Предпринимателям на УСНО разрешено использовать льготное налогообложение в отношении объектов недвижимости. Однако Минфин РФ пришел к выводу, что льгота по налогу на недвижимость распространяется на на все объекта. Подробнее о налоге на недвижимость для ИП на «упрощенке» далее в статье.
Изменения в налогообложении налогом на недвижимость ИП
В Минфине 20 марта 2015 года уточнили какие именно объекты недвижимости должны облагаться налогом (Письмо № 03-11-11/15442). Так чиновники считают, что имущество используемое в предпринимательских целях и перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ является объектом налогообложения и с него необходимо уплатить налог на имущество.
К такой недвижимости относятся:
- торговые центры и комплексы и помещения в них;
- административно-деловые центры и комплексы со всеми помещениями;
- нежилые помещения используемые под торговые точки, офисы, предприятия общественного питания, а также бытового обслуживания населения не зависимо от того предусмотрено такое использование кадастровыми паспортами или осуществляется фактически.
Данные нововведения действуют с 01.01.2015 года.
Продажа имущества при УСН+ПСН
Определение налоговой базы по налогу на недвижимость
По общему правилу, налоговая база для организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества. Поскольку предприниматели на специальных режимах налогообложения имеют льготы в отношении некоторых объектов недвижимости, они рассчитывают размер налога при отсутствии льготы исходя из инвентаризационной стоимости.
Однако на некоторые объекты налоговой базой будет являться кадастровая стоимость (подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). База определяется по состоянию на первое число налогового периода. Если какой-либо объект не был учтен на первое января, то он подлежит включения в налоговую базу в последующем налоговом периоде (п.
10 ст. 378.2 НК РФ).
Отметим, что специальный режим налогообложения не освобождает физическое лицо — владельца недвижимости от уплаты налога.
Источник: usn-rf.ru
Налог на имущество без кадастровой стоимости при УСН: когда нужно платить?
При выборе Упрощенной Системы Налогообложения (УСН) предприниматели могут столкнуться с вопросом, когда нужно платить налог на имущество без учета кадастровой стоимости. Этот вид налога является обязательным для определенных категорий предприятий, владеющих недвижимостью или иным имуществом. Как правильно расчет этого налога и когда он необходимо уплачивать? В статье рассмотрим основные нюансы налогообложения, связанные с имуществом, не имеющим кадастровой стоимости.
Система налогообложения УСН становится все более популярной среди предпринимателей в России. Это связано с ее удобством и простотой в сравнении с ОСНО. Однако, существует ряд предприятий, которые не освобождаются от обязательной уплаты налога на имущество, который может стать существенной статьей расходов в бизнесе.
Как правило, решение о том, что требуется платить налог на имущество без учета кадастровой стоимости, принимается на муниципальном уровне. Но существует ряд исключений, когда нужно уплатить налог несмотря на отсутствие кадастровой стоимости. В статье я расскажу, какие организации подпадают под обязательный налог на имущество вне зависимости от кадастровой стоимости и как правильно производить расчеты.
Кадастровая стоимость имущества
Кадастровая стоимость — это установленная официальным кадастровым органом, примерная рыночная стоимость объекта недвижимости или земельного участка. Эта стоимость учитывается при расчете различных налогов, в том числе и на налог на имущество.
Советует прочитать: Когда и как часто выплачивает зарплату Яндекс Еда курьерам?
Для уплаты налога на имущество при УСН не обязательно знать кадастровую стоимость имущества. В этом случае, налоговая база определяется по упрощенной формуле – это их наличественная стоимость, указанная в налоговой декларации. Однако, если у вас есть сомнения в правильности указанной суммы, вы можете запросить информацию о кадастровой стоимости у соответствующих органов.
Важно знать также, что если вы хотите продать или купить недвижимость, то знание кадастровой стоимости будет обязательным. Также, при оформлении документов на наследство, раздел имущества при разводе и других ситуациях, кадастровая стоимость может иметь важное значение.
Упрощенная система налогообложения
Что такое Упрощенная система налогообложения?
Упрощенная система налогообложения – это способ упрощенной налоговой отчетности и упрощения налогообложения для малого бизнеса, которая применяется вместо общей системы налогообложения.
Какие формы Упрощенной системы налогообложения существуют?
Существует две формы Упрощенной системы налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения (УСН) для организаций;
- Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП).
Какие виды деятельности могут использовать Упрощенную систему налогообложения?
Упрощенная система налогообложения может быть использована для таких видов деятельности, как:
- Розничная торговля;
- Общественное питание;
- Предоставление бытовых услуг (уборка квартир, мелкий ремонт);
- Транспортные услуги (такси, грузоперевозки);
- Другие виды деятельности, доходы от которых не превышают определенный лимит (в зависимости от региона РФ).
Каковы особенности Упрощенной системы налогообложения?
Особенности Упрощенной системы налогообложения:
- Упрощенное заполнение налоговых деклараций;
- Минимальный набор отчетности;
- Упрощенный расчет налогов;
- Возможность платить налоги не ежемесячно, а ежеквартально;
- Уменьшение налоговых бремен для малых бизнесов.
Какие налоги взимаются при использовании Упрощенной системы налогообложения?
При использовании Упрощенной системы налогообложения взимаются следующие налоги:
- Единый налог на вмененный доход (для компаний) или налог на вмененный доход (для ИП);
- Налог на прибыль (для компаний);
- НДС (для компаний).
Советует прочитать: Продажа дачи без межевания в 2023 году: правовые аспекты и возможности
Доступные источники информации о налоге на имущество
Налоговый кодекс
Основная информация о налоге на имущество содержится в Налоговом кодексе РФ. В главе 30 закона описаны правила начисления и уплаты налога на имущество и транспорт.
Сайт Федеральной налоговой службы
На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена подробная информация по налогу на имущество. Здесь можно найти инструкции к формам налоговой отчетности, ответы на наиболее частые вопросы и интерпретации законодательства.
Специализированные издания
Для получения дополнительной информации о налоге на имущество можно обратиться к специализированным изданиям, посвященным налоговому праву. В таких изданиях можно найти комментарии к законодательству, решения судов, а также опыт практической работы.
Консультанты и бухгалтерские аудиторы
Для получения консультаций и точных ответов на вопросы по налогу на имущество можно обратиться к консультантам и бухгалтерским аудиторам. Эксперты помогут разобраться в тонкостях законодательства, проэкономить на налогах и избежать возможных штрафов.
Сообщества в социальных сетях
В социальных сетях существуют сообщества, посвященные налогам и налогообложению. Участники таких сообществ делятся своим опытом, отвечают на вопросы и делятся полезной информацией о налогах на имущество.
Бизнес-ассоциации и профсоюзы
Бизнес-ассоциации и профсоюзы также могут предоставить информацию и консультации по налогу на имущество. Они занимаются защитой интересов своих членов, поэтому владельцы бизнеса и представители профессиональных организаций могут получить консультации по налогообложению у своих представителей.
Важно знать:
- ООО УК ТРАСТ | Гендиректор Борщев Сергей Иванович | ИНН 7733827073 | Адрес и контакты
- Второе гражданство: перспективы и риски, на которые обращают внимание юристы
- Список профессий госслужащих: кем можно стать в государственной службе?
- Договор подряда: суть, правила заключения и ответственность
- Как правильно заполнить эксплуатационный паспорт на огнетушитель: образец и инструкция
- Как правильно заполнить декларацию пожарной безопасности в 2023 году: подробная инструкция
Источник: kudobr.ru
Налог на имущество при УСН — все о нем
В данной статье рассказывается о том, какие нововведения вступили в силу в сфере налогового обложения. Какие строительные объекты подлежат выплате налогов и при каких условиях. Касаются ли данные события индивидуальных предпринимателей? Каким образом можно самостоятельно произвести расчет стоимости налога?
Налог на имущество при УСН – кто его платит?
Основным достоинством упрощенной системы налогообложения являлось освобождение от уплаты имущественного налога. С 2015 года в правила были внесены поправки, указывающие на обязательное включение налога в рассчитанный бюджет организации. Распространяется нововведение не на все компании и не все строительные объекты, использующие УСН.
Согласно нововведениям, принятым с 2015 года, компании и организации обязаны подавать документацию на оплату УСН того имущества, которое используется в производстве. Основной налоговой базой является использование кадастровой стоимости использующихся объектов. Изменения коснулись организаций, использующих ЕНВД. Действующим законодательством было введено правило оплаты УСН, поскольку налоговой период длится в течение полугода.
Компании и производители, чья деятельность направлена на производство сельскохозяйственной продукции, использующие упрощенную систему налогообложения не производят самостоятельных расчетов, исходя из использованных построек и фонды, поскольку для действует система, равная для ИП.
Какие объекты подлежат налогообложению?
Недвижимость специфического направления или характера, оцененная посредством кадастрового метода подлежит налогообложению. К таким объектам относятся:
Налог на имущество
- Недвижимость, обозначенная в отчете предприятия, как основное средство, используемое для производства. В качестве налогооблагаемой недвижимости относится категория проектов, находящихся на этапе строительства и готовые объекты, благоприятно использующиеся для выполнения нужд компании.
- Недвижимость указана в региональном списке с объявленной кадастровой стоимостью.
Налог относится к региональным и оплачивается соответствующим местным органам власти. Региональный список с указанием объектов, надлежащих к налогообложению, генерируется региональными органами власти и публикуется в открытом доступе каждый год к 1 января.
В списке содержится подробная информация о каждом строительном объекте с присвоенным кадастровым номером, технические данные и адрес места нахождения. В случае нахождения здания в перечне, организация обязана оплатить УСН. При отсутствии строительного объекта в региональном списке означает работу предприятия по упрощенной системе налогов. На данный момент невыполненных обязательств у компании по отношению к государству не существует.
Категории недвижимости, подпадающей под налогообложение
Действующим налоговым кодексом были установлены несколько категорий недвижимости, подпадающей под современную систему налогообложения:
- Деловые административные и торговые центры.
- Помещения, предназначающиеся для сдачи в аренду офисов, сервисного обслуживания населения и для бытовых нужд населения.
- Строительные объекты, приобретенные в пользование заграницей, но не используемые для осуществления торговой деятельности на территории РФ.
- Строительные объекты, обозначенные жилыми фондами, функционирующие для аренды квартирных помещений или используемых в качестве гостиничного комплекса.
Это интересно: Помощь малому бизнесу от государства: 3 способа
Помещение, не включенные в региональный список, не подходящие под выше перечисленные категории, не подлежат налогообложению. Хозяин подобного объекта освобождается от оплаты УСН.
Порядок и формула расчетов
Когда строительный объект зафиксирован в региональном списке, вхож в категорию, надлежащую уплате УСН с объявленной стоимостью исчисленную кадастровым методом, то организация согласно действующим поправкам в налоговом кодексе обязана оплатить УСН. Оплата происходит посредством поквартальных выплат в качестве аванса.
Размер каждого платежа устанавливается на усмотрение действующих местных властей, но порядок, в котором организация обязана осуществлять платежи остается для все компаний одинаковым: первый квартал, полгода и девять месяцев. В конце года, каждая организация обязана подать точно заполненную декларацию, где указывается окончательная сумма налога, подлежащая к оплате.
Налог вычисляется при помощи следующей формулы: Н=К•С?100. К – стоимость, рассчитанная по кадастровому методу. С – ставка по налогу. Чтобы рассчитать стоимость одного авансового взноса, полученный результат необходимо разделить на четыре, поскольку за год каждая компания сдает четыре налоговых отчета. Для верных расчетов стоит помнить об одном нюансе.
Компания или организация может владеть небольшой частью помещения, находящегося в большом торговом центре. В таком случае, стоимость по кадастру определяется, как стоимость административного здания и для размера налогообложения вычисляется размер занимаемой площади. То есть, ИП, занимаемое 20 м2 не должно оплачивать налог за площадь в 10 000 м2.
Говоря о расчетах, необходимо разобраться с действующими налоговыми ставками. Согласно кадастровой политики, налог на специфические строительные объекты не превышает 2%. Благодаря нововведениям, принятым в 2015 года, размер налога в индивидуальных случаях может быть ниже. Особое внимание нужно уделить строительному объекту, который продавался или покупался. Вне зависимости от времени реализации сделки и даты, месяц считается полным для исчисления налога.
Чтобы узнать более подробную информацию о том, какая налоговая ставка действует по отношению к определенную строительную объекту, нужно воспользоваться официальным источником ФНС. Размер налога зависит от характера строительного объекта, технических характеристик и территории, на которой он расположен.
Что такое налогообложение для ИП, в чем его особенности и отличия? Читайте в нашем материале.
Здесь вы сможете изучить последние редакции налогового кодекса РФ за 2016 год.
Что такое налог на роскошь и кто должен его платить? Об этом вы узнаетет тут.
ИП на УСН: налог на имущество
Говоря о налогообложении, касающегося ИП, региональное правительство утверждает, что нововведения не затрагивают их деятельность. Но неправильно говорить, что налоговые обязательства в своем размере увеличиваются исключительно для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.
Это интересно: Производство керамической плитки: анализ актуальности, перечня оборудования и размера стартовых инвестиций
Индивидуальные предприниматели, использующие строительные объекты, находящиеся в региональном перечне с объявленной кадастровой стоимостью, обязаны оплачивать УСН. Система оплаты предполагает специфическую схему. Предприниматели не занимаются самостоятельными расчетами налога, поскольку каждый ИП является физическим лицом.
Налоговый орган самостоятельно формирует документ на оплату, учитывая сведения, указанные в поданной ранее декларации и ИФНС. Окончательная стоимость налога указывается в письменном уведомлении. Соответственно, индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать УСН. Разница заключается в периодах оплаты.
ИП освобождены от оплаты авансовых платежей и обязаны оплатить сумму, указанную в уведомлении до 1 октября следующего года. Например, УСН за 2016 год, ИП перечисляет до 1 октября 2017 года.
Налоговый кодекс РФ
Компания или организация, обязанная оплачивать УСН, должна тщательно проверять данные о стоимости налога, полученные в результате кадастровой оценки. Согласно статистическим данным, существует большой процент нарушений, связанных с объявлением завышенной стоимости.
Чаще всего это происходит в связи с несоответствием ранее заявленных технических характеристик строительного объекта, либо здание не соответствует причисленным функциональным свойствам.
Так, например, обычное складское помещение, занимаемое небольшую территорию было оценено по кадастру как здание гостиничного комплекса или торгового центра. Самостоятельно обратиться в налоговый орган и доказать наличие ошибки невозможно. Любые операции по изменению регионального списка возможно исключительно с разрешения суда. До момента завершения разбирательства, ИП или компания обязаны уплатить размер налога, указанного в письменном уведомлении.
Стоит отметить, что подобные прецеденты уже случались и судебная практика знакома со случаями, когда за плательщиком признавалось право перерасчета стоимости уплаченного налога и ему возвращали лишне уплаченные денежные средства. В случае принятия положительного решения об изменении или перерасчете стоимости налога, перерасчет кадастровой стоимости будет оформлен с того налогового периода, когда было принято дело в суд.
Вне зависимости от того, была ли совершена ошибки при расчете кадастровой стоимости, каждая компания или предприниматель изначально обязаны оплатить указанный размер налогообложения. В противном случае, к неплательщику могут быть применены штрафные санкции.
Поделитесь в соц.сетях:
Источник: finance-exp.ru