Правильный выбор системы налогообложения поможет предпринимателю извлечь максимальную прибыль от деятельности. Что лучше: УСН или ЕНВД для ИП? Дать ответ можно при сравнении достоинств и недостатков, а также после расчета фискальной нагрузки на бизнес. Разберемся в основных нюансах.
Преимущества специальных режимов
Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД.
Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. 346.11, п. 4 стат. 346.26 НК).
Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат. 346.12, 346.26.
ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить
Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов. При расчете сумм налога к уплате разрешается производить налоговые вычеты на перечисленные страховые взносы по наемным работникам, кроме УСН на «Доходы минус расходы».
Что выгоднее – ЕНВД или УСН для ИП
Как же решить, какой режим выбрать? Прежде всего, необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП. Разница заключается в масштабе применения. ЕНВД используется в отношении отдельных направлений деятельности, а УСН – по всей фирме в целом. Перечень доступных к переводу на вмененку видов деятельности содержится в п. 2 стат.
346.26 НК и может быть изменен по решению регионов РФ.
В соответствии с п. 3 стат. 346.29 налогооблагаемая база для вычисления вмененного налога определяется из фиксированных показателей базовой доходности и физических значений, с учетом коэффициента-дефлятора. Наличие или отсутствие деятельности, реального извлечения прибыли при ЕНВД значения не имеет. Если ИП стоит на учете в ИФНС как налогоплательщик-вмененщик, он обязан ежеквартально перечислять государству единый налог и подавать декларации.
На упрощенке налог рассчитывают из фактически полученных доходов и расходов по алгоритму в зависимости от выбранного объекта налогообложения (стат. 346.14). При отсутствии хоздеятельности, разрешено подавать нулевые декларации, а затраты ИП при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно перенести на следующий период.
Плюсы и минусы ЕНВД для ИП
Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей. Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п. 3 стат. 346.28).
БИЗНЕС И НАЛОГИ | ЕНВД и УСН для ИП или ООО | Уменьшить налоги ИП и ООО 2019 | Бизнес налоги ООО
Также в течение 5 дней с момента прекращения использования этого режима выполняется снятие налогоплательщика с учета.
Еще один существенный плюс вменщиков – облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.
Плюсы и минусы УСН для ИП
При использовании УСН предприниматель вправе платить налог не с предполагаемого фиксированного дохода, а с фактически заработанных средств. Выбор варианта расчетов объектов налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, с учетом особенностей бизнеса – «доходы» или «доходы минус расходы». Во внимание при этом, прежде всего, следует принимать величину выручки и затрат ИП за период.
Сдача декларации выполняется не ежеквартально как при вмененке, а ежегодно. За отчетные периоды никакие формы в ИФНС не сдаются, упрощенец лишь перечисляет в бюджет авансы по налогу. Согласно законодательным требованиям применять УСН могут все ИП с учетом нормативных ограничений. Но список видов деятельности при этом никак не влияет на право использования упрощенки. Если же предприниматель работает по разным направлениям, часть из которых попадает под ЕНВД, придется совмещать два режима и обеспечить ведение раздельного учета.
Для точного понимания выгод и недостатков нужно детально взвесить все плюсы и минусы и внимательно просчитать размер налоговой нагрузки. При сравнении используется три варианта – ЕНВД, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Сделайте расчеты за квартал, а лучше год. При этом не забудьте учесть, на каких ОКВЭД вы собираетесь работать, а также, сколько наемного персонала придется нанять.
Источник: www.zakonrf.info
ЕНВД для ИП
С 2013 года ЕНВД является добровольным налоговым режимом, на который могут перейти как организации, так и ИП. «Вмененка» может применяться только для определенных видов предпринимательской деятельности, перечень которых ограничен Налоговым кодексом. Региональные власти сами принимают решение о необходимости введения спецрежима на их территории и определяют, на какую предпринимательскую деятельность он будет распространяться. При каких условиях применяется ЕНВД в 2016 году для ИП, какова формула расчета налога и как заполнить отчетность, рассмотрим далее.
Кто может стать «вмененщиком»
Есть несколько условий для перехода предпринимателя на ЕНВД:
- деятельность ИП входит в перечень видов деятельности, к которым применима «вмененка» и осуществляется на территории, где введен ЕНВД,
- соблюдение средней численности работников – не более 100 человек,
- не быть плательщиком ЕСХН,
- не участвовать в договорах о совместной деятельности или доверительного управления,
- не предоставлять в аренду авто-и газозаправки,
- зал для торговли или для обслуживания посетителей в общественном питании не должен превышать 150 кв. м.
Поскольку «вмененка» имеет территориальную привязку, то при ведении бизнеса в разных муниципальных образованиях, придется встать на учет как плательщик ЕНВД в каждом из них. Исключение сделано для развозной торговли, авторекламы и перевозчиков пассажиров и грузов – платить налог и отчитываться по нему можно по месту регистрации ИП.
Уплачивая налог на ЕНВД, ИП не платит НДФЛ за себя, налог на имущество (кроме случаев, когда база налога определяется по кадастровой стоимости имущества), НДС (кроме ввоза товаров на российскую территорию).
Образец заполнения ЕНВД для ИП
«Вмененная» налоговая база не зависит от реальных поступлений от бизнеса, что выгодно тем, у кого фактический доход выше вмененного. Налог рассчитывается исходя из предполагаемой прибыли, даже если деятельность не ведется, поэтому ситуация, при которой за отчетный период сдается декларация с нулевыми показателями, на «вмененке» невозможна.
Декларация по ЕНВД одинакова для юрлиц и ИП, ее форму и порядок заполнения можно найти в приказе ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Отчетность по «вмененному» налогу сдается 4 раза в год до 20 числа следующего за кварталом месяца.
Расчет налога производится в разделе 2 декларации. Формула, по которой рассчитывается налог, определяется следующим образом.
Для определения суммы ЕНВД налоговую базу умножаем на ставку налога. База налога при «вмененке» – это размер вмененного дохода (ВД), который определяется как произведение базовой доходности (БД) и суммы физических показателей за каждый месяц квартала (ФП). При этом базовую доходность корректируем на два коэффициента:
- К1 – коэффициент-дефлятор (в 2016 году равен 1,798),
- К2 – коэффициент, значение которого ежегодно устанавливается на местном уровне, и может составлять от 0,005 до 1. В одном субъекте таких коэффициентов может быть несколько.
ВД = БД * К1 * К2* (ФП1 + ФП2 + ФП3)
Если ИП встал на учет как плательщик ЕНВД не с начала месяца, либо перестал быть «вмененщиком», не отработав полный месяц, вмененный доход нужно разделить на количество календарных дней месяца (КД) и умножить на фактически отработанное число дней (КД1):
ВД = БД * К1 * К2* (ФП1 + ФП2 + ФП3) / КД * КД1
Ставка налога составляет 15 %, но с 2016 года ее значение может быть снижено до 7,5 % по решению местных органов власти (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
В итоге мы получаем для расчета следующую формулу ЕНВД:
где ВД = БД * К1* К2 * (ФП1+ФП2+ФП3), если месяц отработан полностью на «вмененке»,
или ВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) / КД * КД1, если не все дни месяца были отработаны на ЕНВД.
Полученный налог ЕНВД для ИП с наемными работниками можно уменьшить, приняв к вычету больничные, взносы по добровольному личному страхованию и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы в фонды за работников, которые заняты во «вмененных» видах деятельности. При этом уменьшить налог за счет таких взносов можно максимум на 50% (п.2 ст. 346.32 НК РФ). Вычеты по налогу отражаются в разделе 3 декларации, где ИП с работниками указывают признак налогоплательщика «1».
Если «вмененная» деятельность ведется в разных местностях, то в разделе 1 нужно пропорционально распределить общую сумму налога по кодам ОКТМО.
ИП на ЕНВД без наемных работников
Если предприниматель работает один, то его декларация по ЕНВД для ИП, бланк которой с примером заполнения прилагается ниже, будет выглядеть так же, как и для ИП с наемными работниками. Только раздел 3 будет иным, поскольку принять к вычету в этом случае можно страховые взносы в фонды исключительно «за себя». В разделе 3 указываем признак налогоплательщика «2».
Напомним, что ИП на ЕНВД без наемных работников в 2016 году, как и все предприниматели, должны заплатить 23 153,33 руб. фиксированных взносов, из них:
- в ПФР – 19356,48 руб.,
- в ФФОМС – 3796,85 руб.
Когда доход ИП превысит 300 000,00 рублей, дополнительно с суммы превышения придется уплатить:
- 1% в ПФР, но не более 135 495,36 руб.
В итоге максимальная сумма взносов в ПФР в 2016 году составит 154 851,84 руб., а всех фиксированных взносов – 158 648,69 руб.
Взносы «за себя» можно зачесть в уменьшение ЕНВД без ограничений, но только в том отчетном периоде, когда их перечислили в фонды. Чтобы «вмененный» налог можно было уменьшать на взносы «за себя» ежеквартально, перечислять их лучше не одним платежом раз в год, а по частям раз в квартал.
Образец декларации заполнен для ИП на ЕНВД без наемных работников за 2016 год 3 квартал.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Почему ЕНВД лучше для ИП? в Самаре
Единый налог на вмененный доход – возможность легально оптимизировать налоговую нагрузку на бизнес. Предприниматель ведет упрощенный бухучет и платит в казну единственный налог вместо нескольких, как при общей системе налогообложения (ОСН). Почему «вмененка» лучше и каковы ее основные преимущества для ИП – на этот вопрос вы найдете ответ в данной статье.
Ключевые моменты этого спецрежима
Перейти на уплату ЕНВД может любой бизнесмен, если осуществляемая им деятельность подпадает под перечень НК РФ. «Вмененка» заменяет налог на прибыль и на имущество, а также НДС. Рассчитать сумму налогового платежа в бюджет несложно, достаточно знать общие принципы определения налогооблагаемой базы:
- Базовая доходность по виду экономической деятельности, осуществляемой ИП. Эта величина утверждается органами местного самоуправления и публикуется на официальном сайте соответствующего муниципалитета;
- Значение физического показателя, для каждого вида бизнеса свой. Это может быть площадь зала для торговли в квадратных метрах или численность наемного персонала для многих видов бытовых услуг;
- Коэффициенты-дефляторы федерального и регионального уровня, утверждаемые на очередной год соответствующими органами власти;
- Ставка налога – 15%.
При расчете налога принимается число полностью отработанных месяцев, декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Соответственно, сумма налога рассчитывается также каждый квартал.
Ограничения для применения ЕНВД
Применять ЕНВД проще и удобнее, но свое действие спецрежим налогообложения распространяет лишь на определенный круг деятельности предпринимателей:
- осуществление розничной торговли;
- сфера общепита;
- оказание бытовых и ветеринарных услуг;
- ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
- рекламная деятельность;
- сдача недвижимости в аренду;
- организация стоянок транспорта;
- осуществление пассажирских и грузовых перевозок.
Важно: ИП может совмещать ЕНВД с прочими режимами налогового обложения доходов – ОСН, патентной или упрощенной СНО.
Обязанность ведения раздельного учета операций на разных налоговых режимах некоторых индивидуальных предпринимателей вводит в ступор. Специалисты нашей компании предлагают профессиональное сопровождение бизнеса за разумную цену. Заказ этой услуги гарантирует бизнесмену отсутствие проблем с налоговыми и иными надзорными инстанциями.
Описание преимуществ ЕНВД для предпринимателя
Перейти на «вмененку» можно по заявлению, подаваемому в ФНС. Этот переход с 2013г. носит добровольный характер. Очевидными преимуществами для ИП от применения ЕНВД можно назвать следующие моменты:
- оптимизация налоговой нагрузки на бизнес за счет освобождения от ряда обязательных налогов, применяемых на общей системе налогообложения;
- размер вменяемого ИП дохода практически всегда ниже фактического;
- предприниматель может уменьшить сумму налога, перечисляемого в казну, на величину страховых взносов с ФОТ наемного персонала (но не более, чем на ½);
Важное замечание: если ИП работает без наемных работников и сумма фиксированных страховых платежей превышают величину налога, он освобождается от обязанности уплаты ЕНВД.
Еще одним очевидным плюсом применения ЕНВД является простота учета – состав отчетности самый примитивный: 1 раз в квартал подается декларация в ФНС. Наша компания «Технология управления» оказывает любые бухгалтерские услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям за невысокую стоимость. Гарантия качества же услуг – стабильно 100%.
+7 (846) 212-98-88, 8 (800) 707-70-25 позвоните, и мы все объясним или перезвоним Вам
Нажимая кнопку «Отправить», Вы даете Согласие на обработку персональных данных на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности.
Источник: www.samtu.ru