Законодательство не стоит на месте, в нормативно-правовые акты регулярно вносятся изменения. Налоги для ИП в 2023 году ЕНВД без работников также декларируются и уплачиваются по измененному регламенту. В данном обзоре этот вопрос разбирается детально.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников
Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:
- Фиксированные страховые перечисления «за себя».
- Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
- Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
- Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.
Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.
Транспортный бизнес, логистика и перевозки. УСН, ЕНВД, патент — какой режим налогообложения выбрать?
Сроки сдачи отчетности в 2023 году
Единый вмененный налог декларируется и уплачивается поквартально. Срок сдачи декларации в ИФНС установлен до 20 числа того месяца, что следует после окончания квартала. Налог уплачивается до 25 числа того же месяца.
График для ИП на вмененке без работников и с наемными сотрудниками выглядит так:
- 1 квартал — сдавать отчетность до 20 апреля, оплата до 25 апреля.
- 2 квартал —до 20 июля, до 25 июля соответственно.
- 3 квартал —до 20 октября, оплата до 25.
- 4 квартал — отчетность до 20 января следующего года, оплата до 25 января.
Важно! Если завершающий день для процедуры совпадает с нерабочим днем, срок подачи и оплаты налога для ИП на ЕНВД без работников продлевается до ближайшего рабочего дня включительно. Отсрочки выплат не предусмотрено.
За нарушения налоговые органы могут наложить санкции:
- за пропущенные сроки декларирования ЕНВД — штраф в размере 5% от суммы налога за один просроченный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%;
- за задержку перечисления налогов — пеня за каждый день просрочки в размере, регулируемом НК (не более суммы неуплаченного налога);
- неуплата ЕНВД — штраф 20% от недоимки.
Важно! Неуплатой ЕНВД в 2023 году для ИП без работников государственные органы могут посчитать неправильный расчет налога в отчетной документации, приведший к неуплате сбора или его части.
Заполнение декларации без сотрудников на вмененке
Декларация представляет собой отчет за квартал, направляемый индивидуальным предпринимателем в государственные фискальные органы.
Важно! В 2018 году в бланке декларации появились изменения — появился раздел для указания типа ККТ.
Бланк отчета и образец заполнения можно взять в местном отделении ФНС или скачать в сети. Он состоит из пяти страниц:
- Титульный лист содержит общие сведения об индивидуальном предпринимателе. Надо заполнить поля с ФИО налогоплательщика, а также вписать его ИНН и заверить сведения личной подписью.
- Второй лист (раздел 1) обобщает данные с последующих разделов. Здесь следует указать ОКТМО для каждой территории, где велась деятельность.
- Во втором разделе указываются данные для расчета ЕНВД — база, физический показатель, коэффициенты.
- Раздел 3 содержит сведения о соцвыплатах для предпринимателей на ЕНВД без наемных работников либо с наемными сотрудниками и затратах на приобретение кассы. Отсюда вычисляется сумма для снижения сборов.
- Четвертый раздел предназначен исключительно для ИП — в него вносятся сведения об используемой кассовой технике.
Направить отчет можно письмом или в электронном виде.
Источник: onlinekassa.guru
Планируете отчитываться по ЕНВД? Уверены, что достаточно знаете об особенностях системы и ограничениях по выручке?
ЕНВД (единый налог на внеменный доход) – особая система налогообложения, которая может использоваться представителями небольших предприятий и фирм, различных обществ с ограниченной ответственностью (ООО), а также индивидуальными предпринимателями (ИП).
Главная особенность такого налогового режима заключается в том, что налог берется не с фактически полученного дохода, а с внеменного, то есть с потенциального, предполагаемого дохода. Давайте детальнее разберемся в том, что представляет собой выручка при ЕНВД.
Как применяется система налогообложения в ООО?
Применение системы налогообложения ЕНВД в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) возможно только в том случае, если организация занимается одним или несколькими видами деятельности из установленного списка (см. НК РФ ст. 346.26, п.2).Если предприятие занимается одним из этих видов деятельности, его штат составляет менее 100 сотрудников, а само ООО не относится к крупнейшим налогоплательщикам, то тогда оно имеет полное право делать перерасчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Налоговая ставка при ЕНВД составляет 15% от вмененного дохода.
Для расчета берется показатель базовой доходности (предопределяется НК РФ для каждого вида деятельности) и ряд уточняющих коэффициентов:
- К1 – коэффициент инфляции, устанавливается Правительством РФ ежегодно. В 2017 году он был равен 1,798, в 2018 – 1,868.
- К2 – корректирующий коэффициент. Он устанавливается региональными властями и зависит от направления деятельности предприятия.
- Физический показатель, учитывающий масштаб бизнеса. Он рассчитывается по ряду критериев, которые оценивают количество сотрудников, площадь торгового помещения, величину рекламной площади и т.д.
Формула подсчета налога ЕНВД для общества с ограниченной ответственностью (ООО) имеет следующий вид:
ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%.
С 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины может составлять от 7,5 до 15 %.
Основная выгода применения ЕНВД заключается в том, что ЕНВД заменяет ряд налогов единым платежом, при этом реально полученная прибыль налогом не облагается – предпринимателю придется заплатить только фиксированную сумму.
Это определенный «плюс» в том случае, если предприятию удается получать большую прибыль – в налоговую службу они отдают с нее лишь небольшой процент, что, конечно же, влияет положительно на полученную выручку. Однако, если компания «ушла в минус», налог все равно придется заплатить, и тогда возникает риск банкротства.
Расчет налогов для ИП
Применение системы ЕНВД для ИП регулируется теми же правилами, что и в случае ООО, и рассчитывается по той же формуле:
где ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%.
От выплаты других налогов (на имущество, на прибыль, НДС) индивидуальный предприниматель освобождается.
Следует отметить также наличие некоторых способов, которые еще больше уменьшают налоговую нагрузку, а значит, увеличивают выручку:
- Уменьшение числа сотрудников. Например, если у ИП нет наемного персонала, то можно дополнительно вычесть взносы, которые были уплачены во внебюджетные фонды.
- Можно изменить населенный пункт, в котором зарегистрировано предприятия, для уменьшения К2.
- Уменьшение торговой площади.
На нашем сайте у вас есть возможность ознакомиться и с другими статьями экспертов на такие темы:
- В каких случаях и как проводят факторный анализ выручки?
- Где найти информацию о выручке и узнать о рентабельности предприятия, как это сделать через интернет?
- Что такое валовая выручка?
- Как признают выручку по договорам с покупателями по МСФО?
- По каким причинам происходит снижение выручки?
Ограничения
Согласно ст. 346.12 НК РФ, при применении ЕНВД нет никаких ограничений по выручке. Для ИП и ООО, использующий данный тип налогообложения, верхний предел полученного дохода отсутствует.
Доходы, которые в ограничении:
- Доходы учитываются в том случае, если годовая выручка ИП превысила 300 тыс.рублей. В таком случае нужно будет заплатить еще 1% от превышения до апреля следующего года. Для ООО никаких ограничений в объеме полученных доходов нет.
- Реальные доходы, которые в случае ИП не превысили выше озвученную сумму, при расчете ЕНВД не учитываются.
Узнать о том, чем выручка отличается от дохода и прочих бухгалтерских понятий, можно в этом материале.
Обратите внимание: действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии, указанный режим налогообложения планируют отменить.
Порядок действий при подготовке отчетных документов в бухгалтерии
На сегодняшний день бухгалтерский учет на каждом предприятии автоматизирован. Для того, чтобы отразить выручку при ЕНВД, нужно будет воспользоваться «1С: Бухгалтерия предприятия» и выполнить следующие шаги:
- Сначала нужно провести настройку учетной политики, для того, чтобы хозяйственные операции отражались в программе отражались корректно. Для этого нужно пройти следующий путь: Главное – Настройки – Учетная политика. В свободном поле выбирается организация и указывается период применения учетной политики.
- Далее необходимо выбрать систему налогообложения, которая используется помимо ЕНВД: общая или УСН.
- На закладке «ЕНВД» нужно активировать поле «Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)».
- Проводки учитываются благодаря вкладке «Операция БУ и НУ». После того, как все параметры операции заданы, следует разнести ее суммы по 2 счетам: д 99(«Прибыли и убытки») и К 68.11 («Налог ЕНВД»).
- После того, как в программе будут отражены все текущие хозяйственные операции, необходимо сделать стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость». В этом отчете можно увидеть сумму расходов и полученную выручку.
- Определение прибыли по каждому виду деятельности происходит с помощью документа «Закрытие месяца». После проведения операции можно сформировать справку-расчет, в которой будут обозначены суммы, отнесенные к расходам и доходам на каждый вид деятельности и порядок их расчета.
Обратите внимание: в новой версии конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» для корректного выполнения данной операции реализован «Помощник подготовки отчетности по ЕНВД», который поможет составить налоговую отчетность быстро и без какие-либо ошибок.
О том, каким образом при помощи 1С можно отобразить и посмотреть месячную выручку организации, мы рассказывали в специальной статье.
Правила заполнения книги учета валового дохода по единому налогу
Для предпринимателей, которые оплачивают единый налог, предусмотрено две формы книги учета:
- Книга учета доходов. Ее необходимо вести физическим лицам, которые не платят налог на добавочную стоимость (НДС).
- Книга доходов и расходов. Ее ведут те, кто НДС уплачивает.
Книга учета доходов – обязательный документ в системе налогообложения для предпринимателей, которые уплачивают единый налог, то есть в том числе и для тех, кто облагается ЕНВД. Основное предназначение документа – учет всех денежных операций, которые производит предприниматель, а также определение налоговой базы по единому налогу, который рассчитывается при применении ЕНВД.
Книга отображает итоги работы в течение года, а также финансовое положение организации. Необходимость ведения книги подтверждается ст.346.24 НК РФ.
В книге учета выручки фиксируется:
- Учет основных средств.
- Выплата ЗП и отчисления в фонды.
- Прочие затраты (в т.ч. и на коммунальные услуги).
- Обложение налогом всех операций.
Для регистрации книги учета предпринимателю необходимо приобрести книгу в магазине, пронумеровать листы, скрепить их и подписать, а потом подать ее в налоговую службу. Регистрация осуществляется бесплатно. Также возможно ведение книги в электронном формате. Книга составляется и ведется плательщиком налоги – либо владельцем компании/индивидуальным предпринимателем, либо отделом бухгалтерии. Она заполняется отдельно за каждый отчетный период года и по каждому виду деятельности.
Внимание: отсутствие книги наказывается штрафом в размере от 10 000 рублей. Книгу требуется хранить в течение 4-ех лет по завершении налогового года.
Больше информации о том, как и где необходимо вести учет выручки с НДС и без него, найдете здесь.
Выводы
ЕВНД – на данный момент простая, удобная и, что самое главное, выгодная система налогообложения для небольшой организации или ИП. Главное преимущество такого налогообложения заключается в том, что налогом облагается не реальный доход предприятия, а фиксированный предполагаемый. Кроме того, ЕВНД освобождает от уплаты многих других налогов, что позволяет сохранить доход организации.
Источник: 101million.com
ЕНВД – что это такое простыми словами, расчеты, примеры
Отлично от основ, заложенных в базу расчета налогов для компаний либо бизнесменов, внедрение единого налога на вмененный доход (по-другому ЕНВД) призвано предопределять налоговые взаимоотношения по отношению к определенным типам корпоративной работы.
Главной характерной чертой концепции ЕНВД стало выполнение взыскания налога с приписанного (вычисленного заранее), а никак не с приобретенного фактически заработка.
Следовательно, эту концепцию легко и просто совмещать с положениями общего и упрощенного налогообложения. С две тысячи тринадцатого года единое налогообложение с группы неотъемлемых операций перебросили в категорию уплачиваемых по собственной воле.
Урегулирование операций налогоплательщика в таком случае исполняется согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, глава 26.3.
Плательщик ЕНВД
Таковыми имеют все шансы считаться равно как учреждения, так и персональные компании, исполняющие собственную работу в рамках, установленных надлежащими разделами налогового кодекса и нуждающиеся в использовании концепции единого налога.
В алгоритме ЕНВД опускаются:
- Крайне большеразмерные налогоплательщики;
- Налогоплательщики, выполняющие собственную работу в области услуг общепита в школах, лицеях, гимназиях, детских садах, целебных либо общественных организациях;
- Организации с частичным участием посторонних компаний, составляющим больше одной четверти всех акций компании (кроме случаев, описанных в статье 346.26 Налогового Кодекса);
- Фирмы с количеством работников, указанных в отчетности, превышающим сто персон;
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели, предоставляющие аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
Кроме этого, ЕНВД никак не действует на организации, исполняющие свою работу в соответствии с соглашениями о коллективной работе, либо о применении конфиденциального управления собственностью — от этого они освобождены согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации.
Виды работ, облагаемых согласно концепции ЕНВД, перечислены во втором пункте статьи триста сорок шесть точка двадцать шесть Налогового Кодекса Российской Федерации. Помимо этого, в дополнении имеются областные законодательные акты, характеризующие список типов коммерческой работы, доступной к обложению по системе единого налога.
Расчет ЕНВД
Так как же подсчитать единый налог для компании? Процедура подсчета ЕНВД довольно элементарна. Налоговой основой его расчета является приписанная прибыль учреждения либо бизнесмена.
Приписанной прибылью (ПП) полагается принимать вероятно допустимую прибыль, подсчет коего выполняется согласно группе некоторых условий, возлежащих в основании его извлечения. Размеры приписанной прибыли обусловлена равенством:
ПП = БП × ФП,
где БП – данный коэффициент базисной, либо относительной, ежемесячной прибыльности (в валютном эквиваленте), согласно определенному типу коммерческой работы; а ФП представляется физическим показателем, подобно БП, установленным для разных типов работы отдельно.
По Налоговому кодексу РФ, для разных типов работы отдельно установлена собственная величина физического показателя и базисной прибыльности. Например, в области услуг — данный показатель — количество сотрудников, в области массовых продаж – площадь торгового зала.
Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
Базисная прибыльность для одного в отдельности подотчетного обложенного налогами периода, согласно специфике конкретной местности и учреждения работы компании, зависит от особенных корректирующих коэффициентов системы единого налогообложения — К1 и К2.
Корректирующие коэффициенты К1 и К2
К1, именуемый выполняющим коррекцию коэффициентом-инфлятором (то есть рассматривающим текущую стагнацию экономики), определяется ежегодно государственным законодательством. Его величина отвечает признаку индексации стоимости разнообразных групп товаров и услуг для покупателей.
К2 – показатель, решающий величину базисной прибыльности (вводится региональными органами управления). Этот показатель принимает во внимание характерные черты управления компанией (список ее продуктов и услуг), цикличность и периодичность трудов работников на предприятии, значение прибыли, областные характерные черты и прочие факторы.
Значимость данного признака формируется каждым регионом Российской Федерации каждый год и имеет все шансы двигаться в границах начиная с одной сотой вплоть до одной целой.
Формула расчета и уплата ЕНВД
Размеры ставки концепции единого налогообложения принимаются за 15% с всеобщей величины приписанной прибыли, вычисленным этапом налогообложения полагается принимать период в три месяца.
Размер налога каждый месяц должен вычисляться бухгалтерией предприятия в соответствии с последующей формулой:
ЕНВД = ВД (вмененный доход) х К1 х К2 х 15%(сумма налога).
При изменении ФП бизнесмен рассчитывает значение общего налога с учетом перемен, которые произошли (на основании нынешнего месяца).
Сроки уплаты единого налога в соответствии с результатами прошедшего налогового этапа заканчиваются двадцать пятого числа 1-ого месяца последующего налогового этапа.
Если плательщик единого налога занят еще некоторыми типами работы, вступающими в область налогообложения ЕНВД, он должен полагаться и платить сбор раздельно согласно типу каждой коммерческой инициативности.
Организация либо предпринимательская персона, исполняющие собственную работу, подпадающую под влияние единого налога, кроме него обязаны совершить в госбюджет последующие выплаты:
- на прибыли отдельных работающих в организации персон;
- взносы в разные внебюджетные фонды;
- при присутствии в имуществе аграрного места (участка) – аграрный сбор;
- при присутствии в имуществе автотранспортных машин – автотранспортный сбор;
- при обстоятельствах возможного водопользования особенного либо специального вида (ограждение воды, применение акватории водоемов с целью проведения производственных работ) – водяной сбор.
Организации и коммерсанты, по собственной воле ставшие плательщиками единого налога, избавляются от иных нижеперечисленных выплат:
- платы в бюджет для организаций и налога с прибыли физлица для индивидуальных предпринимателей;
- НДС, либо налога в дополненную цену (за исключением сбора за завоз продукта в таможенную зону РФ).
- налога с собственности;
Также объемы выплат согласно ЕНВД имеют все шансы быть уменьшенными из-за перерасчета последующих категорий отчислений:
- страховых вкладов в неотъемлемое пенсионное страхование за облагаемый этап времени, в той области работы, согласно какой уплачивается ЕНВД;
- страховых вкладов, уплаченных бизнесменами, и пособий по скоротечной нетрудоспособности.
Однако никак не разрешается снижение средств ЕНВД наиболее 50% в связи с неотъемлемостью страховых вкладов пенсионного страхования и выплат больным.
Пример расчета ЕНВД
Как образец допускается проанализировать ежеквартальный подсчет единого налога для непродовольственного торгового центра раздельной торговли. Предположим, применяемая нужная зона торгового места имеет площадь 75 квадратных метров.
При базисной прибыльности за 1 квадратный метр, учрежденной в размере 1800 руб., величине физического признака в 75 кв.м. и определенных коэффициентах: К1 равен 1,148, К2 равен 0,7.
Величина налоговой основы получена посредством последующих расчетов:
1800 рублей × 75 квадратных метров × 3 месяца × 1,148 × 0,7 = 325458 руб.
В этом случае сумма единого налога составит:
325458 × 15/100 = 48819 руб.
В случае, если трейдерская организация расплатилась за участок, внеся неотъемлемые страховые вклады в пенсионное страхование в сумме 22760 руб., данный коэффициент составит меньше 50% с совокупной ставкой налога.
Разница меж приобретенной величиной ЕНВД и неотъемлемыми страховыми вкладами достаточно одинакова:
48819 – 22760 = 26059 рублей
Итого, предприятию следует уплатить в госбюджет общий сбор в сумме 26059 руб.
Помощь при расчете ЕНВД
Упростить осуществление расчетов могут помочь множественные налоговые онлайн калькуляторы, данные людям равно как ФНС, так и разными специальными веб-сайтами.
Источник: max-inform.ru