Что такое налог УСН для ИП

Это происходит за счет уменьшения базы для исчисления соответствующих сборов в казну, а также за счет сокращения оснований для определения ее отдельных компонентов. При этом за фирмой сохраняется ряд обязательств, выполнения которых будет требовать налоговая. УСН — это режим, который значительно облегчает деятельность российских фирм, но не предполагает полного их освобождения от уплаты предусмотренных законодательством сборов, а также от предоставления в компетентные структуры необходимой отчетности. Какова специфика «упрощенки»? Какие нюансы ее задействования на практике заслуживают особого внимания?

Общие сведения об УСН

Рассмотрим основные сведения об УСН. Что это такое? УСН, или упрощенная система налогообложения, предусмотрена НК РФ. Более всего популярна в среде начинающих предпринимателей. Дело в том, что УСН по большинству признаков намного выгоднее общей системы налогообложения — ОСН, которая используется на крупных предприятиях.

Уменьшение налогов для ИП

Упрощенность в рассматриваемом налоговом режиме выражается не только в аспекте величины сборов, необходимых к уплате, но также и в отношении отчетных процедур. Их при УСН совсем немного.

Условия применения УСН

Изучим сущность УСН (что это такое) более подробно. Рассмотрим «упрощенку» в аспекте предусмотренных законодательством РФ правил ее применения. Как мы отметили выше, рассчитывать на задействование данной системы уплаты сборов могут главным образом начинающие предприниматели — те, в чьем распоряжении небольшой бизнес. Но какими здесь будут критерии? Для того чтобы применять соответствующую систему, при которой платится налог УСН, предприятие должно соответствовать следующим основным признакам:

— в нем работает не более 100 сотрудников;

— годовая выручка фирмы не превышает 60 млн руб. (в некоторых интерпретациях — 45 млн руб. за 9 месяцев налогового года);

— остаточная стоимость активов — не более 100 млн рублей.

Есть и дополнительные критерии. Так, доля во владении уставным капиталом другими предприятиями в фирме, претендующей на работу в режиме УСН, не должна быть больше 25%. Также компания для задействования преимуществ УСН не может обладать филиалами.

Какие налоги можно не платить

Чтобы лучше понять специфику УСН, что это такое, более подробно рассмотрим преимущества, которые получает предприятие, работающее в соответствующем режиме налогообложения. Главная особенность УСН в том, что данная система исчисления и уплаты сборов в бюджет заменяет собой сразу несколько налогов, характерных для ОСН.

В числе таковых: налог на прибыль (исключая сборы с дивидендов и некоторых видов обязательств), на имущество, НДС, НДФЛ с предпринимателя — если он ИП. Вместе с тем в некоторых случаях обязательства по уплате соответствующих типов сборов сохраняются за компанией — например, если она выступает в статусе налогового агента. Или если формирует документы, в которых отражается необходимость уплаты тех или иных налогов. Подобные сценарии мы рассмотрим чуть позже.

Виды налогов по УСН

Что предстоит уплачивать владельцу бизнеса взамен указанных сборов? Законодательством предусмотрено 2 схемы его расчетов с государством. В рамках первой из них налогооблагаемая база формируется за счет выручки предприятия. Из нее уплате в казну подлежит 6 %. Расходы при УСН при этом не учитываются. Другая схема — исчисление сборов на основе показателей прибыли предприятия.

Из нее уплате в казну подлежит 15 %. В рамках данной схемы расходы при УСН имеют большое значение. Так, если они равны доходам или превышают их, то и налогооблагаемая база не формируется.

Какую из двух отмеченных схем лучше выбрать предпринимателю? Очевидно, это определяется отраслевой спецификой бизнеса. Если он занимается оказанием услуг, то расходов у него будет немного. В этом случае выгоднее платить налоги с выручки. Если человек — владелец магазина, то в этом случае расходы будут ощутимыми.

В ритейле средний показатель рентабельности — порядка 10-15 %. В этом случае выгоднее платить сборы с прибыли. Рассмотрим пример, который наглядно позволит увидеть, в каких случаях выгоднее одна схема, а в каких — другая.

Пример расчета УСН

Наша задача — найти формулу, позволяющую определить оптимальное основание для исчисления УСН. Доходы, расходы компании — факторы, которые в определяющей степени влияют на расстановку соответствующих приоритетов. Рассмотрим пример, в котором будет наглядно отражена специфика использования первой или второй схемы исчисления УСН.

Допустим, фирма оказывает услуги по распечатке и сканированию документов. Предположительные ее расходы будут формироваться за счет покупки бумаги и краски для МФУ (условимся, что у нас их 2 и они достались компании в подарок, а потому в расходы не включены), оплаты электричества, а также перечисления трудовых компенсаций сотрудникам.

Начнем с анализа возможных расходов компании. Допустим, в компании работает 2 человека с зарплатой в 25 тыс. руб. Расходы на бумагу и краску при средней интенсивности коммерческой эксплуатации одного девайса около 700 страниц в день составят примерно 10 тыс. руб. в месяц. Необходимые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС на сотрудников — порядка 30 % от их зарплаты.

Таким образом, расходы, основанные на суммах, которые идут в счет оплаты труда сотрудников фирмы и выполнение социальных обязательств, составят 65 тыс. руб. (зарплата за двоих и 30 % взносов в фонды). Добавляем к ним 10 тыс. руб., которые пойдут на покупку бумаги и краски. Получается, суммарно ежемесячные расходы фирмы — 75 тыс. руб.

Какими могут быть ожидаемые доходы компании? Средняя стоимость распечатки 1 листа в крупных городах — 3 рубля. Умножаем этот показатель на 700, а затем на 30 (условимся, что фирма работает каждый день). Получается 63 тыс. руб. Но у нас — 2 принтера. В сумме они принесут 126 тыс. руб. выручки. Пусть мы также сканируем порядка 100 изображений в день.

Стоимость обработки каждого в среднем — 5 руб. В итоге мы зарабатываем на сканировании около 15 тыс. руб. в месяц. Суммарно выручка фирмы по всем услугам — 141 тыс. Прибыль с учетом расходов — 66 тыс. руб.

Какую схему выбрать для уплаты УСН? Доходы, расходы нам известны. Если мы уплатим государству налог с выручки — 6% со 141 тыс. руб., то у нас останется 132 тыс. 540 руб. Чистая прибыль в этом случае составит 57 540 руб.

Если мы уплатим государству налог с разницы между доходами и расходами — 15% от 66 тыс. руб., то у нас останется 56 100 руб. чистой прибыли. Очевидно, что уплата УСН при исчислении налога с выручки в данном случае выгоднее.

Конечно, данные вычисления представляют собой очень примерный образец. УСН может стать невыгодной, если по каким-либо причинам, например в силу сезонных колебаний спроса, выручки будет не так много, как в нашем примере. Понятно, что основные клиенты фирм по распечатке и сканированию: студенты, учащиеся школ, лицеев — летом отдыхают. Но законодательство не предусматривает временного изменения режима налогообложения летом. Поэтому владельцу фирмы по оказанию соответствующего типа услуг следует просчитывать соответствующие изменения динамики спроса при определении оптимальной схемы работы в режиме УСН.

Налоги и сборы при УСН

При обеих схемах предприятие должно выполнять свои обязательства не только по перечислению налогов в ФНС, но также и по уплате необходимых взносов в государственные фонды — ПФР, ФСС и ФОМС. В случае если правовая форма ведения бизнеса — ООО, то соответствующие сборы предприниматель перечисляет в казну только за своих наемных сотрудников. Если человек ведет бизнес как ИП, то взносы в ПФР, ФСС и ФОМС он должен также перечислять и за себя. При этом он вправе зачислить 100 % от них в счет уплаты налогов — исчисляемых как по выручке, так и по прибыли. Благодаря данной возможности многие предприниматели фактически не чувствуют дополнительной финансовой нагрузки в силу необходимости уплаты соответствующих сборов за себя.

Как правило, предприятия, работающие по УСН, взносы и налоги иного типа не уплачивают. Однако есть ряд предусмотренных законом оснований для определения дополнительных финансовых обязательств компаний при «упрощенке». В числе таковых — сборы, связанные с акцизами. Их формирование может быть сопряжено с ввозом на территорию РФ товаров, которые требуют соответствующих документов, покупкой нефтепродуктов, продажей алкогольной продукции и иных подакцизных товаров (включая конфискованные либо бесхозяйственные), а также продажей продукции, которая ввезена в РФ из Республики Беларусь. Некоторые предприятия, которые ведут деятельность при УСН, платят государственные и таможенные пошлины, земельный, транспортный и водный налоги, а также сборы, предусмотренные законодательством за пользование биологическими ресурсами.

Уплата налогов при УСН и отчетные процедуры

Сущность и виды упрощенной системы налогообложения для ИП

УСН – это упрощенная система налогообложения, которая является самостоятельным режимом уплаты налогов государству. УСН подразумевает определенный порядок выплаты взносов для ИП, а также других организационных форм.

Система ориентирована на то, чтобы сделать режим уплаты платежей простым и доступным, а также снизить их величину и предоставить выгоду индивидуальным предпринимателям, которые получают небольшие суммы доходов.

Плюсы и минусы

К преимуществам данного типа налогообложения можно отнести:

• Упрощение по части ведения бухгалтерского учета.
• Отсутствие необходимости в частом предоставлении документов в ИФНС.
• При использовании такой формы каждый предприниматель может выбрать тип и режим выплаты – 6 процентов или 15.
• Три налога, подлежащие уплате, заменены одним.
• Налоговый период равен одному году, и частота предоставления деклараций такая же.
• Нет необходимости в уплате НДФЛ.

Несмотря на многочисленные преимущества, стоит обратить внимание и на минусы:

• Не каждый вид деятельности подходит под систему.
• Невозможно открывать представительства или филиалы.
• Ограниченный перечень расходов.
• Нет возможности сделать налоговую базу меньше, а если осуществляется переход на другие режимы, то учитывать убытки в процессе применения других режимов невозможно.
• Если есть убытки, это не освобождает компанию от того, чтобы уплачивать минимальный размер налога.
• Есть большая вероятность утратить право на пользование системой, если будет превышен норматив по численности работников или по размеру выручки.
• Размер доходов, получаемых при УСН, носит ограниченный характер, если же они будут превышать определенную величину, то придется осуществлять переход на другие типы деятельности.
• В налоговую базу включаются и авансы, полученные от покупателей, и они могут оказаться ошибочными.

Всею информацию о данной системе обложения налогами вы можете посмотреть на следующем видео:

Какие предприниматели могут им пользоваться

Для того чтобы можно было пользоваться системой упрощенного налогообложения, необходимо выполнять ряд условий:

• Количество сотрудников на предприятии должно составлять не более 100 человек.
• Доход должен иметь определенную величину – не более 68 820 тыс. рублей в 2015 году.
• Запрещено использовать данную систему тем организациям, у которых есть филиалы, представительства.
• Если предприниматель работает по другой системе налогообложения, но за определенный период времени соблюдены условия участия в УСН, то можно осуществить переход.

Запрещено использовать данную систему следующих видам организаций:

• Банки.
• Пенсионные фонды частного характера.
• Страховые компании.
• Инвестиционные программы.
• Работники с ценными бумагами.
• Ломбарды.
• Прочие компании, осуществляющие торговлю подакцизными товарами.
• Юридические конторы.
• Компании, которые занимаются проведением азартных игр.
• Нотариусы, работники по юридическим вопросам.
• Другие компании, согласно налогового кодекса.

Вариации УСН

Различные варианты системы используются ИП, а также маленькими компаниями, которые получают не очень большие суммы доходов. Поэтому применение данного режима имеет ряд своих ограничений, а при несоблюдении правил использование попросту является невозможным.

Есть два основных варианта применения системы – это ставка 6% с доходов, а также 15% с доходов минус расходы. Каждый предприниматель вправе выбирать для себя любой вариант в зависимости от его конкретной сферы деятельности.

Расчет суммы налога, сроки уплаты

Рассчитывается сумма налога по формуле:

• Сумма платежа = Ставка * Налоговая база.

Если ведется расчет суммы поквартально или по полугодиям, то и сумму доходов берут соответствующую. Уплата осуществляется поквартально – а сроки выплаты составляют не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Очень важно следить за основными требованиями к оформлению расчетов, чтобы потом не возникало с ними трудностей.

Рассмотрим пример расчета годового взноса по ставке 6%. Общие доходы ИП за этот период составили 2 000 000 рублей. Значит, он должен уплатить:

• 2 000 000 * 0,06 = 120 000 рублей.

Отчетность, срок ее подачи

Налоги уплачиваются по соответствующей отчетности, к оформлению которой также предъявляются определенные требования. При выплате взноса есть определенный порядок: налог оплачивается авансом. Для этого не позже 25 дней с момента окончания отчетного периода сумма засчитывается за счет налога.

Индивидуальный предприниматель должен предоставить декларацию в налоговый орган региона, где он проживает, форма которой утверждается законодательством. Если подается последняя декларация, и впоследствии деятельность будет прекращена, то происходит это не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В декларации заполняются основные показатели по выручке и налоговой базе, из которой высчитывается сумма налога. Если возникают вопросы касательно заполнения, лучше обратиться к специалистам, которые подскажут все нюансы, чтобы потом не пришлось переписывать. Заполнение декларации является достаточно простым процессом и не занимает много времени.

В этой статье вы найдете правила расчета единого сельскохозяйственного налога.

Посмотреть перечень регионов с налоговыми каникулами для ИП вы можете в этом материале.

Переход на УСН – тонкости и особенности

Переход на УСН является добровольным и занимает не так уж много времени. В целом, можно выделить 2 основных варианта:

• Одновременно с процессом регистрации ИП. Уведомление о том, что вы собираетесь работать по УСН, может подаваться вместе с заявлением и прочими документами. У регистрируемого ИП есть 30 дней для подачи заявления.
• Переход после использования прочих режимов. Уведомление должно подаваться не позже 31 декабря предшествующего года. Выбор системы зависит только от ИП, и в его процессе необходимо уделять внимание ряду аспектов.

Совмещение

Предприниматели могут совмещать рассматриваемую систему налогообложения вместе с ЕНВД. Для этого необходимо в обязательном порядке соблюдать условия: общая численность должна быть не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств, которые используются налогоплательщиком, не должна превышать определенную величину. Налогоплательщик должен заниматься ведением учета операций по отдельности.

Кроме того, ИП могут совмещать УСН с ПСН (патентная система). Она может использоваться предпринимателем касательно видов деятельности, которые имеют патент для ее ведения. Касательно остальных видов деятельности применяется упрощенка.

Совмещение с патентной системой имеет ряд особенностей, которые указаны финансистами в письме:

• Например, если ИП ведет один вид деятельности, но в разных регионах страны, то он может перейти на ПСН только в одном регионе. А касательно доходов, полученных в других регионах, необходимо применять УСН.
• Если предприниматель занимается одним видом деятельности и в одном регионе, то он может перейти на патент и при этом оставаться на упрощенке.
• Если предприниматель работает по нескольким системам одновременно, то он может потерять право на применение упрощенной, если его доходы будут превышать допустимый лимит.

Источник: znaydelo.ru

Упрощенная система налогообложения для ип

Стоит разобраться, почему многими предпринимателями, и не только начинающими, используется упрощенная система налогообложения для ИП. Дело в том, что только УСН для ИП дает право на многочисленные льготы, речь о которых пойдет дальше.

Специальный режим упрощенной системы налогообложения разработан специально для развития малого бизнеса. Оплата налогов ИП упрощенка проводится всего раз за время налогового периода, составляющего год. Одновременно с внесением оплаты, предприниматель подает декларацию.

Что такое упрощенный налог для ИП

Режим УСН предусматривает четыре отчетных периода:

1. 3 месяца или квартал.
2. 6 месяцев или полугодие.
3. 9 месяцев.
4. Год.

Предоставлять отчетность по первым трем указанным временным рамкам предпринимателю не надо. От него потребуется внесение авансового платежа, рассчитываемого бизнесменом. Соответственно, использование упрощенки облегчает налоговый учет и уберегает от излишней суеты и от общения с представителями ФНС. Однако и это будет не всеми положительными сторонами рассматриваемый системы налогообложения.

Использование упрощенки предпринимателем, проводящим свою работу с привлечением наемных лиц, так и без их участия, разрешает заменить три вида налога, распространяющихся на:

• доходы физлица;
• имущество, за исключением некоторых случаев;
• уплату НДС, также с некоторыми исключениями.

Радует бизнесмена и ставка по упрощенному налогу. При выборе шестипроцентной системы обложения дохода, в качестве возможной базы будет использован пятнадцатипроцентный вычет от расходов. Кроме того, из этой суммы можно еще убрать и страховые выплаты. Недаром УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Такая формулировка оправдывает себя в полном объеме.

Недостатков у рассматриваемой системы налогообложения всего несколько:

1. Упрощенка представляет собой гибкую систему, но, все-таки, хрупкую, так как право использовать ее в процессе ведения бизнеса можно быстро потерять. Например, когда нежданно сумма годового дохода становится больше 150 миллионов рублей.
2. Проведение денежных операций осуществляется исключительно с использованием кассового аппарата.
3. Для снижения налоговых выплат используются не все расходы бизнесмена, а те, которые содержатся в специальном списке.

Идентичная ситуация распространяется и на социальные, а также имущественные выплаты. Предприниматель не снизит сумму налога. Вот так можно понять, что такое УСН для ИП простыми словами.

Согласно статье Налогового кодекса под номером 346.14, ИП на УСН обладает правом осуществить выбор объекта налогообложения из приведенных ниже вариантов:

1. ИП на УСН доходы.
2. ИП на УСН доходы, сниженные на расходы.

Произвести замену объекта можно с первого дня нового календарного года. Для этого потребуется в письменной форме уведомить налоговую службу.

Переход на УСН и обязательные условия использования этой системы

Выбрать УСН бизнесмен может добровольно.

При этом действует несколько вариантов перехода на упрощенку:

1. Выбор УСН с момента начала ведения бизнеса. В такой ситуации уведомление о выбранной системе подается вместе с документами при регистрации. Если предприниматель не предоставил уведомление сразу, тогда у него есть еще месяц на раздумья.
2. Переход на упрощенку с ЕНВД с первого дня месяца, в котором прекращается обязанность оплаты единого налога на вмененный доход.

Во второй ситуации ИП обязан уведомить налогового инспектора о том, что будет использовать в дальнейшей работе УСН не позже месяца, когда были прекращены обязанности по внесению ЕНВД.

Форма уведомления

Подача уведомления о том, что осуществляется переход ИП на УСН, происходит в произвольной форме или в том варианте, который рекомендован к использованию ФНС России.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Чтобы предприниматель перешел на УСН, его деятельность должна соответствовать определенным требованиям:

• количество сотрудников не превышает сто человек;
• суммарный доход за 9 месяцев до момента перехода на упрощенку не превышает 112, 5 миллионов рублей;
• осуществляемая деятельность может проводиться с применением УСН.

Стать плательщиком упрощенного налога можно только с начала нового календарного года. По этой причине, период подачи заявления о будущем переходе для действующих предпринимателей ограничен временем с 1 октября по 31 декабря.

Если до этого бизнесмен уже менял УСН на другую систему, тогда стать плательщиком упрощенки еще раз можно по прошествии года после выбора другой системы оплаты налогов.

Учет и отчетность

Упрощенная система имеет много явных плюсов. Однако ее использование не освобождает предпринимателя от ведения документации и подачи отчетности за определенные периоды времени. Несмотря на то, что подавать налоговую декларацию нужно один раз в год, существуют и другие виды отчетов, которые подаются согласно прописанным в законодательных актах срокам. За несоблюдение на бизнесмена могут наложить штраф, который зависит от уплачиваемого налога.

ИП на упрощенной системе налогообложения должен предоставлять такие отчеты:

1. При привлечении наемных лиц справку 6-НДФЛ, которая предоставляется до 1 апреля.
2. Справку 2-НДФЛ. Этот документ предоставляется за каждый квартал и должен быть подан до последнего дня в месяце, следующим за отчетным периодом.
3. Информацию о численности наемных лиц. Эти сведения подаются за прошедший год до 20 января.
4. При работе с привлечением наемных лиц подается отчетность по форме РСВ-1. Этот документ предоставляется за каждый квартал до 15 числа, следующего за отчетным периодом месяца.
5. При работе с привлечением наемных лиц подается отчетность по форме СЗВ-М. Этот документ предоставляется за каждый месяц работы до 10 числа, следующего за отчетным периодом месяца.
6. Налоговая декларация, которая предоставляется за год до 30 апреля.
7. 4-ФСС. Этот документ подается за каждый квартал до 20 числа, следующего за отчетным периодом месяца.

Помимо предоставления отчетных документов, индивидуальный предприниматель не освобождается от ведения учета. Стоит отметить, этот момент максимально упрощен. И единственной книгой, необходимой к заполнению, является КУДИР.

Страховые взносы

Вариантов начисления страховых выплат для предпринимателей, которые осуществляют деятельность по упрощенке, существует несколько:

1. Без привлечения наемных лиц с объектом налогообложения исключительно по доходам.
2. Без привлечения наемных лиц с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов.
3. ИП как работодатель и объектом налогообложения исключительно по доходам
4. ИП на УСН с работниками и объектом налогообложения доходы за вычетом расходов.

Стоит подробно ознакомиться с каждым из указанных вариантов.

Первые две ситуации касаются ИП, ведущих дела без привлечения наемных лиц.

Здесь страховые платежи подразделяются на несколько частей:

1. Фиксированная оплата за период текущего года равна 32 385 рублей. Из этой суммы 26 545 рублей переводятся в зачет пенсионного страхования. Остальная часть оплачивается в ФСС. Вносить сумму в 5840 рублей на медицинское страхование, согласно законодательным актам, бизнесмен не обязан. Однако делать это он может в добровольном порядке. Приведенная сумма каждый год варьируется, и устанавливается Налоговым кодексом.
2. Дифференцированная часть подразумевает под собой 1%, который взимается в том случае, когда доходы превышают 300 000 рублей. При таком раскладе указанный процент будет взиматься с разницы, получающейся между доходом и 300 000 рублей.

Соответственно, путем нехитрых математических подсчетов, получается, что общий платеж по страховым взносам будет равен фиксированной сумме плюс 1% в том случае, когда доход предпринимателя превышает лимит. К примеру, при полученном доходе в полмиллиона, ИП обязан внести 34 385 рублей. Стоит отметить, что есть верхняя граница по оплате страховых взносов, которая в этом году равна 218 200 рублей. Большая сумма высчитываться с предпринимателя не должна. Однако бизнесмен, за счет оплачиваемых страховых взносов, снижает налог.

Например, заработок за календарный год составил 800 000 рублей. Какие налоги платит ИП без работников из этой суммы: вносит в бюджет 6%, то есть 48 000 рублей. Однако по причине того, что в различные внебюджетные фонды ежеквартально предприниматель вносил сумму в 30 000 рублей, оплатить налоги ИП без работников в бюджет можно только 18 000. Разница в такой ситуации весьма ощутима.

У предпринимателя нет возможности явно снизить сумму уплачиваемого налога. Однако он может учесть платежи по страховке в графу расходов. Такие действия позволят снизить налогооблагаемую базу. К примеру, при использовании объекта налогообложения доходы за вычетом расходов предприниматель заработал за период календарного года 800 000 рублей.

В качестве расходов была указана сумма в 500 000 рублей. Соответственно, при ставке налогообложения в 15% бизнесмен оплачивает 45 000. Если бы в графе расходов были указаны платежи, которые вносились как страховые взносы, тогда оплата налога за календарный год работы снизилась до 40 500 руб.

Следующие ситуации по внесению страховых взносов касаются предпринимателей, которые использует в своей деятельности привлечение наемных лиц. В этом случае появляется необходимость оплачивать страховку за себя, а также за наемных сотрудников.

Окончательный размер выплат за каждого гражданина, если их деятельность регламентируется трудовым договором, будет составлять 30% от любого вида начислений, будь-то премия, заработная плата либо материальное поощрение. Когда наемные лица оформлены по гражданско-правовому соглашению, конечный размер выплат уменьшится за счет необязательности оплаты ФСС. Для ИП с привлечением наемных лиц имеется возможность снизить оплату налога за счет оплаты страховки.

Для бизнесмена, который работает с привлечением наемных сотрудников по объекту налогообложения только доходы, налог снижается на размер платежей по страховым взносам, внесенным за себя, а также за каждого работника. Однако размер снижения налога не превысит половины от начальной ставки.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Например, бизнесмен, имеющий в штате трех сотрудников, получил доход за календарный год в миллион рублей. При этом оплата по страховым взносам составила 70 000. В первую очередь, предприниматель обязан провести расчет того, каким будет налог без учета страховых взносов. В рассматриваемой ситуации сумма будет равна 60 000 руб. Полученную сумму можно снизить лишь наполовину.

Размер страховых взносов был достаточным для снижения итогового налога, поэтому перечислить в бюджет ИП может только 30 000 рублей.

Самым распространенным вариантом работы ИП с привлечением наемных лиц является система УСН 15. В такой ситуации, внесенные страховые платежи как за себя, так и за каждого сотрудника, будут учитываться в графе расходов.

Опираясь на рассмотренную информацию можно прийти к выводу, что разобравшись с проблемой, как платить квартальный налог ИП, можно значительно снизить налоговую нагрузку в конце календарного года.

Преимущества УСН

К позитивным сторонам использования упрощенки относится:

1. Замена сразу трех налогов, среди которых НДС, НДФЛ, а также имущественный налог. Говоря о НДФЛ, обнаруживается заметная выгода для бизнесмена. Вместо 13%, которые положено перечислять с любого типа начисления, оплачивать государству нужно будет 6%. Если бизнесмен участник либо учредитель общества с ограниченной ответственностью, и от такой деятельности будет получать дивиденды, уплата из них НДФЛ не осуществляется.

Говоря об имущественном налоге, стоит отметить, что существует список недвижимости, оплата за которую осуществляется. Данный перечень объектов сформирован по кадастровой стоимости. Уточнение документа производит уполномоченный орган исполнительной власти. Далее он размещает документ, содержащий согласованный перечень, на собственном сайте не позднее 1 числа нового налогового периода. Список недвижимости, взносы за которую платить надо, чаще всего пополняют новые деловые центры, объекты с офисными помещениями, объекты из сферы бытового обслуживания.

В случае с НДС, уплата связана с приобретением и последующим ввозом товара из-за границы. В этой ситуации НДС необходимо оплатить на таможне. В целом, оплата одного налога вместо трех самых неприятных и больших, благоприятно сказывается на развитии малого бизнеса.

1. Значительное упрощение ведения учета, а также предоставление отчетности по деятельности с использованием УСН. От ИП требуется лишь ведение КУДИР, в которую будут вноситься, по действующим стандартам, производимые хозяйственные операции. Сдавать КУДИР в инспекцию не нужно. Эта книга может предъявляться по требованию налоговиков.
2. Также бизнесмен, работающий по упрощенке, может не вести бухучет. Роль налоговой отчетности заменяет декларация, которую нужно сдавать один раз за предыдущий календарный налоговый период. Крайний срок представления декларации будет 30 апреля. Естественно, при налоговом периоде, равном одному году, значительно экономятся силы и личное время при взаимодействии с инстанциями контроля.
3. Снижение суммы конечного налога за счет внесения страховых выплат. Если деятельность осуществляется без привлечения наемных лиц, тогда бизнесмен может на законных основаниях снизить платежи на сумму, вносимую ежеквартально при оплате за страховку. Для тех бизнесменов, которые ведут свою деятельность с привлечением наемных сотрудников, имеется возможность снизить налог на 50% либо включить оплаченные взносы в графу расходов.
4. Снизить оплату налога на размер выплаченного торгового сбора.

Кроме всего вышесказанного бизнесмен, который первый раз регистрируется и выбирает УСН, имеет право получить налоговые каникулы. Другими словами, его деятельность на протяжении двух первых лет работы будет облагаться нулевой налоговой ставкой.

Однако видов бизнеса, подразумевающих предоставление налоговых каникул, мало. Кроме того, на этот перечень оказывают влияние желания властей в регионах. Но для тех предпринимателей, которые ведут производственную, научную, либо социальную деятельность имеется возможность воспользоваться указанным преимуществом.

Недостатки УСН

Главным недостатком упрощенки можно назвать то, что прекращение прав на ее использование может стать вполне неожиданным. К примеру, бизнесмен проведет крупную денежную сделку и его доход за год будет больше отметки в 150 миллионов. Это позволит налоговым органам автоматически перевести предпринимателя на ОСНО, подразумевающего другие ставки и большую отчетность. Кроме того, подавать отчетную документацию придется по отличающимся правилам. ОСНО не освобождает ИП от внесения платежей по трем видам налогов, от которых освобождает УСН.

Из других недостатков стоит выделить:

1. При отсутствии у бизнесмена оплаты по НДС некоторые потенциальные клиенты могут отказаться от сотрудничества. Дело в том, что они не смогут предъявить НДС, который будет возмещен бюджетными средствами.
2. При смене упрощенки на иной режим налогообложения понесенные убытки не будут засчитаны в новой системе. Идентичная ситуация возникает и тогда, когда предприниматель переходит с любой системы на упрощенку.
3. Применение в работе УСН подразумевает введение запрета использования некоторых видов расходов, позволяющих снизить базу налогообложения.

Не позволяет УСН пользоваться и социальными, а также имущественными вычетами, разрешенными к применению бизнесменам на ОСНО.

Санкции за нарушение

Если предприниматель просрочит подачу налоговой декларации на срок, превышающий 10 рабочих дней, к нему могут быть применены санкции согласно статье 76 Налогового кодекса, подразумевающие приостановление проведения операций по банковскому счету.

В случае опоздания с предоставлением отчетности бизнесмен может быть наказан следующими штрафами:

1. Денежным взысканием, составляющим от 5 до 30% от размера налоговой базы.
2. Стопроцентным размером невнесенного налога за каждый месяц просрочки. При этом денежный штраф не может быть меньше 1000 руб.

Помимо штрафов, когда вышли сроки уплаты налога ИП на УСН произойдет начисление пени. Ее размер будет рассчитан как процент равный 1/300 ставки рефинансирования. Процент взимается на основании выплаченной не в полном объеме суммы платежа налога за каждый день просрочки.

В случае полный неуплаты налога на бизнесмена может быть наложен один из следующих денежных штрафов, составляющих от 20 до 40% от ставки налога или полный размер неуплаченного налога.

Источник: tvoeip.ru