Организация применяет УСН с 2003 года, других видов деятельности у организации нет. Учитываются ли в 2003-2005 гг. внереализационные доходы, а именно — списание кредиторской задолженности?
Статьей 346.15 НК РФ предусмотрено, что организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Пунктом 18 статьи 250 НК РФ предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности.
Учитывая, что организация не является налогоплательщиком налога на прибыль, сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в период действия упрощенной системы налогообложения не подлежит налогообложению налогом на прибыль.
В связи с этим, данная сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав объекта налогообложения единым налогом при применении УСН.
Списание кредиторской задолженности при УСН в 1С Бухгалтерия 8
На вопрос отвечала
С.Б. Пахалуева,
начальник отдела налогообложения юридических лиц
Управления налогообложения малого бизнеса ФНС России.
Источник: buh.ru
Как заполняется в КУДиР учёт кредиторской задолженности по состоянию на конец отчётного периода?
Подскажите, пожалуйста, что именно заполняется в КУДиР в учёте кредиторской задолженности по состоянию на конец отчётного периода.
Больше интересует: на конец квартала у организации возникает кредиторская задолженность перед бюджетом (по налогу при УСН), перед ФСЗН и Белгосстрахом и перед своими работниками (по заработной плате за последний месяц квартала). Как быть с такой кредиторской задолженностью, если в установленные законодательством сроки она будет погашена буквально уже в следующем за кварталом месяце.
Как заполняется в КУДиР учёт кредиторской задолженности по состоянию на конец отчётного периода?
Крапивенцева Елена Владимировна
1 марта 2021 в 17:31
Добрый день, Оксана!
В данной части раздела 1 отражается только та задолженность, которая влияет на налогообложение налогом при УСН. То есть задолженность перед поставщиками.
Не отражается в части 3 раздела 1 кредиторская задолженность перед бюджетом (по налогу при УСН), перед ФСЗН и Белгосстрахом и перед своими работниками (по заработной плате за последний месяц квартала).
Источник: vitebsk.biz
Списание кредиторской задолженности при УСН в 1С Бухгалтерия 8
Как в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отразить списание кредиторской задолженности у предприятия на УСН
⠀
Списание кредиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается с помощью документа «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности».
При проведении документа будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета учета списываемой задолженности и кредиту счета 91.01 на сумму списанной кредиторской задолженности.
Например, при списании задолженности перед поставщиком формируется проводка: Дт 60.01 Кт 91.01.
В данном документе отражаются данные только для бухгалтерского учета, для того, чтобы отразить данную операцию в налоговом учете для целей УСН необходимо сделать еще один документ «Запись книги учета доходов и расходов УСН».
В документе заполняется закладка 1 «Доходы и расходы». Здесь необходимо указать: дату и номер первичного документа, вид дохода, сумму дохода и то, то расходы принимаются. После проведения данного документа списываемая сумма кредиторской задолженности будет отражена в книге учета доходов и расходов.
⠀
Как это сделать смотрите в видео
Делитесь видео в социальных сетях!
У нас появился канал в яндекс-дзен. Подписывайтесь!
Телеграм buh1c
Источник: prof-accontant.ru