- в субъекте РФ принят закон о налоговых каникулах для предпринимателей, которые ведут бизнес в определённой отрасли (в Ивановской области для ИП на УСН – Закон от 20.12.2010 №146-ОЗ; для ИП на патенте – Закон от 29.11.12 №99-ОЗ);
- ИП зарегистрирован после принятия соответствующего закона (в Ивановской области для ИП на УСН – с 12.11.2015; для ИП на ПСН – с 01.01.2016).
По старой норме налоговые каникулы должны были прекратить своё существование с 1 января 2021 года, а согласно новой норме – каникулы могут применяться в регионах до 1 января 2024 года. Статья 2 Закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ по налоговым каникулам вступила в силу сразу с момента опубликования, то есть 31 июля 2020 года, чтобы дать региональным властям время подумать и принять положения Федерального закона в конкретном регионе и продлить налоговые каникулы на своей территории или не делать этого.
Налоговые каникулы ИП в 2023 году
Как и сейчас, данная льгота будет действовать для «предпринимателя-новичка» в течение двух налоговых периодов работы ИП в рамках двух календарных лет.
Для ИП на патенте это может быть деятельность в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг населению. Для ИП на УСН к этому списку власти могут добавить услуги по предоставлению мест для временного проживания (деятельность гостиниц, хостелов).
Напомним, региональными законами устанавливаются конкретные виды деятельности и другие ограничения/лимиты. Например, лимит средней численности персонала, максимальный уровень доходов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). При этом для ИП на УСН доходы от льготируемого бизнеса должны быть не менее 70% всех доходов предпринимателя.
Если предприниматель нарушит правила, установленные НК РФ и законами субъектов РФ, то утратит право на применение нулевой ставки налога. А за налоговый период, в котором допущены такие нарушения, ИП будет обязан уплатить налог по ставкам, предусмотренным п.п. 1, 2, 3 ст. 346.20 и п. 1, 2 ст. 346.50 НК РФ.
Комментирует данную новость эксперт Ассоциации профессиональных бухгалтеров и финансистов Ивановской области:
Во время налоговых каникул предприниматель освобождён только от уплаты основного налога (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Страховые взносы, а также агентский НДФЛ, налоги на имущество, землю и транспорт необходимо перечислить в общем порядке.
Кроме того, если ИП применяет УСН, то поставить сумму уплаченных страховых взносов в вычет по УСН нельзя, поскольку УСН-налог во время налоговых каникул обнуляется.
Источник: abif.ru
Нулевая ставка налога, налоговые каникулы
Налоговые каникулы для предпринимателей,чтобы не платит налоги. Нулевая ставка налога, налоговые каникулы ИП на УСН и патенте. Виды деятельности.
24 мар. 2022 2 58667
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
В данной статье найдутся ответы на такие вопросы. 1) Продолжительность налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей. 2) Налоги, обязательные к оплате на протяжении каникул. 3) Разрешается ли ИП не осуществлять ведение учета по упрощенной системе налогообложения и патентной системе? 4) Льгота ИП.
«Налоговые каникулы» для ИП-новичков продлили еще на три года
Субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку каникул для вновь зарегистрированных ИП до конца 2023 года.
⭐ Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Речь идет о предпринимателях-новичках, применяющих УСН или ПСН и ведущих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. А также в сфере бытовых услуг.
Ранее установленный срок действия «налоговых каникул» — до 01.01.2021. Теперь этот срок продлен до 01.01.2024.
Во время налоговых каникул предприниматели есть льготы для ИП, они могут применять ставку 0% по налогу при УСН или ПСН. То есть фактически освобождаются от их уплаты.
Каникулы предназначены для ИП, которые заняты в производстве, социальной и научной сферах. Оказывают бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Освобождение можно применять, только если ИП зарегистрирован после ввода нулевой ставки на территории своего субъекта РФ. И ведет деятельность непрерывно два налоговых периода.
Налоговые каникулы и условия для их применения (виды деятельности. Также ограничения по доходам и по численности сотрудников) вводят власти регионов. Причем сделать они это могут только до 31 декабря 2020 г. включительно.
«Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги
16 декабря 2014 года Государственная Дума приняла федеральный закон, дающий субъектам РФ возможность ввести «налоговые каникулы» для предпринимателей бизнесменов. Какие именно налоги можно будет не платить? Кого и при каких условиях освободят от их уплаты? Распространяется ли закон на небольшие организации? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье.
Принятым законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может устанавливаться только в отношении упрощенной и патентной систем налогообложения.
Если региональные власти примут соответствующий закон, то нулевую ставку и виды деятельности можно будет применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов (то есть двух календарных лет). Напомним, что моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 11 федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).
Регионы, где для предпринимателей на УСН и ПСН налоговые каникулы
✅ Учтите, что с 1 января 2019 года в Ставропольском крае и Калининградской области отменены налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН
Также обратим внимание, что в рамках закона вновь зарегистрированные организации применять нулевую ставку не смогут. «Налоговые каникулы» предусмотрены только для ИП.
Для налогоплательщиков на УСН «доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог при УСН Д-Р. Размер «упрощенного» налога — 1 процент от доходов за налоговый период (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Однако в рамках «налоговых каникул» ИП будут освобождены и от него.
Кто считается «впервые зарегистрировавшимися» ИП
Обратим внимание, что «впервые зарегистрировавшимися» предпринимателями, которые смогут претендовать на льготы. Они будут считаться те физические лица, зарегистрируются в качестве ИП уже после того, как в их регионе будет принят закон о «налоговых каникулах».
На уже зарегистрированных ИП и на тех, кто зарегистрируется после вступления в силу комментируемого федерального закона. Но до принятия соответствующего закона субъекта РФ, «налоговые каникулы» распространяться не будут. Применять нулевую ставку не смогут и те, кто уже прекращал деятельность в качестве ИП. Но в следующем году зарегистрируется вновь (поскольку в законе прямо сказано, что речь именно о впервые зарегистрировавшихся).
Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:
- начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить ИФНС (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
Повторно зарегистрированные ИП на УСН могут воспользоваться «налоговыми каникулами»
Нулевую ставку по единому налогу в рамках УСН могут применять и те предприниматели, которые ранее прекратили деятельность и снялись с учета. Но после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах», получили статус ИП повторно. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 15.01.18 № 03-11-11/904.
Какие виды деятельности дают право на льготы для ИП при налоговых каникулах, какие есть ограничения
- предусмотреть ограничения по средней численности работников у ИП;
- предусмотреть предельные размеры доходов от реализации. Которые будут получены ИП от «льготного» вида деятельности.
Кто из предпринимателей может применять ставки 0% при УСН и ПСН
- предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (конкретные виды предпринимательской деятельности определяют региональные власти);
- доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя.
- в вашем регионе должен быть принят закон о «нулевых ставках» по видам деятельности, которые вы собираетесь вести
- вы должны быть зарегистрированы после вступления в силу этого регионального закона
- вы должны соблюдать условия по лимитам выручки и среднесписочной численности, если они указаны в региональном законе, а также условие о доходах от льготных видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период (если применяете УСН).
Если же предприниматель собирается применять ПСН по какому-то виду деятельности, то надо подать заявление на получение патента по рекомендованной форме 26.5-1 и указать на второй странице заявления применяемую ставку, а также ссылку на норму регионального закона, согласно которой эта ставка применяется. Р
⭐ еквизиты регионального закона, а также статья и пункт, установившие ставку 0% для вида деятельности, указанного в заявлении.
Что надо учитывать при применении нулевой ставки по УСН и ПСН
Как уже выше было написано, применять такую ставку можно только в течение 2-х налоговых периодов . При этом год регистрации ИП считается первым налоговым периодом . По истечении двух налоговых периодов, предприниматель должен будет применять обычные ставки по УСН и ПСН. При применении нулевой ставки по ПСН следует иметь ввиду, что если ведется несколько видов деятельности, часть которых не попадает под льготную ставку, то необходимо вести раздельный учет доходов ( пункт 3 статьи 346.50 НКРФ. ). Требования вести раздельный учет доходов при УСН нет.
При применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» при использовании ставки 0% нет минимального налога. В случае утраты права на применение нулевой ставки по той или иной причине, предприниматель обязан уплатить налог по обычным ставкам УСН или ПСН с начала периода.
Началом периода уплаты при УСН является дата регистрации ИП (в первом налоговом периоде) и 1 января (во втором налоговом периоде). При ПСН датой начала периода отчетогв является дата начала действия патента. И если при УСН проблем с пересчетом особо не возникает. То при ПСН есть один нюанс. Который в кодексе никак не оговорен.
Дело в том, что, если патент получен на срок от 6 месяцев до года, оплатить 1/3 налога надо в срок 90 дней с даты начала патента. А потерять право на нулевую ставку можно и позже. Т.е., например, спустя 100 дней. И получается, что срок уплаты будет нарушен. А в случае нарушения сроков уплаты, право на ПСН теряется.
Таким образом может получиться, что потеряется не только право на нулевую ставку. Но и право применять патент вообще за весь налоговый период. Каким образом такую ситуацию будут трактовать налоговые инспекторы, пока не ясно. Поэтому чтобы избежать этой проблемы, не стоит брать патент на срок свыше 6 месяцев. Ведь патентов в год может быть несколько.
Можно покупать патент даже на 1 месяц.
И в заключение хочется напомнить предпринимателям, что «налоговые каникулы» не освобождают от уплаты фиксированных взносов в Пенсионный фонд, а также от уплаты НДФЛ и взносов в фонды с заработной платы работников.
Потеря права на использование каникул
Если происходит несоблюдение требований к получению каникул. Доначисляется налог по «упрощенке» или патенту с момента начала отчетности. Налог вычисляется по стандартной ставке. При потере возможности использования каникул, компания больше не сможет работать по нулевой ставке в последующих периодах.
- Использовать налоговые каникулы могут ИП, работающие на упрощенной или патентной системе налогообложения. Занимающиеся производственной, исследовательской, социальной деятельностью. Или же предоставляющие услуги в быту;
В каких регионах в 2023 году действуют «налоговые каникулы»
- СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ для ИП
При регистрации, ИП необходимо выбрать один из режимов налогообложения. Общий режим (ОСНО), используется по умолчанию, но также есть возможность выбрать патент, УСН или ЕСХН.
Деятельность автомобильного грузового транспорта подпадает под налоговые каникулы?
Доброе утро! Какой регион? Какой налог? Это региональные налоги (патент и упрощенка). В каждом регионе свои законы.
Источник: www.assessor.ru
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые льготы для предпринимателей – это одно из направлений государственной поддержки. На старте бизнеса, когда еще неясно, будет ли дело прибыльным, обязанность платить налоги может оказаться неподъемной.
Чтобы помочь начинающим предпринимателям, государство разработало программу так называемых налоговых каникул. ИП, которые подпадают под ее действие, могут после регистрации не платить налоги, но с соблюдением ряда условий.
Кто может получить налоговые каникулы
Сама программа налоговых каникул разработана на период 2015-2020 годов, в 2020 году ее продлили до 2024 года. Конкретный предприниматель может работать по нулевой ставке не более двух лет. Каждый регион устанавливает льготы для ИП своим местным нормативным актом – законом, постановлением, решением.
Предполагается, что из-за введения нулевой налоговой ставки для начинающих бизнесменов региональные бюджеты в период действия программы не досчитаются 250 млрд рублей. Не все субъекты РФ могут пойти на такое снижение налоговых поступлений, поэтому регионы получили право предоставлять льготы для начинающих только на определенные виды деятельности.
Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2021 году, надо выполнять следующие условия.
- Быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Вариант снятия с учета уже действовавшего ИП и новой его регистрации здесь не пройдет. ИНН физического лица не меняется на протяжении всей его жизни, поэтому налоговые органы легко отслеживают тех, кто уже имел опыт предпринимательской деятельности.
- Зарегистрировать ИП надо после вступления в силу регионального нормативного акта. Например, налоговые каникулы в Москве стали действовать с 18 марта 2015 года, а в Московской области – с 9 апреля 2015 года. Но если говорить о сегодняшнем дне, то в 2021 году в регионах почти все соответствующие нормативные акты уже приняты. Если же в каком-то субъекте РФ налоговых каникул до сих пор нет, то скорее всего, регион решил не пользоваться своим правом снижать налоговую ставку.
- Льгота предоставляется не более, чем на два налоговых периода, а это не всегда означает два полных года. Например, если регистрация произошла 10.10.2021, налоговые каникулы для ИП продлятся только 83 дня в 2021 году плюс полный 2022 год.
- Нулевая налоговая ставка действует только на режимах УСН и ПСН. Это означает, что после регистрации предприниматель должен подать заявление о переходе на один из этих режимов. Если же остаться на основной системе налогообложения или ЕСХН, то придется работать на общих условиях.
- Виды деятельности для работы в рамках налоговых каникул должны относиться к производству, науке или социальной сфере. Нулевая ставка для торговли и некоторых бытовых услуг не предусмотрена.
- Доля доходов от деятельности, по которым установлена нулевая ставка, должна превышать 70% от всех доходов ИП. Например, если ИП совмещает «льготное» производство с торговлей, и выручка от первого вида деятельности у него составляет всего 60%, то все доходы будут облагаться по обычной ставке 6%.
- Региональный нормативный акт может устанавливать дополнительные ограничения для возможности работать по нулевой ставке. Так, в 2021 году в общем случае действует годовой лимит доходов на УСН, равный 150 млн рублей. Регионы же вправе снизить этот лимит до 15 млн рублей. Ограничение может касаться и численности работников, например, в Москве ИП, работающий в рамках налоговых каникул, вправе иметь не более 15 человек наемного персонала.
- Переход на налоговые каникулы не освобождает предпринимателя от обязанности платить за себя страховые взносы в полном объеме.
Узнать о региональном нормативном акте, в котором указаны условия каникул, можно на сайте ФНС, в экономическом отделе местной администрации или в налоговой инспекции. Покажем на примере закона г. Москвы, на какие виды деятельности распространяется действие нулевой ставки.
Виды деятельности для налоговых каникул в Москве
Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.
Нулевая ставка на упрощенной системе налогообложения
| 1 | Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков) |
| 2 | Производство текстильных изделий |
| 3 | Производство одежды, выделка и крашение меха |
| 4 | Производство кожи и изделий из нее |
| 5 | Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 6 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 7 | Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации |
| 8 | Производство изделий из резины и пластмассы |
| 9 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов) |
| 10 | Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования |
| 11 | Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования |
| 12 | Производство и ремонт электрического оборудования |
| 13 | Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования |
| 14 | Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования |
| 15 | Производство мебели |
| 16 | Производство музыкальных инструментов |
| 17 | Производство спортивных товаров |
| 18 | Производство игр и игрушек |
| 19 | Производство метел и щеток |
| 20 | Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве |
| 21 | Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья |
| 22 | Научные исследования и разработки |
| 23 | Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги |
| 24 | Образование |
| 25 | Деятельность в области спорта |
Нулевая ставка на патентной системе налогообложения
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
| 2 | Ремонт, окраска и пошив обуви |
| 3 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах |
| 4 | Ремонт мебели |
| 5 | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
| 6 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 7 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 8 | Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий |
| 9 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике |
| 10 | Ремонт игрушек |
| 11 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
| 12 | Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
| 13 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 14 | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 15 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью |
| 16 | Экскурсионные услуги |
| 17 | Деятельность по письменному и устному переводу |
Как перейти на налоговые каникулы
Какой-то специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не установлено. Тот факт, что ИП работает по нулевой ставке, указывается в заявлении о переходе на патент или в годовой декларации по УСН.
Чтобы не запутаться, рекомендуем будущим предпринимателям перед регистрацией ИП получить консультацию в своей налоговой инспекции. Необходимо уточнить, вписывается ли предполагаемая деятельность в рамки налоговых каникул, и какие ограничения установлены региональным нормативным актом.
Если все условия соблюдены, то предприниматель получит патент, где будет указано, что стоимость патента нулевая. Ну а те, кто выбрал УСН, просто не будут платить авансовые платежи и налог по итогам года. Но, повторимся, для снижения риска налоговых споров стоит заранее проконсультироваться в местной ИФНС о возможности работать по нулевой ставке в вашем конкретном случае.
Оставить первый комментарий
Источник: ipnalogi.ru