Размер взносов в ФФОМС для ИП (во внебюджетный фонд) в 2021 году
Группы (НК) ОКВЭД Ставка взносов ФФОМС ИП на УСН, имеющего доход больше 70%, не превышающий 79 млн. руб. для года 13–16 и др. 0 ИП, которые имеют лицензию фармацевтической деятельности, на ЕНВД 46.18.1, 46.46.1, 47.73 0 ИП, которые используют патентную систему налогообложения 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 0 ИП, которые имеют соглашения с органами управления ОЭЗ, осуществляют технические внедрения и выполняют туристско-рекреационную деятельность 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др. 4 Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов (по информации Российского международного реестра судов) 50 0 Плательщики взносов, которые имеют статус участника СЭЗ на территории Республики Крым, а также города федерального значения Севастополя Все коды ОКВЭД, исключая 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 0,1 Плательщики, которые участвуют в исследованиях, разработках и их монетизации «Сколково» 72.1 0
Фиксированные взносы ИП в ПФР и ФФОМС | Взносы ИП за себя
Платежи медицинской страховки идут на обеспечение медицинских учреждений. Благодаря страховым взносам медицинские учреждения снабжаются медикаментами, производится выплата заработной платы медицинскому персоналу, покрываются транспортные и другие расходы.
Сколько процентов платить в ФФОМС
Изменения, которые коснутся всех налогоплательщиков в 2021 это, прежде всего, передача полномочий от одних контролирующих органов другим. Заниматься теперь проверками правильности начисления и уплаты будут налоговые органы. Федеральный закон теперь действовать не будет, на смену ему придет НК.
Чтобы воспользоваться льготным взносом, нужно проверить, относится ли код экономической деятельности к «льготникам», перечень которых был установлен на основании ФЗ № 212. Для таких компаний и предпринимателей взносы в ПФР составляют 20%, а страховые взносы в мед. страх 5,1%.
Ффомс что это такое для ип
Климова, Наталья — Бывший заместитель директора Федерального фонда обязательного медицинского страхования Бывший заместитель директора Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В ноябре 2021 года вместе со своим начальником Андреем… …
Смердов, Виталий — Бывший вице президент по стратегическому развитию ОАО Протек , осужденный за дачу взятки Генеральный директор ЗАО Фармфирма Сотекс с ноября 2021 года. Бывший вице президент по стратегическому развитию ОАО Протек (2021 2021), бывший генеральный… …
Что такое ТФОМС и ФФОМС? Чем занимаются эти организации
Деятельность ФФОМС направлена на социальную защиту граждан РФ по охране здоровья и сбор средств, которые покрывают лечение людей, имеющих медицинскую страховку. Взносы в фонд должны осуществлять все организации и ИП в размере 3,1% от доходов по предпринимательской деятельности.
Его деятельность подчинена Конституции РФ, законам и нормативным актам об обязательном медицинском страховании. ФФОМС был основан в 1993 году для финансирования медицинского обслуживания на территории РФ и развития методической базы ОМС, а в 1998 году получил свой устав.
Взносы ФОМС для ИП
Интересно почитать: Как правильно написать расписку в школу
Бухгалтерские услуги во ВладивостокеРегистрация ООО и ИП во Владивостоке
Если вы открыли либо закрыли ИП в течение года, то эта сумма (23 153,33 руб.) уменьшается пропорционально отработанному времени. Заплатить эту сумму нужно до 31 декабря – не важно, одним платежом, или частями, в любое время в течение года, главное – до 31 декабря.
Таким образом, индивидуальный предприниматель должен гарантированно заплатить в 2021 году «обязательный платеж» (за полностью отработанный 2021-й год – с 01.01.16 по 31.12.16) 19 356,48+3 796,85=23 153,33 руб. – еще раз подчеркнем – независимо от того, ведется ли деятельность, и есть ли доходы.
Страховые взносы в ФФОМС в 2021 году
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 году необходимо перечислять не в ПФР как ранее, а в ИФНС. Взносы на обязательное медицинское страхование ИП уплачивает за себя в фиксированном размере, и при наличии наемных работников с зарплаты наемных работников.
Поэтому на 2021 год для ИП , это конечно больше на 1250 рублей больше чем в 2021 году, но если бы расчет производился с учетом роста МРОТ, то размер взносов увеличивался еще более значительно. Если в 2021 году МРОТ составил 75% от прожиточного минимума, то с января 2021 года по планам президента должен быть повышен до 100% прожиточного минимума, определенного на второй квартал 2021 года.
Страховые взносы ФФОМС
Обязательное медицинское страхование создано для наполнения бюджета средствами для обеспечения медицинских учреждений. То есть, полученные средства идут на снабжение медицинских учреждений медикаментами, транспортные расходы, и зарплату врачам и другому медперсоналу, которые оказывают застрахованным гражданам медицинскую помощь. Страховка покрывает:
Так как целью обязательного медицинского страхования является обеспечить всех граждан медицинской помощью, страховые взносы ФФОМС обязаны платить лица, которые используют наёмный труд, либо работают сами на себя. Исходя из этого принципа, страховые взносы начисляются:
Обязательные медицинские страховые взносы в ФФОМС в 2021 году
«Федеральный» Означает, что фонд создан и функционирует на общегосударственном уровне. Он контролирует и финансирует работу 86 территориальных ФОМС — подразделений органов исполнительной власти на местах. Деятельность фонда регулируется федеральными законами (ФЗ № 165 от от 16.07.2021 г., № 326 от 29.11.2021 г. и др.) и кодексами, в том числе Бюджетным и Налоговым.
«Фонд» Самостоятельная некоммерческая финансово-кредитная организация, реализующая в России государственную политику в сфере ОМС. Она неподконтрольна какому-либо ведомству, имеет свои счета в банках, имущество, устав, форму отчетности.
Ее главная задача — аккумулирование средств, поступающих в основном в виде страховых взносов, и распределение их между территориальными ФОМС. «Обязательного» Означает гарантированное каждому гражданину право на бесплатную медицинскую помощь (ст. 41 Конституции РФ).
Россияне вне зависимости от места прописки, социального статуса или своего желания имеют возможность лечиться в муниципальных и госучреждениях здравоохранения. В этом ОМС отличается от ДМС (добровольного, оплаченного за счет личных средств гражданина, медицинского страхования). «Медицинского» Означает, что основная миссия фонда — обеспечить и профинансировать исполнение федеральных и территориальных программ по охране здоровья населения. «Страхование» Означает отношения между медорганизациями и гражданами по защите интересов последних в случае наступления страхового события (болезни, травмы, необходимости в профилактических мерах).
- занимающиеся льготным основным видом деятельности (производство пищи, безалкогольных напитков, мебели и деревянных изделий — полный список см. пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- с доходом от этой деятельности не менее 70 % общего;
- с прибылью за год не более 79 млн руб.
Интересно почитать: Как узнать задолженность по квартплате по коду плательщика
Ффомс что это такое для ип
НПА:О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС (федеральный закон от 24.07.2021 № 212−ФЗ) — Полное наименование: О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского… …
Быкова, Галина — Бывший главный бухгалтер Федерального фонда обязательного медицинского страхования Бывший начальник управления бухучета и отчетности главный бухгалтер Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В ноябре 2021 года вместе с… …
Страховые взносы (в ФСС, ПФР, ФФОМС) 2021: тарифы и сроки уплаты
Если ИП выступает в роли работодателя, ему в обязанность вменяется уплата страховых сборов за наемных работников. Страховые сборы фиксированной части не имеют и рассчитываются по общим тарифам, исходя из зарплаты, премий, отпускных и прочих денежных компенсаций:
- взносы в ПФР для ИП за работников составляют 22 % от общей суммы выплаченных денежных средств за месяц;
- в Фонд медстрахования отчисляется 5,1 %;
- на соцстрахование 2,9 %, а также взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % (коэффициент зависит от основного вида деятельности).
Обязательное медицинское страхование: что это такое
Существует также базовая программа ОМС. Она предполагает разработку единого перечня услуг, обязательного для бесплатного оказания на всей территории России. Базовая программа служит основой для территориальной или расширенной программы.
У застрахованных лиц есть возможность получать различные виды услуг, начиная от вызова скорой помощи и заканчивая сложными хирургическими процедурами. Для лечения обычно требуется назначение врача. По территориальной программе получают помощь жители конкретного субъекта страны. Граждане, приехавшие из другого региона, могут воспользоваться только услугам базовой программы.
Отдельно следует рассматривать страхование медперсонала. Их работа сопряжена с высоким риском для жизни и здоровья. Именно поэтому государство принимает на себя все функции по страхованию жизни и здоровья медицинских работников. Возможен еще один вид страхования для сотрудников медицинских учреждений – профессиональное страхование. Если наступает страховой случай, власти устанавливают вину работника и его профессиональную квалификацию, а исходя из этого, определяют размер страховых выплат.
Оплата фиксированного взноса в — ФФОМС для — ИП и — организаций
В 2021 году функции по администрированию социальных платежей перешли к Федеральной налоговой службе. С 1 января в качестве получателя средств не только за текущий период, но и за предыдущие годы следует указывать инспекцию по месту регистрации юридического лица. Вместе с реквизитами изменились и КБК. В Налоговом кодексе появилась глава о Социальных взносах, которой следует руководствоваться при составлении документации.
Помимо оклада, взносами облагаются разовые премии, вознаграждения, превышения нормативов, отпускные, командировочные, компенсации за задержку выплат и оздоровительные путевки в санаторий. Платежи не рассчитываются на выплаты по больничному листу, аренду и дивиденды, подарки сотрудникам.
Источник: questionlaw.ru
Что такое ффомс для ип
Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер
Предпринимателям о страховых взносах
в виде фиксированного платежа
Фиксированные платежи – это такие платежи, которые обязаны быть уплачены в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования индивидуальными предпринимателями и лицами, ведущими частную практику, вне зависимости от того, на какой системе налогообложения они работают и получают ли доход. Размер фиксированного платежа изменяется ежегодно. Фиксированные взносы уплачиваются ИП даже в том случае, если данный предприниматель работает еще где-то по трудовому договору и там за него уплачиваются страховые взносы. Льготы по уплате фиксированных взносов также отсутствуют (например, до 2010 г. льготы предоставлялись военным пенсионерам), но возможна неуплата фиксированных взносов некоторый период времени.
Причины и периоды неуплаты фиксированных страховых взносов для ИП
- для Пенсионного фонда = 6204 руб. x 12 мес. x 26%.
Получим 19 356,48 руб.;
- для ФФОМС = 6204 руб. x 12 мес. x 5,1%.
Получим 3796,85 руб.
В итоге ИП всего придется заплатить «личных» страховых взносов за год на сумму 23 153,33 руб.
ВАЖНО В РАБОТЕ
Фиксированные страховые взносы за ИП нужно уплачивать, несмотря на наличие или отсутствие сотрудников. Если имеются сотрудники, за них также уплачиваются страховые взносы в общем порядке, как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.
Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ полная оплата фиксированных страховых взносов должна быть осуществлена не позднее 31.12.2016 в отделение налоговой инспекции. Оплату можно произвести как единоразово, так и в течение года частями, на усмотрение ИП.
Ранее налогоплательщики, родившиеся в 1967 г. и позже, перечисляли часть взносов на страховую, а часть – на накопительную часть пенсии. С 2014 г. страховой платеж производится одной суммой. У тех лиц, кто написал заявление о переводе накопительной части в негосударственный пенсионный фонд, накопительная часть переводится туда, для тех, кто этого не сделал, весь платеж остается на страховой части. ИП перечисляют фиксированный платеж единым расчетным документом, а уже в Пенсионном фонде его делят и направляют накопительную часть в тот негосударственный фонд, в который вы решили ее направлять.
Распределение фиксированного платежа
ИП с любой системой налогообложения
Подали заявление
о переводе в НПФ
Не подали заявление
о переводе в НПФ
1967 и позднее
года рождения
1966 и ранее
года рождения
ПФ РФ – 20% (10% солидарная часть, 10% индивидуальная)
НПФ – 6%
ФФОМС – 5,1%
ПФ РФ – 26% (10% солидарная часть, 16% индивидуальная)
ФФОМС – 5,1%
Если доход ИП превышает 300 000 руб., необходимо заплатить помимо фиксированных платежей еще 1% от суммы, на которую превышен доход в 300 000 руб., в ПФ РФ. В ФФОМС ничего доплачивать не нужно.
ВАЖНО В РАБОТЕ
Фиксированный платеж в ПФ РФ не может превышать размера в 8 МРОТ, т. е. на 2016 г. он не может быть выше 154 851,84 руб.
Сумма в 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., также подлежит делению на страховую и накопительную части, естественно, при условии, что имеется накопительная часть, т. е. соблюдены условия, при которых она возможна. Разделение происходит по следующей формуле:
- на страховую часть = (1% от дохода, превышающего 300 000 руб.) : 0,26) x 0,20;
- на накопительную часть = (1% от дохода, превышающего 300 000 руб.) : 0,26) x 0,06.
Оплата данного платежа происходит единым документом до 01.04.2017, оплатить частями 1% от превышения суммы дохода 300 000 руб. нельзя.
В случае ведения деятельности ИП не с начала периода сумма страховых платежей, которые он должен внести за этот период, будет рассчитана пропорционально тому, сколько календарных месяцев он ведет деятельность. Если деятельность ведется неполный месяц, то расчет производится пропорционально тому, сколько календарных дней она велась.
ИП без сотрудников не сдают отчетность в ПФ РФ. Налоговая инспекция самостоятельно сообщает ПФ РФ данные по фиксированным платежам не позднее 15 июня того года, который следует за оконченным расчетным периодом, по данным поданных в инспекцию ИП деклараций.
ВАЖНО В РАБОТЕ
Несданная декларация ведет к обязательной уплате фиксированных взносов в размере 8 МРОТ.
Как определить доход для расчета личных взносов в ПФР
Размер фиксированного платежа зависит от годового дохода, полученного ИП. Разберемся, что считается доходом при разных системах налогообложения.
ВАЖНО В РАБОТЕ
При работе ИП на нескольких системах налогообложения доходы суммируются.
Об уменьшении налога при «упрощенке» и ЕНВД на суммы фиксированных платежей
Фиксированные платежи – не такой уж страшный момент в жизни индивидуального предпринимателя, так как можно уменьшить сумму налога с доходов на их сумму. Давайте рассмотрим, как это возможно.
При применении УСН («доходы») возможно уменьшение суммы единого налога на страховые взносы, но для этого необходимо соблюдение ряда условий. Если ИП работает без сотрудников, он имеет право снизить единый налог на всю сумму фиксированных страховых платежей (т. е. на 23 153,33 руб.), а вот ИП с сотрудниками – только на 50%, также можно уменьшить налог на сумму 1% от дохода больше 300 000 руб.
Для уменьшения налога также необходимо платить страховые взносы в том периоде, в котором вносятся авансовые платежи по единому налогу, так как именно их они будут уменьшать, причем неважно, за какой период взносы, важно, что в одном периоде с авансовыми платежами.
При применении УСН («доходы-расходы») страховые взносы как непосредственный расход также уменьшают налоговую базу по уплате единого налога (согласно ст. 346.16 НК РФ).
При применении ЕНВД можно уменьшить сумму налога на фиксированные страховые взносы, но только если они осуществлялись в одном квартале (т. е. уплата налога и фиксированных взносов), при отсутствии у ИП сотрудников; если же сотрудники имеются, то фиксированные взносы учитывать нельзя.
В случае применения ИП двух режимов (УСН и ЕНВД) ситуация обстоит следующим образом. Для ИП без сотрудников при УСН («доходы») и ЕНВД можно учесть полностью фиксированный взнос по одному из режимов (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом вычет на фиксированный взнос можно распределить по двум режимам, ориентируясь на долю дохода от каждого режима за один и тот же период.
Если же у ИП есть сотрудники, то учесть фиксированный взнос можно будет только на 50% по каждому режиму, согласно распределению сотрудников по режимам.
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА
При невозможности четкого разделения сотрудников необходимо разделить фиксированные страховые взносы пропорционально доле доходов.
— Письмо Минфина России от 05.09.2014 № 03-11-11/44790.
Также, по мнению Минфина России (письмо от 02.08.2013 № 03-11-11/31222), можно учесть фиксированные страховые взносы полностью при уменьшении налога по ЕНВД, если все сотрудники полностью считаются задействованными в деятельности на УСН. Возможна и обратная ситуация: когда все работники задействованы в деятельности по ЕНВД, можно учесть фиксированные страховые взносы полностью при расчете единого налога на УСН («доходы») (письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-11-11/8167).
Когда ИП задействовал сотрудников, но в дальнейшем продолжил свою деятельность один, фиксированные страховые взносы можно учесть при расчете налога полностью, но в периодах, когда он уже работал без сотрудников (письмо Минфина России от 07.10.2013 № 03-11-11/41509).
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
В прошлом году Минфин изменил сложившуюся практику по учету фиксированного платежа в совершенно противоположную сторону. Насколько нам известно, до штрафов и судебных разбирательств дело не дошло. К счастью, скандальное письмо отозвано, Минфин вернулся к своему прежнему мнению.
С чем связано изменение позиции Минфина
Формулировка «фиксированный взнос» употребляется с 2013 г. Так как этот взнос теперь состоит из суммы МРОТ x 26% x 12 мес. и 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., то Минфин в своем письме от 06.10.2015 № 03-11-09/57011 высказывал позицию, что 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., не является фиксированным платежом, так как у разных ИП он разный, а соответственно, не может уменьшать налогооблагаемую базу.
Скорее всего, это связано с тем, что сама формулировка «фиксированный платеж» подразумевает некую постоянную величину, коей 1% от суммы, превышающей доход в 300 000 руб., не является. Но так как ФНС не поддерживает данной позиции, то Минфин в своем письме от 07.12.2015 № 03-11-09/7135 отозвал данное мнение и сообщил, что сумма в 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., также входит в сумму фиксированного платежа и может быть использована для уменьшения налоговой базы при уплате налога с доходов.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Часть взноса в 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., и при УСН («доходы»), и при УСН («доходы-расходы») учитывается по фактической дате оплаты и фактически уплаченной сумме. Для учета его нужно вовремя оплатить, т. е. до 01 апреля года, следующего за отчетным годом (но учесть можно по фактической дате).
Как учитывать личные взносы в ПФР при разных налоговых режимах
Учет личных страховых взносов у ИП напрямую зависит от системы налогообложения и от наличия сотрудников у ИП.
При УСН («доходы»), если отсутствуют сотрудники, сумму единого налога полностью можно уменьшить на сумму личных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), а если сотрудники имеются, то и личные взносы, и взносы за работников можно учесть только на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
При УСН («доходы-расходы»), если сотрудники отсутствуют, личные страховые взносы так же, как и при УСН («доходы»), полностью учитываются для уменьшения суммы единого налога (п. 1 ст. 346.16 НК РФ); если у ИП имеются сотрудники, то и личные, и страховые взносы за сотрудников можно будет полностью учесть в расходах, но только после их фактической оплаты (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст.
346.17 НК РФ).
Работая на общем режиме, ИП без сотрудников может учесть личные страховые взносы за год в расходах (ст. 221 НК РФ), при наличии сотрудников и личные, и за сотрудников страховые взносы за год учитываются в расходах (ст. 221 НК РФ).
Если ИП выбрал для своей работы патентную систему налогообложения, при отсутствии сотрудников личные страховые взносы не будут уменьшать стоимость патента (гл. 26.5 НК РФ), такая же ситуация и для ИП с сотрудниками.
И, наконец, ИП, работающие на ЕНВД без сотрудников, могут учесть полностью сумму личных страховых взносов и уменьшить на них налог, а вот для ИП с сотрудниками возможно учесть только 50% страховых взносов за сотрудников, а личные взносы учесть нельзя вообще (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Источник: buhpressa.ru
