Знаете ли вы, какой доход принесла ваша компания за прошедший год? Какова была ее выручка? А прибыль? И в чем между ними отличие? На эти вопросы ответит не любой бизнесмен, руководитель и даже бухгалтер.
Чтобы разобраться в этих понятиях и их взаимосвязи, рекомендуем прочитать нашу статью.
Как взаимосвязаны доход, выручка и прибыль
В учебниках по экономике приводятся точные, но весьма сухие определения. Прежде чем к ним перейти, поговорим о… матрешках. Представим 3 расписные деревянные игрушки: меньшая спрятана в среднюю, та – в самую крупную. Так вот, большая матрешка – это доход компании, средняя – ее выручка, а маленькая – прибыль.
Если говорить простыми словами и отбросить нюансы, то доход – это деньги, которые компания получила за определенный период и с которых должна уплатить налоги. В состав дохода входит выручка – это доход от обычной деятельности компании, то есть продажи ею товаров, работ или услуг (ТРУ). После вычета расходов, которые бизнес понес для получения дохода, остается прибыль, причем она бывает нескольких видов.
Теперь расскажем обо всем этом более подробно на примере.
Данные для примера
ООО «Одуванчик» занимается производством полиэтиленовой упаковки, пакетов и продуктовых сумок. В 2022 году на счет компании поступило в совокупности 5 млн рублей от реализации продукции. При этом расходы на ее производство, то есть себестоимость, составила 1,7 млн рублей. Еще 300 тыс. рублей было потрачено на расходы, связанные с реализацией – хранение, транспортировку, зарплату офисным сотрудникам и прочее. Это коммерческие и управленческие расходы.
В последние годы спрос на полиэтиленовые изделия снижается – все больше потребителей отказываются от них в пользу более экологичных материалов. Компания решила сократить производство и сдать часть своих помещений в аренду. В 2022 году ее доход от этого составил 500 тыс. рублей.
Кроме того, в том же 2022 один из контрагентов заплатил компании штраф за нарушение условий договора – 20 тыс. рублей. Сведем данные в таблицу:
| + Поступило от продажи продукции | 5 000 000 |
| — Себестоимость проданной продукции | 1 700 000 |
| — Коммерческие и управленческие расходы бизнеса | 300 000 |
| + Доход от сдачи помещения в аренду | 500 000 |
| + Доход в виде полученного штрафа от контрагента | 20 000 |
Из чего складывается доход
Под доходом понимают увеличение капитала компании в результате поступления денег, имущества или уменьшения ее обязательств. Он складывается из двух частей:
- из дохода от обычной деятельности – это выручка. К ней мы вернемся позже;
- из побочного или дополнительного дохода, его еще называют внереализационным.
В нашем примере поступление от продажи продукции – это доход в сумме 5 млн рублей от обычной деятельности компании, то есть от производства и реализации упаковки из пластика. Также к доходам относятся арендная плата в сумме 500 тыс. рублей и полученный штраф в сумме 20 000 рублей, но они не связаны с реализацией и составляют внереализационные доходы.
Вот из чего сложился общий доход ООО «Одуванчик» за 2022 год:
- 5 000 000 + 500 000 + 20 000 = 5 520 000 рублей.
Возникает вопрос: можно ли считать доходом все деньги, поступившие в компанию? Нет, это не так. С позиции Налогового кодекса доходом является то, что подлежит обложению налогом на прибыль. Например, в доход не включают налоги, поступившие в составе платы за товары и услуги (НДС, акцизы), поскольку они компании не принадлежат – их нужно перечислить в бюджет.
Также в доход не включают возращенные компании займы, ведь их поступление не увеличивает ее активы, а лишь восстанавливает их. А вот проценты, полученные по таким займам, включаются в доход. Полный список того, что не считается доходом, есть в статье 251 НК РФ.
Рост дохода – позитивное изменение. Однако важно рассматривать и их структуру. Так, в нашем примере на одноразовые операции, не связанные с выпуском и продажей продукции, пришлось (520 000 / 5 520 000) х 100% = 9,4% годового дохода. Это немало. В следующем году доход может снизиться, если только компания не планирует ежегодно распродавать свое имущество.
Что такое выручка
Выручка – это доход от реализации, или, как сказано выше, доход от обычной деятельности бизнеса. Для магазина выручкой будет доход от перепродажи товаров, для медицинского центра – от оказания медицинских услуг, для строительной фирмы – от выполнения работ по строительству и ремонту.
Чем же отличается выручка от дохода, если говорить простыми словами? Выручка меньше дохода на сумму поступлений, которые не связаны с обычной деятельностью компании.
Для ООО «Одуванчик» в 2022 году выручкой будет являться лишь 5 млн рублей, которые компания получила от реализации своей продукции.
Состав выручки раскрыт в статье 249 НК РФ. В нее входит:
- выручка от реализации ТРУ собственного производства. То есть от продажи того, что компания производит сама;
- выручка от перепродажи ранее приобретенных ТРУ;
- выручка от реализации имущественных прав, например, компьютерных программ.
Внереализационный доход бывает не всегда. Соответственно, иногда выручка не отличается от дохода. Если бы ООО из примера решило не сдавать в аренду свои площади, а контрагент не перечислил штраф, то доход компании за год был бы равен выручке.
Какая бывает прибыль
Прибыль – это цель любого бизнеса. Она получается после того, как из дохода вычитают расходы, связанные с получением этого дохода. То есть выручка и прибыль соотносятся таким образом: выручка больше прибыли, поскольку в ее составе еще «сидят» расходы. Прибыль меньше выручки на сумму этих расходов.
Расходами считаются не любые траты компании. Они должны быть экономически оправданы и подтверждены документами. Если документов нет, то затраты в расходы включить не выйдет. В итоге компания заплатит больше налогов, а собственник получит меньше прибыли.
Также есть издержки, которые не признаются расходами даже при наличии документов – они перечислены в статье 270 НК РФ. Приведем пример. Затраты на заработную плату работникам включаются в расходы. А вот премии и иные вознаграждения, выплата которых не предусмотрена трудовым договором, расходами не признаются. Их можно выплачивать только из прибыли.
Расходы бывают разные и делятся на множество групп. Самое крупное их деление, прописанное в Налоговом кодексе – расходы, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные расходы.
Прибыль – это целая группа показателей. Их сопоставление поможет понять, какие затраты следует оптимизировать. Разберемся, в чем отличия между разными видами прибыли.
Валовая прибыль
Если из выручки вычесть себестоимость, то получится валовая прибыль. Иначе говоря, это прибыль с учетом только тех затрат, которые относятся к производству ТРУ. При этом игнорируются затраты общего характера и издержки, связанные с реализацией.
Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость
Для ООО «Одуванчик» валовая прибыль составит:
- 5 000 000 — 1 700 000 = 3 300 000 рублей.
Прибыль от реализации
Операционная прибыль или прибыль от реализации – это финансовый результат от обычной деятельности компании. Формула ее расчета такова:
Прибыль от реализации = Валовая прибыль – (Коммерческие расходы + Управленческие расходы)
Рассчитаем этот показатель для нашего примера:
- 3 300 000 — 300 000 = 3 000 000 рублей.
Прибыль до налогообложения
Если у компании были внереализационные доходы и / или расходы, то разница между ними составит прибыль (или убыток) от деятельности, не связанной с реализацией ТРУ. Результат суммируется с прибылью от реализации и составляет прибыль до налогообложения (НО).
Прибыль до НО = Прибыль от реализации + Прибыль от внереализационных операций
Прибыль до НО – это сумма доходов, уменьшенных на расходы, с которой начисляется налог на прибыль.
У ООО из примера внереализационные доходы были – это арендная плата в сумме 500 тыс. и полученный штраф в сумме 20 тыс. рублей. Внереализационных расходов не было. Поэтому прибыль компании до НО считаем так:
- 3 000 000 + 500 000 + 20 000 = 3 520 000 рублей.
Чистая прибыль
Чистая прибыль получается, когда с суммы прибыли до НО платится налог. Это та самая сумма, которой может распоряжаться владелец бизнеса.
Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения — Налог на прибыль
В этой формуле налог – упрощенный показатель. Помимо непосредственно налога за отчетный период у компании иногда бывают доходы и расходы, связанные с его уплатой. Это так называемые отложенные налоговые активы и налоговые обязательства.
Обратите внимание! Говоря «налог на прибыль» мы подразумеваем тот налог, который компания должна платить в соответствии со своей налоговой системой. Для организаций на основном налоговом режиме это налог на прибыль, для перешедших на упрощенную систему – налог при УСН и так далее.
Налог считается так:
Прибыль до налогообложения * Ставка налога
Рассчитаем налог и чистую прибыль ООО «Одуванчик» исходя из того, что компания платит налог на прибыль по ставке 20%:
- Налог на прибыль: 3 520 000×20% = 704 000 рублей.
- Чистая прибыль: 3 520 000 — 704 000 = 2 816 000 рублей.
Показатели прибыли нужно анализировать хотя бы раз в квартал и сравнивать с предыдущими аналогичными значениями. А также проводить анализ комплексно. Например, если растет валовая прибыль, но снижается прибыль от продаж, то нужно разобраться, какие именно накладные расходы увеличились. Падение валовой прибыли при стабильном объеме выручки говорит о том, что возросла себестоимость.
Где брать данные
Расчет доходов от основного вида деятельности
Доходы любого хозяйствующего субъекта классифицируются по характеру и условиям их поступления, при этом они подразделяются на доходы от основного вида деятельности и прочие доходы.
К доходам от основной деятельности в зависимости от ее характера принято относить:
- выручку от реализации товаров и продукции;
- денежные средства, уплачиваемые за выполнение работ и оказание услуг;
- арендную плату, если компания является арендодателем;
- дебиторскую задолженность контрагентов;
- лицензионные вознаграждения, получаемые компанией – владельцем интеллектуальной собственности – от других физических или юридических лиц, также ее использующих;
- роялти – регулярные выплаты пользователями интеллектуальной собственности ее владельцу.
Основным считается также тот вид деятельности (если у компании их несколько), доход по которому превысил доходы по другим направлениям.
Наши предложения по расчету доходов
Правильно подсчитать доход вашего бизнеса, принять к учету все денежные поступления, выбрав оптимально подходящую для этого методику, контролировать дебиторскую задолженность вам помогут опытные и квалифицированные бухгалтеры компании Консалтинг Премиум, а также предоставят другие бухгалтерские услуги по вашему желанию.
Как происходит расчет доходов
Прежде всего рассчитывается выручка от реализации товаров и продукции. Суммируются все денежные средства, указанные в договорах с контрагентами и других документах, подтверждающих исполнение контрактов. При этом оплата может быть и не произведена, такую будущую выручку относят к дебиторской задолженности.
Точно так же складывается выручка, полученная или ожидаемая, за выполнение работ и оказание услуг.
Арендные платежи суммируются и составляют годовой доход компании.
Ожидаемые платежи по основной деятельности идут по статье «Дебиторская задолженность».
Лицензионные платежи и роялти принимаются к учету в зависимости от условий договора: единовременно или регулярно.
Способы учета доходов от основного вида деятельности
Валовой доход от основной деятельности может учитываться по-разному:
- по мере оплаты;
- по факту предоставления финансовых документов;
- на момент реализации;
- по мере исполнения заказа, выполнения работ;
- по методу накопления, то есть доход признается в момент совершения хозяйственной операции, но не оплаты ее.
Для отражения в бухгалтерском учете доходов от основной деятельности используются главным образом счета и субсчета группы 90, а также группы 93 (Прочие доходы от основной деятельности).
Формула расчета дохода от реализации: объем продукции определенного вида, умноженный на цену установленной единицы измерения продукции этого вида. Сложив рассчитанный таким образом доход от всех основных видов производимой продукции (товаров, услуг, выполняемых работ), получаем общую сумму дохода.
Окончательная сумма дохода представляет собой абсолютную величину, выраженную в денежных единицах.
Доход и прибыль часто считают тождественными понятиями, но это совсем не так. Прибыль рассчитывается иначе и представляет собой разницу между общим доходом от всех видов деятельности и расходами на его получение.
Источник: www.konsaltingpremium.ru
Простыми словами о выручке, доходе и прибыли
На первый взгляд вроде бы одно и то же. Но это совсем не так. Для успешного начала собственного бизнеса каждый предприниматель должен четко понимать разницу между этими терминами.
Выручка
Ошибка в том, что многие начинающие предприниматели под этим словом понимают все поступившее в кассу. В розничной продаже, когда покупатель при получении товара его оплачивает, так и бывает. Но при взаиморасчетах между предприятиями-контрагентами выявляется разница между оплатой продукта и доставкой его к покупателю.
Выручка – совокупность средств за реализованные проданные товары, которые должны быть получены субъектом хозяйственной деятельности.
Доход
Прибыль
Это разница между доходом и затратами для его получения. Определяет результативность работы. Может быть отрицательной, когда затраты превышают поступления.
Виды
- Кредиты.
- Штрафы.
- Налоги.
- Аренда офиса.
Как определяются выручка, доходы и расходы
1-й – начисления «по отгрузке». Показатели рассчитываются на момент оказания услуг, выполнения работ или передачи товаров. От оплаты это не зависит. Наиболее частый способ.
2-й – кассовый, «по оплате». Определяют показатель, когда произведен расчет. Подходит для небольших организаций, работающих за наличку – магазины розничной торговли. Недостаток – невозможность контроля кредиторской и дебиторской задолженностей. Происходит это потому, что поступление средств учитывается, но отсутствует учет выполненных предприятием работ, оказанных услуг или проданных товаров.
