Сегодня каждый из нас совершая какую-либо сделку или покупку, сталкивается с аббревиатурой «НДС». Но, несмотря на такую популярность этих букв, мало кто понимает и задается вопросом, что они обозначают и откуда берутся. Заглянув в справочник, интересующийся увидит, что НДС – это налог на добавленную стоимость. Из этих слов простому обывателю мало что будет понятно. Поэтому сегодня разберем данную тему по полочкам.
В первую очередь НДС облагаются все предприятия с дополнительной рыночной ценностью. Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта. В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.
История появления
Впервые данная аббревиатура появилась еще в 20-х годах, тогда НДС заменил налог с продаж, при котором, оплата производилась со всей выручки. Изменения должны были освободить производства от однотипных, многократных выплат и начать учитывать не выручку, а потенциальную прибыль. Но действовать в нашей стране налог стал только в 1992 году.
НДС 2021 | НДС ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ | НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ | НАЛОГИ ИП ИЛИ ООО
В данный момент ставка на НДС в России равняется 18% на большую часть произведенной продукции. Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%. К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары. Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается.
Кто платит
Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель. Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель.
Ниже рассмотрим наглядный пример построения цепочки НДС:
- Когда одно предприятие заказывает у другого необходимое для производства продукции сырье, материалы, то оно выплачивает поставщику сумму, на которую накладывается налог.
- Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара. Она складывается из таких факторов, как себестоимость продукта, то есть рассчитывается сумма, потраченная на приобретение материалов для его изготовления без НДС. Размер налога также высчитывается на данном этапе, но уже идет в налоговый кредит.
- Далее, идет этап формирования конечной стоимости продукта, по которой покупатели будут приобретать его в точках продаж. Из чего будет сформирована окончательная стоимость продукта: себестоимость, доля прибыли от последующей продажи, подсчет акциз и т.п. Ну и куда тут без НДС, его также плюсуют к окончательной цене, но оплачивает его уже покупатель.
- Когда предприятие продало на определенную сумму товары и получило выручку, начинается подсчет ее размеров за вычетом тех 18% налога, который оплачивает покупатель. Конечная сумма отмечается как налоговое обязательство.
О том, что такое Налог на добавленную стоимость, смотрите в следующем видеоуроке:
- для регистрации ИП
- регистрации ООО
- Ведение бухгалтерии для ИП
- Ведение бухгалтерии для ООО
Пример расчета
Для большего понимания, что такое НДС разберем следующий пример.
Решили мы заняться продажей курток в розничной точке. На первом этапе нужно будет найти поставщика, который будет поставлять нам эти куртки оптом.
Допустим, что приобрели товара на сумму 100 000 рублей из расчета, что одна единица товара стоит 10 000 рублей, то есть мы приобрели у поставщика 10 курток по 10 000 рублей каждая. В этом случае в стоимость купленного товара уже будет заложен налог в 18% (его оплачивал поставщик), а при покупке и мы. Сумму, переплаченную за НДС, мы будем рассчитывать как входящий взнос или вычет.
Приобретая, для дальнейшей перепродажи материалы нам нужно будет доказать, что они оплачивались уже с включенным в сумму НДС. В качестве доказательства для налоговой у нас должен быть на руках счет-фактура, чек либо накладная где сказано про уплаченный налог.
Прежде чем сформировать окончательную цену, по которой мы будем продавать товар нужно первым делом вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенной продукции. Из полученной суммы в дальнейшем и будет рассчитываться налог.
Далее, когда продукт готов к продаже, к его стоимости добавляется 18%, которые в итоге будет оплачивать покупатель.
Формулы расчета
К примеру, нам известную сумму обозначим – К. Нужно вычислить сумму НДС 18%. Формула будет выглядеть следующим образом:
НДС = К*18/100
Пример! Возьмем сумму 100 000 руб.
НДС будет равняться:
НДС = 100000*18/100 = 18 000
Расчет суммы с НДС
К примеру, нам известна сумма К. Нужно вычислить Кн – сумму с НДС.
Формула будет выглядеть так:
Кн = К+К*18/100
Кн = К*(1+18/100)=К*1.18
Берем все туже сумму 100 000 рублей и высчитываем сумму с НДС:
Кн = 100 00*1.18=118
Формула для расчета суммы без НДС
Итак, нам известна сумма с НДС – Кн. Нужно рассчитать К – без НДС. Для начала вспоминаем формулу, по которой рассчитывали сумму с НДС и из нее получаем формулу расчета суммы без налога.
Обозначим М=18/100, получаем:
К = Кн / (1 + М) = Кн / (1 + 0.18)=Кн/1.18
Конечно, с формулами работать достаточно проблематично. Для упрощения всех расчетов существуют онлайн калькуляторы НДС, с помощью которых можно безошибочно и быстро получить необходимые цифры.
Правила расчета данного налога изложены в данном видеоматериале:
Виды данного налога
В соответствии с налоговым законодательством НДС рассчитывается по трем критериям:
- Нулевая ставка. Налог не взимается при экспорте товаров, реализации товаров космической сферы, транспортировке газа и нефти, экспорте драгоценных металлов и др. С полным перечнем товаров подходящих под НДС в 0% можно ознакомиться в 164 статье НК РФ.
- Ставка 10 % применяется при продаже ряда продуктов питания (молоко, овощи, мясо и др). Детских товаров (одежда, кроватки, коляски и др). Также НДС 10% применяется при реализации медицинских препаратов, периодики, научной и образовательной литературы.
- НДС 18 % самый распространенный налог, которым облагаются все товары и услуги неподходящие под первые две ставки (0% и 10%).
Какие операции предполагают взимание НДС
- Ввоз любой продукции в РФ.
- Все работы связанные с возведением зданий, где не заключается договор строительного подряда.
- Передача услуг и продукции для собственного использования (на территории РФ), расходы на которые не принимаются во внимание при расчете НДС.
Процессы, не облагающиеся этим налогом
- Оказание работ органами государственной власти в пределах обязанностей возложенных на них.
- Покупка и дальнейшая приватизация муниципальных и государственных предприятий.
- Различного рода инвестиции.
- Продажа земельных участков.
- Предоставление денег организациям некоммерческой основы.
Способы начисления
На сегодняшнее время НДС может быть вычислен двумя вариантами:
- Вычитание. Когда налогом облагается вся сумма выручки, а уже из полученной суммы вычитается сумма НДС, которая выплачивалась во время приобретения материалов.
- Сложение. Когда налог начисляется по утвержденной ставке от всей налогооблагаемой базы, которая складывается из добавленных стоимостей на каждый вид реализуемой продукции.
Первый способ расчета НДС применяется чаще, ввиду того что вести отдельный учет по каждому виду продукции довольно сложно.
Отчетность
Итак, что такое НДС и кто его оплачивает, разобрались. Теперь поговорим о том, как должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.
Отчетность предоставляется каждый квартал, заполняется по специальной форме. Сроки в которые должны быт поданы документы достаточно жесткие – до 25-го числа следующего месяца.
Если будут задержки, то на компанию могут наложить штрафные санкции. При отправлении декларации по почте нужно принимать во внимание, что датой подачи отчетности будет значиться число, стоящее на штампе в заказном письме.
Например, вы пришли на почту 19 числа и отправили заказное письмо, в налоговую же оно пришло только 28-го. В этом случае штрафов не будет, так как на письме при отправке ставилось 19-е число.
Налоговые вычеты
Налоговыми вычетами называется сумма налоговых платежей, предъявленная к оплате поставщиком и на которую была уменьшена общая сумма налога, планируемая для уплаты в бюджет.
Здесь также есть свои правила, которым следуют предприятия. Они могут принять к вычету сумму НДС, если только выполнены три условия:
- Продукция, приобретенная для последующей реализации, облагается НДС.
- Предприятие имеет все необходимые первичные документы и по правилам оформленную счет-фактуру.
- Полученная продукция прошла бухгалтерский учет.
Если эти три условия были соблюдены, то по окончании налогового периода предприятие может принять к вычету всю сумму платежей (конечно если все проводимые сделки облагались НДС).
Счет-фактура
Это документ, который содержит все необходимые сведения о стоимости товара без учета НДС и итоговой сумме с учетом налога. Счет-фактуру покупателю обязан предоставить поставщик при отгрузке товара, и позднее 5 дней.
Документы должны быть подшиты в специальном журнале учета, а также отмечены в книге продаж.
Главная трудность в оформлении счета-фактуры заключается в том, что этот документ оформляет не сам налогоплательщик, а контрагент, с которым происходит сотрудничество. Если что-то будет заполнено неверно, то при проверке инспектор может аннулировать все вычеты и доначислить НДС. Поэтому от контрагента необходимо требовать точного заполнения документов.
Итак, теперь мы понимаем, что такое НДС, откуда он берется, кто его платит и как происходят расчеты. Конечно, эта тема достаточно сложная, и изложить все нюансы и правила в одной статье невозможно. Но с главной задачей, а именно, что такое НДС мы разобрались.
Об особенностях возмещения Налога на добавленную стоимость смотрите в видеоматериале.
Часть 1:
Источник: www.delasuper.ru
Налог НДС для ИП и ООО в России
Одним из важнейших источников пополнения российского бюджета является налог на добавленную стоимость. Этот очевидный факт приводит к тому, что данный вид платежей подвергается жесткому контролю со стороны налоговых органов. Неправильный расчет зачастую оборачивается неприятностями для невнимательного налогоплательщика — ему начисляется штраф. Кроме того, приходится долго объяснять ошибки. Потому так важно понимать, как работает ИП или ООО с НДС , каковы нюансы исчисления сумм и перевода их в бюджет.
В России данный вид податей взимается с 1992 года. Выгоды его для бюджета очевидны. Они таковы:
- суммы отчислений включены в конечную цену материала (услуги), то есть взнос является косвенным и не создает производителю (перекупщику) проблем;
- государство получает свою часть прибыли по всей цепочке перепродаж;
- данным видом податей облагается множество товаров (работ и услуг), то есть база очень большая;
- прибыль бюджета растет вместе с ценами, что позволяет сбалансировать траты.
Формула и ставки
Когда отчисляют ИП
В НК плательщикам НДС и исключениям посвящено несколько статей: 149-я, 150-я, 160-я. Этот вид платежей в бюджет вменяется всем предприятиям и предпринимателям. Исключением могут стать ИП , применяющие упрощённую систему (УСН). Но и в этом случае есть свои нюансы. А именно:
- Обязательно отчитываться по НДС предпринимателям на упрощенке, если:
- они занимаются импортом (завозят товары из-за рубежа, ст. 151 НК );
- выставляют счета-фактуры с указанием данного вида налога (ст. 173);
- в основу работы положен договор простого товарищества (ст. 174).
- Не обязательно исчислять налог на добавленную стоимость ИП , чья выручка за три последних месяца не перевалила через 2-миллионный порог.
О налоговом вычете
Преимущества системы с исчислением НДС заключается в том, что предпринимателю разрешено уменьшить отчисления в бюджет на уплаченную сумму. Это означает следующее:
- При приобретении товаров ИП , как покупатель, платит и данный вид налога, включенный в цену.
- Его следует вычесть из расчетного показателя для оплаты в бюджет.
- Доказательством законного (в порядке 16 статьи НК ) учета вычета являются:
- первичные документы, подтверждающие оплату налоговой суммы;
- оприходование соответствующих изделий (материалов) в бухгалтерском учете.
Сколько платить
Правила исчисления налога просты:
- подсчитываются:
- начисленный за отчетный период налог;
- вычет за то же время;
Пример
Допустим, ИП приобрел 30 курток для перепродажи по цене 2 500 руб., в том числе НДС 450 руб. Реализовал одежду по 3 500 руб. Подсчитаем, сколько придется заплатить налога:
- База:
- 30 шт. х 3 500 руб. = 105 000 руб.
- Отчисления с нее:
- 105 000 руб. х 0,18 = 18 900 руб.
- Вычет составляет:
- 30 шт. х 450 руб. = 13 500 руб.
- К перечислению в бюджет:
- 18 900 руб. — 13 500 руб. = 5 400 руб.
Внимание: так проводится расчет, если все операции произошли в одном отчетном периоде.
Как отчитываться
Декларацию необходимо предоставить в налоговые органы:
- до 25 числа, следующего за отчетным кварталом;
- в электронном виде.
Наказание
Выявление нарушений по исчислению и переводу в бюджет данного взноса имеет серьезные последствия:
- необходимые суммы доначисляются;
- на нарушителя накладываются штрафные санкции;
- счет могут заблокировать, что приведет к невозможности дальнейшей работы.
Посмотрите видео о налоге НДС
Возмещение НДС из бюджета
Уплата НДС для ИП и ООО на ОСНО
Налоговая декларация по НДС для ООО и ИП в 2018 году
Свежие записи
Что такое акциз и что к нему относится
Что означает оферта?
Аванс и зарплата:расчет и сроки выплаты
Подлинность больничного листа
Изменения в ЕГРИП
Источник: ipprof.ru
Что такое НДС и кому нужно его платить
Налог на добавленную стоимость (он же НДС) – один из ключевых налогов в экономике большинства европейских государств.
Что такое НДС
Это изъятие государством части добавленной стоимости товаров и услуг, которая так или иначе создается на всех стадиях производства и реализации.
Парадокс заключается в том, что налогом облагаются обороты реализации товара и оказания услуг, а не добавленная стоимость.
НДС очень популярен во многих странах. Этот тип налога позволяет получать довольно значительные поступления в бюджет. Косвенный налог включается в стоимость товара или услуги, и потому потребитель платит его, не задумываясь.
Для того, чтобы понять, что такое НДС, надо определиться с понятием «добавленная стоимость». Под добавленной стоимостью понимают ту разницу, которая возникает между ценой реализованного товара и ценой, относимой к материальным издержкам на производство продукции и создание услуг.
Если говорить совсем просто, то облагаться будет только то, что прибавлено к стоимости реализации. К примеру, государство закупило товар по цене 260 рублей за штуку, а продает по 340 рублей. В итоге облагаться будут 80 рублей разницы.
Идея налога на добавочную стоимость возникла еще в 20-х годах прошлого столетия, когда налог взимался с полученной от продажи товара выручки.
Рентабельность выручки при этом никого не интересовала.
Налог был призван убрать многочисленное налогообложение одних и тех же производственных расходов и создать налог, который учитывает прибыль, а не выручку.
Сейчас существует мнение экономистов, что НДС положительно сказывается на платежеспособности предприятия. Однако для других это более чем сомнительно. В такой развитой стране, как США, например, НДС нет до сих пор. А впервые этот вид налога был введен в практику во Франции в 1954 году.
Кто и когда платит
Как мы уже поняли из предыдущего пункта, юридический и фактический налогоплательщик в случае с НДС не совпадают. Юридически этот вид налога должны платить организация или предприятие. Фактически его платит конечный потребитель, ведь НДС включается в стоимость.
Обычно налог взимается авансом. Продукция же при этом может остаться нереализованной.
Уплачивать НДС обязаны все индивидуальные предприниматели и организации, занимающиеся реализацией товаров и услуг на рынке, а также лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу, и юридические лица, независимо от формы их собственности.
Здесь не облагается налогом только перевозка товаров для собственных нужд.
Некоторые товары, как примеру, продовольственные или детские, облагаются налогом по пониженной ставке.
Налог платят в основном те ИП и компании, которые используют общую систему налогообложения. Но в некоторых ситуациях этот вид налога может взиматься и с предпринимателей и фирм, использующих любую другую схему налогообложения. Однако в подавляющем большинстве случаев те, кто перешел на упрощенную систему налогообложения, НДС не платят.
Существуют также отдельные сферы деятельности, которые налогом не облагаются Например, банковские операции (кроме инкассации), тушение лесных пожаров, научно-исследовательская деятельность.
Сейчас бурно идут разговоры о том, чтобы понизить налог на добавочную стоимость, но это очень сомнительно, потому что именно этот налог формирует практически четверть бюджета России. Однако в связи с переходом многих организаций на упрощенную схему налогообложения, активно ведутся разговоры о том, чтобы НДС отменить для сокращения количества налогов и облегчения жизни бухгалтерии.
Как правильно считать НДС от суммы (формула 18%)
Как посчитать НДС от суммы, может понять даже пятиклассник.
Если НДС 18%, то стоимость товара надо умножить на 0.18 или, проще говоря, посчитать, сколько будет 18% от цены.
Если товар стоит 2000 рублей, то налог будет 360 рублей.
А поскольку платить в итоге придется покупателю, то стоимость товара с учетом этого налога будет 2360 рублей.
Как считать налог добавочной стоимости к уплате
Для того, чтобы расчет НДС к уплате был правильным, необходимо знать две вещи. Это:
- база налогообложения;
- сумма налоговых вычетов.
Дело в том, что в бюджет платится разница между НДС, начисляемым бухгалтером, и налоговыми вычетами. Иногда получается даже так, что сумма вычетов даже превышает налог на добавочную стоимость.
Тогда предприятие имеет право потребовать компенсацию государства или же учесть полученную разницу в будущих платежах.
Для того, чтобы посчитать и выделить НДС из цены товара, к которой этот налог уже приплюсован, используют такую формулу — 100/118*18. Понятно, что число 18 означает здесь 18-процентную ставку налога.
То есть, примитивно говоря, вся сумма делится на 118 % (цена + налог), получается 1%, который умножается на 18.
Источник: businessmonster.ru