Что такое единый налоговый счет для ИП

Статьи все статьи

Переход к МЧД с 1 сентября. Как отправить отчет или документ

Для плавного перехода к МЧД получите КЭП юрлица на представителя до 31 августа

Для работы в ЕГАИС перевыпустите КЭП на представителя до 31 августа

Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года

0 13.12.2022 —>

Что вы узнаете

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)
Когда будет переход на единый налоговый счет для бизнеса
Как будет работать институт единого налогового счета
Плюсы ЕНС для бизнеса

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)

До 2023 года в платежных поручениях на уплату налогов плательщики указывают КБК — код бюджетной классификации. Это значит, что каждый платеж изначально имеет свое назначение и плательщик заранее знает, куда точно пойдут средства.

Новинка! Единый налоговый счет для физлиц в 2023 году. Блок 1.

С 2023 года налоговая служба на каждую организацию и каждое физическое лицо, включая индивидуальных предпринимателей, откроет в Федеральном казначействе единый налоговый счет (ЕНС).

Суть ЕНС: все деньги плательщика складываются в одну «корзину», на единый КБК, и распределяются налоговой в определенном порядке. Подобный механизм для уплаты налогов уже отработали ранее на платежах граждан. В случае с бизнесом порядок сложнее, будут свои нюансы.

Никаких заявлений на открытие ЕНС подавать в инспекцию не нужно: единый налоговый счет ФНС заведет на каждого плательщика автоматически.

Зачем нужен единый налоговый счет

Единый налоговый счет — это открытый в Федеральном казначействе счет налогоплательщика, на котором контролеры отражают:

С одной стороны — все перечисления на счет (единый налоговый платеж, ЕНП).
С другой стороны — все обязательства плательщика перед бюджетом. Это общая сумма налогов, авансовых платежей, страховых взносов, сборов, пеней, процентов, штрафов, начисленная к уплате государству. Официальный новый термин для этого — совокупная обязанность.

Суммы, которые не входят в совокупную обязанность

Налог на профессиональный доход (НПД), если самозанятый уплатил его не в качестве единого налогового платежа.
НДФЛ, который иностранцы уплачивают при покупке патента на трудовую деятельность согласно ст. 227.1 НК РФ.
Госпошлины, в отношении которых суд не выдал исполнительный документ.

Таким образом, с ЕНС бухгалтеру можно не отслеживать состояние расчетов перед бюджетом в разрезе каждого налога или взноса. Можно проверить сальдо единого счета. Оно должно быть положительным или нулевым и соответствовать учетным данным компании.

Что означает сальдо счета

Положительное сальдо счета — при переплате (когда государство должно вам).
Отрицательное — при недоплате (когда у вас образовалась задолженность перед бюджетом).
Нулевое — сумма перечислений равна совокупной обязанности (когда никто никому не должен).

Сальдо ЕНС можно проверить:

Единый налоговый счёт. Как платить налоги в 2023 году? Что такое ЕНС и ЕНП?

В онлайн-режиме на главной странице личного кабинета налогоплательщика (ЛК ЮЛ / ЛК ИП) на сайте ФНС.

Как будет выглядеть главная страница ЛК ЮЛ с 2023 года. Источник: презентация ФНС

В своей бухгалтерской программе через ТКС.

Когда работаешь в программе, удобно, что все данные в одном месте и всегда под рукой. Можно оперативно отслеживать статус запросов в налоговую, чтобы узнать сальдо на конкретную дату. Онлайн-бухгалтерия, онлайн-отчетность и обмен с ФНС реализованы в системе СБИС. Принцип одного окна экономит время бухгалтера и позволяет наладить эффективный контроль за важными бизнес-процессами.

Когда будет переход на единый налоговый счет для бизнеса

С 2023 года единый налоговый счет будет обязателен во всей России для всего бизнеса. Соответствующие федеральные законы и поправки в Налоговый кодекс уже приняты Госдумой в окончательном чтении, подписаны Президентом РФ и опубликованы.

На 01.01.2023 ФНС сформирует начальное сальдо ЕНС по тем данным, которые имеются в ее распоряжении на 31.12.2022. Начальное сальдо вы увидите:

В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ЮЛ / ЛК ИП) на сайте ФНС.
В своей бухгалтерской программе через ТКС. В СБИС все необходимые изменения для работы с ЕНС появятся к 1 января 2023.

После 01.01.2023 инспекторы не будут рассматривать заявления о возврате переплаты, ее зачете и об отсрочке (рассрочке), если документы подали ранее, но инспекция не вынесла решение до 31.12.2022 включительно. Поэтому важно добиться отсутствия разногласий с налоговой, сверить расчеты и закончить все проверки к 31.12.2022.

С 1 июля 2022 по 31 декабря 2022 года в рамках эксперимента желающие тестируют единый налоговый платеж. Про пилот ЕНП мы уже писали.

Как будет работать институт единого налогового счета

Сначала ФНС погасит за счет поступления на ЕНС имеющиеся недоимки (начиная с той, которую раньше выявили) и только потом начнет списывать деньги в счет текущих платежей, по мере наступления сроков их уплаты. Последовательность списаний установлена п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции.

Если на один день приходится несколько платежей, а средств на счете не хватает, ФНС распределит деньги пропорционально (п. 10 ст. 45 НК РФ в новой редакции).

Очередность распределения средств на ЕНС

Очередь Вид платежа

Первая	Недоимки
Вторая	Текущие платежи
Третья	Пени
Четвертая	Проценты
Пятая	Штрафы

Откуда ФНС берет информацию, чтобы узнать, сколько налогов должен плательщик

Информацию об обязательствах плательщика инспекторы будут брать из нескольких источников. Они перечислены в новой ст. 11.3 НК РФ. Мы привели такие источники в таблице. Перечень не закрытый.

Могут быть иные документы, которые повлияют на сальдо единого налогового счета.

Основные источники поступления информации — от самого бизнеса. Это декларации, налоговые расчеты и нововведение — уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Основания для учета обязательств на едином налоговом счете 

Когда и как подавать уведомление об исчисленных суммах

Уведомление подается в 2 случаях:

Срок платежа наступает раньше, чем отчетность по нему. Например, уведомление нужно подавать по авансовым платежам при УСН.
Отчетность по налогу вообще не предусмотрена. Например, по транспортному налогу компаний.

Форму уведомления утвердит ФНС. В рамках пилотного ЕНП для уведомления применяется бланк из приложения № 1 к приказу ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178. Ожидается, что новая форма будет похожа на этот бланк.

Срок подачи уведомления прописали в п. 9 ст. 58 НК РФ: не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

Упрощенец обязан перечислить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 не позднее 28 апреля. Значит, уведомление об исчисленной за 1 квартал сумме аванса нужно подать не позднее 25 апреля 2023.

По агентскому НДФЛ в ежемесячном уведомлении отражаются суммы налога за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Уведомление с информацией об НДФЛ, который удержали за период с 23 декабря по 31 декабря, представляется не позднее последнего рабочего дня года. В январе уведомление подается по НДФЛ за период с 1 по 22 января.

Способ подачи уведомления — тот же, что применяете для налоговой отчетности. Например, если сдаете декларацию по УСН на бумаге, то и уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН можете тоже подавать на бумаге. Более удобный оперативный способ — в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Что такое ЕНП и как будет работать

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это те деньги, которые вы переводите на ЕНС (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Суть ЕНП — несколько налогов можно переводить одной платежкой. Что именно в той или иной платежке, будет знать только бизнес. Налоговая, как мы рассказали выше, распределит средства, руководствуясь начислениями, которые отражены в обычной отчетности плательщика, а также в уведомлениях об исчисленных суммах.

Плюсы ЕНС для бизнеса

Преимущества ФНС перечислила в письме от 29.04.2022 № КЧ-4-8/5395. Среди них: простота уплаты, упрощение работы с долгами и экономия денег и времени.

Простота уплаты

На несколько платежей можно оформлять одну платежку — налоговая сама разнесет суммы в счет текущих долгов. Это значит, количество платежек сократится.
В платежке только 2 обязательных изменяемых реквизита: ИНН налогоплательщика и сумма платежа.

Как в 2023 году заполнять остальные поля платежного поручения:

КБК в поле 104 будет единым. Пока новое значение не утвердили. Поля, в которых нужно ставить нули:

101 «Статус плательщика».
105 «ОКТМО».
106 «Код основания платежа».
107 «Код налогового периода».
108 «Номер документа — основания платежа».
109 «Дата документа — основания платежа».
24 «Назначение платежа».

Соответствующие изменения предусматривает проект приказа Минфина.

Упрощение работы с долгами

Налоговая больше не будет выставлять отдельные требования на каждый зависший платеж. Будет один документ взыскания.
ФНС будет снимать блокировку со счета всего за один день.

Экономия денег и времени

Одно сальдо расчетов с бюджетом означает, что не будут начисляться пени и штрафы при наличии переплаты по одному налогу и недоимки — по другому.
Уйдут в прошлое заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО. Сейчас часто ошибаются именно в этих реквизитах. Значит, не нужно будет тратить время на то, чтобы разобраться в нестыковках.
Положительный остаток со счета можно вернуть поручением в течение одного дня. Сейчас на возврат переплаты отводится месяц.
Механизм ЕНС позволил значительно продлить сроки уплаты страховых взносов, а НДФЛ больше не нужно оплачивать ежедневно. Новый срок для НДФЛ — раз в месяц. В целом платежный календарь налогоплательщиков стал проще: ввели единые сроки для налоговых платежей и налоговой отчетности. Про единые сроки мы писали в отдельной статье.

ТОП-статьи

0 13.12.2022 —>

Как предпринимателю попасть в Единый реестр МСП

С 1 января 2023 года компании и ИП должны платить налоги и взносы в ФНС на единый налоговый счет (ЕНС). Расскажем, что означает внедрение института единого налогового счета и как вносить платежи по новой системе. Что вы узнаете Что такое единый налоговый счет (ЕНС) Когда будет переход на единый налоговый счет для бизнеса Как будет работать институт единого налогового счета Плюсы ЕНС для бизнеса […]

Источник: telko-b2b.ru

Единый налоговый платёж для ИП и юрлиц с 2023 года будет обязателен

Если в 2022 году единый налоговый платёж (далее – ЕНП) действует на добровольной основе, то уже с 2023 года все организации и ИП будут обязаны уплачивать все налоги и взносы одним платежом.

В статье разбираем введённые правила.

Платежи, включаемые в ЕНП

Под ЕНП следует понимать суммы, которые налогоплательщик, плательщик сборов, страховых взносов либо налоговый агент перечислили для исполнения совокупной обязанности (далее – СО) в бюджет РФ, а также суммы, взысканные с них.

Согласно пп. 2, 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ, перечислять средства на ЕНП может и иное лицо.

налоговые платежи
авансовые платежи
страховые взносы
пени и штрафы
проценты

ЕНП учитывается налоговой службой на едином налоговом счёте (далее – ЕНС) по каждой организации и ИП в рублях.

Формируется ЕНП на основе:

налоговых деклараций и расчётов, в том числе уточнённых
уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов

Согласно п. 2 ст. 1 Закона № 263-ФЗ, СО формируется со дня подачи необходимых документов, но не раньше срока уплаты соответствующего платежа.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые работают в РФ на основании патента
госпошлины, на уплату которых не был получен исполнительный документ
налоговые платежи и сборы, а также страховые взносы, которые подлежат уменьшению, если с окончания установленного срока на их оплату прошло более 3-х лет
НПД самозанятых, сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, уплаченных отдельно от ЕНП

Сроки и порядок уплаты ЕНП

Организации и ИП должны уплачивать большинство налогов в виде ЕНП.

Для уплаты непосредственно ЕНП не был определён срок: перечислять его нужно в сроки, установленные для уплаты налогов (п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего — не позднее 28 числа
за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января
за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года

Чтобы определить размер ЕНП на конкретную дату, нужно сложить все текущие платежи с размером недоимок к этой дате. При этом следует убедиться, что перечисленных денежных средств на ЕНС будет достаточно и после зачёта платежа не образуется отрицательное сальдо. С этой целью вы можете запросить у налоговой справку о состоянии ЕНС (подп. «а» п. 7 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

Важно: на ЕНС разрешается перечислять сумму, превышающую размер СО.

В соответствии с п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ ЕНП можно перечислять следующим образом:

Предъявить в обслуживающий банк платёжку на перечисление средств с расчётного счёта на ЕНС (на счету должно быть достаточное количество денежных средств).
Проверить отображение на банковском лицевом счёте операции по перечислению денег в казну РФ.

Зачёт ЕНП производится в следующей последовательности (п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

Недоимки (с наиболее раннего момента их выявления).
Налоговые и авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате).
Начисленные пени.
Начисленные проценты.
Штрафы.

Если имеющейся на ЕНП суммы недостаточно, то платёж в счёт налогов и взносов с равными сроками уплаты будет зачтён пропорционально в соответствии с данной последовательностью (п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

Взыскание задолженности, начисление пеней

Если организация или ИП пропустит срок уплаты, то на сумму недоимки сотрудники налоговой:

начислят пени (п. 32 ст. 1 Закона № 263-ФЗ)
взыщут задолженность (п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ)

Фактически задолженностью является отрицательное сальдо по ЕНС, при обнаружении которого налоговая инспекция выставит требование об уплате задолженности (п. 26 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

Согласно п. 11 ст. 1 № 263-ФЗ, если организация или ИП не исполнит данное требование добровольно, то для взыскания долга инспекторам нужно будет разместить решение в специальном реестре и там же опубликовать поручение на перечисление долга (что и будет считаться направлением документа в банк).

Согласно п. 12 ст. 1 Закона № 263-ФЗ, в специальном реестре будут размещать также:

постановления о взыскании задолженности за счёт имущества
информацию о блокировке счёта

Зачёт и возврат переплаты

Переплатой считается положительное сальдо по ЕНС. Переплату можно зачесть или вернуть по соответствующему заявлению от налогоплательщика (пп. 36, 37 ст. 1 Закона № 263-ФЗ). Формы и форматы подобных заявлений утверждаются ФНС.

В соответствии с п. 36 ст. 1 Закона № 263-ФЗ сумму положительного сальдо по ЕНС можно зачесть в счёт:

предстоящих к оплате конкретных платежей по налогам, сборам и страховым взносам
уплаты платежей в бюджет за другое лицо (налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов)
погашения задолженности, не учитываемой в СО из-за истечения срока её взыскания
исполнения ряда решений налоговых органов.

ФНС обязана произвести зачёт сумм положительного сальдо по ЕНС не позднее дня, следующего за днём поступления соответствующего заявления о зачёте.

В соответствии с п. 37 ст. 1 Закона № 263-ФЗ сумму положительного сальдо по ЕНС можно вернуть на расчётный счёт в банке на основании таких документов, как:

заявление о распоряжении путём возврата предоставляется в налоговую инспекцию на бумажном носителе или электронно, а для ИП – в составе налоговой декларации по НДФЛ
заявление о возврате излишне уплаченных сумм по некоторым налогам, сборам предоставляется в налоговую в произвольной форме. К примеру, таким образом можно вернуть НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, НПД
решение налоговой инспекции о полном или частичном возмещении суммы НДС или акциза
решение налоговой инспекции о предоставлении налогового вычета

Важно: если ЕНП уплатило другое лицо, оно не может требовать возврат (п. 9 ст. 1 Закона № 263-ФЗ).

По общему правилу налоговая должна направить в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате суммы положительного сальдо по ЕНС в срок не позднее следующего дня после получения заявления о возврате.

Порядок формирования начального сальдо ЕНС

В ст. 4 Закона № 263-ФЗ закреплены правила, по которым ФНС для каждой организации и ИП должна сформировать:

сальдо ЕНС на 1 января 2023 года
порядок взыскания недоимки и задолженности

Начальное сальдо ЕНС на 1 января 2023 года будет сформировано на основании имеющихся у налоговой по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах, включающих (ч. 1 ст. 4 Закона № 263-ФЗ):

неисполненные обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, штрафов (имеется ряд исключений)
излишне уплаченные (за рядом исключений) и излишне взысканные налоги, авансовые платежи, страховые взносы, пени, штрафы
перечисленные организацией или ИП суммы в качестве ЕНП и не зачтённые в счёт исполнения соответствующей обязанности

В соответствии с ч. 4-6 ст. 4 Закона № 263-ФЗ при формировании начального сальдо ЕНС необходимо учесть, что:

не учитываются суммы налога на прибыль, излишне уплаченные субъектом РФ в бюджет. Их зачтут в счёт предстоящих платежей по этому налогу. Заявление налогоплательщика для этого не потребуется. Если без учёта этих сумм сальдо будет отрицательным, то часть средств зачтут в счёт погашения неисполненных обязанностей, а остаток — в счёт будущих платежей
в СО включаются суммы уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года платежей (налоги, авансовые платежи, страховые взносы), по которым срок предоставления отчётности или направления инспекцией сообщения об исчисленных суммах налогов наступит только после 1 января 2023 года. Впоследствии размер СО будет уменьшен после предоставления соответствующей отчётности

Если после 1 января 2023 года в налоговую были предоставлены налоговые декларации и расчёты по налогам, сборам, страховым взносам, срок уплаты которых истёк до 31 декабря 2022 года, указанные в них суммы будут учтены при формировании сальдо по ЕНС в общем порядке. В соответствии с ч. 7 ст. 4 Закона № 263-ФЗ одновременно будет рассчитана сумма пеней.

После 1 января 2023 года налоговая не будет рассматривать заявления о возврате переплаты, её зачёту, отсрочке или рассрочке, если налогоплательщик подал документы раньше, но инспекция до 31 декабря включительно не вынесла по ним решение (ч. 8 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

Преимущества ЕНП

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

ЕНП существенно упростит процесс уплаты налогов и взносов для организаций и ИП:

1 платёж в месяц по 28 число включительно. К примеру, даже если это оплата по истечении квартала либо года
1 сальдо расчётов с бюджетом и не понадобится больше подавать заявления по уточнениям и зачётам, в том числе между КБК и ОКТМО
зачёт положительного сальдо ЕНС за 1 день
принятие налоговой решения о возврате положительного сальдо ЕНС за 1 день

Чтобы ощутить в полной мере все эти упрощения, рекомендуем не откладывать подготовку до декабря 2022 года. Лучше заранее сделать сверку с налоговой по расчётам всех платежей, чтобы верно определить размер входящего сальдо на 1 января 2023 года (подп. 11 п. 1, п. 2.1 ст. 32, п. 3 ст. 78 НК РФ).

Источник: kontursverka.ru

Что такое Единый налоговый счёт и как с ним работать

Федеральная налоговая служба открыла 1 января 2023 года каждому ИП и ООО единый налоговый счёт (ЕНС) для уплаты налогов.

В 2023 году предприниматели могут платить налоги двумя способами: привычным, то есть отдельной платёжкой на каждый налог, или Единым налоговым платежом (ЕНП) — отправить общую сумму всех налогов и сборов на ЕНС. С 2024 года платить можно будет только через ЕНП.

Эксперт Наталья Грачёва, специалист налогового учёта первой онлайн-бухгалтерии «Модульбанка», рассказала, как платить по новой системе.

С момента открытия ЕНС 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК) появилось текущее сальдо по счёту.

Виды сальдо:

положительное — если компания переплатила и государство должно вернуть ей деньги;
отрицательное — если у организации возникла задолженность по налогам, сборам, взносам и другим платежам;
нулевое — если нет ни задолженностей, ни переплат.

В конце 2022 года в ЛК налогоплательщики получили письма-уведомления о состоянии расчётов с бюджетом. Эта информация отразилась на начальном сальдо ЕНС в 2023 году. Проверить сумму задолженности ИП и ООО могут также в ЛК.

Для этого надо запросить:

справку о состоянии расчётов;
выписку по операциям по расчётам с бюджетом;
акт совместной сверки расчётов.

После 1 января 2023 года налоговая не рассматривает заявления на отсрочку или рассрочку платежей, возврат переплаты или её зачёт в счёт будущих списаний.

Как работать с ЕНС

Единый налоговый счёт работает как кошелёк, который организация должна пополнять необходимой суммой с помощью ЕНП или обычной платёжкой, как раньше. А налоговая должна распределять средства между всеми платежами налогоплательщика.

Вот по какому алгоритму будет происходить уплата налогов с 2024 года при применении ЕНП.

Расчёт ЕНП

Общую сумму налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей бухгалтерия организации должна рассчитать самостоятельно и отправить в ФНС уведомление о предстоящем платеже. Методика расчёта платежей остаётся прежней.

Зачисление денег на ЕНС

В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК) компания может найти реквизиты своего счёта и пополнить его. Там же автоматически формируются платёжки.

Отправить в ФНС отчётность

По новым правилам организация должна сдать все декларации, уведомление и расчёты в налоговый орган к 25 числу текущего месяца. На основании этих документов ФНС будет распределять средства со счёта между платежами.

Списание сумм

Теперь налоговая будет списывать средства со счёта налогоплательщика 28-го числа каждого месяца. К этой дате нужно зачислить на счёт всю сумму, чтобы за недоимку не начислили пеню.

Но с 1 января нужно платить отдельно:

НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ;
взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Что стало проще

Определили фиксированные даты для бухгалтеров: 25 числа каждого месяца — сдать отчётность, 28 числа — пополнить ЕНС.
Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит пять показателей из платёжного поручения: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты — взамен текущих 15 показателей.
Все налоги объединили в один платёж, который нужно производить раз в месяц.
ЕНС может пополнить любое физлицо.
Оплата происходит всего по двум реквизитам: ИНН компании и сумме платежа.
В ЛК можно посмотреть, как налоговая распределила средства с ЕНС.
Только один документ взыскания для банка.
Переплату можно вернуть: налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика, а за задержку возврата налоговая доплатит проценты.
До 28-го числа можно вернуть заранее зачисленные на ЕНС деньги.

Что усложнит работу

Не получится распоряжаться деньгами по своему усмотрению, потому что налоговая будет распределять средства на счету в определённой последовательности.

Порядок распределения:

сначала погасит недоимки;
потом — текущие платежи;
затем — пени;
дальше — проценты;
в самом конце — штрафы.

Придётся проверять за налоговой распределение платежей.

Как будут взыскивать задолженность

По новой системе для взыскания задолженности налогоплательщику будет направляться только один документ — требование об уплате задолженности. На его исполнение у налогоплательщика будет 8 рабочих дней, после чего ФНС известит банк и средства на счетах будут заморожены.

Кроме того, в 2023 году у ФНС появится реестр решений о взыскании задолженности, доступ к которому может появиться у банков, судебных приставов-исполнителей и других органов власти.

Также ФНС разместит в реестре:

поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет;
информацию об изменении суммы задолженности, в том числе о формировании положительного либо нулевого сальдо ЕНС;
информацию о вступившем в силу судебном решении, на основании которого происходит взыскание;
информацию о вступившем в силу решении суда о взыскании задолженности с гражданина.

Если налоговая пропустила сроки взыскания, долг будет исключён из ЕНС. Однако ФНС может восстановить возможность его взыскания через суд.

Как вернуть или обжаловать переплату ЕНП

При положительном сальдо налогоплательщик может подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. ФНС направит в Федеральное казначейство поручение в тот же или на следующий день после получения заявления.

По новой системе деньги вернут в течение трёх дней вместо 30. За задержку возврата ФНС доплатит налогоплательщику проценты по ставке, равной ключевой ставке Банка России на момент задержки возврата. Проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Важно

Если счёт пополняет третье лицо, то не получится истребовать из бюджета возврат переплаченной суммы ЕНП.

Неиспользованную сумму ЕНП можно вернуть только до срока уплаты налогов — то есть до 28-го числа. Также налогоплательщик может подать заявление о зачёте излишне уплаченного налога в пользу будущих платежей.

Источник: segment.ru