Единый налог на вмененный доход («вмененка») – один из режимов, который относится к упрощенным. Государству не важно здесь, какую прибыль вы получите. Налог будет рассчитываться из некой идеальной суммы, которую вы могли бы получить. Кстати, даже если вы сработаете в минус, платить все равно придется. Но если вы твердо стоите на ногах, то бояться нечего.
Смело меняйте систему налогообложения, но сначала изучите особенности ЕНВД для ИП.
Что такое ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был введен в России в 2003 году. Эта упрощенная система налогообложения удобна и популярна. Но воспользоваться ей могут не все индивидуальные предприниматели. Налоговую систему можно было применять только к отдельным видам деятельности, которые регламентируются п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
К направлениям работы, при которых можно использовать ЕНВД, относятся:
Что такое ЕНВД? Особенности вменёнки
- Розничная торговля.
- Ветеринарные услуги.
- Бытовые услуги.
- Ремонт ТО.
- Мойка автомобилей и других транспортных средств.
- Рекламная деятельность.
- Сдача в аренду торговых мест и участков.
- Деятельность отельеров.
- Автомобильные пассажиро- и грузоперевозки.
- Услуги стоянок и парковок.
От других систем ЕНВД отличает то, что реальный доход, который получает предприниматель, неважен.
От других систем ЕНВД отличает то, что реальный доход, который получает предприниматель, неважен.
Отчетность ИП на ЕНВД
Основным отчетным документом является налоговая декларация. Ее нужно предоставлять ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Форма декларации и подробные указания по заполнению утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. В 2017 году в форму декларации внесены изменения. Документ можно подать лично или по доверенности.
Важно! Нулевая декларация на ЕНВД не предусмотрена.
Если вы не наняли сотрудников, то отчитываться во внебюджетные фонды не нужно. А если на вас работает хотя бы 1 человек, ранее приходилось собирать пакет документов.
В ФНС (налоговую):
- Среднесписочную численность (до 20 января за прошлый год).
- Отчетность по форме 2-НДФЛ (до 1 апреля следующего за отчетным года).
В ПФР (Пенсионный фонд):
- РСВ-1 об уплате взносов за сотрудников (поквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным).
- Данные персонифицированного учета (АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2), ежеквартально.
ЕНВД, в отличие от УСН или ЕСХН, не имеет авансовых платежей. Налог перечисляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Перевести средства можно с помощью системы банк-клиент со своего расчетного счета или сформировав поручение на сайте Федеральной налоговой службы. Пошаговую инструкцию по использованию системы смотрите в разделе «описание сервиса».
Налоги для салона красоты. Какой режим налогообложения выбрать? ИП или ООО? ЕНВД, УСН или Патент?
ЕНВД, в отличие от УСН или ЕСХН, не имеет авансовых платежей. Налог перечисляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Как рассчитывается налог
В определении налоговой базы, с которой будет начисляться платеж, главными факторами являются:
1. Базовая доходность вида деятельности.
Она отражена в Налоговом кодексе РФ (ст. 346.29 НК РФ) и установлена в виде конкретной суммы (в рублях) для каждого вида деятельности.
2. Коэффициенты: К-1, К-2.
– К-1. Коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение цен на товары и услуги в предшествующем налоговом году. Этот показатель принимается на федеральном уровне. Коэффициент установлен на основании Приказа Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 и составляет 1,868.
– К-2. Коэффициент, который корректирует базовую доходность. Он принимается на региональном уровне и колеблется от 0,005 до 1 включительно. На этот показатель влияет вид деятельности, сезонность, место ведения бизнеса и другие факторы.
Это логичная норма, ведь доходы, которые могут получить, например, парикмахеры в Москве и в сельской глубинке (уплачивающие ЕНВД), могут отличаться в несколько раз. Информацию о нем необходимо уточнять на официальных сайтах региональных администраций.
3. Физический показатель
Физический показатель учитывает масштаб вашего бизнеса. Он рассчитывается по разным критериям: количество сотрудников, площадь торгового зала, величина рекламной площади, количество мест в автобусе и т.д.
Сумма налога = (базовый доход × К-1 × К-2 × физический показатель × ставка налога 15%) – страховые взносы (налоговый вычет).
Как и в любой упрощенной системе налогообложения, ЕНВД заменяет ряд налогов единым платежом. Предприниматель, перешедший на «вмененку», может не отчитываться по НДФЛ и налогу на имущество. Также предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог, вычтя из него платежи, перечисленные в Пенсионный фонд и Соцстрах, ФОМС. При этом ИП с сотрудниками вправе списать только 50% от платежа.
Как перейти на ЕНВД с другой системы
Применение ЕНВД является добровольным, но при этом плательщики должны соответствовать требованиям закона. А именно:
- В штате должно быть не более 100 сотрудников.
- На территории ведения бизнеса должен быть введен режим ЕНВД.
- Предприниматель не должен сдавать в аренду АЗС (в том числе и газовые), действовать в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления.
Для того чтобы стать плательщиком ЕНВД, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. С УСН на «вмененку» можно перейти с начала календарного года, соответствующий документ нужно предоставить в течение 5 рабочих дней. Пошаговую инструкцию о том, как начать пользоваться ЕНВД сразу после регистрации, мы вынесли в отдельный материал.
Перед принятием решения об использовании новой системы необходимо проанализировать финансовые показатели, а именно: выручку и затраты на ведение бизнеса. Примеры различных ситуаций вы найдете в нашем материале о выборе налоговых систем. Если вы решили перейти на ЕНВД, помните: придется ежеквартально выплачивать фиксированную и весьма внушительную сумму, вне зависимости от того, получили вы прибыль или нет. ЕНВД полезен, только если у вас есть стабильный доход.
Источник: zhazhda.biz
Как рассчитать ЕНВД для ИП
Единый налог на вмененный доход уже почти два десятилетия знаком российским предпринимателям. Его суть проста – бизнесмен совместно с налоговым инспектором оценивает потенциальную доходность и в зависимости от полученной суммы уплачивает налоги. Это позволяет избежать расходов по ведению обширной бухгалтерии и освобождает от некоторых иных платежей.
Коэффициенты
Чтобы рассчитать вмененный налог для ИП, виды деятельности которого допускают такую систему налогообложения, необходимо знать налоговую базу и ставку, которая для индивидуальных предпринимателей составляет 15%. Из этой суммы нужно вычесть 100% страховых платежей за собственника и 50% за каждого работника.
Правительством РФ ежегодно утверждается коэффициент – дефлятор К1. Он зависит от величины инфляции и утверждается централизованно. В 2016 году он равняется 1,798.
Региональные власти утверждают коэффициент К2, который зависит от:
- вида деятельности предприятия;
- производственных мощностей, торговых площадей и прочих условий, способных повлиять на получаемый доход;
- сезонности работы;
- количества наемных работников.
Любой пример формулы расчета налога ЕНВД выглядит так:
ЕНВД = (Базовая доходность * К1 *К2) – (страховые взносы работодателя + страховые взносы всех работников/2).
Сроки и формы
Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве системы налогообложения ЕНВД, обязан отчитываться 4 раза в год, по окончании квартала. Сроки уплаты ЕНВД для ИП утверждены НК РФ. Последний срок подачи декларации – 20 число. То есть за первый квартал необходимо отчитаться не позже 20 апреля, за второй – 20 июля и так далее.
Если появилось желание или потребность перейти на УСН по схему 6% или 15%, то сделать это в середине календарного года невозможно. Только после 1 января появляется такая возможность.
Если ИП переходит на ЕНВД в середине месяца, то ему не придется платить за весь месяц целиком, учитывается фактически отработанное количество дней.
Декларация представляет собой трехстраничный документ, в котором указываются:
- Реквизиты плательщика и инспекции.
- Код предпринимательской деятельности.
- Базовая доходность физического показателя.
- Корректирующие коэффициенты К1 и К2.
- Количество календарных дней в квартале. С разбивкой по месяцам.
- Возможные вычеты.
К этому необходимо приложить документы, подтверждающие истинность внесенных данных. На третьей странице декларации подсчитываются итоговые цифры платежа.
Есть мнение, что если ИП на вмененке, то никакие налоги платить дополнительно не потребуется. Это не так, есть целый перечень сборов, которые обязан уплачивать каждое предприятие, независимо от формы собственности и вида обложения. Это транспортный налог, НДПИ, акцизы и пошлины.
Примеры
Лучше всего понять правила расчета на практике. Приведем примеры для розничной торговли и транспортных услуг.
Розничная торговля
В городе Н есть магазин, который торгует парфюмерией. Его торговая площадь составляет 100м2, в нем трудятся 4 продавца и два администратора, с зарплатой в 10 000 у каждого. Сколько налога заплатит владелец?
Чтобы произвести расчет ЕНВД от площади торгового зала, необходимо знать, что базовый показатель для розницы составляет 1800 рублей. За 1 метр площади. Администрация Н-ска решала оставить коэффициент К2 на уровне 1, К1 в 2016 году равен 1,798.
Рассчитываем по формуле: ЕНВД = 1800р (БД) х 100м (ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15%
Получается, что ЕНВД равен 48 303 рубля. Это месячный налог. За квартал нужно будет уплатить в 3 раза больше. Но! Из этой цифры отнимаются выплаченные платежи в пенсионный
(19 356,48 руб) и социальный фонды (3 796,85 руб), что в сумме составляет 23 150 рублей за себя и 30% от фонда заработной платы на работников.
Таким образом, в примере расчета как рассчитать ЕНВД для ИП розничной торговли, получится ежемесячная цифра 48 303 руб. Из нее отнимается 6 000 отчислений за работников и 1929 – за владельца бизнеса.
За себя работодатель имеет право вычесть 100%, за каждого работника – 50% из общей суммы ЕНВД
Грузоперевозки
Иван Петрович живет и работает в городке М. У него есть автомобиль Газель, которая служит средством производства. Наемных работников у Ивана Петровича нет, работает один. Сколько налога должен заплатить Иван Петрович, если выберет ЕНВД при условии, что постановлением областных властей К2 = 1.
Этот пример как рассчитать ЕНВД единый налог на вмененный доход для ИП, гораздо проще. Базовая доходность транспорта равна 6500 рублей в месяц, физический показатель равен 1 (одна единица транспорта).
Производим расчет: ЕНВД = 6500(БД) х 1(ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15% = 1753 рубля в месяц.
Непосредственно в ГНИ придется отправить квитанцию на 1929 рублей меньше, это уже уплаченные сборы в фонды обязательного страхования.
Выводы
ЕНВД прекрасно подойдет предпринимателям, получающим высокий доход с одной единицы ресурсов, будь то торговая или рекламная площадь, автотранспортные услуги или общепит.
Для ИП, работающих без наемных работников, такая форма отчетности привлекательна минимумом бюрократии. Отчитываться придется всего 4 раза в год, при этом не обязательно использовать контрольно-кассовые машины.
Источник: vashbiznesplan.ru
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Одним из специальных режимов, предусмотренных в качестве льготных для налогообложения, является система при которой используется единый налог на вмененный доход. Ее очень часто используют предприниматели, работающие самостоятельно или привлекающие по найму незначительное количество работников. На этом режиме впервые стали использовать для налогообложения не фактически полученную выручку, а рассчитанную.
Что такое единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Единая Вмененная система налогообложения (сокращенное наименование ЕНВД) регулируется как на федеральном уровне в общих вопросах, так и с учетом территориальных особенностей региональными властями.
Предположительно данная система будет существовать еще до 2021 года. Постепенно ее должен заменить такой режим налогообложения, как патент, который относительно похож на данный вид налогообложения.
Ее особенностью является то, что законодательно для каждого вида деятельности устанавливается физический показатель и его предположительная доходность. Она каждый год корректируется с помощью специального коэффициента-дефлятора.
Показателями для расчета могут быть торговая площадь в метрах, количество сотрудников, число мест в автобусе, площадь стоянки и т. д. Доходность рассчитывается как умножение показателя на определенную нормами величину возможной выручки, скорректированную на уровень инфляции. При этом учитываются региональные коэффициенты, которые позволяют учитывать существующие местные особенности.