Что такое фиксированные взносы для ИП

Что ИП обязаны заплатить государству

Все индивидуальные предприниматели, помимо основных налоговых обязательств, обязаны уплачивать в бюджет фиксированные платежи — так называемые взносы ИП за себя.

Не путайте! Уплата ЕНВД, УСН, ЕСХН, патента и налогов на ОСНО не связана с обязанностью уплаты фиксированных взносов ИП за себя. Это абсолютно разные обязательства. Индивидуальному предпринимателю следует помнить об этом.

Законом установлено, куда идет фиксированный платеж для ИП в 2021 году, — а это взносы на:

1. Обязательное пенсионное страхование — ОПС. За счет этих средств формируется будущая пенсия гражданина, ведущего частный бизнес.
2. Обязательное медицинское страхование — ОМС. Эти платежи обеспечивают бесплатную медицинскую помощь гражданам России.

Взносы на обязательное социальное страхование для ИП в налоговой системе России не предусмотрены. Но предприниматель вправе самостоятельно уплачивать взносы по временной нетрудоспособности. Уплата страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и по материнству обеспечит ИП пособие при наступлении страхового случая (болезни или беременности).

Фиксированные взносы ИП и ЕНП / Экстренный БухСтрим

Например, если предприниматель заболеет или бизнесвумен родит ребенка, то при условии уплаты сборов, этим ИП будут начислены и выплачены пособия за счет ФСС (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 закона № 255-ФЗ).

Фиксированный годовой платеж — это сколько

Размер сумм к уплате в бюджет фиксирован с 01.01.2020. Когда-то фиксированный платеж ИП напрямую зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Но чиновники изменили порядок исчисления, закрепив постоянные суммы.

В общем порядке предприниматель перечисляет следующие фиксированные платежи ИП за себя в 2021 г. при условии, что совокупный доход предпринимателя не превысил в отчетном году 300 000 рублей:

Вид фиксированного платежа ИП201820192020 и 2021 (одинаково)

Пенсионное страхование	26 545	29 354	32 448 руб.
Медицинское страхование	5840	6884	8426 руб.

Срок уплаты страхового обеспечения ИП за себя — 31 декабря текущего года. Если день уплаты выпадает на праздничный или другой нерабочий день, то, согласно статье 6.1 Налогового кодекса, срок переносится на ближайший рабочий день.

Например, 31.12.2018 — нерабочий день, чиновниками предусмотрен перенос на субботу 29.12.2018. Следовательно, вопрос о переносе срока уплаты на январь 2019 (первый рабочий день) довольно спорный. В таких случаях мы рекомендуем заранее расплатиться с государством, чтобы избежать штрафных санкций или долгих разбирательств.

Фиксированные взносы ИП за 2017 год

В 2020 году 31 декабря — рабочий день, поэтому сделать фиксированный платеж лучше было бы прямо накануне Нового года, чтобы потом не оказалось поздно.

Если ИП отработал неполный год

В статье 430 Налогового кодекса России (пункт 3) сказано:

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Это означает, что если ИП:

• зарегистрировался не с начала календарного года;
• ИЛИ закончил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до конца декабря, —

то фиксированный взнос он платит не в полном объеме, а пропорционально времени, когда он действовал как ИП.

Разберемся на примере.

Червяков Михаил Полиграфович зарегистрировал ИП 11 марта 2019 года и работал в этом качестве до самого конца 2019. Посчитаем для него сумму взносов в ПФР:

1. Сначала считаем количество полных месяцев статуса ИП — их 9 (с апреля по декабрь включительно).
2. Далее считаем количество дней в неполных месяцах — их 21.
3. Теперь считаем сумму по полным месяцам — 29 354 / 12 × 9 (фиксированный платеж делим на 12 месяцев и умножаем на 9 месяцев). Результат — 22 015,5 рублей.
4. Аналогично считаем сумму по оставшимся дням марта — 29 354 / 12 / 31 × 21 (фиксированный платеж делим на 12 месяцев, делим на 31 день марта и умножаем на 21 день в марте). Результат — 1657,08 руб.
5. Складываем результаты 3 и 4 шагов и получаем 22 015,50 + 1657,08 = 23 672, 58 рублей.

Эту сумму Червяков и обязан уплатить за 2019 год в качестве фиксированного взноса.

Аналогичный подсчет делаем для медицинского страхования и получаем:

• за полные месяцы 6884 / 12 × 9 = 5163 рубля;
• за неполный март 6884 / 12 / 31 × 21 = 388,61.

Сумма по ОМС выходит 5163 + 388,61 = 5551,61 рубль.

ИТОГ: за неполный 2019 год Михаил Полиграфович заплатит государству 23 672,58 + 5551,61 = 29 224,19 рублей. Плюс 1% от дохода, который он получит свыше 300 000 рублей за год.

Дополнительный платеж при превышении дохода ИП

Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, то, помимо фиксированного платежа, ему придется исчислить и доплатить в бюджет дополнительные сборы на ОПС.

Эти дополнительные платежи ИП за себя в 2021 г. на пенсионное страхование исчисляется в размере 1% от суммы, превышающей установленный лимит в 300 000 рублей.

Например, ИП Букашка Александр Борисович заработал за 2018 большие деньги — 4 000 000 рублей. Его доход превышает 300 000, следовательно, он обязан уплатить в ФНС:

1. Обязательный постоянный платеж на ОПС — 26 545.
2. Дополнительный ИП за себя в размере 1% от превышения доходов — 37 000 ((4 000 000 – 300 000) × 1%).
3. Обязательный на ОМС ИП за себя — 5840.

Лимит доходов установлен только в отношении платежей на обязательное пенсионное страхование. Для уплаты медстрахования такого не предусмотрено.

Чиновники установили ограничения — предельные лимиты. Максимальные платежи ИП в 2021 году на ОПС составляют:

• 212 360 руб. — за 2018;
• 234 832 — за 2019;
• 259 584 — за 2020 и 2021 (одинаково).

Заметьте, что максимальная сумма взносов уже включает в себя обязательный платеж. То есть предел в 259 584 рублей в 2020 году на пенсионное страхование — это 40 874 рублей по основному обязательству (32 448 — на ОПС, 8426 — на ОМС) и 218 710 — с доходной базы, превышающей 300 000.

Срок уплаты взносов ИП за себя с превышения — до 1 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2019 — до 01.07.2020, за 2020 — до 01.07.2021.

КБК по взносам ИП

Коды бюджетной классификации нужны ИП для корректной отправки налогового обязательства по назначению. Они периодически меняются.

Сейчас установлены следующие значения:

• КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Как считать доходы

Суммы превышения доходов ИП важно правильно рассчитать — объем оплаты по взносам ИП напрямую зависит от разницы между полученной прибылью и утвержденным лимитом в 300 000.

Чтобы размер фиксированного платежа ИП 2021 (точная сумма) определить правильно, учитывайте следующие рекомендации:

Если у ИП есть работники

Если индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности наемный труд, то суммы начисленной заработной платы и иных вознаграждений следует облагать налогами и взносами в общем порядке.

С начисленной заработной платы сотрудникам предприниматель обязан:

1. Удержать НДФЛ. Ставка определяется в зависимости от статуса налогоплательщика: резидент — 13%, нерезидент — 30%.
2. Начислить страховое обеспечение на ОПС (пенсионное), ОМС (медицинское), ВНиМ (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), НС (от несчастных случаев на производстве) и ПЗ (от профзаболеваний). Если выплачиваете вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, начисляйте только пенсионные и медицинские. Взносы на временную нетрудоспособность по договорам ГПХ начислять не нужно. Платить ли НС и ПЗ — определяется в самом договоре.
3. Дополнительные суммы на страховое обеспечение, если вид деятельности отнесен к вредным и(или) опасным условия труда.

Тарифы определяйте по общим правилам.

Об авторе статьи

Наталья Евдокимова Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы — более 15 лет.

Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.

Последние публикации автора

• 2023.05.23 ПенсияКак отказаться от пенсионных отчислений по закону? Ведь до пенсии доживут не все
• 2023.04.28 ПенсияКак начисляется «северная» пенсия и что нужно знать о северном стаже для пенсии в 2023 году
• 2023.04.27 НДФЛКак получить налоговый вычет на роды по контракту
• 2023.04.26 ДеньгиМатериальная помощь в связи со смертью родственника в 2023 году

Законы все время меняются, но мы стараемся поддерживать статью в актуальном состоянии. Если вы увидите неактуальную информацию, пишите в комментарии — это поможет редакции быстрее обновить статью.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

Источник: how2get.ru

Фиксированные взносы для ИП

Как определить доход ИП на УСН с объектом «доходы-расходы» для расчета страховых взносов за себя? Можно ли уменьшить доход на расходы? Сколько платить в случае превышения дохода 300 тыс. руб.?

Фиксированные взносы для ИП
30 октября 2017

Как оплачивают страховые взносы крестьянские (фермерские хозяйства)? Чем отличаются члены КФХ от наемных работников? Расчет взносов за членов КФХ. Какие отчеты должны сдавать КФХ?

Фиксированные взносы для ИП
15 сентября 2017

Как уменьшить налоги при совмещении налоговых режимов? ИП без работников. Можно уменьшить ЕНВД на страховые взносы, оплаченные за работников и за себя? Чем отличается оптимизация УСН при совмещении налоговых режимов?

Фиксированные взносы для ИП
6 сентября 2017

Как уменьшить упрощенку? Условия уменьшения налога на УСН. Разные правила для объектов «Доходы» и «Доходы-Расходы». Важны ли сроки оплаты страховых взносов?

Фиксированные взносы для ИП
22 августа 2017

Можно ли уменьшить вмененку? Не можно, а нужно! Каким образом уменьшается ЕНВД? Как ИП без работников и с работниками снизить налог? Зависит ли уменьшение налога на сроки уплаты взносов?

Фиксированные взносы для ИП
28 июля 2017

Что такое фиксированные взносы? В каких случаях их можно не платить? Как рассчитать взносы за себя? Порядок уплаты ИП фиксированных платежей. Что грозит за неуплату?

Источник: cbu23.ru

Что изменилось в фиксированных взносах ИП в 2023 году

В 2023 году ИП и лица, занимающиеся частной практикой, должны будут платить фиксированных взносы по новым правилам. Причина, объединение ПФР и ФСС и введение единого налогового платежа.

Что изменилось в фиксированных взносах ИП в 2023 году.

Взносы ИП за себя в 2023 году.

• при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;

• при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).

на медицинское страхование:

Крайние сроки уплаты: фиксированной части — 09.01.2023 (перенос с выходного 31 декабря), 1% с доходов свыше 300 000 руб. — 03.07.2023 (перенос с выходного 1 июля).

В 2023 году размер фиксированной части взносов равен 45 842 руб. Теперь это совокупная сумма, разделения на пенсионные и медицинские взносы больше нет.

Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов 2023 года, соответственно, — 302 903 руб.

1. фиксированные страховые взносы в установленном для всех размере — 45 842 рубля;
2. дополнительный 1% взнос с дохода свыше 300 000 рублей, то есть (1 758 340 — 300 000) *1%)) 14 583 рубля.

Всего этот ИП должен заплатить 60 425 рублей.

• на УСН Доходы — налогооблагаемые доходы;

• на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН — разница между доходами и расходами;

• на ПСН — потенциально возможный доход (с которого рассчитывается стоимость патента);

• на ОСНО — разница между доходами и вычетами.

Стоит отметить, что Минфин долго не соглашался уменьшать базу для 1% взноса за счёт расходов на режимах, где они учитываются. И только неоднократные решения высших судов вынудили ведомство встать на сторону бизнеса.

На какой КБК платить взносы ИП в 2023 году.

ФНС пояснила, что уплата взносов в 2023 году, включая платежи за 2022 год, производится только на Единый налоговый платеж. Но если уплата будет произведена на иной КБК, денежные средства все равно будут зачислены на ЕНП. Если у налогоплательщика есть положительный остаток на ЕНП и отсутствуют задолженности по другим налогам с более ранним сроком образования, то средства зачтутся в счет уплаты страховых взносов при наступлении срока их уплаты.

То есть важно учитывать, что перечислив деньги как на КБК по ЕНП, так и на КБК по взносам, ИП не может быть до конца уверен, что этой платежкой будет погашена именно его обязанность в части взносов. Деньги с ЕНС распределяются в определенной очередности (у текущих платежей вторая очередь) и с учетом хронологии. Поэтому если у предпринимателя есть бюджетные обязанности, которые закрываются в первую очередь (это недоимки) или с более ранним сроком возникновения, деньги спишут в счет них, а по взносам образуется недоимка и будут пени. Поэтому важно контролировать свое сальдо ЕНС.

Нужно ли ИП подавать уведомление о начисленных взносах за себя.

Отвечая на вопрос о том, нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов, налоговая служба заявила, что нет. Уведомление предоставляется только по авансовым платежам. По фиксированным платежам страховых взносов нет авансов, поэтому направлять такое уведомление не нужно.

Так же Вам может быть интересно:

Источник: spark.ru