- распечатываются бланки;
- пронумеровываются;
- прошиваются;
- скрепляются печатью (если таковая у ИП имеется в наличии) и подписью.
В электронном варианте:
- устанавливается специальная программа;
- заполнение ведется в «экселе»;
- в конце года заполненные бланки распечатываются, прошиваются и заверяются подписью и печатью.
3. Существуют ли особенности заполнения 1 раздела КУДИР в 2016 году?
ИП, использующие «упрощенку» с процентной ставкой в 6%, часто испытывают трудности с заполнением 1 раздела КУДИР. В этот раздел нужно вносить доходы двух видов:
- от реализации;
- вне реализации.
Эти цифровые показатели нужно вносить в графу №4. А те доходы, которые относятся к необлагаемым, вообще не подлежат фиксации.
В графу №2 вносят данные самого документа, на основании которого ИП получил прибыль – его номер и дату заполнения (например, кассовый чек). В случае, когда денежные средства перечислены сразу на расчетный счет, то в эту графу вносят реквизиты банковских выписок. Также для фиксирования доходов можно использовать накладные, различные акты (например, приемки-передачи имущества).
Графа №3 предназначена для фиксирования содержания проведенной операции.
При внесении требуемых сведений следует учитывать, что все записи ведутся строго в хронологическом порядке, в момент фактического поступления (это связано с тем, что при «упрощенке» используется кассовый метод).
4. Как заполнять раздел №1 КУДИР в 2016 году (с образцами и комментариями)?
Также особое внимание следует уделить ситуации, когда денежные средства уже поступившие на счет ИП, нужно вернуть. В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4.
К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.
5. Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)?
Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:
- №4 – пенсионные;
- №6 – медстрахование.
Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу. При этом уменьшение налогов может быть произведено только после завершения отчетного периода.
КУДиР для ИП на усн
В случае, если перечисление взносов проводилось ежеквартально, то и фиксируются они соответственно. Специалисты считают такой варрант для ИП более выгодным, потому что могут уменьшиться не только налоги по итогам года, но и платежи по авансам.
6. Есть ли образец заполнения раздела №4 КУДИР с наличием рабочих и без таковых?
КУДиР – доходы и расходы под контролем
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
Индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, должны вести КУДиР – книгу учета доходов и расходов. А что такое кудир? Те, кто только начинает заниматься бизнесом в качестве ИП или выбирает УСН при организации своего дела, могут задать такой вопрос.
Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!
Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада.
- Счета на оплату
- Счета-фактуры
- Накладные
- Путевые листы
- Доверенности
- Акты выполненных работ
- Акты приемки, инвентаризации
- Коммерческие предложения
- Кассовые ордеры
Класс365 – быстрое и удобное заполнение всех первичных документов
Что такое – КУДиР
В этом документе отражаются различные хозяйственные операции за налоговый период. Такой учет необходим, чтобы можно было посчитать налогооблагаемую базу. Обычно это доходы – с них надо будет заплатить 6%, или доходы за минусом расходов (заплатить надо будет 15% от этой разницы).
Книга доходов и расходов ип – документ, при заполнении которого нужно понимать, что не все расходы являются расходами, соответственно, доходы – доходами. Так, если какие-то операции не несут вам экономическую выгоду, то доходами они не являются.
Вести КУДиР в электронном виде поможет программа Класс365. Там все данные заполняются автоматически, Вам останется лишь распечатать и прошить.
Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно
«Класс365» — онлайн программа для всех:
- 50 актуальных бланков документов
- Торговый и Складской учёт
- CRM-система для работы с клиентами
- Банк и Касса
- Интеграция с интернет-магазинами
- Встроенная почта и отправка SMS
Бесплатно для одного пользователя
КУДиР – оформляем по правилам
Книга учета доходов и расходов может вестись в бумажном и в электронном виде. Если вы приняли решение о заполнении бумажной книги, то перед тем, как внести первые записи, надо ее подготовить. Для этого придется обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего бизнеса, и скрепить КУДиР печатью этого налогового органа. Как прошить КУДиР? В конце налогового периода документ пронумеровывается, сшивается, заверяется подписью руководителя организации и его печатью (если вы ИП, то можно без печати).
Если книга доходов и расходов при усн велась в электронном виде, то в конце налогового периода ее нужно распечатать и оформить.
Нужно ли нести книгу в налоговую инспекцию? Нет, заверять КУДиР с 2013 года не обязательно. Но вы обязаны оформить книгу надлежащим образом, и затем хранить этот документ. Если у вас будет камеральная проверка, то КУДиР, скорее всего, нужно будет предъявить.
За отсутствие книги штраф для индивидуальных предпринимателей составляет 200 рублей, для организаций эта сумма выше – нужно будет заплатить 10 000 рулей. Даже если УСН нулевой, должна быть нулевая КУДиР.
КУДиР, заполнение – тонкости и нюансы
При ведении КУДиР существует масса нюансов, поэтому не будет лишним изучить пример заполнения этого документа.
Например, как заполнить 4 раздел кудир? Нужно разнести уплату взносов по документам и нажать кнопку «Заполнить» в КУДиР. Графа 7 книги должна заполняться автоматически, здесь отражается итоговая сумма.
Один из самых сложных вариантов – кудир для ип на осно, образец заполнения в некоторой степени поможет, но лучше, если опытный специалист даст вам совет по заполнению в самом начале.
Общие правила заполнения таковы:
• Все записи в КУДиР нужно делать строго в хронологическом порядке.
• Подтверждением для каждой записи служит первичный документ (чек, счет, накладная).
• Каждая хозяйственная операция записывается в книгу отдельной строкой.
• Книга ведется в рублях, и запись делается следующим образом: 67 руб. 45 коп., отражаются как «67,45».
Еще лучше воспользоваться специальной онлайн программой, зарегистрироваться в ней можно по кнопке «Регистрация»на нашем сайте. Вам нужно будет просто следовать пошаговым инструкциям, и программа автоматически будет заносить нужные вам сведения.
У нас вы можете скачать бланк КУДиР для организаций на УСН и ИП. Вам доступны также образец заполнения кудир и вся необходимая информация по этому вопросу.
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
Источник: class365.ru
Книга учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН в 2018 году: когда нужна, где взять и как вести
При переходе индивидуальным предпринимателем (ИП) или юридическим лицом (ООО) на упрощенную систему налогообложения (УСН), руководителями должно быть максимально подробно изучено действующее законодательство, которое освещает все нюансы рассматриваемого налогового режима. В противном случае, пристального внимания налоговиков, а также штрафов за выявленные нарушения не избежать. Одним из документов, обязательным к ведению, является книга учета доходов и расходов. О том, что представляет собой данный документ, о способах, порядке его заполнения пойдет речь в этой статье.
Что такое книга учета расходов и доходов?
КУДиР – форма документа, отражающая все денежные поступления от текущей деятельности и выбытия денежных средств. Данный документ является обязательным к ведению:
- индивидуальными предпринимателями, действующими на основании УСН, ОСН, ПСН или ЕСХН. То есть всех ИП, за исключением тех, кто осуществляет деятельность по ЕНВД;
- организациями, работающими по УСН.
Когда нужна КУДиР?
Все вышеперечисленные субъекты экономической деятельности обязаны вести данный документ в строгом соответствии с установленными бланками, поскольку информация, содержащаяся здесь, применяется для самостоятельного расчета налогового обременения организацией. По действующему законодательству РФ (основание ст. 120 НК РФ) на «упрощенца» может быть наложена ответственность в виде штрафных санкций, если:
- КУДиР не ведется;
- документ ведется с нарушением порядка, регламентированного действующим законодательством;
- операции вносятся не фактической датой.
Рассчитывая величину штрафа, опираются на результаты, полученные в результате нарушений:
- при занижении налоговой нагрузки для расчета УСН, сумма штрафа составляет 20% от размера неуплаченного налога (минимум 40 тыс. рублей);
- если есть ошибки, которые не повлияли на изменение базы налогообложения для расчета УСН, сумма штрафа составляет от 10 до 30 тыс. рублей.
Если на момент проверки ФНС ответственное лицо по любым обстоятельствам не предоставило КУДиР для ознакомления сотрудникам налоговой, величина штрафа составит 200 рублей за каждую непредоставленную к проверке книгу. Штраф может налагаться также на определенное лицо. Тогда его размер составляет от 300 до 500 рублей.
Согласно общим правилам, в обязанности ИФНС не входит заверение КУДиР, данный документ не нужен для подтверждения рассчитанной величины налогового обременения. Но при любой проверке или запросе со стороны налоговой книги, фирма обязана предоставить ее в течение пяти дней.
Кроме ведения и правильного заполнения, любая организация обязана соблюдать сроки хранения КУДиР – 4 года. Следовательно, «упрощенцам» при необходимости должны предъявляться налоговым органам четыре книги.
Где взять и как вести?
Данная книга может вестись электронно или вручную. Чтобы избежать ошибок, большинство субъектов экономической деятельности предпочитают использовать специальные онлайн-программы и вести электронные КУДиР.
Независимо от способа ведения книги, ее можно скачать на любом официальном портале с нормативно-правовыми документами в виде файла MS Excel, заполнять книгу на компьютере или распечатать для ведения вручную.
Преимущество электронного заполнения заключается в том, что в любой момент можно исправить ошибочно внесенные сведения. Если погрешности обнаружены после того, как Книга распечатана и прошита, ошибка зачеркивается, вносятся корректные данные, они заверяются подписью руководителя предприятия и печатью организации (при наличии). Аналогично делаются исправления, когда Книга заполняется вручную.
Порядок ведения книги:
- оформить титульный лист;
- сшить книгу, проставить номера на каждой странице. На последней странице прописать количество страниц;
- заверить запись подписью начальника и печатью организации.
- выводится на печать;
- страницы сшиваются, пронумеровываются, на последней странице указывается количество страниц;
- надпись заверяется подписью должностного лица и печатью предприятия.
Поскольку КУДиР выполняет функцию налогового регистра, и применяется для исчисления величины налога, то вносятся в документ только операции, учитываемые при расчете базы налогообложения для УСН.
В Книге последовательно отражаются все операции по доходам в графе «Доход» и по расходам — графа «Расход». При этом каждая новая запись вносится только на основании подтверждающих приход или выбытие денежных средств документов. Если таких подтверждающих документов нет, то данные в КУДиР не заносятся. Это будет считаться нарушением.
Отдельно Книга никуда не подается, а прикладывается к налоговой декларации по УСН. Тем не менее каждое предприятие обязано вести документ и предоставлять его для налоговой по первому требованию.
При наличии у предприятия обособленных структурных подразделений, КУДиР ведется налогоплательщиком, которым является головная организация. В Книгу заносится сумма доходных и расходных операций без привязки или разбивки по подразделениям.
Особенности ведения КУДиР в 2018 году
Основные правила заполнения КУДиР:
- для каждого налогового периода предприятие начинает вести новую КУДиР;
- все операции заносятся по мере осуществления в отдельную ячейку, подтверждаются соответствующими документами (чеками, ПКО или РКО, платежными поручениями и др.);
- не относятся к доходам пополнение счета или операции, связанные с увеличением УК, поэтому отражению они не подлежат;
- по окончании отчетного периода электронная книга выводится на печать, оформляется на основании установленного законодательством порядка;
- при наличии незаполненных разделов в КУДиР, пустые страницы также подлежат распечатке, нумерации и сшиванию;
- если за отчетный период времени предприятие не занималось никакими видами деятельности, при этом не было денежных поступлений или выбытия средств, в фирме должна быть нулевая КУДиР.
Принципиальной разницы в ведении КУДиР между индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами нет, поэтому можно говорить о том, что всеми субъектами экономической деятельности, работающими по УСН, документ заполняется одинаково:
Заключение
В регистр могут быть внесены не все приходные и расходные операции, а только те из них, которые предусмотрены УСН. При этом расходы заносятся в КУДиР даже при полном отсутствии доходов (из письма Министерства финансов РФ от 31.05.2010 г.). При неосуществлении предпринимательской деятельности ведется «нулевая» книга. Отсутствие доходных или расходных операций не освобождает владельца предприятия от заполнения данного документа.
Источник: zapusti.biz