Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа.
Назначением камеральной проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательных нормативных правовых актов о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений взыскание сумм неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов по выявленным правонарушениям, привлечение виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также подготовка необходимой информации для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
Порядок и сроки проведения камеральной проверки
Порядок проведения камеральной проверки установлен статьей 88 НК РФ.
Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика.
Как отвечать на требования налоговой? Возмещение по НДС и камеральная проверка. Бизнес и налоги.
Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.
Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.
Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию.
В ходе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика дополнительные сведения или документы в следующих случаях:
- заявлена сумма НДС к возмещению;
- заявлены льготы;
- отчетность представлена по налогам, связанным с использованием природных ресурсов;
- декларация по налогу на прибыль или налогу на доходы физических лиц представлена участником договора инвестиционного; товарищества.
- камеральная проверка автоматически завершается. Сообщение налоговым органом налогоплательщику об отсутствии нарушений и окончании камеральной проверки законодательством не предусмотрено.
- в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки составляется акт камеральной проверки в соответствии со ст.100 НК РФ;
- акт не позднее 5 рабочих дней с даты составления вручается налогоплательщику;
- налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной проверки;
- в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений руководитель налогового органа обязан рассмотреть материалы проверки, возражения налогоплательщика, и вынести решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Источник: studfile.net
Самая большая ошибка ИП / Когда предприниматель становится интересен налоговой инспекции?
Что такое камеральная налоговая проверка?
С тем, что уплата налогов является важнейшей частью обязательств гражданина перед государством, сегодня согласны практически все. Но когда дело доходит до расставания с деньгами, многие, что греха таить, начинают изобретать различные способы, чтобы заплатить поменьше.
Налоговым инспекторам прекрасно известны такие настроения, и одним из способов борьбы с ними является камеральная проверка, которая может быть проведена в течение трёх месяцев после получения налоговых выплат государством.
Что такое камеральная проверка?
Как известно, сумма налогов, которую необходимо заплатить, формируется на базе декларации, которую заполняет сам плательщик, а также прочих документов, которые подтверждают сведения, указанные плательщиком налогов. Проведение камеральной проверки базируется на имеющихся в распоряжении налоговой структуры декларациях. При этом:
— для осуществления проверки инспектор не выезжает по адресу плательщика, проводя её в своём рабочем кабинете;
— проверяются только данные, которые указаны в декларациях;
— для старта проверки работнику налоговой инспекции нет нужды получать специальное разрешение начальника или брать направление на ее выполнение;
— при этом проверяется сплошь вся налоговая отчётность;
— для начала проверки нет нужды в согласии плательщика либо в его присутствии.
Если проверка выявила неточности, ошибки либо нарушения в начислении суммы налога, плательщику отправляется уведомление об этом, после чего он должен либо исправить свою декларацию, либо представить пояснения, почему он посчитал свой налог именно так, а не иначе. Свои объяснения плательщик (неважно, физлицо либо юрлицо) имеет право представить лично (в письменном виде), отослать по обычной почте или в виде файла на e-mail налогового инспектора. Если плательщик соглашается с наличием указанных ему ошибок, он всё исправляет, подавая новую, уточнённую декларацию о налогах.
Дополнительные документы
Проверяющий может затребовать у плательщика некоторые дополнительные документы, если потребуется подтвердить предоставленные им сведения:
— в декларации фигурирует определённая сумма НДС, которую государство должно возместить;
— расчёт налога опирается на наличие у плательщика льгот;
— налог рассчитан в связи с деятельностью по использованию одного либо нескольких природных ресурсов;
— налогоплательщик участвует в инвестиционном товариществе, и декларация предоставлена по налогу на доходы физлица или на прибыль.
Как именно проводится камеральная проверка?
1. Визуальный осмотр. Проверяется правильность оформления бухотчётности, достоверность представленных реквизитов и подписей.
2. Проверка расчётов. Проверяется правильность расчёта налоговых сумм для перечисления в бюджет, обоснование использования той или иной ставки налога, льгот и базовых данных.
3. Логический контроль. Проверяется логика связи исходных и отчётных показателей, проводится сравнение с отчётностью за предыдущие периоды.
4. Сверка согласованности показателей, повторяющихся в бухотчётах и налоговых расчётах.
5. Первоначальная оценка результата. Оценивается достоверность данных, наличие сомнительных моментов и несоответствий, что может служить признаком нарушений в расчёте налога.
Полномочия налоговой службы
В ходе камеральной проверки налоговых деклараций, поданных юрлицами и физлицами, инспектор налоговой службы может:
— требовать от проверяемого дополнительные документы;
— требовать подтверждающие документы у контрагентов налогоплательщика либо других лиц, связанных с ним хозяйственной или иной деятельностью;
— проводить экспертизу документов и другие экспертизы;
— в случае, если это требуется, привлекать к проверке переводчика и/или эксперта;
— осматривать документы и предметы, которые принадлежат налогоплательщику, но лишь с его добровольного согласия.
Результаты и последствия камеральной проверки
Если проведение камеральной проверки подтвердило правильность предоставленных в декларации данных, то она автоматически прекращается. При этом проверенному плательщику о проведении проверки и о её результате сообщать нет необходимости.
В том случае, когда нарушения в декларации налогоплательщика всё же выявлены:
— в течение дальнейших десяти дней составляется акт камеральной проверки с перечислением всех выявленных нарушений и ошибок;
— ещё пять дней законом отводится на вручение акта налогоплательщику;
— один месяц есть у плательщика, чтобы оспорить акт камеральной проверки либо внести исправленную налоговую декларацию.
Камеральной проверке могут подвергаться как юрлица и ИП, так и физлица, но с учётом присущих каждой категории плательщиков отличий и нюансов.
Источник: www.mnogo-otvetov.ru
Зачем нужен камеральный контроль и чем он отличается от камеральной проверки
Содержание
- Что такое налоговый контроль
- Камеральный контроль
- Чем камеральный контроль отличается от камеральной проверки
- Функции Управления камерального контроля
- Как осуществляется камеральный контроль
- Заключение
Одна из форм налогового контроля сегодня является камеральный контроль. Он осуществляется налоговыми органами на основе анализа и изучения представленной информации, данных уполномоченных госорганов, а также иной информации по налогоплательщикам. В статье разберемся зачем нужен камеральный контроль и чем он отличается от камеральной проверки.
Что такое налоговый контроль
Важно! Центральная налоговая служба представлена двумя десятками структурных подразделений. Каждое из них выполняет определенные функции в осуществляет налоговый контроль. Проводится он для того, чтобы выявить нарушения налогоплательщиками налогового законодательства.
Исходя из того, где проводят контроль он может делиться на:
- выездной;
- камеральный.
Камеральный контроль
Камеральный контроль представляет собой проверку полноты представленной компаниями отчетности, правильность ее заполнения, правомерность использования льгот, правильность выбора налоговых ставок, сверку отчетных показателей.
Одним из важных условий проведения камерального контроля является проверка правильности записей по счетам налогоплательщиков за проверяемый период времени.
Чем камеральный контроль отличается от камеральной проверки
Под камеральным налоговым контролем понимают определенные действия, которые проводятся налоговыми инспекторами, целью проведения которых является выявление попыток налогоплательщика обойти закон, снизить налогооблагаемую базу, либо запросить слишком крупную сумму для возврата налогового вычета. Одной из форм налогового контроля является камеральная проверка.
Важно! Под такое понятие, как камеральный контроль подводят контроль качества проведения камеральных проверок, обработку результатов камералки, а также возможность автоматизировать весь процесс проверки.
Проводят камералку налоговая инспекция, подразделения которой существуют в каждом регионе и муниципальном образовании РФ. В том случае, если сотрудниками налоговой инспекции допускаются грубые нарушения, то предприниматели вправе обратиться в вышестоящий орган с жалобой и просьбой разобраться в случившемся. Таким органом является Управление камерального контроля – подразделение ФНС РФ.
Функции Управления камерального контроля
Деятельность Управления камерального контроля направлена на наблюдение за деятельностью муниципальных налоговых инспекций, а также на создание условий для того, чтобы налоговые инспекторы надлежащим образом выполняли свои функции.
К задачам Управления камерального контроля относят:
- создание условий для проведения налоговых проверок (камеральных), в том числе решение организационных моментов, формирование определенных методов;
- организация и координация мероприятий налогового контроля, то есть тех, что проводятся при камеральных проверках;
- отслеживание качества проведения проверки;
- изучение, анализ результатов проверки, проводимых сотрудниками территориального органа налоговой службы;
- координация автоматизации проведения камеральных проверок;
- совершенствование электронного документооборота между налоговым органом и налогоплательщиками;
- организация и координация работы подведомственных органов по обмену информацией с налоговыми инспекциями стран, входящих в Таможенный союз.
Как осуществляется камеральный контроль
Основной задачей камерального контроля является следующее: полное отражение обязательств налогоплательщиков в предоставляемых декларациях, доначисление налогов. Успешное решение такой задачи зависит от принципов развития налогового контроля:
- Осуществление контроля происходит по следующей вертикали: Управление камерального контроля – Межрегиональная инспекция – Отдел камерального контроля УФНС – Отдел камерального контроля в муниципальных органах (камеральные проверки).
- Контроль за налогоплательщиками, у которых повышенный уровень риска (компании, возмещающие НДС, имеющие налоговые льготы). Информация о таких компаниях храниться отдельно, при этом группа риска формируется по определенным критериям. По каким именно критериям происходит формирование группы не оговаривается. Это происходит в связи с тем, чтобы предприниматели не подстраивались под конкретные требования и избегали углубленной проверки.
Важно! Камеральный контроль происходит автоматизировано, при помощи специальных программ. В этом случае налогоплательщики вправе пользоваться ими при заполнении своих деклараций. Это позволяет не допускать ошибки.
Заключение
Источник: online-buhuchet.ru
