В начале 2023 года всем предприятиям, ИП и даже физическим лицам пришлось определиться, уплачивать налоги по КБК единого налогового платежа или еще год пользоваться разными кодами. Сегодня поговорим о КБК для перечисления ЕНП.
Изменения КБК в связи с вводом ЕНП
С 1 января 2023 года, после полугодового эксперимента, всем налогоплательщикам предложено перейти на уплату ЕНП. Можно до конца 2023 года упорствовать и платить налоги по-старому, но потом переходный период закончится, и уже все без исключения станут использовать новый КБК ЕНП при расчетах с бюджетом.
Код бюджетной классификации — важнейший элемент идентификации налогового платежа. Он состоит из 20 знаков, каждый из которых несет существенную информацию.
Напомним принципы формирования кодов:
- первые три цифры означают администратора (182-ФНС, 153-ФТС и т.д.);
- цифры с 4 по 11 классифицируют виды доходов бюджета;
- 12 и 13 знаки означают бюджет (01 — федеральный, 02 — бюджет субъекта и т.д.);
- следующие 4 цифры (с 14 по 17) расскажут о характере платежа (1000 — налог, 2000 — пени и т.д.);
- наконец последние три знака — это экономическая классификация дохода (110 — налоговые доходы, 120 — доходы от собственности и т.д.).
Теперь же после администратора (182) следует код 0.10.61201.01.0000.510, включающий в себя все операции по налогам, пеням, штрафам.
Как исправить КБК?
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие коды БК действуют в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.
Где опубликованы новые КБК
В 2023 году применяем коды классификации, утвержденные Приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н (в ред. от 22.11.2022). Документ опубликован на сайте Минфина.
Кроме того, приказ можно найти на страницах «Российской газеты» — неизменного источника официальной информации.
Есть информация и для прямых участников системы казначейских платежей.
Для уплаты ЕНП такие учреждения заполняют заявку на кассовый расход по форме 0531801. Теперь в соответствии с Письмом Казначейства России от 09.01.2023 № 07-04-05/05-40 в разделе 1 графы 7 перед текстом с назначением платежа следует в скобках указать код расходов единого платежа и фразу «Единый налоговый платеж».
Прямыми участниками являются:
- федеральные учреждения;
- получатели бюджетного финансирования;
- участники казначейского сопровождения, которым в ФК открыты лицевые счета.
Надо знать: как перечислить единый налоговый платеж
КБК для единого налогового платежа в 2023 году
В связи с использованием единого налогового счета с 1 января 2023 года правило кодирования номера ЕНП (КБК для его уплаты) несколько изменено.
Администратор остался на месте (первые 3 цифры кода, ФНС — это 182), а вот дальше стоит 0. То есть вид дохода не уточняется. Не уточняем и характер поступления — цифры с 14 по 17.
Новые КБК для страховых взносов #shorts #главбух #бухгалтерскиеновости
То есть расшифровка 182 0 10 61201 01 0000 510 сегодня звучит так: все операции по ЕНП, администрируемые ФНС и направляемые на казначейский счет.
По состоянию на сегодня в составе ЕНП платим налоги:
- на прибыль (за исключением агентского);
- НДС;
- акцизы;
- имущественные;
- НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм);
- налоги при применении специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН, ЕСХН);
- НДПИ;
- на игорный бизнес;
- на дополнительный доход от добычи углеводородов;
- налоги при СРП.
То есть все эти налоги + пени и штрафы по ним уплачиваем на единый КБК для ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510 и по единым платежным реквизитам.
Не вошли в состав ЕНП:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- госпошлина при отсутствии исполнительного документа;
- административные штрафы.
Можно, но необязательно уплачивать в составе ЕНП:
- НПД;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
- госпошлину при наличии исполнительного документа;
- утилизационный сбор.
Для сведения: реквизиты для уплаты единого налогового платежа
Куда вносить КБК при уплате ЕНП
Поля платежного поручения не поменялись, поэтому код бюджетной классификации указываем в поле 104, как и прежде.
Вот таблица КБК для ЕНП при уплате некоторых наиболее популярных налоговых платежей и страховых взносов:
Уплата в составе ЕНП
Уплата отдельной платежкой
На прибыль в бюджет субъекта
НДС при реализации товаров, работ, услуг на территории РФ
Источник: clubtk.ru
Что такое КБК и для чего он нужен
В платежных документах часто встречается графа «КБК», которая, по мнению многих плательщиков, является просто формальностью.
Однако от правильного заполнения данной графы напрямую зависит, поступит ли платеж по назначению и будет ли он отображен в государственных базах данных.
Что такое КБК?
КБК – это коды бюджетной классификации, которые представляют собой комбинацию цифр, выступающих инструментом для анализа налоговых перечислений и пошлин в казну.
Благодаря КБК ведомства могут интерпретировать назначение платежей, поступающих от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Иными словами, с помощью такого кода можно узнать все данные поступившего платежа:
- — откуда были переведены средства;
- — кто является отправителем;
- — на какие цели должен быть перенаправлен платеж.
Важно:
Для бюджетов всех уровней принята единая классификация.
При этом каждая цифра в номере КБК несет определенную смысловую нагрузку.
Виды КБК
Впервые термин «КБК» был введен в качестве средства группировки бюджета в июле 1998 года Бюджетным кодексом РФ в ФЗ №145.
КБК можно условно разделить на 4 группы, обозначающие:
- — государственные поступления;
- — статьи расхода;
- — источники финансирования бюджетного дефицита;
- — операции государственного управления.
Для чего необходим КБК?
Код бюджетной классификации является важным условием корректного принятия и распределения по назначению поступившего платежа.
КБК позволяет ведомствам проследить историю операций по каждому рублю, поступившему казну.
Внимание:
Коды бюджетной классификации могут меняться каждый год.
Поэтому предпринимателям крайне важно следить за преобразованиями законодательства предмет появления новых версий КБК.
Если при вводе КБК плательщиком будет допущена ошибка, ведомства, ожидающие поступление взноса, могут рассматривать такую ситуацию как нежелание оплачивать налоги и сборы, что может повлечь за собой наложение материального наказания в виде пени или штрафов.
В случае обнаружения ошибки плательщику необходимо составить заявление в налоговую службу с просьбой перенаправить платеж согласно необходимому КБК.
Таким образом, КБК служит инструментом для:
- — упорядочивания финансовой отчетности;
- — обеспечения единой формы бюджетно-финансовой информации;
- — регулирования финансовых потоков на государственном уровне;
- — составления муниципального или федерального бюджета;
- — анализа динамики движения средств за определенный период;
- — информирования о состоянии казны.
Из чего состоит КБК?
КБК представляет комбинацию 20 цифр, разделенную на 4 группы в формате XXX – X XX XX XXX XX – XXXX – XXX, где каждой группе чисел определено зашифрованное значение.
Таким образом, структура КБК выглядит следующим образом:
- — «Администратор» — первые три позиции несут информацию о получателе взноса. К примеру, 182 обозначает налоговый орган, в то время как 392 – ПФР.
- — «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 идентифицируют платеж по таким показателям, как:
- = группа (4 знак);
- = подгруппа (5 и 6 знаки): налог, пошлина, штраф и тому подобное.;
- = статья (7 и 8 знаки): цель полученного платежа;
- = подстатья (9-11 знаки): статья дохода;
- = элемент (12 и 13 знаки): уровень бюджета.
Где взять КБК?
Для того, чтобы верно заполнить графу «Назначение платежа» любого платежного поручения необходимо узнать правильный код бюджетной классификации. Сделать это можно путем:
- — обращения в государственное казначейство;
- — посещения официального портала ФНС;
- — поиска информации в приказе Министерства Финансов №65.
- — в справочнике кодов КБК
Внимание:
Нередко при заполнении форм платежей многие сервисы проставляют нужный КБК в автоматическом режиме.
Последствия ошибки в КБК
В случае допущения ошибки при написании КБК, платеж все равно поступит в бюджет, однако ведомство не сможет его корректно распределить, а значит, по факту, платеж просто зависнет.
При этом если код будет просто перепутан, то по другой статье образуется искуственная переплата
В такой ситуации итог будет тем же, как если бы плательщик вовсе не вносил средства. По соответствующей статье налоговая:
- — насчитает недоимку средств;
- — выставит требование об оплате;
- — выпишет штраф за неуплату налога или сбора;
- — начислит пени за просрочку платежа.
Как поступить при обнаружении ошибки в КБК?
В случае обнаружения ошибки в основании платежа первым делом необходимо убедиться в том, что платеж поступил в бюджет. В противном случае ведомство будет считать, что платеж не был произведен, и возложит на плательщика соответствующие санкции.
Затем необходимо обратиться в налоговую инспекцию с просьбой уточнения основания платежа, его типа и принадлежности.
Важно:
При подаче заявления о ликвидации ошибки в ФНС необходимо приложить документальное подтверждение уплаты налога или сбора.
Через несколько дней ФНС примет решение об уточнении платежа и выдаст подтверждение заявителю.
При этом проведенным платеж будет считаться уже в дату оплаты с неверными реквизитами, а не в день получения подтверждения об уточнении КБК.
Если вовремя не обнаружить ошибку и не провести меры по ее устранению, ситуация может привести к неблагоприятным для плательщика последствиям.
К примеру, если ведомство начислило пени из-за «неуплаты налога», а со стороны налогоплательщика поступало обращение с просьбой о зачете уплаченного взноса, то необходимо еще раз обратиться в налоговую с просьбой о пересчете начисленных пени. В случае отказа инспекции произвести перерасчет, следует перенаправить свое заявление в судебный орган.
Если указанный плательщиком КБК не соответствует характеру платежа, указанному в платежном поручении, а допущенная ошибка находится лишь «внутри одного налога», то ведомство чаще всего производит перезачет поступивших средств. Однако, если код не соответствует основанию платежа полностью, то ФНС зачастую отказывает в проведении уточнения платежа. В таких ситуациях судебные органы в львиной доле случаев принимают сторону плательщика.
Если из-за допущенной ошибки в коде страховой взнос оказался неуплаченным, то плательщику практически невозможно избежать штрафов или пени.
Поэтому в таком случае необходимо в максимально короткие сроки повторить платеж с корректно указанными реквизитами для уменьшения суммы возможных штрафов.
Важно:
Ошибочно уплаченные средства впоследствии можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей путем подачи заявления в то ведомство, на счет которого было произведено ошибочное зачисление. Отказ в возврате или перезачете средств – веское основание для обращения в суд.
Если уплаченные средства поступили в нужный фонд, но по ошибочной статье, то платеж будет считаться внесенным, и действовать необходимо так же, как и в обычной ситуации.
Важно помнить, что при возникновении любых проблем с ведомством, не желающим произвести перезачет или возврат ошибочно уплаченных средств, нужно незамедлительно обращаться в суд для решения возникшего конфликта.
Для того чтобы избежать неприятных последствий непоступления платежа в бюджет, необходимо:
- — регулярно проверять отображение проведенных платежей через налоговую;
- — при поступлении требования о внесении ранее перечисленного платежа, обращаться в соответствующий орган за сверкой счетов;
- — в случае самостоятельного обнаружения ошибки – писать заявление об уточнении кода классификации;
- — следить за изменениями в законах в отношении версии кодов.
При совершении оплаты каких-либо взносов необходимо помнить, что ошибка в коде бюджета не может являться основанием для отказа в зачете средств, так как платежные документы всегда содержат дополнительную информацию о назначении и основании платежа.
Поэтому если ведомство отказывается уточнить назначение вашего платежа или произвести перезачет средств – смело обращайтесь в суд.
Подписывайтесь на Аргументы недели: Новости | Дзен | Telegram
Источник: argumenti.ru
КБК УСН доходы минус расходы для ИП и ООО в 2022 году в платежном поручении
Коды бюджетной классификации служат для группирования расходов и доходов, поступающих в бюджет страны. Знание кодов потребуется при формировании платёжного поручения на оплату налоговых платежей и взносов. Справочник кодов бюджетной классификации ежегодно корректируется. В статье приведены КБК УСН доходы на 2022 год для ИП, а также даты внесения налоговых платежей и взносов.
Сроки оплаты налогов ИП на УСН
Отчётность плательщиками УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перечисление авансовых платежей необходимо осуществить до 25 числа месяца, который следует после окончания отчётного периода – не позже, чем 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчёт значения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущего года.
Платежи другими датами проводятся при наступлении одного из случаев:
- при закрытии ИП налог уплачивается не позже, чем 25-е число того месяца, который следует за месяцем, который указывается налоговым уведомлением в качестве даты прекращения деятельности. Основанием прекращения работы может стать личное желание предпринимателя или предписание органов государственной власти;
- если право применять упрощённую систему было утрачено налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в течение которого было утрачено право. Утратить право использования УСН можно из-за несоответствия критериям (размер выручки, численности персонала). Предприниматель автоматически переводится на применение ОСН.
| Отчётный период | Срок (до) |
| 2018 год | 03.05.2019 |
| 1-й квартал 2019 г. | 25.04.2019 |
| 1-е полугодие 2019 г. | 25.07.2019 |
| 9 месяцев 2019 г. | 25.10.2019 |
Во избежание начисления пени и штрафов, платежи рекомендуется вносить до окончания регламентированных сроков. Если дата платежа приходится на выходной либо нерабочий день, то внести плату разрешено не позже следующего рабочего дня.
КБК для ИП и ООО
КБК состоит из длинной цепочки цифр, каждая из которых содержит код, классифицирующий соответствующую группу поступлений. Структура кодировок позволяет детализировать каждое поступление. Порядок применения кодов бюджетной классификации регламентируется Министерством Финансов.
2019 г. ознаменовался изменениями справочника кодов бюджетной классификации, единого во всех регионах РФ:
- введение новых кодов по налогу с доходов от облигаций;
- дополнен перечень акцизных кодов.
КБК для УСН в 2022 году для ИП и ООО подразделяются:
КБК с доходов (6%)
| с доходов (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог
| с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Датой внесения платы считается день, указанный в платёжном поручении (с расчётного счёта ИП на счёт Казначейства). Обязательное условие: суммы на счету должно быть достаточно, чтобы покрыть платёж.
По материалам tvoeip.ru
Как вам статья?
Источник: 111999.ru
