ЕНС, резко увеличилось количество вопросов о том, как учитывать для уменьшения налога страховые взносы, о Заявлениях о взаимозачете, о Уведомлениях, о платежках-уведомлениях и т.п. Мы вынуждены ограничить тематику консультаций — отвечаем только на вопросы, касающиеся расчетов в декларации и работы сервиса по формированию деклараций в целом. В тоже время в разделе Новости мы постарались в доступной форме изложить основные нововведения и способы минимизировать финансовые потери от них.
10. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется. Мне что, платить заново?
Повторно платить не нужно, форма оплаты появляется после нажатия кнопки «Без водяных знаков», которую не нужно нажимать уже оплатившим сервис. Форма оплаты закроется при нажатии кнопку «Рассчитать». Если стоит галочка «Декларация для печати», обновятся ссылки на документ, его повторно нужно скачать — слова «Образец» на нем не будет.
11. Я оплатил формирование декларации, перехожу на сайт, а поля, которые я заполнял, пустые. Мне заполнять их вновь?
Оплата Робокассой открывается в новой вкладке браузера. Вкладка с заполненной формой не закрывается, вам нужно найти эту вкладку, вновь нажать кнопку «Рассчитать», чтобы сформировалась декларация без слова «Образец» и заново скачать ее по обновившимся ссылкам.
Источник: deklaraciya-usn.ru
Единый налоговый платеж
В разделе НСИ и Администрирование — Организации — выбрать нужную организацию и перейти на вкладку учетной политики и по ссылке “Настройка системы налогообложения” установить галку Уплачивается ЕНП.(рис.1) В более новых версиях 1с КА эта функция будет установлена по умолчанию.(Рисунок 1)
Рисунок 1 — Настройка системы налогообложения
Для бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по ЕНП в типовой план счетов добавлен счет 68.90 «Единый налоговый счет». (Рисунок 2)Стандартными бухгалтерскими отчетами по счету 68.90 можно будет выполнять сверку состояния расчетов по ЕНП в информационной базе со сведениями в личном кабинете налогоплательщика.
Рисунок 2 — Счет бухгалтерского учета
Также в перечисление Типы налогов добавлен новый тип налога Единый налоговый платеж .(Рисунок 3)
Рисунок 3 — Окно: Типы налогов
В разделе Регламентированный учет добавлен Единый налоговый платеж. (Рисунок 4)
Рисунок 4 — Регламентированный отчет
Перенос сумм исчисленных налогов
Для переноса сумм исчисленных налогов на единый налоговый счет необходимо сформировать документ Начисление ЕНП (раздел Регламентированный учет – Единый налоговый платеж ).(Рисунок 5)
Рисунок 5 — Налоги к уплате
Документ Начисление ЕНП необходимо создавать в разрезе организаций и типов налогов. В поле Тип налога необходимо выбрать налог, по которым есть начисления (сальдо по кредиту субсчета 68.х или 69.х) на дату, указанную в поле Окончание отчетного периода и далее по кнопке Заполнить в табличную часть документа подбираются остатки по выбранному типу налога на дату, указанную в поле Окончание отчетного периода . При отражении в регламентированном учете документа Начисление ЕНП формируются проводки вида Дт 68.х (69.х) Кт 68.90.
Перенос сведений НДФЛ
Для переноса в информационную базу сведений об удержанном НДФЛ организациями, ведущими учет зарплаты в сторонней системе, добавлен документ Сведения об удержанном НДФЛ (меню Регламентированный учет – Единый налоговый платеж ). Документ Сведения об удержанном НДФЛ заполняется пользователем в разрезе организаций и периодов сдачи отчетности. При проведении документа не формируются проводки и движения по регистрам. Данные документа используются для заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.(Рисунок 6)
Рисунок 6 — Сведения об удержанном НДФЛ
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Для оформления в системе уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов добавлен документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (меню Регламентированный учет – Единый налоговый платеж ). Также документ Уведомление об исчисленных суммах налогов отображается также в разделе Уведомления сервиса 1С-Отчетность .
Оформление Списания ДС
- КПП, ОКТМО, реквизиты ИФНС берутся из сведений о регистрации в налоговом органе в карточке организации;
- КБК единого налогового платежа;
- Код плательщика 01 для юридических лиц или 13 для ИП;
- В остальных значениях указывается «0».
Рисунок 7 — Реквизиты платежа
Если реквизиты для перечисления в бюджет единого налогового платежа заполнены некорректно, пользователю показывается подсказка о том, как они должны быть заполнены.
Источник: efsol.ru